Те организации и ИП, кто при продаже товаров, работ, услуг использует наличный расчет, или расчет банковскими картами, для полноты учета выручки обязаны применять контрольно-кассовую технику. Однако, некоторым категориям, в том числе и «вмененщикам» было разрешено работать без ККТ (ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Прошлогодние изменения, внесенные 03.07.2016 в закон о ККМ № 54-ФЗ, значительно расширили круг лиц, обязанных применять новые кассовые аппараты, включив в него и работающих на ЕНВД . В этой статье мы рассмотрим, обязательно ли применение ККТ при ЕНВД в 2017 году, и что ждет «вмененщиков» в скором будущем.
Применение ККТ при ЕНВД
Методика расчета «вмененного» налога такова, что свою реальную выручку при определении налоговой базы, организации и предприниматели, работающие на режиме ЕНВД, не учитывают. Следовательно, применение ККМ для ЕНВД – дело добровольное, кассовый аппарат можно установить и применять по своему желанию для внутреннего контроля. При полном отсутствии расчетов наличными, «вмененщик» и вовсе не должен применять кассовую технику.
Переход всех без исключения налогоплательщиков на онлайн-кассы завершится 1 июля 2018 г., и именно с этого числа для «вмененщиков» станут обязательны к применению ККМ. В 2017 году для ЕНВД такой обязанности нет.
Однако, теперь плательщикам ЕНВД нужно учесть еще одно очень важное нововведение: с 31 марта 2017 г. ККТ обязаны применять все, кто продает пиво и прочий алкоголь в розницу (в т.ч. в сфере общепита), независимо от применяемого ими налогового режима (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Это значит, что применение ККМ в 2017 году для ЕНВД в этом случае является обязательным уже с 31 марта 2017 г. Причем, кассовый аппарат должен отвечать новым требованиям закона № 54-ФЗ, поскольку старые ККМ (без выхода в интернет) с 01.02.2017 г. нельзя поставить на учет .
Может ли ООО на ЕНВД работать без ККМ
Не занимающееся продажей алкоголя ООО на ЕНВД может работать без ККМ в 2017 году, но при этом должно соблюдать определенные требования законодательства.
Так, при оказании услуг населению за наличный расчет и банковскими картами, ККМ можно не использовать только при условии, что физлицу-клиенту будет выдан бланк строгой отчетности (чек чекопечатающей машинки для ЕНВД, квитанция, транспортный билет, талон и т.п.). Чтобы иметь силу кассового чека, БСО должен соответствовать требованиям постановления Правительства от 06.05.2008 № 359 и иметь все необходимые реквизиты, в том числе:
- наименование, номер и серия бланка,
- название организации, или Ф.И.О. ИП, ИНН, место нахождения,
- вид и стоимость услуги,
- дата и сумма оплаты,
- Ф.И.О. и должность ответственного лица, подпись и печать.
До 1 июля 2018 г. ООО на ЕНВД может работать без ККМ и выдавать подтверждающие документы (БСО) по требованию клиента при осуществлении всех видов «вмененной» деятельности, указанных в п. 2 ст. 356.26 НК РФ.
ККМ для ИП на ЕНВД
Предприниматели на «вмененке» точно также, как и ООО, не обязаны применять кассовые аппараты в своей деятельности до 01.07.2018 г. При этом:
- ИП-«вмененщики» должны выдавать отпечатанные типографским способом БСО при оказании услуг населению;
- ККМ для ИП на ЕНВД в 2017 году обязательны только для продавцов алкоголя. Они должны начать применение онлайн-касс с 31.03.2017г.
Штрафы
Новые штрафы за неприменение ККМ с 2017 года для ЕНВД-плательщиков уже действуют (ст. 14.5 КоАП РФ):
- неприменение ККТ обернется для юрлиц уплатой 75-100% от суммы, не прошедшей через кассу (но не менее 30000 руб.), для ИП – 25-50% (но не менее 10000 руб.);
- при повторном подобном нарушении в течение года, если через кассу в сумме не прошло от 1 млн руб., деятельность ИП и юрлиц приостанавливается на срок до 90 суток;
- применение устаревшей ККТ после 01.02.2017 г. влечет предупреждение, либо штраф от 1500 до 3000 руб. для ИП и от 5000 до 10 000 руб. для юрлиц.
Итоги
Такие правила действуют для всех, кто применяет ЕНВД в 2017 году. Новшества закона № 54-ФЗ предусматривают постепенный всеобщий переход на онлайн-кассы, не избежать этого в ближайшем будущем и «вмененщикам». Введение ККМ с 2017 года для ЕНВД не предусматривается – их переход на новые кассовые аппараты отсрочен до 1 июля 2018 г. Исключение – торговцы алкоголем на «вмененке», которые применяют ККМ с 31.03.2017 г. Остальные налогоплательщики (на ОСНО, «упрощенке» и ЕСХН) должны начать работу с онлайн-кассами уже с 1 июля 2017 г.
