Финансовый директор (CFO, англ. - Chief Financial Officer) — один из высших управленцев компании, ответственный за управление финансовыми потоками бизнеса, за финансовое планирование и отчётность. Профессия подходит тем, кого интересует математика и экономика (см. выбор профессии по интересу к школьным предметам).

Синонимы: финансовый менеджер (англ. - f inancial manager), менеджер по финансам. Финансовый директор определяет финансовую политику организации, разрабатывает и осуществляет меры по обеспечению ее финансовой устойчивости. Руководит работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития организации, по определению источников финансирования с учетом рыночной конъюнктуры. В типичной схеме управления компанией занимает пост вице-президента по финансам и подотчётен президенту компании или генеральному директору. Знает все о денежных потоках в организации и умеет распределить их с максимальной пользой.

Особенности профессии

Финансовый директор - ключевая фигура в любой отрасли бизнеса. Любое предприятие имеет в своем распоряжении финансовые ресурсы, которыми нужно управлять. Им принимаются решения о размещении средств, получении кредитов, планировании бюджета (не путать с бухгалтером, который лишь следит за движением средств и отчитывается о них перед государственными органами). затраты.

Очень часто в литературе наименования должностей «финансовый директор», «финансовый менеджер» и «финансовый управляющий» употребляются как синонимы. Объясняется это тем, что пока на законодательном уровне не проведена регламентация трудовых функций специалистов в области финансов. О четком распределении функций между финансовыми работниками можно говорить в отношении иностранных компаний или зарубежных представительств. Так, например, в иностранных компаниях принято, что руководство всей финансовой работой осуществляет вице-президент по финансам (финансовый директор), которому подчиняются начальник финансового отдела и главный бухгалтер. Последние, в свою очередь, осуществляют руководство финансовыми менеджерами, экономистами, бухгалтерами, аналитиками и другими специалистами.

На российских промышленных, торговых и иных предприятиях четкого понимания структуры финансового менеджмента пока нет. Поэтому на небольшом предприятии работник, отвечающий за финансовую работу, произвольно (как правило, по решению директора предприятия) называется или финансовый директор, или финансовый менеджер. Наиболее четкая регламентация функций финансовых менеджеров принята в банковских и кредитных учреждениях, брокерских фирмах и трастовых компаниях.

Плюсы и минусы профессии

К плюсам профессии можно отнести ее престижность, респектабельность, высокую оплату труда. Но высочайшему уровню ответственности могут соответствовать только люди с железными нервами. От действий финансового директора во многом зависит положение компании на рынке. Приходится одновременно работать с ценными бумагами, составлять бюджет, оценивать денежные потоки, инвестиционную привлекательность предприятия, изучать ситуацию на рынке, маневры конкурентов, возможности собственной компании.

Место работы

Промышленные предприятия и торговые фирмы, банки, инвестиционные, трастовые и страховые компании, государственные и коммерческие организации разного уровня, брокерские фирмы, биржи.

Важные качества

Умение анализировать большой объем информации, умение трезво оценивать ситуацию, умение принимать решения, хорошая память, высокая концентрация внимания, терпение, коммуникабельность, умение убеждать людей в своей правоте.

Дополнительные требования: Финансовый директор должен знать финансовый менеджмент, законодательство, экономику, внутренний и международный рынок ценных бумаг, финансовый и экономический анализ. Необходимо также разбираться в бухгалтерской, статистической отчетности предприятия, финансовой информации, публикуемой в печати (в т.ч. и зарубежной), анализировать финансовые результаты деятельности предприятия. Финансовый менеджер - образованный и талантливый человек во многих отношениях.

Обучение на финансового директора

Российский институт профессионального образования "ИПО" - проводит набор учащихся на получение специальности по дистанционной программе профессиональной переподготовки и повышения квалификации. Обучение в ИПО - это удобное и быстрое получение дистанционного образования. 200+ курсов обучения. 8000+ выпускников из 200 городов. Сжатые сроки оформления документов и обучение экстерном, беспроцентная рассрочка от института и индивидуальные скидки. Обращайтесь!

Финансовых менеджеров готовят на экономических факультетах по специальности: «Финансы и кредит», «Экономика и управление», «Бухгалтерский учет и аудит». Отраслевые ВУЗы готовят финансовых менеджеров для работы именно в своей отрасли.

Оплата труда

Зарплата на 25.07.2019

Россия 45000—150000 ₽

Москва 50000—150000 ₽

Оплата труда финансовых директоров прямо пропорциональна их ответственности и опыту работы. Соискатели должны демонстрировать отличные знания в области финансового менеджмента, иметь навыки стратегического управления. На максимальный доход вправе рассчитывать соискатели с опытом работы более 5 лет на должности финансового директора холдинга, крупного предприятия или компании с филиальной сетью. Работодатели нередко выдвигают требования, касающиеся наличия у кандидатов сертификатов ACCA, CFA, CPA или степени МВА. Конкурентными преимуществами при трудоустройстве обладают претенденты, свободно владеющие английским языком и имеющие отличные навыки трансформации отчетности в соответствии с международными стандартами.

