Jinsi ya kuhesabu malipo ya kodi ya mapato mapema. Jinsi ya kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na faida iliyopatikana katika robo ya awali. Ambao hawawezi kutumia njia ya pesa

Uhamisho wa kiasi unafanywa kabla ya siku ya 28 ya mwezi unaofuata mwisho wa robo. Vipindi vya kuripoti ni robo, nusu mwaka na miezi 9. Wakati wa kulipa ushuru kila mwezi, malipo hufanywa kabla ya siku ya 28 ya mwezi ujao. Wakati wa kuhamisha ushuru, utaratibu wa malipo huzingatiwa:

Malipo hufanywa kulingana na msimbo wa uainishaji wa bajeti (BCC). Hitilafu katika ishara moja inajumuisha urejeshaji wa majukumu kwa aina nyingine ya kodi, au uhifadhi wa kiasi hicho katika kikundi cha malipo ambayo hayajalipwa hadi ufafanuzi utolewe. Kwa uhamisho ndani ya bajeti sawa, vikwazo havitumiki.
Uhamisho unafanywa kwa malipo mawili, yaliyogawanywa na bajeti.

Malipo ya kodi ya mapato ya mapema: ni nani anayelipa na jinsi ya kuhesabu?

Malipo ya mapema ya kila mwezi kwa kweli ni malipo ya mapema, kutoka kwa pesa ambazo zinaweza kuwekwa kwenye mzunguko. Hii inaonekana hasa wakati kulikuwa na matokeo mazuri mwishoni mwa miezi 9, na kisha kupungua kwa faida au hata hasara: shirika bado linapaswa kuhamisha malipo ya mapema, zaidi ya hayo, yaliyohesabiwa kwa vipindi vya "faida". Kurudi kwenye habari zinazojadiliwa: ikiwa shirika litalipa malipo ya mapema ya kila mwezi au linaweza kupunguzwa kwa malipo kulingana na matokeo ya robo - inategemea mapato ya wastani kwa robo 4 zilizopita.
Hebu tukumbuke jinsi ya kuhesabu. Utaratibu wa kuhesabu kiasi cha wastani cha mapato Hesabu inazingatia mapato kutokana na mauzo ya bidhaa, kazi, huduma na haki za mali zilizotajwa katika Sanaa. 249 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Mapato yasiyo ya uendeshaji na mapato yaliyoorodheshwa katika Sanaa. 251 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haijazingatiwa. Mapato ya mauzo yanachukuliwa bila VAT na ushuru.

Anayelipa malipo ya mapema ya kila mwezi kwa ushuru wa mapato 2018

Mfano wa 1: tunahesabu malipo ya mapema ya robo mwaka 2018 kwa Kituo cha Usimamizi wa Fedha LLC: kulingana na matokeo ya robo ya 1: rubles elfu 90 * 20% = 18,000 rubles. kulingana na matokeo ya nusu mwaka, hasara ya rubles elfu 50 ilipokelewa, kwa hiyo, kwa mujibu wa aya ya 8 ya Sanaa. 274 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, msingi wa ushuru ni sifuri, kama ilivyo malipo ya mapema ya robo mwaka. Hakuna kitu kinachohamishwa kwa bajeti, na kiasi cha malipo ya mapema ya robo mwaka kulingana na matokeo ya robo ya kwanza inachukuliwa kuwa ulipaji wa ziada wa ushuru. kufuatia matokeo ya miezi 9: rubles elfu 150 * 20% = rubles elfu 30. Ikiwa malipo ya ziada yaliyoundwa mwishoni mwa nusu ya mwaka hayatafutwa dhidi ya malipo ya ushuru mwingine na hayarejeshwa kwa shirika, inahesabiwa dhidi ya malipo ya malipo ya mapema ya robo mwaka mwishoni mwa miezi 9 (p.

1 st. 287, aya ya 14 ya Sanaa. 78 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa hiyo, kiasi cha kulipwa kwa bajeti: rubles elfu 30 - rubles elfu 18 = rubles elfu 12.

Malipo ya mapema ya ushuru wa mapato mnamo 2018

Tahadhari

Tofauti kati ya kiasi kilicholipwa hapo awali wakati wa vipindi vya kuripoti na malipo ya mwisho huhamishiwa kwenye bajeti kulingana na tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ripoti za kila mwaka. Ikiwa mwishoni mwa mwaka shirika lilipokea viashiria hasi (hasara), hakuna malipo ya ziada yanayofanywa, na malipo ya awali yaliyolipwa hayatoweka na yanakusanywa kwenye akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi. Kwa matumizi zaidi ya fedha, lazima uwasiliane na mamlaka ya eneo.

Hitilafu inapopatikana katika uhasibu, inakuwa muhimu kuwasilisha tamko lililosasishwa. Ikiwa kiasi cha chini kitatangazwa mapema, kodi ya ziada na ada ya adhabu italipwa kwa kila siku ya kuchelewa. Malimbikizo na adhabu zilizolipwa katika tamko lililorekebishwa lililowasilishwa hapo awali huondoa shirika kutoka kwa faini.
Soma pia kifungu: → "Tamko la ushuru wa mapato mnamo 2018".

Malipo ya ushuru wa mapato ya mapema mnamo 2018: jinsi ya kuhesabu

Habari

Ukaguzi hurejesha pesa baada ya kuzingatia maombi, kufanya ukaguzi wa dawati ndani ya miezi 3 baada ya maombi. Biashara itathibitishwa kwa maandishi kuhusu kupitishwa kwa uamuzi mzuri juu ya maombi ya kukabiliana ndani ya siku 5. Ikiwa biashara ina deni kwa bajeti ya kiwango sawa, Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kuweka malipo ya ziada dhidi ya malimbikizo, adhabu au faini zinazohusishwa na biashara.

Operesheni hiyo inafanywa bila idhini ya kampuni. Ushuru wa faida kwa biashara zilizo na aina tofauti za shirika Malipo ya ushuru wa mapato ni tofauti kwa biashara zilizosajiliwa kama taasisi ya kisheria (kwa mfano, LLC) na wajasiriamali binafsi.