Здравствуйте, уважаемые читатели! В данной статье разберем еще один момент по работе с новыми онлайн-кассами, а именно как на них перейти. Для тех, кто еще не знаком с этим вопросом, советуем прочитать статью и о .
Сегодня вы узнаете:
- Кто и в какие сроки обязан перейти на онлайн-кассы;
- Как сделать переход – пошаговая инструкция;
- Где посмотреть реестры ККТ и фискальных накопителей.
С начала этого года тема онлайн-касс у предпринимателей занимает первое место в списке первоочередных проблем. Итак, всем понятно, что рано или поздно на новые кассы придется перейти всем. Основная дата, являющаяся ориентиром для большей части бизнеса – 1 июля 2017 года, для некоторых, в основном для малого бизнеса, переход отложен до 1 июля 2018 года.
Сроки перехода на онлайн-кассы
Процесс перехода на новые кассы изначально был разбит на несколько этапов, первые из которых уже прошли.
Разберем их с помощью следующей таблицы:
| Сроки конкретного этапа | Особенности применения ККТ на данном этапе |
| До 1 февраля 2017 г. | Разрешено было использовать и регистрировать как новые, так и старые кассы |
| 1 февраля – 1 июля 2017 г. | Разрешено использовать как новые аппараты, так и ранее поставленные на учет кассы старого образца. А вот поставить на учет можно исключительно кассы нового образца, с 01.02.2017 г. налоговики прекратили регистрацию касс старых моделей |
| Как использовать, так и регистрировать исключительно технику нового образца. Использование новых аппаратов с этой даты отложено только для налогоплательщиков, которые переходят на новые образцы ККТ с 01.07.2018 г. | |
| Новые кассовые аппараты должны использовать все, в том числе налогоплательщика на ЕНВД или ПСН, а также те, чьи услуги классифицируются как услуги населению |
Итак, кассы старого образца уже перестали регистрировать и перед предпринимателями стоит задача поменять старые кассы на новые. Времени на это остается несколько месяцев, так как 1 июля 2017 года уже не за горами.
Для некоторых срок перехода может наступить еще раньше! Те, кто продает алкогольную продукцию, с 31 марта 2017 года могут делать это только с применением кассового аппарата. В данном случае режим налогообложения, даже если это или , для которых есть отсрочка, значения не имеет. При таком раскладе отсрочка до 2018 года перестает действовать. На до июля можно будет работать на имеющейся кассе старого образца, с июля должна будет стоять новая – тут все по стандартному сценарию.
Как совершить переход на онлайн-кассы? Как правильно продумать план своих действий? В этом вам поможет наша пошаговая инструкция.
Пошаговая инструкция для перехода на онлайн-кассы
Весь процесс смены кассы старого образца разобьем на несколько шагов. Итак, начать следует с подготовительных мероприятий, затем приобрести новый аппарат или модернизировать старый, и, наконец, поставить новую ККТ на учет у налоговиков.
Шаг 1: Изучаем закон о применении ККТ и устанавливаем, нужно ли вам использовать в своей деятельности кассовый аппарат, а также когда именно эта обязанность по его использованию наступает.
Если с середины 2017 года – времени не так много и следует начинать работу по замене кассы уже сейчас, если с 2018 года – мероприятия по замене ККТ можно пока отложить.
Шаг 2: Узнаем можно ли модернизировать имеющуюся ККТ до новых требований.
Если провести модернизацию нельзя или кассы у вас изначально не было, то необходимо просмотреть список техники, которая отвечает новым требованиям закона, и подобрать подходящую для вас модель. С этими вопросами можно обратиться к производителям ККТ или центру технического обслуживания, с которым работаете.
Некоторые модели касс нельзя модернизировать, на какие-то еще нет комплекта модернизации. Во втором случае, такой комплект модернизации можно подождать, если это целесообразно и у вас есть подтверждение производителя о том, что он разрабатывается и скоро будет выпущен.
Шаг 3: Определите, что для вас целесообразнее: купить новую кассу или сделать модернизацию старой?
Решение необходимо принимать в первую очередь исходя из предполагаемых затрат. Логично, что следует выбрать более дешевый вариант. Но стоимость не всегда имеет решающее значение, влияние могут оказать и другие факторы, например, количество касс, которые нужно сменить, особенности деятельности, дальнейшие планы по развитию бизнеса.
Если у вас имеется несколько кассовых аппаратов, которые нужно заменить, например, в разных торговых точках, то есть смысл составить график их модернизации и смены.
Шаг 4: Покупаем либо новую кассу, либо комплект для модернизации имеющего аппарата.
Плюс к этому следует приобрести необходимое кассовое программное обеспечение. По этим вопросам вас проконсультирует продавец кассовой техники.
Шаг 5: Снимаем с учета в налоговой старую кассу даже в том случае, если мы ее будем только модернизировать до новых требований.
