Isiklik finantsplaan (LFP ) on ratsionaalne strateegia konkreetsete finantseesmärkide saavutamiseks, mis põhineb teatud finantsinstrumentide tõhusatel kombinatsioonidel, mis põhinevad konkreetsete tingimuste võimalustel, aga ka prognoositavatel vajadustel.

LFP ehitamine põhineb järgmistel etappidel:

• 1) eesmärkide seadmine;
• 2) isiklike finantsaruannete koostamine ja analüüs;
• 3) eesmärkide korrigeerimine;
• 4) eesmärkide saavutamise viiside määramine (investeeringuplaani koostamine).

Vastavalt katvuse ulatusele ja isikliku finantsplaaniga kontrollitavate tegevuste iseloomule eristatakse järgmisi plaane:

• ekspressplaan , võttes arvesse ainult ühte, aine jaoks kõige olulisemat eesmärki;
• investeerimiskava , mis on välja töötatud investeeritava summa alusel,
• täis (keeruline) finantsplaan , mida korrigeeritakse vastavalt vajadusele (majandus)üksuse kogu jooksva investeerimis- ja finantstegevuse jaoks.

Integreeritud ja investeerimisplaani alamliikidena eristatakse siht-, kriisi- ja pensionipõhiseid isiklikke finantsplaane.

Finantsplaneerimise esmane ülesanne on unistuste ja soovide muutmine eesmärkideks. Seega muutub selle saavutamise konkreetse aja jooksul püstitatud eesmärk ja selleks vajalik rahasumma otseselt lahendatavaks ülesandeks. Ilma eesmärgita, s.t. küsimus – miks, kõik muu kaotab mõtte. Teil peaks olema selge ettekujutus sellest, mida soovite saavutada. Eesmärgid peaksid olema selgelt määratletud, mitte ebamäärased ja abstraktsed. Teisisõnu, kui soovite teenida miljonit, osta korterit, autot või korraldada puhkust reisi vormis, on eelarve koostamine selles küsimuses teie parim sõber ja abiline. Seega kõige üldisemal kujul on LFP aluseks vahendite ümberjagamine, lähtudes teadlikult seatud eesmärgi kavandatud saavutamise loogikast.

LFP ülesehitamise järgmine etapp pärast eesmärgi seadmist on hinnang praegusele finantsseisule: tulud, kulud, varad ja kohustused, samuti hetke turuolukord järgnevateks finantsarvutusteks, et lõpuks näidata, kas seatud eesmärgid on antud tingimustel saavutatavad.

Hetke finantsseisundi hindamine jaguneb reeglina punktideks.

• 1. Eesmärkide määratlemine.
• 2. Tulu määratlus.
• 3. Kulude määratlemine.
• 4. Varade ja kohustuste analüüs.
• 5. Otsuste tegemine, nende täitmise jälgimine.

Igaüks, kes on kunagi isiklike rahaasjade haldamisega tegelenud, on ilmselt silmitsi seisnud tõsiasjaga, et tal pole piisavalt raha. Kõikide kulude katmiseks tuleb kas otsida lisatuluallikas või keelduda kulude tegemisest, kuna nende katteks ei jää enam tulu. Paljud usuvad ka, et nende majanduslik olukord paraneks lõplikult, kui sissetulekud suureneksid, sest siis piisaks neist kõigi kulude katmiseks. Siiski on trend, et kui sissetulekute tase tõuseb, siis tõuseb ka kulutuste tase. Mida kõrgem on inimese sissetulekute tase, seda vähem piirab ta oma vajadusi ja seda rohkem on ta valmis nende rahuldamiseks kulutusi tegema.

Isikliku finantsplaani koostamisel tuleks arvestada mitte ainult oma eesmärkide ja võimalustega, vaid ka vajadustega, aga ka eesmärkide ja soovide adekvaatsusega. Ainult teadvustades, kui läbimõeldud, põhjendatud ja otstarbekad on kulutused, saab hinnata, kui kaugel on inimene oma eesmärgist (või vastupidi, kui lähedal ta sellele on) ja milliseid tegevusi on vaja selleks ette võtta. saavutada soovitud tulemus. Ainult isikliku eelarve täitmisest ei piisa – seda tuleb teha tõhusalt.

Finantsvaldkonna kõige olulisem mõiste on eelarve.

Eelarve - konkreetse isiku (perekonna, ettevõtte, organisatsiooni, riigi jne) tulude ja kulude skeem, mis on kehtestatud teatud perioodiks, tavaliselt üheks aastaks. Isiklike finantside juhtimine algab kulude ja tulude regulaarsest arvestusest, mis võimaldab kontrollida rahavoogude liikumist.

Siin on mõned näpunäited eelarve koostamiseks:

• kirjutage üles õiged summad;
• analüüsige viimaste kuude eelarvet, mis võimaldab teil kindlaks teha liigsed kulutused ja nende põhjused, samuti saate koostada koondeelarve ajakava teatud perioodiks, näiteks aastaks, ja leida võimalusi sularaha suurendamiseks;
• prioritiseerima kulutusi, s.t. kanda kulu plaani, kui selle olemasolu on võimalik meist sõltuvatel või mitteolenevatel põhjustel, et ei tekiks eelarvepuudujääki.

Eelarve koostamise abil ei ole võimalik tarbetuid kulutusi täielikult vältida, kuid nende minimeerimine on teostatav ülesanne. Hoolikas planeerimine ja seatud plaanide elluviimise jälgimine aitab teil saada distsiplineeritumaks, vastutustundlikumaks ja sihikindlamaks inimeseks.

Inimene astub oma elu jooksul majandussuhetesse nii teiste inimestega kui ka erinevate organisatsioonide ja riigiga. Kui neid suhteid vahendab indiviidi sissetulekute ja kulude liikumine, on viimased finantssuhted. isiklik rahandus , ehk rahvastiku rahandus, on rahalised suhted, mille tulemusena kujunevad elanikkonna sissetulekud ja kujunevad välja nende kulutamise suunad, s.o. kulud. Isiklik rahandus hõlmab erinevat tüüpi finantssuhteid. Need on maksusuhted riigiga ja suhted selle või teise organisatsiooniga väljamaksete osas, nagu töötasud, dividendid jne, ning suhted pangaga ja suhted kindlustusorganisatsioonidega jne.

Ühelt poolt võib ühel ja samal isikul olla sissetulek mitmest allikast, teisalt liidetakse pereliikmete isiklik sissetulek selle teiste liikmete sissetulekutega, mistõttu saab gruppidesse jaotamine olla vaid tingimuslik. Sellest tulenevalt võetakse elanike sissetulekud arvesse ainult saadud tululiikide lõikes (tabel 16.1).

Tabel 16.1

Teatud elanikkonnarühmade sissetulekute tunnused

Ühel ja samal inimesel võib olla korraga mitut liiki sissetulekuid ja seega kuuluda korraga mitmesse gruppi. Näiteks pensionärid või üliõpilased teenivad lisaraha, mistõttu nende sissetulek koosneb nii sotsiaalabist kui ka töötasust. Lisaks rahalisele sissetulekule võivad elanikkonnal olla ka mitterahalised sissetulekud (lindude, kariloomade pidamine, köögiviljade kasvatamine, seente, marjade korjamine jne).

Niisiis, isikliku eelarve koostamise esimene samm on sissetulekute arvestamine. Teine samm on kuluarvestus. Inimesed ei tea, kuhu nende raha läheb, enne kui nad hakkavad oma kulutusi analüüsima. Sellega seoses tekib küsimus: miks inimesed, keda võib nimetada jõukateks, kontrollivad selgelt kõiki oma kulutusi ja on heade nn finantsharjumustega? Võimalik vastus sellele küsimusele ei ole see, et nad on rikkad, vaid hoopis vastupidi: nad said rikkaks just selliste harjumuste tõttu.