Malipo ya mapema ya ushuru wa mapato mnamo 2018: ni nani anayelipa na utaratibu wa kuhesabu

Kuzingatia masharti yaliyotajwa katika aya ya 1 ya Sanaa. 287 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, tutatengeneza ratiba ya malipo ya Kituo cha Usimamizi wa Fedha LLC: Malipo ya mapema tu kwa matokeo ya robo Malipo ya mapema kwa robo na malipo ya kila mwezi hadi 01/28/2018 rubles elfu 2 malipo ya ziada. kwa 2017 + 18,000 rubles hadi 02/28/2017 18,000 rubles hadi 03/28/2018 56,000 rubles (kulingana na matokeo ya robo ya nne ya 2017: 900,000 rubles * 20% - 124,000 rubles) 18,000 rubles. hadi 2018/04/28/2018 18,000 rubles kukabiliana overpayment mpaka 05/28/2018 kukabiliana overpayment mpaka 06/28/2018 kukabiliana overpayment kabla 28.07.2018 - - kabla ya 28.08.2018 - kabla ya 28.09.2018 2018 rubles kabla ya 28.09.2018.2018. Rubles elfu 12 + rubles elfu 10 kabla ya 28.11.2018 rubles elfu 10 kabla ya 28.12.2018 rubles elfu 10 Ni faida zaidi kwa walipa kodi kulipa malipo ya mapema kulingana na matokeo ya robo iliyopita: kwa kweli, wanalipwa kulingana na halisi. faida, na sio "mbele".
Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, tutaunda ratiba ya malipo ya Mananasi katika Champagne LLC: Malipo ya mapema tu kwa matokeo ya robo Malipo ya mapema kwa robo na malipo ya kila mwezi hadi 01/28/2018 2,000 rubles malipo ya ziada kwa 2017 + 18 elfu. rubles hadi 02/28/2017 rubles elfu 18 hadi 03/28/2018 rubles elfu 56 (kulingana na matokeo ya robo ya IV ya 2017: rubles elfu 900 * 20% - 124,000 rubles) rubles elfu 18 hadi 04/28/ 2018 18,000 malipo ya ziada ya rubles ni sifa hadi 05/28/2018 overpayment ni sifa hadi 06/28/2018 overpayment ni sifa hadi 28.07.2018 - - hadi 28.08.2018 - hadi 28.09.2018 2018 RUB 2018 - 2 RUB 20. elfu + RUB elfu 10 hadi Novemba 28, 2018 RUB elfu 10 hadi Desemba 28, 2018 RUB elfu 10 matokeo ya robo iliyopita: kwa kweli, wanalipwa kulingana na faida halisi, na sio "mbele".

Nani anapaswa kulipa malipo ya ushuru wa mapato ya mapema 2018

Wastani wa mapato ya mauzo ya robo nne za awali ni jumla ya mapato ya mauzo kwa kila robo nne mfululizo za awali zilizogawanywa na nne. Iwapo itazidi kikomo, shirika hulipa malipo ya mapema ya kila mwezi kutoka robo inayofuata. Kikomo hiki kiliinuliwa kutoka rubles milioni 10 hadi 15. Mfano wa 3: hebu tuone ikiwa Financial Management Center LLC inalazimika kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi katika robo ya 1, 2 na 3 ya 2018.

Kwa robo ya 1, mapato yaliyopokelewa katika robo ya 1 - 4 ya 2017 yanachukuliwa: (rubles milioni 8.5 + rubles milioni 9.5 + rubles milioni 10.75 + rubles milioni 11.75) = rubles milioni 40.5. rubles milioni 40.5 / 4 = rubles milioni 10.125. Hii ni chini ya rubles milioni 15, ambayo ina maana kwamba katika robo ya kwanza shirika halihitaji kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi. Na ikiwa katika robo ya 4 ya mapato ya mauzo ya 2018 hayazidi rubles milioni 28.5,

Kama sheria, makampuni hulipa malipo ya kila mwaka, lakini kuna tofauti. Wale ambao hulipa malipo ya mapema ya kila mwezi mnamo 2018 wanaweza kugawanywa katika vikundi viwili: - malipo ya hiari; - malipo ya kulazimishwa. Malipo ya kila mwezi ya hiari. Shirika huhamisha pesa kila mwezi ikiwa lingebadilika hadi kukokotoa ushuru wa kila mwezi kulingana na faida halisi iliyopokelewa (uk.
2 tbsp. 286 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Malipo ya kulazimishwa ya malipo ya kila mwezi ya kodi ya mapato. Ili kuelewa jinsi unapaswa kulipa kodi ya mapato: robo mwaka au kila mwezi, hesabu kiasi cha mapato kwa mwaka jana. Makampuni yanatakiwa kuhamisha fedha kila mwezi ikiwa mapato kwa robo nne zilizopita yanazidi milioni 15 kwa kila robo (kifungu cha 3 cha kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Tunazungumza juu ya mashirika ambayo huzingatia malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato kulingana na faida iliyopokelewa hapo awali.
Je, malipo ya ziada yanayotokana na hitilafu ya hesabu yanaweza kuwekwa kwenye akaunti bila kuwasilisha dai? Wengi wa IFTS wana maoni kwamba kiasi kilicholipwa zaidi na shirika kwa misingi ya kosa lililofanywa kinaweza kuzingatiwa na mlipaji katika malimbikizo ya siku zijazo. Ili kuondokana na maswali yasiyo ya lazima, ni muhimu kufafanua katika mwili wa eneo, ambayo biashara imesajiliwa, haja ya kuwasilisha hati ya ziada. Swali namba 5. Jinsi ya kurahisisha kukabiliana na kodi ya kulipwa zaidi? Biashara ambazo zina akaunti za kibinafsi zilizosajiliwa na IFTS hurahisisha utaratibu wa kurekebisha. Maombi yaliyowasilishwa kwa njia ya kielektroniki yanashughulikiwa mara moja na bila kupoteza muda juu ya uwasilishaji wa kibinafsi wa hati. Kadiria ubora wa makala.

Mfano 1: tunakokotoa malipo ya mapema ya kila robo mwaka wa 2018 kwa Mananasi katika Champagne LLC:

kulingana na matokeo ya robo ya 1: rubles elfu 90 * 20% = rubles elfu 18.
kulingana na matokeo ya mwaka wa nusu, hasara ya rubles elfu 50 ilipokelewa, kwa hiyo, kwa mujibu wa aya ya 8 ya Sanaa. 274 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, msingi wa ushuru ni sifuri, kama ilivyo malipo ya mapema ya robo mwaka. Hakuna kitu kinachohamishwa kwa bajeti, na kiasi cha malipo ya mapema ya robo mwaka kulingana na matokeo ya robo ya kwanza inachukuliwa kuwa ulipaji wa ziada wa ushuru.
kufuatia matokeo ya miezi 9: rubles elfu 150 * 20% = rubles elfu 30. Ikiwa malipo ya ziada yaliyoundwa mwishoni mwa nusu ya mwaka hayatafutwa dhidi ya malipo ya ushuru mwingine na hayarejeshwa kwa shirika, inahesabiwa dhidi ya malipo ya malipo ya mapema ya robo mwaka mwishoni mwa miezi 9 (p.
1 st. 287, aya ya 14 ya Sanaa. 78 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Rudi kwa Mapema 2018Chagua kati ya mfumo wa kawaida: malipo ya kila robo mwaka na malipo ya kila mwezi au malipo ya kila mwezi juu ya faida halisi. Ukibadilisha mpango wa mapema, wasilisha ripoti ya ushuru isiyolipishwa. Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ni Januari 9, 2018 (imeahirishwa kutoka Jumapili, Desemba 31).