Ступеньки карьеры и перспективы

Претендовать на пост финансового директора могут выпускники факультетов экономики и финансов, имеющие стаж работы в качестве главного бухгалтера или опыт руководства финансовой службой более 2 лет. Основные требования вакансий касаются высокой компетентности кандидатов в вопросах бухгалтерского и налогового учета, в сфере планирования, бюджетирования и анализа хозяйственно-финансовой деятельности.

Портрет финансового директора

Согласно исследованию рынка труда, большинство соискателей должности финансового директора - специалисты в возрасте от 30 до 40 лет (49%). Женщин и мужчин среди кандидатов на этот пост практически поровну: 46% против 54%. Все финансовые директора имеют высшее образование. Каждый третий свободно владеет английским языком.

Практически каждый человек, так или иначе связанный с коммерческой средой, скажет о том, что одним из наиболее влиятельных людей в любой компании является финансовый директор, обязанности которого охватывают практически все, что связано с доходами и расходами организации. Именно по этой причине чаще всего человек на такой должности и вовсе представляет собой второе по влиятельности лицо. Но как только речь заходит о том, какие функции он выполняет, многие приходят в замешательство.

Кто это?

На сегодняшний день можно уверенно сказать о том, что, если не брать в учет генерального директора, то самое влиятельное лицо любой компании – это финансовый директор. Обязанности этого человека включают в себя стратегическое планирование, тщательный контроль над затратами, управление всевозможными информационными системами и, конечно же, составление отчетности. Помимо всего прочего, он принимает непосредственное участие в налоговом планировании, включая также такую работу, как оптимизация налогообложения и налаживание специализированной системы внутреннего контроля в компании.

Для того чтобы система финансового контроля и учета нормально работала, вопросы персонала также берет на себя финансовый директор. Обязанности его включают в себя не только определение ключевых сотрудников, но и в случае необходимости составление плана по их замещению. Делается это с той целью, чтобы, если какой-то человек решит уволиться с определенной должности, это в конечном итоге не обернулось катастрофой для предприятия. Помимо этого, он выполняет также публичную функцию, то есть дает интервью для средств массовой информации, выступает от имени компании и т. д.

Как видно, рассматривая то, кто такой финансовый директор, обязанности этой должности и другие нюансы, можно понять, что на самом деле он занимается не только теми вопросами, которые имеют непосредственное отношение к доходам компании. Им также решаются различные вопросы касательно подбора персонала, PR-кампаний и еще множество других элементов.

Как обстоит ситуация?

По той причине, что многие даже не знают должностные обязанности директора, часто случается так, что в процессе подбора персонала люди просто не понимают друг друга. Генеральный директор не знает о том, какие именно задачи должен выполнять финансовый директор, а также какие он должен иметь полномочия и ответственность, чтобы у него была возможность эти задачи качественно выполнять. В то же время человек, устраивающийся на рабочее место, не понимает, какие в этой компании устанавливаются должностные обязанности финансового директора, не говоря уже о том, получится ли у него выполнять поставленные перед ним задачи.

Если набором занимается специализированный директор по персоналу, он также может не знать о том, как определить специалиста, вследствие чего как отдел персонала, так и генеральный директор начинают уделять тщательное внимание разнообразным формальным признакам, таким как опыт работы, образование, знание определенных профессиональных понятий и многое другое. Конечно же, вряд ли можно сказать о том, что такой подход является оптимальным.

Как определить профессионала?

Есть более оптимальный подход к решению такой задачи. В первую очередь вы должны понять, что ищете действительно профессионального специалиста, который сам понимает, к примеру, обязанности финансового директора предприятия, необходимые ему для выполнения поставленных перед ним задач. Другими словами, вы должны искать человека, который отличается не только знаниями, но еще и умеет, используя такие знания, добиваться конкретных результатов.

Далее вы должны определиться с тем, будет ли для вас приоритетным критерием выбора специалиста то, владеет ли претендент определенными инструментами, если они могут даже не входит в обязанности финансового директора предприятия. На самом деле это не так важно, то есть он, конечно же, должен иметь определенные навыки, но для работодателя это не главное. Главное – это достижение конкретных целей и результатов. Нельзя принимать на работу человека только по той причине, что он, например, в совершенстве владеет разработкой бюджета, так как вы должны еще и убедиться в том, что он прекрасно знает о том, для чего делает те или иные вещи, и что именно у него получается достичь в конечном итоге.

Функции и инструменты

Вы должны сразу запомнить разницу между функциями и инструментами:

• Функции – это основные обязанности финансового директора. Каждая такая функция имеет постоянную цель или даже несколько, для достижения которых формируется определенный комплекс действий. Каждое действие, в свою очередь, имеет собственный результат, достижимость которого уже может проверяться в процессе работы.
• Инструмент – это средство, которым будут обеспечиваться обязанности финансового директора. ООО и производственное предприятие будут предоставлять специалисту разные инструменты для решения задачи, но в любом случае данное понятие является менее масштабным. В инструменты входит кредитование, учет, ERP, KPI, сбалансированная система показателей, управление потоками финансов и множество других элементов.

Кто здесь специалист?