После 01.07.2017 года все старые кассы, не снятые с учета владельцами, будут сняты автоматически как не соответствующие требованиям – будьте внимательны и не затягивайте процесс замены ККТ.
Шаг 6: Приводим кассовую технику в состояние для новой постановки на учет.
Для тех, кто купил новую кассу, необходимо установить сам аппарат, обновить программные средства, обеспечить другие технические моменты (доступ к сети интернет и прочее). Для тех, кто модернизирует кассу старого образца, после снятия техники с учета необходимо установить комплект модернизации, снять ЭКЛЗ и поставить вместо него фискальный накопитель, обновить программное обеспечение.
Помочь в установке комплекта модернизации могут как представители производителя, так и центр технического обслуживания, с которым вы работали ранее.
Шаг 7: Заключаем договор с оператором фискальных данных (сокращенно ОФД).
Это требование обязательное, без него вашу кассу ФНС не поставит на учет.
ОФД – посредник между продавцом и налоговиками, который обеспечивает передачу данных о выручке. В качестве ОФД может выступать только российская компания, у которой есть разрешение на такую деятельность.
Шаг 8: Ставим новый / обновленный кассовый аппарат на учет в налоговой.
Здесь последовательность действий выглядит так:
- Составляем и подаем заявление на регистрацию ККТ. Это возможно сделать либо онлайн через кабинет ККТ на сайте ФНС (потребуется электронная подпись), либо в бумажном виде в любой налоговой инспекции (раньше можно было идти только в свою).
- Налоговая сообщает вам регистрационный No ККТ, который не будет меняться в течение всего периода использования аппарата.
- Вы записываете этот номер в фискальный накопитель. Еще потребуется указать другие данные, например, название организации или ФИО ИП и прочие реквизиты. После заполнения всех требуемых сведений вам необходимо сформировать отчет о регистрации и передать его в налоговую. Это уже можно сделать тремя способами: на бумаге, электронно через кабинет ККТ или через ОФД. Эти действия необходимо провести не позднее рабочего дня, идущего за днем получения регистрационного No от налоговой службы.
- В течение 5 рабочих дней налоговики ставят кассовый аппарат на учет и направляют вам карточку регистрации. Вы получаете ее через кабинет ККТ или ОФД в электронном виде, если нужен бумажный вариант – обратитесь в налоговую, там вам должны ее распечатать.
Шаг 9: Касса установлена и зарегистрирована, на ней можно работать.
Реестры ККТ и ОФД
На сайте ФНС есть специальный раздел, посвященный именно онлайн-кассам. Рекомендуем ознакомиться с его содержанием, там вы можете найти много полезного. Например, проверить наличие кассового аппарата в реестре ККТ, которая отвечает новым правилам и допущена к использованию, а также посмотреть список аккредитованных ОФД, чтобы выбрать подходящего для себя оператора.
- Реестр ККТ ;
- Реестр фискальных накопителей ;
- Реестр ОФД .
С помощью них вы можете проверить достоверность информации, которую предоставляют вам продавцы кассовой техники и компании, предлагающие услуги ОФД, чтобы не нарваться на недобросовестных контрагентов.
Российское законодательство, регулирующее применение кассовой техники нового образца предпринимателями, было изменено. Теперь, до середины 2019 года, у некоторых бизнесменов есть отсрочка и возможность не использовать онлайн-кассы до указанного срока.
Рассмотрим, какие предприниматели станут исключением, а также приведем примеры лучших и надежных онлайн кассовых аппаратов для ИП в 2019 году.
Представляет собой планшет с диагональю 7 дюймов.
В комплектации: планшет, принтер чеков, встроенный wi-fi, gsm-модем.
Может работать автономно.
Мобилен.
Встроена уникальная ОС и современное ПО.
Возможность дополнительного подключения периферии через порты: USB 2.0, microUSB, RJ45, RJ11. Например, сканера штриховых кодов, клавиатуры, пин-пада, карт-ридера.
Поддерживает беспроводные сети: GPRS, WCDMA, Ethernet, WiFi, Bluetooth, NFS Модуль.
Есть встроенный фискальный накопитель.
Имеется камера на 5 Мп.
Дополнительная память на 32 Гб.
Возможно управление и контроль за работой кассира через личный кабинет.
В комплект ККТ входит: сама касса, два сенсорных дисплея для продавца и покупателя, термопринтер, считыватель магнитных карт, фронтальная камера.
Отличительные особенности:
Работает на операционной системе Android 7.1.
Компактная касса. Можно перенести и установить в любое место.
Устройство готово к использованию, не требует особых затрат для установки.
Мобильно и автономно. Может работать без аккумулятора в течение 14 часов. В режиме ожидания – 5 суток.
Есть фронтальная камера – 2 Мп с функцией захвата изображения.
Поддержка беспроводных сетей: Wi-Fi, Bluetooth, GPRS, 4G.