Ikiwa utaweka ya zamani, hakuna ujumbe unaohitajika - fanya kazi kama hapo awali. Wakati huo huo (iliyoahirishwa kutoka Desemba 30), lazima ujulishe kuhusu uchaguzi wa kitengo cha malipo ya kati ya maendeleo na kodi ya mapato, ikiwa unataka kubadilisha kitengo cha kuwajibika au sasa kulipa kwa kila mmoja wao tofauti. Fomu zilizopendekezwa za arifa zinatolewa katika barua za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho No. ShS-6-3 / 986 na No. ED-4-3 /

Makampuni mengi hulipa malipo ya kila mwezi ya kodi ya mapato ya mapema kulingana na faida iliyopokelewa katika robo ya awali (Kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kampuni inaweza kuhamisha malipo ya ushuru kila robo mwaka au kila mwezi. Utaratibu maalum unategemea:

juu ya kiasi cha mapato;
kutoka kwa sera za uhasibu za kampuni.

Ikiwa mapato hayazidi rubles 60,000,000, kampuni ina haki ya kulipa tu malipo ya mapema ya robo mwaka, na si lazima kuripoti njia hii kwa ofisi ya ushuru.

Ikiwa mapato yanazidi rubles 60,000,000, basi unaweza kulipa:

malipo ya mapema ya robo na mwezi katika robo;
malipo ya awali ya kila mwezi kulingana na faida halisi.

Mbinu iliyochaguliwa lazima ionekane katika sera ya uhasibu.

Unaweza kubadilisha njia ya kulipa malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato kutoka mwaka mpya tu, ukiarifu ofisi ya ushuru kabla ya Desemba 31.

Malipo ya kodi ya mapato ya kila robo ya mapema

Malipo ya mapema ya kila robo lazima yafanywe na makampuni ambayo mapato ya mauzo kwa wastani hayakuzidi rubles 15,000,000 katika robo nne zilizopita (Kifungu cha 3, Kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kama ilivyorekebishwa na Sheria ya Juni 8, 2015 No. 150 -FZ). Hii ina maana kwamba ikiwa mwaka wa 2016 mapato ya wastani ya mauzo kwa kila robo hayakuzidi rubles 15,000,000 (rubles 60,000,000 kwa mwaka mzima), basi inawezekana kukataa kulipa malipo ya kila mwezi kwa kodi ya mapato kutoka robo ya kwanza ya 2017. Na arifa lazima iwasilishwe kwa ofisi ya ushuru ifikapo Desemba 31 ya mwaka uliopita.

Kama kanuni ya jumla, kwa ajili ya malipo ya malipo ya mapema ya robo mwaka kwa kodi ya mapato, ni muhimu kuzingatia robo nne mfululizo kabla ya muda wa uwasilishaji wa moja inayolingana. Hiyo ni, robo ya sasa, kufuatia matokeo ambayo kampuni inawasilisha tamko, haishiriki katika hesabu ya rubles 15,000,000.

Wakati wa kubainisha thamani ya wastani ya mapato ya mauzo kwa robo nne zilizopita, mapato ya mauzo kwa kila robo yanajumlishwa. Baada ya hayo, kiasi kilichopokelewa kinagawanywa na nne (barua za Wizara ya Fedha ya Urusi ya Desemba 24, 2012 No. 03-03-06 / 1/716, tarehe 21 Septemba 2012 No. 03-03-06 / 1 /493).

Malipo ya mapema ya ushuru wa mapato kwa robo ya awali lazima yafanywe kabla ya siku ya 28 ya mwezi unaofuata robo hiyo.

Bila kujali kiasi cha mapato, malipo ya mapema ya robo mwaka yanalipwa (kifungu cha 3 cha kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi):

ofisi za mwakilishi wa kudumu wa makampuni ya kigeni;
mashirika yasiyo ya faida ambayo hayana mapato kutoka kwa shughuli za kibiashara;
taasisi zinazojitegemea;
taasisi za bajeti. Kuanzia Januari 1, 2014 - taasisi za bajeti, isipokuwa sinema, makumbusho, maktaba, mashirika ya tamasha. Ukumbi wa michezo, majumba ya kumbukumbu, maktaba, mashirika ya tamasha, ambayo ni taasisi za bajeti, kutoka kwa tarehe iliyoainishwa hazihesabu na hazilipi malipo ya mapema ya ushuru;
vyama vya makubaliano juu ya shughuli za pamoja (kwa suala la ushuru wa mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli hii);
wawekezaji wa mikataba ya kugawana uzalishaji (kwa mujibu wa kodi ya mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli hii);
makampuni ambayo yamehamishwa kwa usimamizi wa uaminifu (kwa mujibu wa kodi ya mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli hii).

Kiasi cha malipo ya mapema ya robo mwaka kwa ushuru wa mapato huhesabiwa kwa msingi wa faida halisi. Kwa kufanya hivyo, formula hutumiwa.

Fomula ya kukokotoa malipo ya awali ya robo mwaka ya kodi ya mapato

MFANO WA KULIPA KODI YA MAPATO KILA ROBO

Snegurochka LLC huhamisha malipo ya kodi ya mapato mapema kila robo mwaka. Kwa robo ya kwanza ya mwaka wa kuripoti, Snegurochka ilipata faida inayoweza kutozwa ushuru kwa kiasi cha rubles 100,000, na kwa nusu ya kwanza ya mwaka - rubles 180,000.

Kwa hivyo, malipo ya ushuru wa mapema kwa robo ya kwanza yatakuwa:

100 000 kusugua. × 20% = rubles 20,000.

Kwa nusu mwaka, kampuni lazima ilipe malipo ya mapema kwa kiasi cha:

RUB 180,000 × 20% - rubles 20,000. = 16,000 rubles.

Ikiwa faida ya kipindi hiki cha kuripoti ni kidogo kuliko ya awali, malipo ya mapema hayahitaji kuhamishwa.

Malipo ya kodi ya mapato ya kila mwezi

Makampuni mengine yote yanahitajika kuhamisha Kuna njia mbili za kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi:

kulingana na kiasi cha kodi kwa robo ya mwisho;
kulingana na faida halisi ya mwezi.

Kampuni yenyewe huchagua chaguo la kulipa kodi, huiandika katika sera ya uhasibu na kuitumia mwaka mzima.

Kulingana na kodi ya robo ya mwisho

Kampuni zinazotumia njia hii lazima zihamishe malipo ya mapema ya kodi ya mapato kabla ya siku ya 28 ya kila mwezi wa sasa, yaani, mapema. Kwa mfano, malipo ya mapema ya Januari lazima yalipwe ifikapo tarehe 28 Januari.

Kiasi cha malipo ya mapema ya kila mwezi ni sawa na:

kiasi cha malipo ya mapema ya kila mwezi kwa robo ya IV ya mwaka uliopita - katika robo ya I ya mwaka huu;
1/3 ya kiasi cha malipo ya mapema kwa robo ya 1 ya mwaka huu - katika robo ya 2 ya mwaka huu;
1/3 ya tofauti kati ya kiasi cha malipo ya mapema kwa nusu mwaka na kwa robo ya I ya mwaka huu - katika robo ya III ya mwaka huu;
1/3 ya tofauti kati ya kiasi cha malipo ya mapema kwa miezi tisa na kwa nusu mwaka - katika robo ya IV ya mwaka huu.

Mwishoni mwa robo, kampuni inalinganisha kiasi cha ushuru kinachokokotolewa kutoka kwa faida halisi na kiasi cha malipo ya mapema ya kila mwezi.