Для работодателя важно, чтобы кандидат прекрасно понимал свои обязанности, возможно, обязанности помощника финансового директора и некоторые другие нюансы, но самое важное – чтобы он понимал цели, которые перед ним стоят. Ведь в процессе развития любой компании точное определение целей может меняться, потому как просто не может быть одинаковых целей у небольшой организации и международной корпорации. Именно по этой причине для того, чтобы вы могли понять обязанности финансового директора, образец которых вам нужно будет предоставлять кандидатам, вам нужно будет определить те функции, которые практически не будут изменяться в процессе развития вашей компании (вне зависимости от того, какие вы на данный момент используете инструменты и какие перед компанией стоят цели).

Главные функции

Для многих людей на самом деле практически не ясна деятельность финансового директора. Его обязанности и доступные ему инструменты для выполнения поставленных задач многим неизвестны, однако если вы так и не смогли найти для себя оптимальный набор функций человека на этой должности, вы можете установить примерно следующий список:

• Формирование корпоративной стратегии, а также планирование действий в финансовой сфере, которые могли бы обеспечить предельный рост стоимости компании.
• Контроль над всеми вопросами касательно бюджета и управления.
• Полный контроль над финансами, включая денежные потоки, кредиторскую и дебиторскую задолженности, обеспечение выполнения любых обязательств и многое другое.
• Предоставление всей необходимой информации для работы руководителей и специалистов компании.

Обеспечение потребности бизнеса в деньгах

Деньги представляют собой движущую силу любого бизнеса, ведь если не хватает средств на проведение каких-либо текущих платежей, то в конечном итоге процесс работы попросту остановится, так как прекратятся поставки сырья, услуг и материалов, а рабочие перестанут работать. При этом здесь нет никакой разницы в том, какую прибыль имеет то или иное предприятие, ведь самое главное – это то, есть ли у него на данный момент средства для того, чтобы оплатить счета. Именно по этой причине, рассматривая, что входит в обязанности финансового директора, первое, что нужно учитывать – это обеспечение нужного количества средств для оплаты счетов компании.

Для того чтобы добиться этой цели, существует огромнейшее количество инструментов, включая такие, как:

• привлечение всевозможных заемных средств;
• прогнозирование возможных денежных потоков;
• привлечение из различных источников инвестиций и многое другое.

Как говорилось выше, финансовый директор может использовать любые инструменты, но самое главное – это результат, то есть деньги у компании всегда должны присутствовать, чтобы она оплачивала свои счета. То есть он может даже переложить какие-то функции на должностные обязанности заместителя финансового директора, если посчитает, что это необходимо для выполнения поставленной задачи.

Планирование и координация деятельности компании

Данную функцию во многом можно назвать обеспечивающей для целого ряда других, так как без нее просто невозможно осуществить большинство из них.

Чтобы деньги постоянно присутствовали в бизнесе, функциональные обязанности финансового директора включают в себя обязательное составление прогнозного плана, в котором содержится полная информация касательно того, какое количество средств собирается получить компания за определенный промежуток времени, а сколько и когда ей нужно будет потратить для удовлетворения своих потребностей. При этом он не должен и не может это придумывать, он должен иметь производственный план от соответствующего директора, в котором будет находиться информация о том, что именно и в каком количестве будет производить компания. В то же время директор по производству не может решить, в каком количестве и что именно он может производить, пока директор по продажам не предоставит ему точный прогноз по тому, что и в каком количестве он собирается продать. Таким образом, вся эта информационная цепочка в конечном итоге формирует планирование и координацию деятельности компании.

Получается, что у финансового директора нет возможности обеспечить наличие средств, пока не будет согласованной совокупности целого ряда планов, на основании которых в конечном итоге и будет выстраиваться конечный план действий. При этом, раз целый ряд людей должен будет планировать собственную деятельность, то на кого-то должна возлагаться координация всех этих действий, и именно это входит в обязанности финансового директора компании.

Почему именно финансовый директор занимается этими действиями?

В первую очередь в работе финансового директора все эти планы представляют собой исходную информацию, на основании которой он будет составлять собственные прогнозы денежных потоков, а также заниматься формированием финансовых планов. Другими словами, на него возлагается заключительная стадия всего планирования, так как он определяет конечный продукт и за счет этого должен заниматься координацией действий всех остальных подразделений.

При этом нужно понимать тот факт, что все эти планы должны быть тщательно согласованы друг с другом, а они при этом составляются в разных физических величинах. При этом единственный показатель, по которому они все объединяются между собой, – это деньги.

Обеспечение эффективности компании

Максимизация получения прибыли представляет собой далеко не основную цель, и многие компании часто уходят в сторону, когда у них в этом направлении работает финансовый директор. Функции и обязанности этого специалиста должны заключаться в том, чтобы обеспечить максимально эффективную работу организации, и в результате этого уже будет увеличиваться прибыль. При этом здесь есть несколько важных тонкостей, которые нужно учитывать.

Действовать правильно – это значит двигаться по направлению к основной цели, которую ставит перед собой компания. Если главная цель представляет собой зарабатывание денег, то в таком случае действовать правильно – это заниматься производством таких услуг и товаров, которые на данный момент являются востребованными обществом. Определение данной задачи – это уже то, чем должны заниматься учредители, а также высшее руководство компании. При этом у одних данная цель представляет собой увеличение состояния учредителя, в то время как у других – благотворительность или что-нибудь еще.