Halbu finantsharjumusi võib olla palju: ülekulu, püsiv võlg, tohutul hulgal mittevajalikke asju, lõputult tasumata arveid ning väike rahajääk rahakotis ja säästukontol. Halbade finantsharjumuste hulka kuuluvad:

• impulsiivsed ostud. Paljud noored ei saa ahvatlevate akendega poest mööda minna ilma sinna sisse minemata. Ja seal on juba raske hoiduda ostmast isegi mittevajalikke asju, rääkimata asjadest, mis on vajalikud;
• tarbijakrediidi kuritarvitamine(üldiselt viitab iga laenuost, isegi kõige ebaolulisem ja odavam asi teie enda kulude ebaõigele planeerimisele);
• puudub kontroll kulutuste üle;
• arvete ja võlgade hilinemine unustamise tõttu;
• mittevajalike asjade ostmine esineb sageli suurtes iseteeninduspoodides, kus on olemas kõik, mida tarbijal vaja võib minna.

Kuid te ei saa lihtsalt võtta ja oma elust välja visata halbu finantsharjumusi, võite näiteks proovida kasutada "30-päevast ostunimekirja". Soovitud mittevajalikud ostud lisatakse loendisse. Kui kuu aja pärast on ost endiselt vajalik, asjakohane, ihaldusväärne, siis tasub see teha.

Oma rahalisest olukorrast selge ja ülevaatliku pildi saamiseks tuleks oma kulud ja tulud kirja panna. Koguge kõik tšekid, arved ja muud maksedokumendid selle kuu kohta, mil arvestust peetakse. Arvutage igakuised sissetulekud, töötasud, lisage muud tulud, mis on saadud nt kinnisvara väljaüürimisest, pangahoiuste intressid, aktsiate dividendid jne. Edasi on soovitav kajastada kulud ühe kuu või muu aja kohta (tabel). 16.2) .

Eelarve

Tulud/kulud	Kuu
TULU
Palk
Kokku
KULUD
Transport
Interneti-ühenduse eest tasumine
Rõivad ja jalatsid
Isikuhooldustooted
Haridus
Sport ja meelelahutus
Kokku
	(Sissetulek – kulud)
Salvestamine
Varade suurenemine
Kohustuste vähendamine

Infotehnoloogia ajastul on odavate ja hõlpsasti kasutatavate programmide laialdase kasutamise tõttu muutunud väga populaarseks isiklike rahaasjade raamatupidamise korraldamine arvutiprogrammide abil (1C: Money, Home Accounting jne).

Raha liikumist kontrollides saate mitte ainult arvestada individuaalsete tulude ja väljaminekutega, vaid ka teha tasakaalu.

Saldo - raamatupidamise vorm, mis võimaldab hinnata hetke finantsseisundit teatud kuupäeval, kasutades tulusid ja kulusid, varasid ja kohustusi.

Hind varasid (eluase, maa, autod, kestvuskaubad, sularaha jne), kuigi see varieerub, saab seda alati piisava täpsusega hinnata. Keerulisem on anda hinnangut immateriaalsele varale – haridusele, kogemustele, ettevõtlusvõimetele. Varade likviidsus on erinev. Likviidsed varad on varad, mida saab kiiresti ja ilma kahjudeta rahaks konverteerida.

Kohustused - Need on võlad ja laenud. Varade ja kohustuste vahe ehk teisisõnu vara väärtus miinus kohustused on netovara:

Varad - Kohustused = netovara.

Rahavoogude liikumist kontrollides saate tuua isikliku positiivse bilansi ja kasutada seda varade kogumiseks. Netovara (majad, autod jne, sealhulgas vaba raha) kogumine on aluseks sellele, mida tavaliselt nimetatakse nn. isiklik kapital.

Laenatud raha kulutamisega ei tõuse mitte ainult varade väärtus, vaid ka kohustuste väärtus ning pööramata piisavalt tähelepanu oma elu finantsaspektidele, jäävad paljud selle näitaja negatiivse väärtuse juurde ja elu hakkab sõltuma. mitte iseendale, vaid neile, kes annavad oma eksistentsi raha.

Saadud finantsaruande analüüs aitab mõista, kui realistlik on finantsplaan. Soovide ja võimaluste lahknevuse korral tekib inimesel vajadus teha edasiseks tegevuseks üks kahest võimalikust variandist: kas piirata oma soove või suurendada oma võimalusi.

Pärast nende etappide läbimist peate oma eesmärke kohandama, et need muutuksid reaalseteks ja saavutatavateks. Oluline on märkida, et mõnikord tehakse kohandusi soovide suurenemise suunas, kuna koostatud finantsaruanded võivad selgelt näidata võimalusi, mida varem polnud näha.

Isikliku finantsplaani koostamise eelmised etapid peaksid selgelt näitama, et investeeringuteks raha leiate teie enda eelarvest, kui õpite seda õigesti kontrollima. Tihti pole aga probleem selles, et inimene ei leia rahalisi vahendeid, vaid selles, et ta ei oska neid õigesti hallata.

Selles etapis tuleb vastata kolmele küsimusele: Kui palju , millal ja suunas investeerida? See on pärast eesmärkide seadmist kõige keerulisem etapp, kuna raha on vaja investeerida kogu isikliku plaani elluviimise perioodi jooksul. Oluline on teadvustada, et investeerimine on alati suur risk, mis tähendab, et tekib uus ülesanne – oma investeerimisstrateegia ehitamine, mille põhireegel on hajutamine, mis tähendab: "ära pane kõiki mune ühte korvi."

Hajutage fondid õigesti erineva riskiastmega instrumentidesse. Millises proportsioonis investeerida, sõltub paljudest teguritest, nagu: isiklikud eelistused, vabad vahendid, riskivalmidus, investori vanus jne.

Üldreeglina on nii, et mida suurem tootlus, seda suurem on risk. Kuid igal reeglil on erandeid. Kui esialgne summa on väike, võite proovida selle koondada kõige kasumlikumatesse instrumentidesse. Kapitali suurenedes on võimalik vahendeid jaotada teistele instrumentidele, tehes sellega ühes kohas kahjumit, muude investeeringute arvelt kapitali kasv jätkub.

Muidugi, kui plaani järgida, siis kõik õnnestub. Kuid keegi pole vigade eest kaitstud. Planeerimata kulutused võivad ulatuda katkisest telerist kuni arstiabini pärast vigastust või töökaotust. Selleks on alati vaja omada reservi, reservlikviidset fondi (mille sääste saab igal ajal kasutada), mis annab rahalise tagatise. See on summa, nn rahaline turvapadi, mille peal saate elada umbes kuus kuud ilma oma elatustaset langetamata.

Ülaltoodu on vaid üks osa suurest eelarve planeerimise tegevuste komplektist. Samas ei ole vaja majandust kogu eksistentsiprintsiibist kõrgemale tõsta. Oluline on mõista, et haruldased, ehkki planeerimata kulutused ei löö eelarvesse märkimisväärset auku. Ja ootamatud meeldivad ostud võivad rõõmustada mitte ainult teid, vaid ka teie perekonda ja sõpru.

Finantsplaan on lahutamatu osa ettevõttesisesest planeerimisest, indikaatorite süsteemi väljatöötamise protsessist, et tagada ettevõttele vajalikud rahalised vahendid ja parandada finantstegevuse efektiivsust tulevasel perioodil.Finantsplaneerimine on üks peamisi juhtimist funktsioone, sealhulgas erinevatest allikatest pärit ressursside vajaliku hulga määramine ning nende ressursside ratsionaalne jaotamine ajas ja ettevõtte struktuuriüksuste kaupa.