Ikiwa ushuru ni zaidi ya kiasi cha malipo, basi mwisho wa robo italazimika kulipwa kwa kuongeza. Hii lazima ifanywe kabla ya siku ya 28 ya mwezi unaofuata robo ya kuripoti.

Ikiwa kodi ni chini ya kiasi cha malipo, basi malipo ya ziada yanaundwa. Kampuni inaweza kuisimamisha dhidi ya malipo ya ushuru ya siku zijazo au kuirudisha kwenye akaunti yake ya sasa.

MFANO WA KULIPA MALIPO YA MAPENDEKEZO YA KILA MWEZI

Kulingana na sera ya uhasibu, Romantika LLC huhamisha malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na faida ya robo ya awali. Hebu tufikiri kwamba kwa nusu mwaka kampuni hiyo ilipokea faida ya ushuru kwa kiasi cha rubles 800,000, ikiwa ni pamoja na kwa robo ya kwanza - rubles 200,000.

Kwa hiyo, faida kwa robo ya II ni rubles 600,000. (800,000 - 200,000), na ushuru kutoka kwake ni rubles 120,000. (Rubles 600,000 × 20%).

Katika kesi hii, katika robo ya III, Romantika anadaiwa malipo ya kodi ya mapato ya kila mwezi kwa kiasi cha:

120 000 kusugua. : miezi 3 = 40,000 rubles.

Ikiwa kampuni itaacha kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na faida halisi hadi kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi katika kipindi cha kuripoti, ni lazima ofisi ya ushuru ijulishwe kuhusu hili kabla ya tarehe 31 Desemba ya mwaka unaotangulia mwaka wa mpito. Kiasi cha malipo ya awali kilicholipwa Januari-Machi chini ya utaratibu huu wa kufanya malipo ya awali kitakuwa sawa na theluthi moja ya tofauti kati ya kiasi cha malipo ya awali kilichokokotolewa kulingana na matokeo ya miezi tisa na kiasi cha malipo ya awali yaliyokokotolewa kulingana na matokeo ya nusu mwaka ya kipindi cha kodi cha awali. Sheria hii imeanza kutumika tangu Januari 1, 2015.

Kulingana na faida halisi kwa mwezi

Kulingana na njia hii, kampuni huhesabu mara moja kiasi cha malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato kulingana na faida halisi iliyopokelewa kwa kila mwezi.

Malipo ya mapema ya mwezi uliopita lazima yalipwe kabla ya siku ya 28 ya mwezi ujao.

MFANO WA KULIPA MALIPO YA MWEZI KULINGANA NA FAIDA HALISI.

Kwa mujibu wa sera ya uhasibu, Matryoshka LLC huhamisha malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na faida halisi. Hebu tuchukue kwamba kwa muda wa miezi sita kampuni ilipokea faida ya kodi ya rubles 800,000. Kwa Januari - Mei, kiasi chake kilifikia rubles 600,000.

Kwa hiyo, faida ya Juni ni rubles 200,000. (800,000 - 600,000). Kisha malipo ya mapema ya Juni yatakuwa rubles 40,000. (200,000 rubles × 20%).

Iwapo mwaka ujao ungependa kubadili kulipa malipo ya awali ya kila mwezi kulingana na faida halisi, ni lazima uijulishe ofisi ya ushuru kuhusu uamuzi wako. Hii lazima ifanywe ifikapo Desemba 31 ya mwaka huu.

Jinsi shirika jipya linavyolipa malipo ya mapema

Shirika jipya linaweza kulipa malipo ya kodi ya mapato mapema kwa njia mbili.

Njia ya 1. Malipo ya mapema kulingana na matokeo ya robo.

Ili kulipa malipo ya mapema ya kodi ya mapato kwa njia hii, huhitaji kuarifu ofisi ya ushuru.

Ikiwa kampuni imeanzishwa mnamo Desemba, basi malipo ya robo ya kwanza yanapaswa kuhesabiwa kulingana na faida iliyopokelewa kutoka Desemba hadi Machi. Inapaswa kulipwa kabla ya Aprili 28 (kifungu cha 2 cha kifungu cha 55, kifungu cha 1, 2 cha kifungu cha 285 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kuanzia robo ya sita ya kuwepo kwa kampuni, utaratibu wa jumla wa kulipa malipo ya awali unatumika. Kwa kampuni iliyoanzishwa mwezi wa Juni, utaratibu wa jumla wa kulipa malipo ya awali unatumika kuanzia robo ya tatu ya mwaka unaofuata mwaka wa kuanzishwa kwa kampuni.

Njia ya 2. Malipo ya mapema kulingana na faida halisi.

Katika mwezi wa kwanza wa kuwepo, taarifa lazima ipelekwe kwa ofisi ya ushuru kuhusu njia hii ya kulipa malipo ya awali ya kodi ya mapato. Ikiwa kampuni imeanzishwa mnamo Desemba, basi malipo ya kwanza yanapaswa kuhesabiwa kulingana na faida iliyopokelewa mnamo Desemba na Januari ya mwaka uliofuata. Inapaswa kulipwa kabla ya Februari 28 (kifungu cha 2 cha kifungu cha 55, kifungu cha 1, 2 cha kifungu cha 285 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Tamko hilo pia litalazimika kuwasilishwa kila mwezi (kifungu cha 3 cha kifungu cha 389 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Malipo ya kodi ya mapato ya awali katika kipindi chote cha kodi (mwaka) hulipwa kwa njia tofauti kulingana na aina ya walipa kodi unaoshiriki. Kuhusu mara kwa mara ya kuhamisha malipo ya mapema kwa kodi ya mapato (robo mwaka au kila mwezi) na jinsi malipo hayo yanavyohesabiwa, soma nyenzo hapa chini.

Nani na mara ngapi hulipa malipo ya mapema kwenye ushuru wa mapato

Malipo ya ushuru wa mapema hulipwa kila robo mwaka au kila mwezi. Utaratibu wa malipo hutegemea ni nani anayelipa malipo ya kodi ya mapato ya awali, yaani, mlipakodi yuko katika kitengo gani. Fikiria chaguo zilizopo za kulipa kodi na aina za walipa kodi.

Mashirika yote, isipokuwa yale yaliyotajwa katika aya. 7 p. 2, ukurasa wa 3 Sanaa. 286 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, lazima ihesabu malipo ya mapema kulingana na matokeo ya robo na kuwalipa wote wawili mwishoni na kila mwezi katika robo inayofuata (aya ya 2, kifungu cha 2, kifungu cha 286 cha Sheria ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Shirikisho la Urusi).
Mashirika yenye mapato chini ya mipaka iliyowekwa na aya ya 3 ya Sanaa. 286 ya Kanuni ya Ushuru wa Shirikisho la Urusi (kwa kiasi cha rubles milioni 15 kwa wastani kwa kila robo ya 4 ya awali), inaweza kuhesabu na kulipa malipo ya mapema ya robo mwaka kwa kodi ya mapato kwa robo mwaka bila kulipa malipo ya kila mwezi.
Ikiwa shirika lilionyesha kwa hiari hamu ya kukokotoa na kulipa malipo ya mapema ya ushuru wa mapato kila mwezi kutoka kwa faida halisi iliyopokelewa, lazima iarifu mamlaka ya ushuru juu ya uamuzi wake kabla ya Desemba 31 ya mwaka uliotangulia kipindi cha ushuru (aya ya 7). , kifungu cha 2, kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ili kujua ni mara ngapi shirika lako linapaswa kulipa malipo ya awali ya faida, mtiririko wa chati iliyotengenezwa na wataalamu wetu itakusaidia.