Другая техника подключается через порты: 1 micro-USB, 2 USB, 1 SIM, RJ45 х 1, RJ11 х 1, HDMI, Ethernet.
Имеется Flash-память на 8 Гб.
Уникальное ПО.
Есть слот для SIM-карты.
Простота использования. Удобный интерфейс.
Сочетается с ЕГАИС.
Возможно безналичной оплаты.
Отлично подходит для ИП, особенно в сфере общепита!
Комплект состоит из кассового аппарата, считывателя магнитных карт, термопринтера и камеры на 5 Мп.
Особенности:
Возможно проводить безналичную оплату.
Работает автономно – до 20 часов без подзарядки. В режиме ожидания работает в течение 5 суток.
Можно подключить дополнительные устройства для работы через порты: 1 micro-USB, 1 SIM, 2 PSAM.
Имеет широкий набор каналов для передачи данных: GSM, 3G, 4G, Bluetooth, Wi-Fi.
Модель компактна.
Установлено уникальное ПО.
Сочетается с ЕГАИС.
Есть слот для SIM-карты.
Дисплей сенсорный, 5.5 дюймов.
Простота и удобство управления, богатый функционал.
Мобильность, компактность.
Модель стационарная, но это не значит, что она громоздкая. Она очень компактна, занимает мало места. Можно спокойно кассу перенести в любое удобное месте.
Также она отличается:
Автономной работой — до 2 часов. В режиме ожидания может находиться до 5 суток.
Имеет сенсорный дисплей на 8 дюймов.
Поддерживает безналичную оплату.
Можно провести оплату с мобильных устройств: NFC, магнитные карты, смарт-карты, Apple Pay, Google Pay – все для удобства покупателей.
Удобна в использовании.
Взаимодействует с ЕГАИС.
Функционирует на Android 6.0.
Имеет дополнительную память в виде MicroSD.
Дополнительные разъемы: 2 LAN, 1 Rs232, RJ11, HDMI, Audio.
Полный спектр каналов связи (4G, LAN, Wi-Fi, Bluetooth). Можно подклюиться к интернету без проблем.
Наличие 2 USB и 1 Micro-USB позволяет подключать дополнительные устройства, например, сканер, весы, принтер этикеток и т.п.
Присутствует слот для SIM-карты.
Может работать в режиме многозадачности. Имеет высокую производительность.
Готова для работы – не требует особой установки.
Имеет встроенное ПО.
Есть Flash-память на 8 Гб.
POS-комплект состоит из:
Фискального регистратора Viki Print 57 Ф.
1D-cканера штрих-кода Атол SB 1101 USB.
8.9" Планшета-приставки.
Встроенного фискального накопителя.
Также онлайн касса отличается:
Работой на двух ОС (Windows и Android). Кассу не придется подключать к ПК или ноутбуку.
Возможностью подключения двух фискальных регистраторов. Можно использовать несколько систем налогообложения.
Сочетанием с ЕГАИС.
Встроенной памятью на 32 Гб.
Простым и понятным интерфейсом.
Наличием установленного ПО.
Возможностью подключения дополнительной техники, например, терминала эквайринга, сканера, транспортного модуля, весов, принтера ценников через имеющиеся порты (USB, RS-232, RJ-45).
Поддержкой беспроводных сетей: Wi-Fi, Bluetooth, Ethernet.
В комплектацию вместе с планшетом входит встроенный фискальный накопитель, 2D-сканер, принтер.
Терминал также отличается такими характеристиками:
На устройстве установлено ПО Evotor POS.
Удобный и понятный интерфейс.
Современная модель, имеющая уникальный дизайн.
Имеет расширенные возможности. Можно установить дополнительные программы, подходящие к операционной системе Android 5.1.
Можно подключить другую технику для удобства и работы. Есть 6 портов. Например, денежный ящик, карт-ридер.
Имеет компактные размеры, маленький вес.
Автономно работает, поз подключения к сети.
Аппарат идет в комплекте с встроенным фискальным накопителем, термопринтером и камерой на 5 Мпикс.
Кроме того, у него такие особенности:
Терминал многофункционален и полностью автоматизирован.
Имеется базовое ПО. Можно установить дополнительные программы, приложения, сочетающиеся с операционной системой Андроид.
На терминале доступны 1С и «Мой склад».
Может работать автономно. Заряда аккумулятора хватит на 14 часов.
Обладает компактностью, мобильностью. Ее легко переносить, ведь касса функционирует без проводов и мало весит.
Есть возможность подключения допоборудования.
Аппаратом легко и удобно пользоваться, он имеет яркий дисплей и понятную «начинку».
Отличается устойчивостью к влаге, высокой температуре.
Смарт-терминал надежен. Он может заменить ПК или стационарную кассовую технику.
В данном комплекте касса поставляется с фискальным накопителем. Если вы выбрали модель без ФН, то его можно приобрести отдельно в ЦТО «Мета».
Онлайн-касса отличается тем, что она:
Переносная, компактная и мобильная.