При этом нужно понимать, что двигаться к этой цели нужно при помощи такого способа, который является наиболее результативным, и это подразумевает не только увеличение производительности труда на каком-нибудь производстве, но и эффективность работы каждого члена персонала, будь то заместитель финансового директора, обязанности которого могут заключаться лишь в помощи своему непосредственному руководителю, или генеральный директор, на которого возлагается основная ответственность за работу организации.

Также стоит обратить свое внимание на то, что в процессе развитии компании она будет постоянно изменяться, а также расширять объект управления. Изначально это касается исключительно управления ресурсами, включая материальные, но как только организация начинает развиваться и входить в постоянный рабочий темп, начинают появляться изменения в структуре, правилах работы, изменяется состав персонала и т. д. Другими словами, сама организация также становится объектом управления.

Почему руководством всего этого должен заниматься финансовый директор?

Обязанности руководителя возлагаются на финансового директора по той причине, что главный видимый признак, которым определяется эффективность, а также статус компании – это экономические успехи. Другими словами, главный признак успешности компании – это ее прибыль, а также денежные потоки, которыми управляет финансовый директор. Именно этот человек задает правила определения того, что конкретно внутри определенной организации считается «эффективными действиями». В связи с этим финансовый директор – это тот человек, который координирует весь процесс того, как простая компания будет превращаться в эффективную.

Обеспечение экономической безопасности

Любая компания имеет риск в один момент прекратить свое существование, при этом сначала риск банкротства определяется тем, может ли организация вовремя оплачивать взятые на себя долги. Однако с течением времени и развития фирмы возникает еще больше рисков, включая политические, рыночные, уход ключевых личностей и т. д.

С одной стороны, пострадать от всевозможных неблагоприятных событий больше возможностей у крупной корпорации, в то время как мелкие предприниматели меньше подвержены этому риску (они, если можно так сказать, менее заметны и меньше успели нажить недоброжелателей и конкурентов). Но в то же время крупная корпорация имеет большее количество ресурсов, вследствие чего пытается контролировать подобные риски, а также тщательно от них страховаться.

В должностные обязанности финансового директора не входит непосредственное устранение рисков, им раздаются распоряжения другим членам компании. К примеру, если одним из важных рисков на данный момент является возможная потеря имиджа, то в таком случае финансовый директор не должен будет самостоятельно укреплять его, а должен будет отдать распоряжения тому, кто занимается PR-кампанией. Если же речь идет о риске потери ключевого сотрудника, то в таком случае распоряжение отдается отделу персонала, в то время как финансовый директор занимается контролем того, каким образом эти задачи должны будут выполняться.

2018-10-30 29

Основные функции финансового директора: чем занимается финансовый директор в компании?

Один из самых противоречивых вопросов в профессиональной бизнес-среде - функции финансового директора. По мнению некоторых руководителей, CFO должен быть финансовым контролером, аналитиком, консультантом и риск-менеджером в одном лице. Другие же считают, что от финдира не больше пользы, чем от хорошего главного бухгалтера. К тому же, эта должность достаточно молодая и набор входящих в нее функций продолжает расти и меняться в связи со стремительным развитием IT-технологий. Попробуем разобраться, входят ли в современный перечень обязанностей финдира только пункты, связанные с финансами, или он гораздо длиннее и разнообразнее?

В чем отличия функций финансового директора и главного бухгалтера

Профессия финансового директора возникла при переходе к рыночным отношениям, когда управление финансовыми потоками в компаниях существенно усложнилось. Поначалу она была практически полным аналогом должности главного бухгалтера. В круг обязанностей финдира входило выполнение традиционных бухгалтерских задач: контроль и учет денежных средств, предоставление документации налоговым органам и т.д. Со временем требования к CFO значительно возросли. Теперь на его долю приходятся преимущественно стратегические и управленческие функции, а финансовые расчеты и подготовка документации - оставлены на попечение бухгалтерской службы.

На практике функции финдира и главбуха часто дублируются, а подход к их выполнению отличается, что зачастую является причиной конфликтов и недопонимания с обеих сторон. Например, распространена ситуация двойного ввода одних и тех же данных в разные информационные системы учета - для бухгалтерских и управленческих целей. В результате необоснованно увеличиваются затраты рабочего времени сотрудников бухгалтерской службы и финансового отдела.

Многие компании выходят из положения, совмещая 2 этих должности. Но зачастую главбуху не хватает специальной профессиональной подготовки и навыков решения стратегических задач управления финансами, а финдиру - достаточно глубоких знаний в области бухучета.

Какие основные функции возлагаются на финансового директора

Руководство ждет от финансового директора многого и нуждается не только в его профессиональных знаниях и навыках. Владельцы бизнеса хотят, чтобы CFO стал для них надежным партнером и инициатором изменений в компании.

Чтобы определиться с ключевыми функциями финансового директора, необходимо выявить цели развития компании на как можно более длительную перспективу. Поскольку финансовый директор принадлежит к руководящему звену и может на многое повлиять в компании, задачи перед ним стоят глобальные: эффективное управление ресурсами, оптимизация бизнес-процессов и поддержание финансовой стабильности компании.

Если отойти от официальных формулировок и специальных терминов, можно составить максимально приближенный к практической деятельности список приоритетных функций финансового директора.

Функционал финансового директора все больше выходит за рамки ведения учета и составления отчетности. Круг его обязанностей расширяется за счет вовлечения в задачи юридической службы, HR-проекты, маркетинг и IT. Сейчас CFO - это стратег, основной задачей которого является повышение стоимости компании, рост ее прибыли и инвестиционной привлекательности. Без него не принимается ни одно важное решение в компании.