Kodi ya mapato kila robo mwaka

Kuhusu mzunguko wa malipo ya malipo ya mapema kwa faida, lazima walipwe na mashirika kila robo mwaka, ikiwa muda wa kuripoti kwao ni robo ya kwanza, miezi sita na miezi 9 ya mwaka wa kalenda (aya ya 1, aya ya 2, kifungu cha 285, aya ya 2, aya ya 2, aya ya 3 kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Mashirika yafuatayo yanatakiwa kufanya malipo ya mapema ya robo mwaka ya kodi ya mapato kwa mujibu wa aya ya 3 ya Sanaa. 286 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (wakati huo huo, wamesamehewa malipo ya mapema ya kila mwezi juu ya ushuru wa mapato):

mashirika ambayo mapato, mahesabu kwa mujibu wa Sanaa. 249 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kwa robo 4 zilizopita haizidi rubles milioni 15. kwa wastani kwa kila robo (au rubles milioni 60 - kwa robo 4 kwa ujumla);
taasisi za bajeti;
makampuni ya kigeni yanayofanya kazi katika eneo la Shirikisho la Urusi kupitia ofisi ya mwakilishi wa kudumu;
ahadi zinazoshiriki katika ubia rahisi kuhusiana na mapato kutokana na ushiriki;
wawekezaji wa mikataba ya kugawana uzalishaji katika suala la mapato kutokana na utekelezaji wa mikataba;
wanufaika chini ya mikataba ya usimamizi wa uaminifu.

Malipo ya awali hupunguza kiasi cha kodi ya mapato iliyohesabiwa kwa mwaka (aya ya 5, kifungu cha 1, kifungu cha 287 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ulimbikizaji wa malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato kila robo mwaka

Fikiria utaratibu wa kuhesabu malipo ya mapema ya ushuru wa mapato kwa mashirika ambayo mapato hayazidi rubles milioni 15. kwa wastani kwa robo (aya ya 2, kifungu cha 2, kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kwanza, kiasi cha ushuru wa mapato unaolingana na kipindi cha kuripoti huhesabiwa kwa kutumia fomula:

Ochi ya APK \u003d NB otch × C,

Otch ya APK - malipo ya mapema kwa kipindi cha kuripoti;

NB otch - msingi wa ushuru wa kipindi cha kuripoti, kilichohesabiwa kwa msingi wa accrual;

C ni kiwango cha ushuru wa mapato.

Kiasi cha malipo ya awali ya kodi ya mapato inayolipwa mwishoni mwa kipindi cha kuripoti imedhamiriwa na fomula (aya ya 1 ya kifungu cha 287 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi):

Ongeza APC. = Otch ya APK. - APK kabla,

Ongeza APC. - malipo ya mapema ya robo mwaka kwa malipo ya ziada, kulipwa mwishoni mwa kipindi cha kuripoti (nusu mwaka, miezi 9, mwaka);

Otch ya APK. - kiasi cha malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa msingi wa jumla wa kipindi cha kuripoti;

APK iliyotangulia. - kiasi cha malipo kulingana na matokeo ya kipindi cha taarifa cha awali (ndani ya kipindi cha sasa cha kodi).

Kiasi cha malipo ya ziada kulingana na matokeo ya kipindi cha ushuru, ambayo ni, kiasi cha malipo ya robo ya nne, huundwa kwa msingi wa kiasi cha faida iliyopokelewa, iliyohesabiwa kwa msingi wa limbikizo la mwaka, ukiondoa malipo ya awali ya robo mwaka yaliyolipwa kwa bajeti katika mwaka huu. Kiasi cha malipo ya awali katika kesi hii kitakuwa sawa na kiasi cha malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa msingi wa limbikizo kwa miezi 9.

Hivyo, kiasi cha malipo ya mwisho ya kodi ya mapato hupunguzwa na kiasi cha malipo ya awali yanayolipwa kila robo mwaka. Ikiwa, mwishoni mwa mwaka, hasara itapokelewa badala ya faida, basi kiasi cha malipo ya mapema ya robo ya nne itakuwa sifuri (kifungu cha 8, kifungu cha 274, aya ya 6, kifungu cha 2, kifungu cha 286 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Shirikisho la Urusi).

Jinsi ya kuonyesha malipo ya kodi ya mapato ya mapema katika uhasibu - tazama machapisho.

Je, malipo ya kodi ya mapato yanakokotolewa vipi kila mwezi?

Ikiwa shirika haipatikani na vigezo vilivyowekwa katika aya ya 3 ya Sanaa. 286 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, na muda wa kuripoti kwa hiyo ni robo, basi pamoja na malipo ya mapema ya robo mwaka juu ya kodi ya mapato, kila mwezi lazima kulipwa.

Malipo ya mapema ya kila mwezi, pamoja na yale ya robo mwaka, hupunguza kiasi cha kodi ya mapato inayolipwa mwishoni mwa kipindi cha taarifa au mwaka (aya ya 5, kifungu cha 1, kifungu cha 287 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Utaratibu wa kuhesabu kiasi cha malipo ya kila mwezi yanayolipwa mwaka wa 2018-2019 haujabadilika. Kama hapo awali, malipo ya mapema ya kila mwezi ya faida katika robo ya 1 ya mwaka ni sawa na kiasi cha malipo ya mapema ya kila mwezi katika robo ya mwisho ya mwaka uliopita; katika robo ya 2 - 1/3 ya malipo ya mapema ya robo kwa robo ya 1; katika robo ya 3 - 1/3 ya tofauti kati ya kiasi cha malipo ya mapema kwa nusu mwaka na malipo ya mapema kwa robo ya 1; katika robo ya 4 - 1/3 ya tofauti kati ya maendeleo yaliyopatikana kwa miezi 9 na kwa nusu mwaka.

Shirika linabadilisha kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi ikiwa, kulingana na matokeo ya robo 4 zilizopita, kiasi cha mapato kilichopokelewa kilizidi rubles milioni 15. kwa wastani kwa robo (kifungu cha 3, kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ili usifanye makosa katika hesabu, unahitaji kuamua kwa usahihi ni robo gani zitakuwa zile zilizopita. Kanuni ya Ushuru ina kifungu kulingana na ambayo robo 4 kabla ya sasa ni ya awali (kifungu cha 3 cha kifungu cha 286 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Wizara ya Fedha inafafanua kwamba zile za awali zinapaswa kueleweka kama robo 4 mfululizo kabla ya robo ambayo walipa kodi huwasilisha tamko (barua za Wizara ya Fedha ya Urusi ya Desemba 24, 2012 No. 03-03-06 / 1/ 716, tarehe 21 Septemba 2012 No. 03-03-06 / 1/493). Hiyo ni, mapato kutoka kwa mauzo katika robo ya mwisho ya kipindi cha kodi pia yanajumuishwa katika hesabu ya mapato ya wastani.