Может работать без подключения к сети в течение суток.
Имеет встроенный термопринтер.
Имеет 5,5 дюймовый дисплей.
Не требует установки ОС и ПО.
Может подключаться к интернету через беспроводные сети связи или сим-карту.
Имеет современный, уникальный дизайн.
В данных моделях есть и карт-ридер, и фискальный накопитель. Поэтому кассир-операционист сможет рассчитать клиента по безналу, все данные о продажах будут сохранены на ФН, а затем направлены в налоговую службу и оператору фискальных данных. Отлично подойдет для ИП на любой системе налогообложения.
В данных моделях есть фискальный накопитель. Терминал эквайринга можно приобрести в дополнение.
Касса имеет такие особенности:
Она автономна. Режим работы без подзарядки — 14 часов, режим ожидания — 15 дней.
Мобильна и компактна. У нее малые габариты, она почти ничего не весит.
Возможно подключить к интернету через порт RJ 45.
Поддерживает беспроводные сети, такие как: 3G, Bluetooth, Wi-Fi.
Имеет дополнительную флеш-память на 8 Гб.
Есть встроенный чековый принтер.
Возможно подключения дополнительной техники через два USB порта, один micro-USB и один RJ45. Можно приобрести опциональный сканер.
На ней уже установлена ОС и ПО.
Касса не требует установки мастером.
Не нужны специальные навыки и знания, чтобы вы смогли ей воспользоваться. Касса может подстроиться под любой тип торговли и расчетов.
Представляет собой программно-технический комплекс.
Функционирует на ОС Андроид.
Компактен.
Поддерживает беспроводные интерфейсы: 3G, Wi-Fi.
Мобилен.
Не требует установки.
Легкое управление.
Удобство использования.
Можно подключить дополнительную технику через порты: USB, COM, LAN, RJ1. Например, денежный ящик, карт-ридер, дисплей покупателя, сканер.
Имеет продуманный дизайн. Корпус защищен от попадания воды и других жидкостей.
Встроен быстрый принтер с бесперебойной работой.
Есть дополнительный модуль памяти на 32 Гб.
Универсален и современен.
Имеет возможность подключения .
Подходит для ЕГАИС.
Более современная и уникальная модель кассового аппарата. Представляет собой касса продвинутый POS-терминал.
Отличается:
Высокой производительностью.
Бесперебойной работой.
Компактностью.
Комплектацией: в устройство встроен термопринтер, карт-ридер на 3 дорожки, карта-памяти, LCD-дисплей кассира с подсветкой, клавиатура.
Универсальностью. В кассу можно установить дополнительные программы для работы кассира.
В аппарат установлено ПО, операционная система Linux промышленного класса.
Может работать автономно, без подключения к сети.
Есть встроенный карт-ридер, благодаря которому можно проводить безналичный расчет покупателей.
Можно подключить периферийные устройства.
Кассовое оборудование, перечисленное в таблице, а также другие новые и современные модели касс вы можете найти в ассортименте . Опытные консультанты могут подсказать вам, какую кассу стоит приобрести. Обращайтесь!
Где купить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?
Онлайн кассовую технику, соответствующую требованиям российского законодательства, вы можете найти в нашем . Мы является поставщиками надежного, качественного и проверенного временем оборудования. Многолетний практический опыт работы и мнение клиентов говорят сами за себя.
Наша кассовая техника прошла сертификацию на международном и российском уровне. Все модели попадают к вам напрямую от производителей . Они имеют гарантию и отличаются эффективностью, долговечностью и универсальность.
На сайте ЦТО «Мета» вы найдете кассы известных компаний и производителей: , «Инкотекс», «Штрих-М», «Атол» и других.
Обращаясь к специалистам центра, вы будете уверены в подборе качественной и нужной вам техники. Учитывая ваши желания и специфику вашего бизнеса, мастера подберут за считанные минуты онлайн-кассу, которая будет удобной, простой - и в то же время эффективной и многозадачной в решении проблем ИП.
C 1 июля организации и предприниматели должны применять онлайн-кассы. За использование касс старого образца инспекторы будут требовать штраф - 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Но некоторые компании вправе применять новые онлайн-кассы в упрощенном порядке. Что еще нового в применении ККТ в 2017 году, читайте в статье.
Закон о применении ККТ с 2017 года
Новое в применении ККТ в 2017 году заключается в следующем. Принятые поправки в Закон 54-ФЗ направлены на то, чтобы данные о наличных расчетах сделать доступными для ФНС — обо всех чеках налоговая узнает в режиме реального времени. При этом перебои с Интернетом не нарушат работу. Касса сохранит данные и, как только Интернет восстановится, направит их оператору.
Чтобы в этом процессе было меньше сбоев, между налоговиками и компанией появляется посредник — оператор фискальных данных (ОФД).