Чем должен заниматься финансовый директор в компании

Прогноз, планирование и контроль лежат в основе любой деятельности финансового директора в компании. Он собирает данные по подразделениям и составляет прогнозный план, в соответствии с которым координируется вся дальнейшая финансово-экономическая деятельность предприятия.

Ведение бизнеса невозможно без денег. И финдир обязан обеспечить поступление финансов в нужном количестве для совершения всех текущих расчетов. В этом ему помогают прогнозирование денежных потоков, привлечение дополнительных источников финансирования и постановка системы риск-менеджмента.

В достоверной финансовой информации, как в конечном показателе деятельности предприятия, заинтересованы руководство, акционеры, инвесторы и другие пользователи. Предоставление необходимой для принятия управленческих решений отчетности также ложится на плечи финдира. А еще он должен наладить эффективную систему поддержания экономической безопасности. Для этого необходимо выявить слабые места компании и разработать пути минимизации рисков по подразделениям.

Насколько хорошо вы разбираетесь в финансовом менеджменте?

Пройдите бесплатный тест, чтобы получить объективную оценку своих знаний.

Теоретические основы финансового менеджмента - тесты с ответами

Разграничение понятий “функции” и “инструменты” финансового директора

Является ли, например, оценка инвестиций функцией финдира? Нет, это лишь способ достижения одной конкретной цели или другими словами - инструмент. Владение финансовыми инструментами по сравнению с умением эффективно выполнять свои функции вторично. Если специалист владеет множеством финансовых инструментов, но при этом не понимает глобальных целей компании, то ему будет сложно достичь успеха.

Отличия в понятиях “функция” и “инструмент”

Какие базовые компетенции необходимы финансовому директору?

Чтобы успешно справляться со своими обязанностями, CFO должен обладать набором профессиональных компетенций по 2 направлениям: финансовые и управленческие. Они тесно взаимосвязаны, поэтому для профессионального роста придется постоянно совершенствовать и формировать новые компетенции по обоим направлениям.

С появлением новых функций набор необходимых компетенций для финансового директора регулярно актуализируется. Современному финдиру в первую очередь необходимо сделать упор на развитие стратегического мышления, изучение МСФО и разобраться в принципах построения системы риск-менеджмента .

В чем же суть работы финансового директора?

Известно множество историй блестящих финансовых директоров, которые вносят ощутимый вклад в развитие компании. Им удалось собрать вокруг себя команду компетентных специалистов, которые справляются с задачами. Такие финдиры выступают незаменимыми членами группы стратегического планирования, имеют собственную независимую позицию и эффективно управляют системами внутреннего контроля и риск-менеджмента на предприятии. В то же время, они уделяют достаточно времени общению с руководством, коллегами, внешними заинтересованными лицами, которые также влияют на жизнь компании.

Раскройте свой профессиональный потенциал и овладейте ценными знаниями и умениями финансового директора!

В рамках курса «IPFM: Профессиональный финансовый директор» от Финансовой академии «Актив» вы повысите квалификацию и подтвердите ее 4 престижными дипломами от британского института IPFM. Зарегистрируйтесь, чтобы пройти 3 первых урока бесплатно и оценить все преимущества такого формата обучения!

Зарегистрироваться на Курс для финансовых директоров

Функции и компетенции финансового директора: прогнозы на будущее

Чтобы в дальнейшем достигать карьерных высот и добиться процветания своей компании, амбициозному финансовому директору необходимо:

• создать правильную команду из финансовых специалистов, способных генерировать идеи и владеющих современными технологиями
• делегировать свои обязанности по планированию и контролю менеджерам компании
• заняться выявлением и ликвидацией низкопродуктивных процессов
• взять на себя контроль за системой оценки эффективности
• начать разработку и внедрение концепции улучшения работы финансового отдела

Постоянные трансформации экономической среды требуют от CFO еще большей профессиональной многофункциональности. Чтобы в нынешней обстановке оставаться эффективным, он должен сменить роль тактика на стратега, который реализует потенциал своей компании и отыщет дорогу к долгосрочной экономической выгоде.

При этом финансовый директор не должен управлять всеми процессами в компании. Текущие и операционные задачи лучше делегировать подчиненным или передать на аутсорс. Это позволит освободить время для осуществления его основной функции - построение и реализация результативной финансовой стратегии.

В коммерческой среде должность финансового директора однозначно считается очень влиятельной, поскольку определяет денежную стабильность компании и ее рыночное положение. Но нет единства относительно того, что именно входит в его компетенцию.

Рассмотрим основные положения типовой должностной инструкции финансового директора, исследуем нюансы его функционала.

Финансовый директор – кто он?

Финансовый директор принадлежит к руководящему звену, он осуществляет руководство финансовыми потоками предприятия. Важно четко определять его функции, поскольку к финансам – «кровеносной системе» любой организации – имеют прямое отношение и другие должности, например, главный бухгалтер, исполнительный директор. Многие компании даже практикуют совмещение этих должностей или рабочих функций.