Kwa habari zaidi juu ya utaratibu wa kuhesabu malipo ya kodi ya kila mwezi, angalia nyenzo "Jinsi ya kuhesabu malipo ya mapema ya kila mwezi kwa ushuru wa mapato wakati wa kipindi cha kuripoti" .

Jinsi ya kutafakari kwa usahihi maendeleo katika tamko la faida, soma makala "Tunajaza mistari ya 210 na 290 katika marejesho ya ushuru wa mapato kwa robo ya kwanza ya 2019" .

Mabadiliko katika hesabu ya ushuru wa mapato kutoka 2018-2019

Kwa 2018, uvumbuzi ulikuwa kuanzishwa kwa uwezekano wa kutumia kupunguzwa kwa uwekezaji kwa kiasi cha kodi iliyohamishwa kwa bajeti zote mbili (Kifungu cha 286.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Inaweza kutumika katika kipindi cha 2018-2027 kulingana na gharama ya mali zote za kudumu zilizowekwa katika uendeshaji wa vikundi 3-7 vya kushuka kwa thamani. 90% ya gharama hii inaweza kutumika kupunguza ushuru unaotozwa kwa bajeti ya eneo, na 10% iliyobaki inaweza kuhusishwa na kupunguzwa kwa ushuru unaotozwa kwa bajeti ya shirikisho. Uamuzi wa kuanzisha punguzo la uwekezaji unafanywa na mikoa, na pia wanataja masharti ya matumizi yake. Vitu kama hivyo havitapungua tena.

Tangu 2019:

Mashirika yana fursa ya kutolipa ushuru wa mapato kwa pesa zilizopokelewa bila malipo kutoka kwa shirika ambalo ni mshiriki au mbia, ndani ya mipaka ya mchango wa mali iliyofanywa nayo mapema pia kwa pesa.
Mapato yaliyopokelewa na mbia, mshiriki baada ya kuondoka kwa kampuni katika kufilisi, kwa njia ya ziada juu ya mchango wake kwa kampuni ya usimamizi, kwa madhumuni ya kodi ya mapato yanatambuliwa kama gawio kwa kiwango cha 13%.
Malipo kwa mfumo wa "Platon" yanaweza kuzingatiwa katika gharama kamili.
Waajiri wana haki ya kupunguza mapato kwa gharama ya vocha kwa wafanyikazi (tulizungumza juu ya nuances katika nyenzo hii).

Wataalamu wetu wametayarisha orodha hakiki yenye mabadiliko ya kodi ambayo yameanza kutumika tangu 2019. Unaweza kuipakua.

Matokeo

Malipo ya kodi ya mapato hulipwa na mashirika yote kwenye mfumo wa jumla wa ushuru. Kuna chaguzi tatu za kuhesabu maendeleo: robo mwaka na malipo au kulingana na matokeo ya robo (uwezekano wa matumizi yake ni mdogo kwa kiasi cha mapato yaliyopokelewa); kila mwezi na malipo ya robo mwaka; kila mwezi kulingana na faida halisi. Algorithm ya kuhesabu maendeleo katika kila moja ya kesi hizi ina nuances yake mwenyewe.

Maendeleo juu ya ushuru wa mapato - ni nani anayelipa na kwa maneno gani pesa lazima zihamishwe kwa bajeti, inategemea ni aina gani ya walipa kodi kampuni hiyo ni ya. Kwa kuongeza, swali la jinsi ya kuhesabu kwa usahihi kiasi kinacholipwa na ni aina gani ya mapato ya kuzingatia ni muhimu kabisa. Tutazingatia masuala haya na mengine katika nyenzo, na pia kuchambua nuances ambayo, kwa kiwango kimoja au nyingine, inaweza kuathiri mahesabu ya malipo ya mapema.

Malipo ya mapema: ni nini na ni nani anayepaswa kuwalipa?

Sheria ya sasa ya kodi ya Shirikisho la Urusi inajibu kikamilifu swali la jinsi ya kulipa kodi ya mapato katika malipo ya mapema. Leo kuna chaguzi kadhaa za kulipa ushuru: robo mwaka na kila mwezi. Ni muhimu kukumbuka kuwa malipo ya mapema ni makato ya awali tu, na yanahesabiwa kwa kiasi cha malipo ya mwisho, ambayo yanafanywa mwishoni mwa mwaka uliopita.

Kanuni ya Ushuru huweka vigezo wazi ambavyo huamua mara kwa mara malipo ya ushuru. Ili kuamua ni lini na kwa masharti gani ya kufanya uhamishaji kwa bajeti, ni muhimu kuchambua mapato kwa vipindi vya zamani.

Kwa hiyo, kwa mfano, ili kuhesabu kiasi na mzunguko wa malipo ya mapema katika robo ya kwanza ya mwaka huu, ni muhimu kuchambua mapato ya mauzo kwa mwaka mzima uliopita. Ikiwa, kwa kuzingatia matokeo ya mahesabu, imeanzishwa kuwa mapato haya kwa kipindi cha mwisho cha kodi (yaani, kwa robo zote nne za mwaka jana) hazizidi wastani wa rubles milioni 15. kwa kila robo, basi uhamishaji wa ushuru wa robo mwaka pekee ndio unahitajika kwa shirika. Katika kesi hiyo, si lazima kuwajulisha mamlaka ya kodi ya matokeo ya mahesabu. Kwa ongezeko la kiasi cha mapato ya biashara, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho yenyewe inaweza kumjulisha walipa kodi kwamba sasa anahitaji kufanya malipo kila mwezi. Malipo ya kila robo yanahesabiwa baada ya ukweli, kulingana na matokeo ya robo.

Kipengele cha malipo ya mapema ya kila mwezi ni kwamba hulipwa kulingana na makadirio ya mapato, ambayo huamuliwa kulingana na matokeo ya robo ya mwisho. Inawezekana kulipa kodi kila mwezi kulingana na mapato halisi, lakini basi inakuwa muhimu kuwasilisha kurudi kwa kodi ya kila mwezi.

Kwa hali yoyote, njia yoyote inayotumiwa, inapaswa kuagizwa katika sera ya uhasibu ya shirika.

Nani anaweza kufanya bila malipo ya mapema?

Kodi ya mapato bila malipo ya mapema inaweza kulipwa mara moja kwa mwaka kulingana na matokeo ya kipindi cha ushuru na duru nyembamba ya taasisi za bajeti - maktaba, sinema, majumba ya kumbukumbu na mashirika ya tamasha. Kundi hili pekee la walipa kodi ndilo ambalo haliruhusiwi kulipa mapema.

Mashirika mengine yote ya kibajeti na ya uhuru yana faida fulani tu katika kulipa mapema juu ya faida, tofauti na makampuni mengine yote ambayo yanazingatia sheria za jumla za Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kwa hivyo, taasisi za bajeti zinazojitegemea zinaweza kuhamisha ushuru mapema mara moja kwa robo, bila kujali jumla ya mapato kwa robo nne zilizopita.