Finantsplaneerimine on vajalik selleks, et tagada ettevõtte tegevuseks vajalikud ressursid:

• võimaluste valik tõhusaks kapitaliinvesteeringuks;
• talus olevate reservide tuvastamine, et suurendada kasumit raha säästliku kasutamise kaudu.

See aitab kontrollida ettevõtte finantsseisundit, maksevõimet ja krediidivõimet.

Finantsplaneerimise arvutamise meetodeid on palju, kuid on ka üldreegleid, põhimõtteid, mis ei muutu sõltumata finantsplaani koostamise viisist.

See on tähtis. Finantsplaneerimine peaks olema suunatud, operatiivne, reaalne, juhtimisalane, kollektiivne, reguleeritud, pidev, kõikehõlmav, pidev, tasakaalustatud, läbipaistev juhtimise protsess. Finantsplaneerimise kulud ei tohiks kattuda selle mõjuga.

finantsplaneerimine- vastutustundlik protsess, nii et te ei saa sellele ametlikult läheneda.

Planeerimise käigus on vaja teha järeldused töös ebaõnnestumiste põhjuste kohta, arvestada neid tegureid koos positiivse kogemusega järgmise perioodi finantsplaanide koostamisel.

Finantsplaneerimine peaks olema kõikehõlmav, et pakkuda rahalisi vahendeid erinevatele valdkondadele:

• uuendused (st uute tehnoloogiate väljatöötamine ja juurutamine, mis mõjutavad toodete konkurentsivõime säilitamist, uute toodete, tööstusharude jms loomine);
• tarne- ja turundustegevus;
• tootmis- (operatiiv)tegevus;
• organisatsiooniline tegevus.

Finantsplaanide koostamisel kasutatakse järgmist: teabeallikad:

• raamatupidamise ja finantsaruandluse andmed;
• teave eelmiste perioodide finantsplaanide täitmise kohta;
• toodete tarbijate ja materiaalsete ressursside tarnijatega sõlmitud kokkulepped (lepingud);
• tellimuste, nõudluse prognooside, müügihinnatasemete ja muude turutingimuste tunnuste põhjal prognoositavad müügimahtude arvutused või toodete müügiplaanid;
• seadusandlike aktidega kinnitatud majandusstandardid (maksumäärad, riigi sotsiaalfondi sissemaksete tariifid, amortisatsioonimäärad, panga diskontomäär, kuupalga alammäär jne).

Planeerimise käigus on vaja võimalusel arvestada või analüüsida kõiki tegureid: analüütilisi materjale, turusuundumusi, üldist poliitilist ja majanduslikku olukorda, analüütikute ja ekspertide arvamusi, moraali- ja eetikastandardeid jne.

Analüüs tuleks läbi viia majanduslik(keskpanga refinantseerimismäär, vahetuskursid, laenude intressimäärad kohalikes pankades, vaba sularaha hulk, võlgnetavate arvete tähtaeg ja palju muud) ja mittemajanduslik tegurid (nõuete sissenõudmise võimalus, konkurentsi tase, muudatused seadusandluses jne). Enne otsuse tegemist on oluline hinnata kõiki olemasolevaid alternatiive. Pealegi on plaani täpsuse jaoks otstarbekam hinnata mitte näitaja ranget väärtust, vaid väärtuste vahemikku. Oluline on arvestada võimalike vääramatu jõuga.

Märge. Plaanid peaksid olema suunatud seatud eesmärkide saavutamisele (plaani aluseks on ettevõtte reaalsed võimalused, mitte saavutused hetkel).

Näiteks ettevõtte käive on praegu 1 000 000 rubla ja kui töös puudujäägid kõrvaldada, siis saab käivet suhteliselt lihtsalt kahekordistada. Kui sellises olukorras lähtub plaan olemasolevatest näitajatest, siis me ei arvesta ettevõtte potentsiaaliga (finantsplaan jääb ebaefektiivseks).

Finantsplaan peaks (kui te ei arvesta sündmuste arengu erinevaid stsenaariume) sisaldama kindlat tegevusstrateegiat kõige tõenäolisemate prognoositavate olukordade korral. Näiteks kasutab ettevõte oma arvutustes tavapäraseid ühikuid - USA dollareid. Ettevõtte juhtkond peab ette kujutama tegevusstrateegiat dollari kursi järsu muutumise korral ja koondama oma ideed finantsplaani, et alluvad saaksid seda strateegiat vähem selgelt esindada.

Plaani koostamisel tuleb ette näha võimalus planeeritud näitajaid nende saavutamisel üle vaadata. Üks viis plaanide paindlikkuse saavutamiseks on minimaalsete, optimaalsete ja maksimaalsete tulemuste kehtestamine.

Märge. Finantsplaani on võimatu koostada nii, et selle järgi ei oleks ettevõttel kassareservi.

Selline olukord võib viia selleni, et vääramatu jõud, planeerimata makse või laekumise hilinemine võib viia mitte ainult sellise finantsplaani kokkuvarisemiseni, vaid ka ettevõtte endani. Liigseid vahendeid on siiski lihtsam kasumlikult investeerida kui puuduolevaid leida.

Täiendavate rahaliste vahendite kaasamisel tuleb kinni pidada vastavuspõhimõte, ehk on ebaratsionaalne võtta kallite seadmete soetamiseks lühiajalist laenu, teades, et sel perioodil ettevõttel vaba raha ei ole ja laenu tagasimaksmiseks tuleb uuesti raha laenama hakata.

Oletame, et ettevõte vajab vahendeid laoseisu täiendamiseks, mille keskmine teostusaeg on üks kuu. Sel juhul on ebamõistlik võtta pikaajalist laenu, makstes selle eest enam.

Paljud eksivad, pidades ettevõtte neto- või jaotamata kasumit mõneks reaalvaraks, mida saab majandusringlusse lasta. Sageli pole see nii kaugel. Seetõttu ei saa finantsplaneerimisel, täiendavate finantseerimisallikate vajaduse määramisel eksida viidates sellistele näitajatele nagu jaotamata kasum, jaotamata kahjum.

Üks planeerimise etappidest on finantsanalüüs, mille käigus analüüsitakse ettevõtte maksevõimet. Levinud viga on see, et rahastajad võtavad kavasse näitajad, mida nad ise tegelike näitajate analüüsi käigus kritiseerivad. Sageli tekib olukord, kui luuakse vähelikviidseid ja maksejõuetuid finantsplaane. Selle vältimiseks tuleb meeles pidada likviidsuse ja maksevõime hindamise näitajaid, samuti keskenduda neile finantsplaani koostamisel.

Finantsplaneerimise tüübid ja finantsplaanid

Ajaperioodid, mille kohta finantsplaanid koostatakse, võivad olla erinevad. Tavaliselt koostatakse finantsplaanid mõneks ümardatud perioodiks (kuu, kvartal, kuus kuud, 9 kuud, 1–3 aastat või rohkem). See traditsioon on tingitud töö mugavusest: palju parem on teha plaan ja kasutada seda aastaks kui aasta ja 10 päeva.

Olenevalt perioodist, milleks plaan koostatakse, on pika-, kesk- ja lühiajalised plaanid (tabel 1).