В отличие от других должностей, cвязанных с денежными потоками фирмы, финансовый директор координирует их, направляя управленческую информацию другим руководителям. Его главная цель – постоянная забота о том, чтобы прибыль компании росла, проведение в жизнь соответствующей политики. Для этого финдиректор должен владеть многими коммерческими инструментами и действовать в настоящий момент, учитывая опыт прошлого и потенциал будущего.

Функции финансового директора

Оформляя должностную инструкцию для финдиректора, руководство часто не вполне четко отделяет его задачи от инструментов, которыми он должен достигать результатов. Так, например, часто в функционал финансового директора записывают бюджетный контроль, финансовый учет, управление кредитованием и др. Функции финансового директора – это то, что он должен совершать путем применения тех или иных финансовых инструментов для достижения выше обозначенной цели.

Можно выделить 5 групп основных функций финансового директора:

1. Обеспечение предпринимательской деятельности финансами. Денежные средства являются движущей и «питательной» силой любого бизнеса. Когда их недостаточно для совершения необходимых для деятельности платежей, вести дело невозможно: поставщики не дадут сырья, рабочие не будут работать без заработной платы, не на что отремонтировать оборудование и др. Даже прибыль в такой ситуации вторична, важно, чтобы у предприятия была возможность в любой момент времени обеспечить свою текущую деятельность. Для достижения этой цели финдиректор может применять следующие инструменты:
   • прогнозирование финансовых потоков;
   • управление кредитованием;
   • привлечение инвесторов и др.
2. Проектирование и обеспечение взаимосвязи между руководящими структурами. Без эффективного выполнения этой функции достижение других будет весьма затруднительно. Понятно, что обеспечить предприятию прибыль в одиночку не сможет никто. А раз коллектив действует в рамках одной цели, эту деятельность надо координировать. У структурных подразделений для этих целей есть непосредственное начальство, которое между собой должен «сопрягать» во имя прибыли как раз финансовый директор.
3. Забота об эффективности деятельности компании. Неправильно было бы считать, что финдиректора должно волновать, чтобы прибыль стала больше. Этот показатель зависит от эффективности работы предприятия, ее и нужно всеми силами повышать. Причем имеется в виду совокупная эффективность по всем направлениям деятельности фирмы:
   • исследования рынка;
   • проведения маркетинговой политики;
   • осуществления производства;
   • бухгалтерской и налоговой отчетности;
   • реализации продукции и др.

СПРАВКА! Грубо говоря, финансовый директор повышает прибыль предприятия тем, что руководит тем, чтобы все работники предприятия работали хорошо, то есть с максимальной эффективностью.

4. Передача нужным лицам необходимой информации. Для эффективной управленческой политики нужно владеть массивом актуальных данных. Поскольку все планирование на предприятии в конечном итоге направлено на повышение прибыли, именно финансовая информация координирует в себе результаты использования всех остальных информационных потоков – маркетинговых, производственных, бухгалтерских и др.
5. Обеспечение финансовой защищенности организации. Любой предпринимательской деятельности присущи финансовые риски. Экономическое «здоровье» фирмы основано на способности отвечать по всем текущим финансовым обязательствам (см. функцию 1). С развитием фирмы добавляются дополнительные риски, связанные с рыночной ситуацией, проблемой кадров и др. Чем более развита организация, тем большее количество рисков может ей угрожать, но и тем больше у нее ресурсов для их преодоления. Финансовый директор не занимается решением этих проблем, но владеет полной информацией и может поставить соответствующие задачи компетентным лицам и проконтролировать исполнение.

Инструменты финансового директора

Это те процессы, которые в результате применения могут обеспечить выполнения 5 обозначенных функций. Именно их чаще всего пишут в должностных инструкциях в качестве обязанностей.

1. Руководство денежными потоками фирмы:
   • контроль издержек;
   • планирование применения ресурсов;
   • оптимизация налоговой политики.
2. Стратегическое управление финансовой деятельностью: для этого применяется весь массив финансового инструментария.
3. Экономическая безопасность:
   • анализ финансовых рисков;
   • постановка задач по их снижению;
   • контроль деятельности уполномоченных лиц.
4. Финансово-экономический анализ заключаемых компанией договоров.
5. Подготовка и контроль состояния денежной отчетности.
6. Руководство финансовыми подразделениями организации.
7. Взаимодействие с кадровой службой.
8. Представительство компании перед контрагентами.
9. Публичная деятельность, в том числе и в СМИ.

Где работают финансовые директора

Все коммерческие предприятия, особенно крупные, где необходима координация и планирование подразделений, отвечающих за денежные потоки, вряд ли смогут обойтись без должности финансового директора. Чаще всего это специалист нужен:

• в банковских организациях;
• на производственных предприятиях;
• на биржах;
• в страховых, трастовых, инвестиционных компаниях;
• в различных коммерческих организациях;
• в определенных государственных структурах и др.

Если ранее в организации не было такого специалиста, он необходим, если:

• руководитель не вполне отдает отчет о направлении финансовой деятельности своего предприятия (бизнес «шатает»);
• собственник предпочитает видеть процесс бизнес-деятельности и влиять на него, а не только фиксировать результаты по отчетам;
• предпринимаемая деятельность по повышению прибыли долгое время не показывает рентабельности;
• нужен дополнительный контроль планово-экономического отдела, бухгалтерии, отделения IT и других, напрямую связанных с финансами;
• часто допускаются просрочки по платежам и задолженности;
• получаемая прибыль по документам и средствам на счете не совпадает и т.д.