Kuhusu taasisi zinazomilikiwa na serikali, hakuna ubaguzi, na mzunguko wa uhamisho moja kwa moja unategemea jumla ya mapato yaliyopokelewa katika robo nne zilizopita. Hiyo ni, kwa aina hii ya walipa kodi, mahitaji ya jumla yaliyowekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi yanatumika.

Kwa hivyo, kikundi kidogo tu cha mashirika kinaweza kufanya bila malipo ya mapema. Biashara zingine zote hazitaweza kuziepuka kwa njia yoyote, au angalau kupunguza frequency. Kila kitu kitategemea moja kwa moja kiasi cha mapato yaliyopokelewa kwa kipindi cha ushuru.

Masharti ya malipo ya malipo ya mapema na utaratibu wa kuhesabu

Kwa mujibu wa sheria ya sasa ya Shirikisho la Urusi, tarehe ya mwisho ya kulipa malipo ya mapema inategemea njia ya hesabu - kila mwezi au robo mwaka. Kanuni ya Ushuru imebainisha kuwa siku ya mwisho ya kufanya malipo ya mapema ya kila mwezi ni siku ya 28 ya mwezi unaofuata siku ya kuripoti. Kuhusu malipo ya robo mwaka, hapa tarehe ya mwisho ya uhamisho pia ni tarehe 28 ya mwezi, lakini tayari inafuata robo ya mwisho.

Ikiwa siku ya mwisho ya malipo ya mapema ni wikendi au likizo, basi pesa lazima zihamishwe kwa bajeti siku inayofuata ya kazi. Sheria hiyo imeanzishwa na aya ya 7 ya Sanaa. 61 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Kupokea katika kipindi cha sasa faida kwa kiasi kidogo au hasara kabisa si msingi wa kusamehewa kufanya malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na matokeo ya robo ya awali. Kulingana na matokeo ya mwaka, fedha zilizolipwa zaidi zitatambuliwa kama malipo ya ziada. Kwa uamuzi wa kampuni yenyewe, kiasi cha malipo ya ziada kinaweza kurejeshwa kwa akaunti ya sasa, au kushoto ili kumaliza malipo ya siku zijazo, au kulipa deni zingine (zote za mkoa na shirikisho).

Hujui haki zako?

Kuhusu hesabu yenyewe ya maendeleo, habari zote zinaonyeshwa katika Sanaa. 286 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Mwishoni mwa kipindi cha kodi, kiasi kinacholipwa kinahesabiwa na mashirika kwa kujitegemea. Malipo ya kila mwezi hufanywa kulingana na mpango ufuatao:

Robo ya 1: malipo yatakuwa sawa na katika robo ya 4 ya mwaka jana;
Robo ya 2: 1/3 ya kiasi cha malipo kilichohesabiwa kulingana na matokeo ya robo ya 1;
Robo ya 3: 1/3 ya kiasi kilichobainishwa kama tofauti kati ya kiasi cha malipo yaliyokokotolewa kulingana na matokeo ya miezi 6 ya kwanza na kiasi cha malipo ya awali ya robo ya 1;
Robo ya 4: 1/3 ya tofauti ya kiasi cha malipo kwa miezi 9 na kwa miezi 6.

KUMBUKA! Ikiwa kampuni, kulingana na matokeo ya kazi kwa miezi 9, ilipata hasara, basi haitalipa kodi kwa robo ya 4 ya mwaka huu na kwa robo ya 1 ya mwaka ujao.

Mashirika yanayofanya malipo ya kila robo mwaka hukokotoa kiasi kulingana na faida iliyopokelewa na kiwango cha kodi kinachotumika kwao. Kiasi kilichotumwa kwa bajeti mapema huzingatiwa wakati wa kuamua ushuru mwishoni mwa kipindi cha kuripoti. Inaweza kuhesabiwa kwa kutumia formula ifuatayo:

NP (kodi ya mapato) = NB (msingi wa kodi) × SNP (kiwango cha kodi).

Kwa kuwa malipo ya mapema ni muhimu ili kuimarisha bajeti ya nchi, lazima yahesabiwe kwa usahihi na ndani ya muda uliowekwa kwa hili na sheria. Hesabu zisizo sahihi zinaweza kusababisha malipo ya ziada au malimbikizo. Kiasi cha kulipwa zaidi hakipotei popote, na shirika linaweza kuziondoa kwa hiari yake. Malimbikizo ya malipo ya mapema yatasababisha ukweli kwamba shirika litaanguka chini ya adhabu.

Malipo ya kuchelewa kwa malipo ya mapema: matokeo kwa shirika

Serikali inafuatilia uzingatiaji wa sheria za ushuru kwa umakini sana. Mahitaji yote ya mashirika yanakusanywa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Huko unaweza pia kufahamiana na kiasi cha faini, pamoja na vikwazo vingine vinavyotumika kwa walipa kodi wanaokiuka sheria.

Kwa ukiukaji wa tarehe za mwisho za uhamishaji wa malipo ya mapema kwenye ushuru wa mapato, hatua pia hutolewa kwa ushawishi wa biashara. Kwa kutofuata masharti ya kuhamisha pesa kwa bajeti, IFTS inatoa adhabu kwa kampuni. Kiasi hicho kinahesabiwa kwa kila siku ya malipo ambayo hayakufanyika, pamoja na tarehe ya kuhamisha baadaye kuliko tarehe ya kukamilisha. Hakuna faini nyingine hadi mwisho wa mwaka kodi haiwezi kulazimisha. Makato hayo yatafanywa kwa 1/300 ya kiwango cha ufadhili ambacho kilitumika siku ambayo adhabu ilitozwa.

Ili bado kupokea kutoka kwa shirika kiasi cha malipo ya mapema kutokana na bajeti, IFTS inaweza kutoa pesa kutoka kwa akaunti ya sasa ya kampuni.

Kwa njia moja au nyingine, mamlaka ya ushuru bado itafikia upokeaji wa kiasi kinachohitajika kutoka kwa shirika. Malipo ambayo hayajatarajiwa au makosa katika hesabu yatapelekea kampuni kutumia kupita kiasi fedha ambazo zitatumika kulipa adhabu na faini mwishoni mwa mwaka.

Ni nuances gani inapaswa kuzingatiwa wakati wa kuhesabu na kufanya malipo?

Hati ya malipo kwa uhamisho uliofanywa ni amri ya malipo. Kodi, ingawa ni ya ngazi ya shirikisho, inasambazwa kati ya bajeti mbalimbali: kwa shirikisho na kikanda. Malipo hufanywa na CBC.

Ni muhimu kuingiza BCC katika utaratibu wa malipo kwa uangalifu sana. Baada ya yote, kosa kama hilo, bora, linaweza kusababisha ukweli kwamba fedha zitalipa majukumu ya kampuni kwa aina zingine za ushuru, na mbaya zaidi, itasababisha uhamishaji wa kiasi hicho kwa kikundi cha malipo bora hadi ufafanuzi utakapotolewa. hutolewa, ambayo itasababisha kucheleweshwa kwa malipo ya mapema na nyongeza ya adhabu.