Tabel 1. Planeeringute tüübid ja nende omadused
Finantsplaani tüüp	Planeeringu nimi	Ajavahemik, mille kohta finantsplaan koostatakse
Lühike	Töökorras
keskmise tähtajaga	taktikaline
pikaajaline	strateegiline	üle 3 aasta

Sellel klassifikatsioonil on oma puudused. keskmise tähtajaga finantsplaan nimetame 1-3 aasta pärast koostatud plaani. Aga kui võtame ehitusfirma, siis selgub, et ühe objekti ehitamiseks kulub keskmiselt 1-3 aastat. Seetõttu on ettevõtte jaoks kolmeks aastaks koostatud plaan (formaalselt keskmise tähtajaga). lühiajaline. Tähtis on ajavahemik, mille kohta finantsplaan koostatakse.

Finantsplaanid võivad olla põhi- ja abiplaanid (funktsionaalsed, privaatsed). Abiplaanid mõeldud põhiplaneeringute koostamise tagamiseks. Näiteks, koondplaan sisaldab kavandatud tulude, kulude, maksude tasumise ja paljude teiste näitajaid.

Kõikide näitajate ühte plaani (põhiplaani) koondamiseks on vaja pea iga näitaja kohta esmalt koostada hulk abiplaane. Peaksite planeerima tulude, kulude ja muude näitajate suuruse (ainult siis saate kõik kokku viia, olles saanud põhiplaani).

Märge. Plaane saab koostada nii ettevõtte üksikutele osakondadele kui ka kogu ettevõttele tervikuna. Põhifinantsplaaniks saab ettevõtte konsolideeritud koondfinantsplaan, mis sisaldab üksikute divisjonide põhiplaane.

Finantsplaanide koostamise ajaks võib olla:

• sissejuhatavad (organisatsioonilised) - moodustatakse ettevõtte asutamise kuupäeval;
• jooksev (töötav) - koostatakse perioodiliselt kogu ettevõtte tegevusaja jooksul;
• kriisivastane toime;
• ühendav (ühendamine, ühinemisplaanid);
• eraldamine;
• likvideerimine.

Suhtes kriisivastane, ühendav (ühendav),eraldades, likvideerimine finantsplaanidest on lihtne järeldada, et need koostatakse siis, kui ettevõttes toimuvad saneerimistoimingud, organisatsioon ühendatakse, jaguneb või on likvideerimisjärgus.

Vajadus kriisivastase finantsplaani koostamiseks tekib siis, kui ettevõte on näilise pankroti staadiumis. Kriisivastase finantsplaani abil saate kindlaks teha, millised on ettevõtte tegelikud kahjud, kas on olemas reservid võlgade tasumiseks ja milline on nende hinnanguline väärtus ning kuidas sellest olukorrast välja tulla.

Jagamine ja ühendav(plaanide ühendamine, ühendamine) finantsplaane võib nimetada antipodaalseteks plaanideks. Ühendamine(ühinemine, ühinemisplaanid) ja eraldades finantsplaanid koostatakse ühe ettevõtte liitumisel teisega või ettevõtte jagunemisel mitmeks juriidiliseks isikuks. See tähendab, et juriidilise isiku ümberkorraldamise käigus moodustatakse ühinemis- (ühendamis-, ühinemisplaanid) ja eraldumise plaanid, mida saab läbi viia ühinemise, ühinemise, jagunemise, eraldumise või ümberkujundamise vormis. ühendav(liitumis-, ühinemisplaanid) finantsplaanid koostatakse kahe või enama äriühingu ühinemisel (ühinemisel) üheks või ühe või mitme struktuuriüksuse liitumisel selle äriühinguga. Jagamine finantsplaanid koostatakse ettevõtte jagunemisel kaheks või enamaks äriühinguks või selle äriühingu ühe või mitme struktuuriüksuse eraldumisel teiseks. Likvideerimise finantsplaanid koostatakse ettevõtte likvideerimisel. Likvideerimise põhjusteks võib olla pankrot, saneerimise tõttu sulgemine.

NÄIDE 1

LLC "Static" on koostanud finantsplaani, milles on fikseeritud teatud kavandatud näitajad. See finantsplaan ei näe ette muutusi näitajates mis tahes väliste või sisemiste tingimuste muutumise tõttu. Selline finantsplaan on staatiline.

Dinamik LLC-s sisaldab finantsplaan erinevaid näitajate väärtuste valikuid, olenevalt sellest, millist olukorda tegelikult rakendatakse. See tähendab, et toodete müügi kasvuga 20% on kavandatud mõned näitajad ja arendusvõimalus, kasvuga üle 40%, muud näitajad ja arendusvõimalus jne. Tegelikult on selle ettevõtte dünaamiline finantsplaan on staatiliste finantsplaanide kogum.

Dünaamilised plaanid informatiivsemad, kuid nende koostamine on keerulisem kui staatiliste. Kui staatilistes finantsplaanides töötatakse välja üks olukorra versioon, siis dünaamilistes finantsplaanides - kaks või enam. Sellest tulenevalt suureneb koostamise keerukus ja töömahukus proportsionaalselt.

Vastavalt infohulgale võivad plaanid olla üksikud ja koond (konsolideeritud). Üksikud plaanid näidata ühe ettevõtte strateegiat. Kokkuvõtlikud (koond)plaanid esindavad tegevusstrateegiat tervele ettevõtete rühmale. Selliseid finantsplaane koostatakse kõige sagedamini siis, kui tegemist on ühe isiku või isikute rühma kontrollitava ettevõtete grupiga. Koostamise eesmärgil finantsplaanid võib jagada proovi- ja lõplikuks.

Prooviplaanid koostatakse kontrolli-, analüütiliste protseduuride rakendamiseks. Prooviplaane huvitatud kasutajatele ei jagata, kuna tegemist on sisekontrolli ja analüüsi dokumentidega. lõplikud plaanid on ettevõtte ametlikud dokumendid ja on allikaks erinevatele huvitatud kasutajatele ettevõtte finantsplaanide uurimiseks.

Kasutajadfinantsplaanid võib olla:

• maksuhaldurid;
• statistikaasutused;
• võlausaldajad;
• investorid;
• aktsionärid (asutajad) jne.

Vastavalt kasutaja andmetele plaanid jagatakse plaanideks, mis esitatakse eelarveasutustele, statistikaasutustele, võlausaldajatele, investoritele, aktsionäridele (asutajatele) jne. Kõrval tegevuse iseloom plaanid võib jagada põhi- ja kõrvaltegevuste plaanideks. Varem põhitegevus nimetatakse ettevõtte põhikirjas määratud tegevusliikideks. Kuid praegu on selline lähenemine ebamõistlik. Põhi- ja mittepõhitegevuste eristamine on võimalik tulunäitajate alusel.

NÄIDE 2

Tulu tegevusliigist nr 1 - 18 000 000 tuhat rubla, tegevuse liigist nr 2 - üle 1 000 000 tuhande rubla.

Tulu tegevusliigist nr 1 moodustab üle 94% kogutulust (18 000 000 / (18 000 000 + 1 000 000)). Ettevõtte põhitegevuseks saab sel juhul tegevus nr 1.

Samas saab põhi- ja kõrvaltegevusi eristada ka muude näitajate (eelkõige eri liiki tegevuste tulude suuruse) alusel.

Oletame, et tegevuse nr 1 kasum, hoolimata sellistest tõsistest brutotulu näitajatest, on vaid 300 000 tuhat rubla. , ja tegevuse liigist nr 2 - 800 000 tuhat rubla. Sel juhul jääb ettevõtte põhitegevuseks tegevus nr 2.

Tegevuste liigitamine põhi- ja mittepõhitegevuseks on üsna subjektiivne protsess ja sõltub ettevõtte juhtimise suunast.