Все старые кассовые аппараты нужно было обновить до 1 июля. Отсрочка перехода на онлайн-кассы предусмотрена лишь для плательщиков ЕНВД и патента. А еще — для владельцев торговых автоматов и тех организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению. У этих продавцов обязанность работать по закону об онлайн-кассах появится только с 1 июля 2017года.
Отказаться от онлайн-касс могут компании и предприниматели, которые находятся в отдаленных районах. Население таких территорий не превышает 10 000 чел. (Приказ Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 ).
В таких районах новые кассы можно использовать в автономном режиме. Это значит, что не нужно заключать договор с оператором фискальных данных и передавать чеки по Интернету (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).
Какие требования предъявляются к новым ККТ
Принципиально новая касса отличается от обычной по двум признакам. Первый — это Интернет. Для старой он не нужен, для новой — обязателен. И второй признак — как хранится информация о выручке. В обычной кассе выданные чеки записываются на электронную контрольную ленту защищенную (далее ЭКЛЗ). Она попадает в инспекцию раз в год, когда ее требуется поменять. В онлайн-кассе ЭКЛЗ нет, вместо нее — фискальный накопитель. Он сохраняет и передает данные в инспекцию каждый день.
Список онлайн-касс, которые разрешено применять, есть на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».
Покупать новые кассовые аппараты из-за перехода на онлайн-технологию не обязательно. Производители техники утверждают, что достаточно однократной модернизации с учетом особенностей конкретной модели. Например, может понадобиться специальная программа.
Изменения претерпит программная часть аппарата — для того чтобы касса могла выполнять новые функции, а именно:
- работать с фискальным накопителем и взаимодействовать с ОФД;
- печатать чеки с новым составом реквизитов (например, наименование товаров или услуг и выполненных работ, ставка и сумма НДС и другие);
- печатать QR-код, который содержит реквизиты чека.
Важно отметить, что требование печатать на чеке количество и наименование товаров (работ, услуг) для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН вступит в силу с 1 февраля 2021 года (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Кассы должны быть подключены к Интернету. При этом 54-ФЗ (новый порядок применения ККТ) не конкретизирует, как именно нужно подключиться. Поэтому организация или предприниматель самостоятельно выбирает наиболее удобный способ: через wi-fi, проводное подключение или мобильный интернет.
Регистрировать, перерегистрировать и снимать ККТ с учета можно через Интернет — в личном кабинете на сайте ОФД или ФНС (п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Посещать инспекцию не потребуется.
Итак, кассы смогут не только печатать бумажные чеки, но и передавать информацию о каждом пробитом чеке по Интернету в ФНС через оператора фискальных данных. Кроме чеков, в ведомство будут отправлены:
- отчеты о регистрации и об изменении параметров регистрации;
- отчеты об открытии и закрытии смен;
- кассовые чеки коррекции;
- отчеты о текущем состоянии расчетов;
- отчеты о закрытии фискального накопителя.
Какие договоры при переходе на онлайн-кассы необходимы
Регистрация ККТ по новому порядку будет связана с двумя договорами.
Договор с ОФД
Договор с оператором фискальных данных становится обязательным, так как именно ОФД берет на себя ответственность по доставке фискальных данных, полученных с кассы, в ФНС. На каждый поступивший от кассы документ ОФД должен сформировать и передать ответ-подтверждение. Только получив такое подтверждение, владелец ККТ может быть уверен, что выполнил свою обязанность по передаче данных.Исключение сделано для организаций, расположенных в местностях, где нет стабильного подключения к Интернету. Они могут не передавать данные через ОФД (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Электронные документы будут накапливаться в фискальном накопителе и передаваться в ФНС только при замене накопителя.
Договор с ЦТО
Для владельцев ККТ заключение договора с Центром техобслуживания (ЦТО) становится добровольным. Дело в том, что Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016) не содержит понятия «Центр технического обслуживания».
Прежде в заявлении на регистрацию ККТ требовалось указывать номер ЦТО, за которым закреплялась конкретная касса. За работоспособность ККТ и ее оперативный ремонт отвечал ЦТО.
Сейчас ответственность за кассовую технику несет ее владелец. Именно он определяет, какие действия с кассой он выполнит сам, а в каких ситуациях обратится в центр техобслуживания. Здесь есть один крайне важный нюанс.
Если манипуляция с кассой, например замена фискального накопителя, требует вскрытия корпуса кассы, то предварительно нужно изучить условия сервисной политики производителя. Там может быть предусмотрено, что вскрытие корпуса допускается только представителем производителя или авторизованной сервисной организации (по сути, ЦТО). В противном случае гарантийное обслуживание ККТ прекратится.
Применение ККТ при ЕНВД и патенте в 2017 году
Плательщики ЕНВД, а также предприниматели, которые ведут деятельность на патенте, до 1 июля 2017 года могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию. В таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дата его выдачи;
- наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя);
- ИНН организации (предпринимателя);
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.
Это следует из п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ . Таким образом, применение ККТ при ЕНВД в 2017 году не обязательно.