Что требуется от потенциального финансового директора

Как видим, мелкие организации и небольшие компании не всегда могут позволить себе иметь в штате финдиректора, с его функционалом иногда может справиться бухгалтер или сам генеральный директор. Но растущей и крупной компании этот специалист необходим, поэтому требования к нему достаточно высоки, как, впрочем, и предлагаемая оплата его труда.

Чтобы претендовать на должность финансового директора в какой-либо организации, кандидат должен соответствовать первичным минимальным требованиям:

• высшее экономическое образование по специальности «Финансы и кредит», «Экономика предприятия», «Учет и аудит», «Финансовый менеджмент» или «Банковское дело»;
• владение компьютером на уровне опытного пользования, знание основных программ, особенно 1С;
• знания в области налогового, бухгалтерского и аудиторского учета;
• знание основной законодательной и нормативной документации;
• ораторские и дипломатические способности;
• навыки в подготовке отчетов, презентаций, публичных выступлений;
• не менее чем трехлетний опыт работы по смежной специальности.

В обязанности руководителя, ответственного за финансы компании, входит решение достаточно широкого круга задач. Стратегическое управление финансами должно способствовать эффективному использованию денежных средств, в соответствии со стратегическими целями и текущими нуждами предприятия. Также специалист должен разрабатывать пути повышении эффективности использования финансовых ресурсов. К основным из задач относятся:

• обеспечение формирования объема денежных средств, достаточного для покрытия текущих потребностей;
• оптимизация денежного оборота;
• обеспечение эффективного использования вложенного капитала,
• совершенствование расчётной политики предприятия,
• максимизация прибыли при допустимом уровне риска,
• обеспечение экономической стабильности компании.

Рисунок 1. Управленческая отчетность на примере программного продукта «WA: Финансист».

Инструменты и средства автоматизации функций финансового директора

Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.

Средства автоматизации позволяют повысить эффективность работы финдиректора. Комплекс решений от компании WiseAdvice способствует повышению качества выполнения функций, возложенных на руководителя экономических служб предприятий в Москве и других регионах России. В зависимости от сложности задач финдиректор может использовать различные варианты поставки «WA: ФИНАНСИСТ».

1. «WA: ФИНАНСИСТ: Управление денежными средствами» позволяет автоматизировать управление казначейством.
2. «WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» способствует реализации бюджетных моделей любых уровней сложности.
3. «WA: ФИНАНСИСТ: Управленческий учет/МСФО» является отличным инструментом для организации системы управленческого учета и формирования отчетности по стандартам МСФО.

Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:

• организация управления денежными потоками;
• регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
• обеспечение эффективного использования ресурсов;
• разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
• управление бюджетным процессом;
• обеспечение капитализации компании;
• участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
• анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
• анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
• общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
• организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
• общее руководство персоналом подчиненных служб.

Рисунок 2. Анализ движения денежных средств в системе «WA: Финансист».

Система от компании WiseAdvice успешно внедрена и используется на многих предприятиях в Москве и в других крупных мегаполисах России.

Должностная инструкция финдиректора должна включать расширенный перечень функциональных обязанностей и полномочий финансового директора предприятия. Руководитель экономических структур управляет активами компании, поэтому относится к категории персонала с повышенной зоной ответственности. Качественно составленная инструкция поможет корректно выполнять финансовому директору обязанности в соответствии с требованиями компании. Она может содержать следующие разделы:

Рисунок 3. Пример положения о казначействе.

1. Общие положения.
В этом разделе могут указываться требования к определенным видам знаний и категории образования, которыми должен обладать финансовый директор, обозначаться его статус как руководителя, описываться, кем он может быть назначен на должность, структура подчинения и другие параметры. Могут быть обусловлены и специальные требования. Например, чтобы претендент проработал определенное время в должности заместителя финансовой компании.

2. Должностные обязанности финансового директора.
Этот раздел инструкции имеет особенное значение, поэтому должен быть изложен максимально полно и отображать все функциональные задачи финансового директора.

3. Критерии оценки качества исполнения служебных обязанностей.
Описываются качественные показатели критериев, на основании которых можно контролировать и определять успешность выполнения служебных функций финансового директора.

4. Права специалиста.
Описываются обязанности предприятия перед специалистом, такие как выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, организация рабочего места, льготы, обеспечение информационными и техническими средствами, создание безопасных условий труда и др.

5. Права руководителя.

Этот пункт инструкции определяет полномочия финансового директора,как руководителя, и перечень обязанностей, входящих в его компетенцию. Положения описывают право специалиста на:

• предоставление интересов компании в сторонних организациях,
• взаимодействие с руководителями других структурных подразделений,
• возможность давать распоряжения персоналу в подчиненных структурах (в некоторых случаях финдиректор может контролировать деятельность главного бухгалтера),
• участвовать в подготовке проектов приказов,
• вносить предложения о назначении, ротации, увольнении персонала;
• другие права.

6. Ответственность специалиста.
Пункт, освещающий ответственность сотрудника за ненадлежащее выполнение обязанностей, за правонарушения, причинение материального ущерба и другие действия, противоречащие интересам компании.