Pikaajaliste investeeringute ja nende rahastamise allikate kavandamisel lähtutakse tuleviku rahavoogudest raha ajaväärtuse vaatenurgast, lähtudes diskontomeetodite kasutamisest proportsionaalsete tulemuste saamiseks.

Rahavoogude prognoosi abil saate hinnata, kui palju viimasest on vaja investeerida organisatsiooni majandustegevusse, raha laekumise ja väljamineku sünkroonsust ning kontrollida ka ettevõtte tulevast likviidsust.

Varade ja kohustuste jäägi prognoos (bilansi kujul) planeerimisperioodi lõpus kajastab kõiki varade ja kohustuste muutusi planeeritud tegevuse tulemusena ning näitab majandusüksuse vara ja finantsseisundit. . Bilansiprognoosi koostamise eesmärk- teatud tüüpi varade vajaliku suurenemise kindlaksmääramine, nende sisemise tasakaalu tagamine, samuti optimaalse kapitalistruktuuri kujundamine, mis tagaks organisatsiooni piisava finantsstabiilsuse tulevikus.

Erinevalt kasumiaruande prognoosist kajastab bilansiprognoos kindlat staatilist pilti ettevõtte finantsbilansist. Olemas mitu bilansiprognoosi koostamise meetodit:

1) meetodid, mis põhinevad näitajate proportsionaalsel sõltuvusel müügimahust;

2) matemaatilist aparaati kasutavad meetodid;

3) erimeetodid.

Neist esimene seisneb eelduses, et müügimahust sõltuvad bilansikirjed (varud, kulud, põhivara, nõuded jne) muutuvad proportsionaalselt selle muutumisega. Seda meetodit nimetatakse ka protsent müügimeetodist.

Matemaatilise aparatuuri meetodite hulgas kasutatakse laialdaselt järgmisi:

• lihtne lineaarse regressiooni meetod;
• mittelineaarse regressiooni meetod;
• mitme regressiooni meetod jne.

Spetsiaalsed meetodid hõlmavad meetodeid, mis põhinevad iga muutuja jaoks eraldi ennustusmudelite väljatöötamisel. Näiteks nõuete hindamine toimub maksedistsipliini optimeerimise põhimõttel; põhivara väärtuse prognoosi aluseks on investeeringute eelarve jne.

NÄIDE 3

Vaatleme kasumi finantsplaneerimist otsesel meetodil. Selle meetodi protseduur põhineb eeldusel, et toodete valmistamise rahavajaduse muutus on võrdeline müügi dünaamikaga. Illustreerime finantskasumi planeerimise otsese meetodi olemust (tabel 2).

Tabel 2. Kasumiaruanne
Indeks	Aruandeperioodil	Järgmise aasta prognoos (1,5-kordse müügikasvuga)
Tulu (neto) kaupade, toodete, tööde, teenuste müügist (ilma käibemaksuta, aktsiisid jms kohustuslikud maksed)		500 × 1,5 = 750
Müüdud kaupade, toodete, tööde, teenuste maksumus		400 × 1,5 = 600
Brutokasum
Müügikulud
Majandamiskulud
Kasum (kahjum) müügist
Saadaolevad intressid
Tasumisele kuuluv protsent
Teine sissetulek
muud kulud
Kasum (kahjum) finants- ja majandustegevusest
Kasum (kahjum) enne maksustamist
tulumaks
Aruandeperioodi kasum (kahjum) (neto)

Müügi kasv 50% mõjutab paljusid näitajaid. Eeldatakse, et müüdud kauba maksumus ja ka müügikulud muutuvad otseselt proportsionaalselt müügi kasvutempoga, kuid laenuintressid sõltuvad tehtud finantsotsustest.

Üks organisatsiooni poolt pikaajalise planeerimise raames välja töötatud planeerimisdokumentidest on Äriplaani. See on reeglina välja töötatud 3-5 aastaks (esimese aasta üksikasjaliku uuringu ja järgmiste perioodide laiendatud prognoosiga) ning see kajastab organisatsiooni tootmis-, äri- ja finantstegevuse kõiki aspekte.

Äriplaani kõige olulisem osa on finantsplaan, kõigi eelnevate osade materjalide kokkuvõte ja nende väärtuste esitamine. See jaotis on vajalik ja oluline nii ettevõtetele kui ka investoritele ja laenuandjatele. Nad peavad ju teadma projekti elluviimiseks vajalike rahaliste vahendite allikaid ja suurust, raha kasutamise suunda, oma tegevuse lõpptulemusi. Investoritel ja võlausaldajatel peaks omakorda olema ettekujutus, kui kulutõhusalt nende vahendeid kasutatakse, milline on tasuvusaeg ja tootlus.

Praegune finantsplaneerimine hõlmab lühiajaliste finantsplaanide koostamist. Ettevõtted töötavad välja lühiajalised finantsplaanid eelarve- ja investeerimiseesmärkide saavutamiseks ühe majandusaasta jooksul. Nendel plaanidel on suurem kindluse tase kui pikaajalistel plaanidel. Lühiajalisi plaane korrigeeritakse sageli finants- ja investeerimiseesmärkide muutudes. Sageli mõistavad praeguse finantsplaneerimise (operatiivfinantsjuhtimise) ettevõtted lühiajalisi plaane rahapuuduse juhtimiseks.

Käibekapitali komponendid

Paljude ettevõtete jaoks avaldavad käibekapitali elemendid nende lühiajalistele rahavoogudele suurimat mõju. Need elemendid hõlmavad tavaliselt tooraine või valmistoodete varusid, võlgnikke, võlausaldajaid ja sularaha. Käibekapitali liikumine tekitab mõnikord suuri tühimikke või sularahapuudust (nn sularahapuudujääk), mis ohustavad äritegevust. Selle põhjuseks on võlgnevuste ja sularaha tsüklite erinevus. Makstavate arvete tsükkel on aeg, mis kulub ettevõttel oma varude eest tasumiseks, samas kui sularahatsükkel on aeg, mis kulub võlgnikel kauba eest tasumiseks.

Raha defitsiit

Märkimisväärse sularahapuudujäägi põhjused on erinevad. Näiteks võib ettevõte järgida agressiivset turunduspoliitikat, mis võimaldab klientidel tasuda oma arveid pikema perioodi jooksul. Selline poliitika võib mõjutada ettevõtte rahavoogusid kahel viisil. Esiteks lukustab see raha klientide võlgnevustesse ja teiseks saab ettevõte finantseerida täiendavaid laoseisu uue müügi jaoks, kasutamata äripõhist raha sissevoolu, vaid kasutades näiteks pangalaene. Ettevõtted peavad tegelema ka sularahapuudusega, kui nad ostavad uusi seadmeid, maksavad suuri kohtutrahve või loodusõnnetuste, näiteks orkaanide tõttu.

Rahavoogude prognoos

Kui ilmneb tõsine rahapuudus, on vaja rahavoogude prognoosi. Prognoos peaks hindama iga kvartali sularaha laekumisi ja sularahamakseid kokku vähemalt kolme erineva stsenaariumi alusel: halvim, tõenäolisem ja parim. Samas on vaja teada kogulaekumiste ja maksete summade vahet, et teada saada, kas aasta igas kvartalis on puudujääk. Iga raha sisse- ja väljavoolu elemendi puhul tuleb arvesse võtta kõik seotud suurenemised ja vähenemised, näiteks kreeditoride allahindlused ettemakstud kaupade/teenuste eest, edasilükkunud kulud ja raha müük.