Совмещение ЕНВД с ОСНО или УСН
При совмещении нескольких режимов необходимо учитывать следующее. Право не применять ККТ до 1 июля 2017 года по деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН (патент), не распространяется на операции на других системах налогообложения. Применение ККТ при УСН в 2017 году или на общем режиме налогообложения предполагает обычный порядок.
Как перейти на онлайн-кассу
- Выберите оператора фискальных данных.
- Предусмотрите расходы на модернизацию касс. Точную сумму расходов на модернизацию кассы вам подскажет непосредственно производитель или специалист ЦТО. Фискальный накопитель обойдется примерно в 6000 рублей, еще столько же потребуется, чтобы приобрести комплект модернизации. Услуги сервисных центров и интернет-провайдеров оплачиваются дополнительно.
- Снимите кассу с учета и модернизируйте ее. Для снятия кассы с учета придется посетить инспекцию, но зато в последний раз. В будущем проводить любые регистрационные действия с онлайн-кассой можно будет через личный кабинет на сайте ОФД или ФНС.
- Зарегистрируйте онлайн-кассу. Поставить ККТ на учет можно в любом налоговом органе. Для этого, как и прежде, нанесите личный визит в налоговую инспекцию. Или проведите регистрацию удаленно, через личный кабинет в сервисе ОФД или на сайте ФНС.
- Начните передачу данных в ФНС. Для этого вы вправе выбрать любой удобный способ подключения к интернету (мобильный интернет, wi-fi, по кабелю). Отслеживайте статистику по переданным фискальным данным в личном кабинете пользователя сервисом ОФД. Это поможет контролировать процесс расчетов с покупателями.
Какие штрафы грозят за нарушения работы с новыми ККТ
Размер штрафа за то, что при расчетах не применялась онлайн-касса, с 15 июля 2016 года зависит от суммы, не проведенной через кассу. Должностные лица заплатят от четверти до половины этой суммы, но не менее 10 000 рублей. Юридические лица — от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ).
За повторное неприменение ККТ теперь предусмотрено приостановление деятельности на срок до 90 суток. Такая мера может применяться к организациям и ИП, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит, в том числе в совокупности, один миллион рублей или более. Должностным лицам нарушителей грозит дисквалификация на срок от года до двух лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Новые виды штрафов начали действовать с 1 февраля 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В частности, санкции последуют:
- за применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям, то есть не онлайн-кассы;
- за непредставление информации по запросу ФНС.
Должностные лица организаций или ИП, допустившие такие нарушения, получат предупреждение или поплатятся штрафом от 1500 до 3000 рублей. Самим организациям, помимо предупреждений, грозят штрафы от 5000 до 10 000 рублей.
Если электронный чек не был направлен клиенту, организация также получит предупреждение или будет оштрафована на 10 000 рублей. Должностные лица, как и ИП, кроме предупреждения могут быть оштрафованы на 2000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
С 4 июля 2016 года субъектам малого предпринимательства, впервые совершившим административное правонарушение, штраф может быть заменен предупреждением (ч. 1 ст. 4.1.1. КоАП РФ ). Об этом напомнила ФНС России в письме от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721.
Если, выявив нарушение, вы исправитесь и добровольно сообщите об этом в налоговый орган, то можете избежать санкций (ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ):
- за неприменение ККТ;
- за применение кассы, которая не соответствует установленным требованиям;
- за применение кассы с нарушением порядка ее регистрации, сроков и условий перерегистрации и порядка ее применении
Стоит учесть, что для ряда предпринимателей в законе предусмотрено исключение – они обязаны начать использовать онлайн-кассы для ЕНВД в 2017 году. В данном случае речь идет о предпринимателях на любой форме налогообложения, которые торгуют любым алкоголем. С 31 марта 2017 года продажа любого алкоголя, в том числе пива, пуарэ, медовухи и др, должна осуществляться с применением ККТ, а покупателю нужно выдать чек.
Когда онлайн-кассы становятся обязательными для ЕНВД?
Налогоплательщики, использующие ЕНВД, вправе не применять ККТ до 30.06.18 г. (п. 7 ст. 7 № 290-ФЗ). Начиная с 01.07.18 г. такие субъекты обязаны использовать кассовую технику, а также направлять электронные чеки в ОФД, соответствующую требованиям обновленного закона № 54-ФЗ.
Можно ли начать использовать онлайн-кассу для ЕНВД досрочно?
Использование онлайн-кассы для ИП или ООО на ЕНВД может осуществляться досрочно, на добровольной основе. Для этого нужно заключить договор с оператором фискальных данных, купить онлайн кассу и зарегистрировать ее в ФНС. Последний пункт можно сделать онлайн из личного кабинета налогоплательщика. При этом, передавать данные о чеках придется сразу с момента фискализации ККТ, потому что если не начать отправлять эти данные, то фискальный накопитель автоматически заблокируется через 30 дней.