Чтобы понять, как стать финансовым директором, логично ознакомиться с должностной инструкцией специалиста данного профиля. Ниже приведен пример должностной инструкции, разработанной для финансового директора. Он может являться только образцом, так как в условиях конкретного предприятия все пункты должны быть адаптированы к специфике деятельности компании и стратегии ее развития.

Должностная инструкция и функции финансового директора

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор

1. Общие положения

1. Инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финдиректора.

1.1. Субъект, исполняющий обязанности финансового директора, относится к категории руководителей.

1.2. На должность назначается лицо, соответствующее критериям:

Высшее финансовое или экономическое образование;

Профессиональный опыт работы не менее 5 лет.

1.3. Финансовый директор должен знать:

Законодательные акты в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

Состояние рынков и перспективы их развития;

Принципы организации деятельности предприятия;

Порядок составления бюджетов;

Систему финансовых инструментов;

Принципы управления капиталом;

Методы оценки активов, доходности, рисков;

Порядок кредитования и привлечения инвестиций для компании,

Методологии распределения ресурсов;

Правила контроля денежных потоков, доходов и расходов;

Формы расчетов между контрагентами,

Требования налогового законодательства,

Бухгалтерский учет,

Стандарты финансового учета,

Формы отчетности.

1.4 На должность финансового директор назначается Приказом Генерального директора.

1.3. Находится в прямом подчинении у гендиректора.

1.4. Во время отсутствия финансового директора функциональные обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном на предприятии порядке.

1.6. Финансовому директору подчиняются менеджеры, аналитики, экономисты из соответствующих структурных подразделений.

2. Должностные обязанности финансового директора

2.1. Организация управления ресурсами компании, перераспределение денежных потоков в целях повышения эффективности деятельности предприятия, оптимизация расходов, максимизация прибыли, поиск и определение источников финансирования.

2.2. Ведение переговоров, сопровождающееся необходимым документооборотом, с кредитными и инвестиционными учреждениями, другими внешними организациями.

2.3. Координация работы структурных подразделений с целью проведения экономического анализа и определения текущего состояния компании и перспектив ее развития.

2.4. Обеспечение разработки учетной политики компании, определение эффективных методологий, внедрение средств автоматизации.

2.5. Управление активами предприятия.

2.6. Организация анализа всех видов расходов предприятия с целью дальнейшей оптимизации затрат.

2.7. Участие в разработке бизнес-планов совместно с другими руководителями предприятия.

2.8. Организация процесса бюджетного планирования.

2.6. Контроль выполнения финансовых планов, корректировка бюджета с целью повышения рентабельности,

2.7. Разработка мероприятий, снижающих влияние факторов, ведущих к удорожанию продукции.

2.8. Контроль расхода заемных средств и эффективности капиталовложений.

2.9. Анализ основных показателей деятельности компании, влияющих на результат.

2.10. Контроль денежных потоков, обеспечение своевременного проведения платежей и выплаты заработной платы.

2.11. Разработка предложений, ориентированных на обеспечение платежеспособности и ликвидности компании.

2.12. Организация документооборота на предприятии в области финансового и бухгалтерского учета.

2.13. Контроль за формированием объективной отчетной документации.

3. Права финансового директора

Финансовый директор имеет право:

3.1. Требовать от руководства высшего звена обеспечения условий, необходимых для качественного выполнения служебных обязанностей.

3.2. Вносить предложения, направленные на улучшение организации работы на предприятии.

3.3. Участвовать в подготовке проектов, планов, бюджетов, договоров, инструкций и других документов, связанных с экономическими аспектами деятельности компании.

3.4. Подписывать финансовые документы.

3.5. Давать распоряжения подчиненным лицам с целью организации надлежащей работы.

3.6. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам, касающихся финансово-экономической деятельности компании.

3.7. Вносить предложения по совершенствованию документооборота в пределах служебной компетенции.

3.8. Выявлять узкие звенья в деятельности предприятия, предлагать методы и пути их устранения.

3.9. Своевременно получать документы, необходимые для качественного выполнения обязанностей финансового директора.

3.10. Вносить на рассмотрение руководства представления о поощрении или привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, назначении на должность, ротации, увольнении, подготавливать соответствующий приказ.

3.11. Участвовать в разработке должностных инструкций сотрудников, находящихся в подчинении.

4. Ответственность финансового директора

Финансовый директор несёт ответственность:

4.1. За разглашение коммерческой тайны и передачу информации сторонним лицам, в случае если такие действия повлекли за собой материальный ущерб для предприятия, а также способствовали ухудшению имиджа компании в бизнес сообществе и среди потребителей.

4.2. За невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, бездействие при выявлении безответственного отношения к служебным функциям со стороны подчиненных.

4.3. За причинение материального ущерба компании в рамках действующего законодательства.

4.4. За нарушение законов Российской Федерации во время выполнения должностных обязанностей.

4.5. За умышленно нанесенный вред компании в виде искажения объективной информации, сокрытия доходов, несогласованного вывода средств со счетов предприятия.

4.6. За несоблюдение правил:

Охраны труда;

Трудового распорядка и дисциплины;

Производственной гигиены и санитарии;

Пожарной безопасности;

Техники безопасности на производстве.

СОГЛАСОВАНО:

Руководитель юридического департамента.