Rahapuuduse rahastamine

Kui rahavoogude prognoos näitab, et aasta jooksul tekib tõenäoliselt puudujääk, siis peab ettevõte astuma samme selle katmiseks. Üks võimalus lühiajalise puudujäägi rahastamiseks on lühiajalised meetmed, näiteks lühiajaliste kohustuste suurendamine, mis võib hõlmata läbirääkimisi pikemate laenutähtaegade ja lühiajaliste pangalaenude üle. Ettevõte võib ka müüa teatud soovimatuid varasid ja pakkuda võlgnikele allahindlusi, et soodustada varasemaid makseid.

Lühiajaliste laenude allikad

• Tegevuslaenud

Tegevuspangalaenud on kõige levinum viis ajutise rahapuuduse rahastamiseks. See on leping, mille alusel saab ettevõte teatud perioodiks laenu võtta kuni teatud summa ulatuses. Tegevuslaenud võivad olla tagatiseta või tagatisega. Laenu intressimäära määrab pank. See on tavaliselt panga laenu baasintress pluss täiendav protsent. Pank võib intressimäära aja jooksul tõsta, kuna seda mõjutab laenuvõtja riskihinnang.

Pangad annavad laenu peamiselt madala riskiga laenuvõtjatele. Paljud laenutaotlused, mille pangad tagasi lükkavad, pärinevad väikeettevõtetelt, eriti idufirmadelt. Seetõttu pöörduvad idufirmad tavaliselt alternatiivsete rahastamisallikate poole.

Finantsasutused võivad nõuda laenu tagatist (tagatist), nagu kinnisvara, nõuded või seadmed. Selliseid laene nimetatakse tagatisega laenudeks. Tagatisega laenude puhul on intressimäär sageli madalam kui tagatiseta laenudel.

• Akreditiiv

Akreditiivid võimaldavad laenuvõtjatel tasuda saldo ja laenata raha vastavalt vajadusele. See erineb lühiajalisest laenust, mille puhul laenuvõtja saab ühekordse rahasumma ja saab juurde laenata alles pärast lühiajalise laenu tagasimaksmist.

• Muud allikad

Suured ettevõtted kasutavad mitmesuguseid muid lühiajaliste vahendite allikaid, näiteks võlakirju.

Rahavoogude probleemide lahendamise strateegiad

Jooksva finantsplaneerimise läbiviimisel saab kasutada järgmisi strateegiaid.

• Tsükli aja vähendamine

Sularahatsükli aegade lühendamine võib oluliselt vähendada rahavoo probleemide tõenäosust. Seetõttu püüavad ettevõtted sageli laoseisu ja nõuete tsükleid lühendada. Sularahatsükli kestust saab lühendada, kui on võimalik tarnijatele makseid edasi lükata.

• Sularaha reservid

Rahaliste probleemide vältimisel aitab rahavarude ja mõne lühiajalise kohustuse hoidmine. See aga maksab. Ettevõtlusse investeerimata "töötu" raha olemasolu ei too tulevikus tulu.

• Tähtaja maandamine

Tähtaja maandamine on termin, mis tähendab lühiajaliste kulude, näiteks varude tasumist lühiajaliste laenudega. Üldiselt on kõige parem vältida pikaajaliste varade (nt investeeringuid seadmetesse) rahastamist lühiajalise laenuga. Seda tüüpi ajastuse mittevastavus nõuab sagedast refinantseerimist ja on riskantsem, kuna lühiajalised intressimäärad on muutlikumad kui pikaajalised. Tähtaegade mittevastavus suurendab samuti riski, kuna lühiajaline rahastamine ei pruugi alati olla kättesaadav.

Oluline on märkida, et lühiajalised intressimäärad on tavaliselt madalamad kui pikaajalised. See tähendab, et üldiselt on pikaajaliste laenude kasutamine kallim kui lühiajaline.

• Sularaha eelarve koostamine

Lühiajalise finantsplaneerimise peamine tööriist on rahavoogude eelarve (BDDS). Selles eelarves on lihtsalt kirjas kassalaekumiste ja -maksete kavandatud hinnangud. Lisateavet leiate meie artiklist sularahaeelarve koostamise kohta.

Dokument "Eelarve" tarkvaratootes "WA: Financier".

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Sarnased dokumendid

Organisatsiooni finantsseisundi analüüsi teoreetilised alused. Organisatsiooni likviidsusnäitajate ja finantsstabiilsuse analüüs. Organisatsiooni majandusliku potentsiaali ja äritegevuse hindamine. Ettevõtte kasumlikkuse näitajate arvutamine.

kursusetöö, lisatud 19.10.2010


Organisatsiooni tulude ja kulude planeerimine. Müüdud kauba maksumuse arvutamise eripära. Käibekapitali vajaduse ja nende rahastamise allikate hindamine. Operatiivanalüüsi põhinäitajate arvutamine. Finantsplaani koostamine.

test, lisatud 13.05.2014


Ettevõtte finantsseisundi analüüsi läbiviimise olemus, väärtus ja metoodilised alused. Ettevõtte vara ja selle tekkimise allikate analüüs bilansi järgi, likviidsus ja maksevõime, finantsstabiilsus, kasumlikkus.

lõputöö, lisatud 04.05.2013


Prognoositud toodete müük finantsplaneerimise algetapina. Müüdud kaupade hinnanguline maksumus. Kassaplaani struktuur. Äriplaani osad: kokkuvõte; põhiosa; rahastamisstrateegia. Sularaha laekumiste, maksete plaan.

test, lisatud 03.02.2011


Organisatsiooni finantsanalüüsi ülesanded, meetodid ja võtted. Bilansikirjete analüüs. Ettevõtte varalise seisundi, finantsstabiilsuse, kasumlikkuse, likviidsuse ja maksevõime hindamine. Reservid finantsseisundi parandamiseks.

kursusetöö, lisatud 15.11.2009


Ettevõtte finantsseisundi analüüsi teoreetilised ja metoodilised alused. Likviidsuse faktorianalüüs, finantsstabiilsuse juhtimine ja organisatsiooni kasumlikkuse dünaamika. Soovitused CJSC "Agat" finantsseisundi tugevdamiseks.

lõputöö, lisatud 26.12.2010


Finantsplaneerimise mõiste. Finantsplaani eesmärk. Ettevõtte planeeritud tulude ja kulude bilansi näitajate koosseis. Ettevõtte eelarve ja selle sordid. Ettevõtte finantsplaani koostamise ülesanded ja etapid. Finantssuhtarvude arvutamine.

kursusetöö, lisatud 26.03.2012


Ettevõtte peamiste planeerimistüüpide (lühiajaline ja pikaajaline) omadused. Venemaa ravimituru struktuur ja CJSC Farmakoni kasvuväljavaated. Finantsplaani koostamine, sularaha väljaminekute ja laekumiste saldo.

kursusetöö, lisatud 23.12.2010

Põhimõisted ja mõisted: jooksev finantsplaan, maksekalender, tulude ja kulude bilanss, tulu toote müügist, tulu omakapitali osalusest, muud tulud ja kulud, tasuvuslimiit, tegevuskulud, põhi- ja tavategevuse kasum (kahjum), puhaskasum põhitegevusest tegevus, puhaskasum.

3.1. Kehtiv finantsplaan, kui programm ettevõtete rahaasjade haldamiseks.

3.3. Finantsplaani elluviimise ja moodustamise metoodilised alused.

3.3.1. Ettevõtte finantsplaani analüüs

3.3.2. Järgmise aasta finantsplaani projekti koostamine

3.3.3. Peamised suunad ettevõtte finantsplaneerimise metoodiliste aluste parandamiseks

Pärast materjali uurimist saate teada:

Ettevõtte praeguse finantsplaneerimise tunnused;

Praeguste plaanide tüübid ja nende eesmärk;

Metodoloogilised lähenemised finantsplaani koostamisel.