Kwa kuwa uhamisho lazima ufanywe kwa bajeti tofauti, malipo lazima pia yawe tofauti. Kuanzia 2017 hadi 2020, ilianzishwa kuwa 3% ya kiasi hicho kinapaswa kuhamishiwa kwenye bajeti ya shirikisho, na 17% kwa bajeti ya kikanda (pamoja na ushuru wa jumla wa 20% ya faida). Kiwango cha bajeti ya kikanda kinaweza pia kuwa na asilimia ndogo ya punguzo, ikiwa hii imeanzishwa na kanda ya Shirikisho la Urusi yenyewe. Katika kesi hii, kiwango cha chini kitakuwa 12.5%. Tarehe ya malipo imedhamiriwa na siku ambayo pesa ilitolewa kutoka kwa akaunti ya kampuni kulingana na agizo la malipo.

Kwa hivyo, ni muhimu sio tu kuhesabu kwa usahihi malipo ya mapema na kuhamisha kwa wakati, lakini pia kuandika kwa usahihi maelezo yote katika utaratibu wa malipo. Vinginevyo, angalau kunaweza kuwa na kutoelewana na mamlaka ya kodi. Ni bora kuwa macho ili kampuni isiadhibiwe kwa makosa yake na ruble.

Ushuru wa mapato hulipwa na mashirika kwenye mfumo wa jumla wa ushuru. Chaguzi za kuhesabu maendeleo: kila robo na malipo kulingana na matokeo ya robo (uwezekano wa matumizi yake ni mdogo) au kila mwezi. Katika Sanaa. 286 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hutoa orodha iliyofungwa ya vigezo vinavyoruhusu shirika kulipa mapema kila robo mwaka. Pia ina orodha ya wale ambao hawawezi kulipa mapema wakati wa mwaka - hizi ni aina fulani za wafanyikazi wa serikali. Wengine wote huhesabu na kulipa mapema juu ya faida kila mwezi.

Aina hii ya malipo lazima ihesabiwe kwa usahihi. Wahasibu wengi huchanganyikiwa wakati wa kuhesabu. Malipo ya ushuru wa mapema ni malipo ya ushuru ambayo hufanywa mapema. Katika kesi ya kuchelewa kwa malipo ya aina hii ya malipo, adhabu zinatozwa. Fikiria malipo hayo ni nini na jinsi ya kuhesabu.

Sheria hutoa aina kadhaa za malipo:

Katika kila kipindi cha kuripoti na malipo ya kila mwezi ndani ya robo;
Kwa kweli, faida kila mwezi;
Kwa kila kipindi cha kuripoti kwa malipo ya kila robo mwaka:

Aina kama hizo za malipo hutolewa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Malipo ya kodi ya mapato ya kila mwezi

Wanalipwa na makampuni mapya yaliyoundwa wakati wamezidi kikomo chini ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, na malipo juu ya faida haijachaguliwa. Hivi ndivyo unavyoweza kuhesabu malipo ya chini:

Pata masomo ya video ya 267 1C bila malipo:

Kiasi cha malipo ya ziada kulingana na matokeo ya kipindi cha ushuru huundwa kulingana na matokeo ya faida iliyopokelewa na biashara.

Ambao hulipa ushuru wa mapato

Aina hii ya malipo hukatwa kwa serikali kila mwezi au kila robo mwaka. Sheria inatoa masharti ambayo inaruhusiwa kulipa malipo ya mapema:

Faida ya biashara ilikuwa chini ya rubles milioni 10 katika robo 4 zilizopita;
Mashirika ya kibajeti na ya kibinafsi;
Makampuni ya kigeni ambayo yana ofisi ya mwakilishi katika Shirikisho la Urusi;
Wamiliki wa uaminifu.

Kuna aina za biashara ambazo zinahitajika kulipa ushuru wa kila mwezi. Haya ni mashirika yote ambayo hayajajumuishwa kwenye orodha iliyo hapo juu. Shirika lolote lina haki ya kubadili kutumia aina hii ya malipo. Katika kesi hiyo, ni muhimu kuwajulisha mamlaka ya kodi ya uamuzi huu. Lakini katikati ya mwaka huu haitawezekana kubadili mfumo wa malipo ya kodi.

Malipo ya mapema ya kodi ya mapato kwa mashirika mapya yaliyoanzishwa

Ni muhimu kujua kwamba makampuni mapya lazima yalipe kodi kipindi cha kuripoti kinapoisha. Kila mwezi ni muhimu kulipa kiasi cha kodi ikiwa faida kwa mwezi sio zaidi ya rubles 1,000,000 kwa mwezi. Kipindi cha kuripoti kinapaswa kuzingatiwa malipo ya kila mwezi.

Wakati wa kuunda shirika sio mwanzoni, lakini katikati ya robo, kipindi kinahesabiwa kutoka wakati wa usajili wa serikali.

Uhesabuji wa maendeleo kwa kodi ya mapato

Katika chaguo la kwanza, mapato yanaweza kufafanuliwa kama tofauti kati ya mapato halisi na gharama za mwezi uliopita, kwa kuzingatia kiwango cha ushuru. Kwa aina hii ya mapema:

Malipo ya mapema ya mwezi wa kwanza wa mwaka ni sawa na ushuru uliopokelewa kutoka kwa faida yake;
Malipo ya mapema kwa mwezi wa kwanza na wa pili ni ushuru wa miezi yote miwili ukiondoa mapema ya mwezi wa kwanza.
Kanuni sawa hutumika kukokotoa malipo ya mapema kwa miezi mingine yote.

Katika chaguo la pili, malipo ya mapema yanazingatiwa malipo ya kila mwezi:

Wakati wa kuhesabu robo ya kwanza, mapema itakuwa sawa na kiasi cha robo iliyopita;
Robo ya pili ni theluthi moja ya kiasi cha robo ya kwanza;
Robo ya tatu ni theluthi moja ya tofauti kati ya nusu mwaka na robo ya kwanza;
Robo ya nne ni theluthi moja ya tofauti kati ya maendeleo ya robo ya 9 na 6.

Uhesabuji wa malipo ya mapema ya kila mwezi

Msingi wa ushuru huhesabiwa kwa msingi wa mapato na gharama zinazopatikana. Ikiwa kiasi cha malipo ya mapema katika kipindi cha mwisho ni kikubwa kuliko malipo yaliyohamishwa, basi tofauti hii lazima ilipwe kabla ya siku ya 28 ya kipindi kifuatacho cha kuripoti. Ikiwa kiasi ni kidogo, basi lazima irudishwe au kuhesabiwa. Kwa kufanya hivyo, unahitaji kuandika maombi.

Ni lazima ikumbukwe wazi kwamba katika kesi ya malipo ya marehemu, mamlaka ya kodi itaongeza adhabu kwa shirika. Kwa hiyo, ni muhimu kufanya mahesabu kwa wakati, kuwasilisha tamko, na kulipa kodi ili kampuni isiwe na hali mbaya na huduma ya kodi.