Онлайн-кассы для субъектов, торгующих алкоголем на ЕНВД
В соответствии с поправками в № 171-ФЗ, компании и ИП, занимающиеся реализацией алкоголя и пива с 31.03.17 г. обязаны использовать ККТ и выдавать покупателю чек. Эта обязанность распространяется на всех продавцов алкоголя, вне зависимости от формы организации компании и используемой системы налогообложения.
Если вы торгуете алкоголем без кассы, помните, что с февраля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн кассу с фискальным накопителем. Это означает, что индивидуальные предприниматели на ЕНВД, торгующие любым алкоголем, по сути, переходят на онлайн кассы в числе первых.
Законно ли требование по использованию онлайн-касс торговцами пивом в 2017 году?
Для продавцов пива обязанность устанавливать кассы онлайн для ЕНВД в 2017 году стала неприятным сюрпризом. Некоторые предприниматели отметили несоответствие пунктов в законах и заявили о необходимости решать спорный вопрос через суд.
Но если учесть принцип приоритетности законодательных актов, в соответствии с постановлением ВС РФ от 11.07.14 г., специальное право главенствует над общим.
Для торгующих алкоголем предпринимателей на ЕНВД специальным и более приоритетным выступает № 171-ФЗ. В итоге, продавцам пива придется ставить кассы для ЕНВД в 2017 году – не дожидаясь сроков, указанных в № 54-ФЗ.
Онлайн-ККТ при продаже подакцизных товаров
В соответствии со ст. 181 НК РФ подакцизными товарами, кроме алкоголя, считаются:
- табачные изделия;
- моторные масла, дизтопливо, автомобильный бензин;
- легковые авто и мотоциклы с мощностью мотора более 150 л.с.
Субъекты, торгующие подакцизными товарами, подпадают под действие п. 8 ст. 2 № 290-ФЗ и обязаны с 01.07.17 г. использовать онлайн-ККТ.
Это требование распространяется даже на предпринимателей, ведущих деятельность в отдаленных регионах.
Помимо этого, все реализаторы подакцизных товаров обязаны будут указывать в чеке название продукции. Для остальных субъектов это требование начнет действовать с 01.02.21 г.
Реализация непродовольственных товаров при ЕНВД
Перечень непродовольственных товаров, продажа которых будет разрешена только с использованием ККТ, Минфин подготовил в августе 2016 года. Применение онлайн-кассы для ООО на ЕНВД и субъектов других форм собственности обязательно при продаже следующих видов товаров.
Перечень непродовольственной продукции, при торговле которой на ярмарках, розничных рынках, в выставочных комплексах и иных территориях для осуществления торговли ИП и организации обязаны использовать ККТ:
| Код | Название |
|---|---|
| 13.93 | Ковровые изделия, ковры |
| 14, за исключением 14.14, 14.31, 14.19.23.110 | Одежда, за исключением нательного белья, вязаных или трикотажных чулочно-носочных изделий, носовых платков из текстиля (кроме вязаных или трикотажных) |
| 15, за исключением 15.20.4 | Кожа, кожаные изделия, за исключением кожаных деталей обуви, вкладных стелек и т.п., гамаш, гетр, аналогичных изделий и их элементов |
| 16, за исключением 16.29.12, 16.29.25.140 | Древесина, продукция из дерева и пробки, за исключением мебели. Товары из соломки и материалов для плетения, за исключением столовых и кухонных принадлежностей из дерева, корзиночных и плетеных изделий |
| 20 | Химические продукты и вещества |
| 21 | Лекарственные средства и материалы, используемые в медицинских целях |
| 22 | Пластмассовые и резиновые изделия |
| 23 | Минеральные неметаллические продукты |
| 26 | Компьютерное, оптическое и электронное оборудование |
| 27 | Электрическое оборудование |
| 28 | Оборудование и машины, не вошедшие в другие группы |
| 29 | Автотранспортные средства, полуприцепы, прицепы |
| 30 | Транспортные средства и оборудование |
| 31 | Мебельная продукция |
| 32.2 | Музыкальные инструменты |
| 32.3, за исключением 32.30.16.120, 32.30.16.140 | Спорттовары, за исключением предметов снаряжения удилищ и рыболовных снастей, искусственных приманок и предметов их оснащения |
| 32.50.22.120 | Ортопедические приспособления |
Использование онлайн-касс на ЕНВД субъектами, оказывающими услуги
До 01.07.18 г. ИП на ЕНВД вправе не применять ККТ, а выдавать БСО. Но это право имеют только субъекты, предоставляющие услуги физическим лицам. В случае оказания услуг ЮЛ и ИП использование ККТ обязательно, даже при наличных расчетах.
Реализация прочих товаров
При реализации продукции, не значащейся в перечне исключений, налогоплательщики на ЕНВД вправе работать без ККТ до 01.07.18 г. По просьбе покупателя они обязаны предоставлять товарный чек либо БСО.