Ja teil on võimalik:

Valige kehtiva finantsplaani vorm, võttes arvesse ettevõtte eripära;

Koostage finantsplaan;

hinnata ettevõtte finantsplaneerimise efektiivsust;

Tehti kindlaks reservid ettevõtte finantsvõimekuse suurendamiseks.

Praegune finantsplaan ettevõtte finantsjuhtimisprogrammina

Ettevõtte edu tagamisel on oluline roll kehtival finantsplaanil (eelarvel). Mõlema raha puudumine

plaan ja finantsplaneerimise õige korraldus võib olla ettevõtte üks peamisi kahjumi põhjuseid. Võrreldes pikaajalise finantsplaneerimisega tugineb praegune planeerimine täpsematele arvutusmeetoditele. Aastased finantsplaanid diferentseeritumad ja detailsemad. Need peaksid olema seotud konkreetsete tegevuste ja meetmetega. Kehtiv finantsplaan määrab kindlaks ettevõtte finants- ja majandustegevuse konkreetsed näitajad, tegevuste järjestuse ja ajastuse kavandatud aastal.

Võimalik on tagada efektiivne finantsjuhtimine kõigi tootmisvarade ringlusega seotud rahavoogude, ettevõtte rahatulu ja omakapitali moodustamise ja kasutamisega seotud rahavoogude mõistlikuks planeerimiseks.

Ettevõtete väljatöötatud finantsplaanides sisalduvad juhtimisotsused, millele eelnevad:

Ettevõtte arengusuundade analüüs;

Ettevõtluse arendamise erinevate võimaluste prognoos;

Tehtud otsuste tagajärgede hindamine.

Finantsplaani koostamisel võetakse arvesse ettevõtte viimase 3-5 aasta finantsmajandusliku tegevuse analüüsi tulemused, põhi- ja investeerimistegevuse mahu prognoos, kehtivad hinnakujundust, maksustamist käsitlevad õigusaktid, riiklikud raamatupidamiseeskirjad. (standardeid) võetakse arvesse. Ressursiplaani tasakaalustamine toimub majanduslikult põhjendatud alusel, arvestades ettevõtte finantsseisundit planeerimisperioodi alguses ning finantsstabiilsuse tagamise võimalusi planeerimisperioodil.

Majanduslikult usaldusväärne finantsplaan on ettevõtte kapitali juhtimise programm. See sisaldab järgmisi komponente (joonis 3.1).

Finantsplaani näitajate majanduslikul põhjendamisel on suur tähtsus nii finantsjuhtide pädevusel kui ka toodete (kaubad, tööd, teenused) tootmise ja müügi plaanide kehtivuse astmel, prognoositava tootmisvara väärtusel, kuna need näitajad on lähtealuseks finantsplaani väljatöötamisel, rahaliste vahendite suuruse määramisel kujunemisallikate lõikes ja kava täitmise tagamiseks vajalike kasutussuundade kaupa.

Ettevõtte ülesanne on tagada prognoositavate finantsnäitajate rakendamine, oma- ja laenukapitali efektiivne kasutamine, tagades pideva maksevõime jälgimise,

võlakohustuste krediidivõime ja likviidsus, ettevõtte finantsstabiilsus ja konkurentsivõime.

Riis. 3.1. Finantsplaani komponendid

Finantsjuhtimise vahendite kasutamine finantsplaani koostamisel võimaldab arvestada kvaliteedinäitajaid mõjutavate välis- ja sisemiste teguritega, määrata nende optimaalse väärtuse ja finantsriskide kriitilise joone.

Turujuhtimise praktikas määramisel eristatakse järgmist praeguste plaanide tüübid :

- funktsionaalsed plaanid, mille abil viivad nad ellu juhtimisotsuseid erinevates funktsionaalsetes valdkondades;

- Samas plaanid mis on välja töötatud mis tahes projekti (programmi) elluviimiseks, sisaldades ülesandeid elluviimiseks, ühekordsete toimingute elluviimist;

- stabiilsed plaanid, mis standardiseerivad otsuse kordumise kohta;

- Standardiseeritud plaanid vastavalt nende moodustamise juhistele. Need on tegevusplaanid, mis sisaldavad rida samme, mida tuleb järgida üksikute ülesannete täitmisel;

Finantsplaneerimine on suunatud rahaliste ressursside efektiivsele kasutamisele ja sisemiste parendusreservide väljaselgitamisele. Sel eesmärgil teeb ettevõte:

Tootmisvõimsuse ratsionaalne kasutamine;

Võtta kasutusele uusi tootmistehnoloogiaid ja parandada toodete kvaliteeti;

Järgima materjali-, tööjõu- ja finantsressursside maksumuse, prognoositava tööviljakuse ja finantsinvesteeringute optimeerimise norme;

Tagada põhitegevuse, investeerimis-, finantstegevuse tasuvus.

Seega on majanduslikult usaldusväärne finantsplaan ettevõtte kogu- ja omakapitali moodustamise, paigutamise ja kasutamise haldamise programm.

Praeguse (lühiajalise) finantsplaani väljatöötamise aluseks on strateegiline plaan ja tootmisprogramm. Töötades välja finantsplaani - dokumendi, mis kujutab endast viisi ettevõtte finantseesmärkide saavutamiseks, loovad nad seose selle tulude ja kulude vahel. Ettevõte finantsplaneerimise käigus juhtimisfunktsiooni elluviimisel: a) selgitab välja ettevõtte finantseesmärgid ja -suunised; b) määrab kindlaks nende eesmärkide vastavuse taseme ettevõtte praegusele finantsseisundile; c) määrab kindlaks seatud eesmärkide saavutamisele suunatud tegevuste jada. Viimased erinevad pikemas ja lühiajalises perspektiivis, nagu ka nende eesmärk. Kui lühiajalise finantsplaani eesmärk on tagada pidev maksevõime, siis pikaajalise plaani põhieesmärk on määrata kindlaks finantsstabiilsuse seisukohalt vastuvõetav ettevõtte laienemise tempo.

Praegune finantsplaan täidab korralikku juhtimisrolli ainult siis, kui see on tihedalt seotud ettevõtte üldise strateegia, äriplaanide, tootmis-, turundus-, teadus-, tehnika- ja muude plaanidega. Sellise suhte puudumine väljendub selles, et:

1) praktilise väärtuseta finantsprognoosid kuni adekvaatsete tootmis- ja turundusotsuste väljatöötamiseni.

2) plaanid ei ole reaalsed, saavutamatute turunduseesmärkidega.

3) finantsplaanid võidakse kinnitamata jätta, kui finantsnäitajate saavutamine on ettevõttele pikemas perspektiivis ebasoodne.

4) finantsplaneerimine ei jõustu enne, kui ettevõtte töötajad (lihttöötajast juhini) ei ole aktiivselt finantsjuhtimisega seotud.

Tõhusa finantsjuhtimise tagamiseks planeerimisprotsessis on vaja:

hinnata ettevõtte investeerimis- ja finantssuutlikkust;

Näha ette praeguste otsuste tagajärgi, et vältida ettenägematuid probleeme ning mõista praeguste ja tulevaste otsuste vahelist seost;

Põhjendada finantsplaani valitud varianti ja võimalikke finantslahendusi;

Hinnake ettevõtte saavutatud tulemusi, võrreldes neid finantsplaanis seatud eesmärkidega.

Finantsplaneerimise efektiivsus saavutatakse kolmel järgneval tingimusel: 1. prognoosimine, 2. finantsplaani parima variandi valimine ja 3. selle täitmise jälgimine (joonis 3.2).

Riis. 3.2. Kolm tingimust finantsplaneerimise efektiivsuseks

Nende tingimuste täitmine tagab finantsplaneerimisel vajaliku järjepidevuse. Finantsplaneerimise protsess nõuab mitmete konkreetsete põhimõtete järgimist. Põhiprintsiipide järgimine on aga kohustuslik.

Nende hulka kuuluvad praeguses finantsplaneerimises: tähtajast kinnipidamine, pideva käibekapitali vajaduse tagamine ja optimaalse rahajäägi tagamine (joonis 3.3).

Riis. 3.3. Finantsplaneerimise põhimõtted

Nende põhimõtete rakendamisest lähtuvalt tehakse otsuseid rahaliste vahendite efektiivse liikumise tagamiseks. Seda on võimalik saavutada finantsplaneerimise rakendamisel suhetes: "minulett-televisioon-tulevik" (joon. 3.4).

Finantsplaneerimise protsessi jaoks on oluline tulemuste kasutamine olukorra analüüs. Viimane on taandatud definitsioonile "mis juhtub, kui teatud sündmused juhtuvad?" Analüüsi põhjal koostatakse ettepanekud, alternatiivsed plaanid, mis võtavad arvesse järgmist:

Kui palju vajab ettevõte toodete tootmiseks ja müümiseks?

Milliste toodetega jätkata ja mida peatada?

Kas iseseisvalt toota või osta komponente?

Kas on otstarbekas muuta tehnoloogiat ja tootmise korraldust?

Sulgeda või ümber profileerida ettevõtte struktuuriüksused?

Mis juhtub ettevõttes, kui müügimaht väheneb?

Kuidas mõjutavad majandustulemusi toodete müügi hinnakärped?

Mis on ühe muutuja või konstandi muutmise tulemus?

Riis. 3.4. Finantsplaneerimine perioodide "minevik - olevik - tulevik" suhetes

Finants- ja statistiliste aruandlusmaterjalide põhjalik põhjalik analüüs, asjakohaste teabematerjalide kasutamine piirkondlikul ja riiklikul tasandil esimesel kolmel etapil võimaldab luua usaldusväärse analüütilise baasi pikaajaliste, jooksvate ja operatiivsete finantsplaanide väljatöötamiseks. .

Finantsplaneerimisel on oluline allikate tuvastamine rahastamine eelkõige ettevõtte vajadus lisakapitali järele. Viimaseid saab moodustada nii pika- kui ka lühiajaliste finantseerimisallikate arvelt. Rahastamisallikate planeerimisel on kaks võimalust: pikaajalised rahalised vahendid ei kata kapitalinõudeid või ületavad vajaduse(joonis 3.5).

Riis. 3.5. Finantsplaneerimise põhimõtted

Esimese variandi kohaselt, kui pikaajalised finantsressursid ei kata kogu ettevõtte kapitalivajadust, võib probleemi lahenduseks olla lühiajaline finantseerimine, vastasel juhul peaks ettevõte eraldama vahendeid investeeringuteks.

Täiendava kapitalivajaduse korral ettevõtte kaasatud pikaajaliste finantseerimisallikate hulk määrab, millisena ta lühiajaliselt tegutseb - laenuvõtja või laenuandja.

Optimaalse finantsplaani valik saavutatakse järgmiste võimaluste väljatöötamisega: pessimistlik, kõige tõenäolisem ja optimistlikum.

Finantsplaanide valikute väljatöötamine võimaldab teil luua:

ettevõtte käsutuses olevate rahaliste vahendite suurus ja nende optimaalne saldo;

Mõistlik rahaliste vahendite hulk ja võimalus neid ettevõtte poolt kaasata;

Rahalise toetuse allikate ratsionaalne suhe;

Rahaliste vahendite piisavus ülesannete elluviimiseks;

Vahendite summa, mis tuleb maksudena üle kanda eelarvesse ja sotsiaalkohustusliku sissemakse pensionifondi ning maksed pankadele ja võlausaldajatele;

Ettevõtte kasumi jaotamise optimaalne variant;

Tulude ja kulude tasakaalustamise meetodid.

Finantsplaani koostamisel kaaluge:

a) piirangud, millega ettevõte oma tegevuses kokku puutub (keskkonnakaitsenõuded; turunõuded toodete müügimahule, sortimendile ja kvaliteedile, selle ettevõtte tehnilistele, tehnoloogilistele ja personalivõimetele);

b) finantsplaani distsiplinaarne roll finantsjuhi tegevuses;

c) finantsplaanide teatud tingimuslikkus, mis on tingitud majandusolukorra muutuste ebakindlusest globaalses ja kohalikus mastaabis.

Eraettevõtete finantsplaani vorm, erinevalt riigi omadest, ei ole reguleeritud. Seetõttu töötavad riigiettevõtted välja oma vormilt ja sisult erinevad finantsplaanid. Finantsplaneerimisel on aga oluline kontrollida plaani täitmist.

Järgmised ettevõtte majandusnäitajad peaksid olema erikontrolli all:

Ettevõtte kasumlikkus;

Raha eraldamine selle arendamiseks;

Ettevõtja omakapitali kasv;

Tasumisele kuuluvate maksude ja kohustuslike maksete maht;

Möödunud perioodide võlgade tagasimaksmine eelarvele.

Koos praeguste finantsplaanidega finantsjuhtimises kasutavad ettevõtted operatiivseid finantsplaane (eelarveid).

Finantsplaanis tuleks saavutada jooksva aasta tulusid ja kulusid siduv tasakaal, mis tuleneb prognoositavast põhi-, investeerimis- ja finantstegevusest ning puhaskasumi laekumisest mitte väiksemas summas, kui on ette nähtud. dividendide maksmine aktsionäridele ning ettevõtte majanduslik ja sotsiaalne areng.

Kehtiva finantsplaani vorm ja detailsus võib varieeruda olenevalt tegevuste liikidest ja mahtudest, tehtud arvutuste usaldusväärsusest ning ettevõtete tegevuses vajaliku läbipaistvuse taseme tagamisest.

Vastavalt kehtivale kestusele jagunevad finantsplaanid aastaks, kvartaliks ja kuuks. Viimaseid kasutatakse iga-aastase finantsplaani täitmise protsessi kontrollimiseks ja sellele kiireks reageerimiseks.

Erineva suurusega ettevõtete jaoks koostatakse rohkem või vähem finantsplaane.

Keskmise suurusega ettevõtte jaoks on selle koostamine kohustuslik peamised tegevuse finantsplaanid(eelarved): bilansiprognoos, tulude ja kulude eelarve (või kasumiaruande prognoos), rahavoogude eelarve.

Kuna tulevikku on võimatu täpselt ennustada, peab planeerimisprotsess olema pidev. Igas finantsplaneerimise etapis on vaja saadud teavet kajastada. Väliste tingimuste pidev muutumine nõuab pidevat finantsplaanide ülevaatamist.

Nii et üheaastase planeerimisperioodiga paindliku operatiivse finantsplaneerimise korraldamisel kinnitatakse plaanid detsembris aastaks - jaanuarist detsembrini ja kuu aega hiljem - aastaks järgmise kalendriaasta veebruarist jaanuarini ning veebruaris. aasta - märtsist järgmise kalendriaasta veebruarini jne. Sarnast finantsplaneerimise korraldust on Ameerika ettevõtted kasutanud alates 50-60ndatest pp. 20. sajandil 70ndate lõpus ja 80ndate alguses pakutud kaasaegse infotehnoloogia kasutamine lk. pideva planeerimise kiire levik arenenud riikides eri valdkondades ja erinevatel valitsustasanditel.