Wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio, punguzo la kawaida, kijamii na mali ya mali haitumiki, utaratibu huu unathibitishwa katika aya ya 3 ya Sanaa. 210 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 06/23/2016 No. OA-3-17 / [barua pepe imelindwa]) Hata kama gawio hulipwa mara kadhaa kwa mwaka, ushuru huhesabiwa kwa kila malipo kando, ambayo ni, sio kwa msingi wa nyongeza (kifungu cha 3 cha kifungu cha 214 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, Barua ya Wizara ya Fedha ya tarehe. 04/12/2016 No. 03-04-06 / 20834).

Jinsi kodi ya gawio inavyohesabiwa inategemea kama kampuni yako inapokea gawio kutoka kwa mashirika mengine.

Hali 1. Kampuni yako haipokei gawio

Katika kesi hii, ushuru huhesabiwa kulingana na fomula (kifungu cha 2, kifungu cha 210, kifungu cha 5, kifungu cha 275 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi):

Mfano. Uhesabuji wa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio na shirika ambalo yenyewe haipati gawio

Alpha LLC ilimlipa mshiriki wake Ivanov A.A. gawio kwa kiasi cha rubles 4,000,000.

Baada ya malipo yao, ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha rubles 520,000 ulizuiliwa. (Rubles 4,000,000 x 13%), rubles 3,480,000 zilihamishiwa kwa mshiriki. (Rubles 4,000,000 - rubles 520,000).

Hali 2. Kampuni yako yenyewe inapokea gawio

Iwapo utapokea gawio pekee chini ya kodi ya mapato kwa kiwango cha 0%, kodi ya mapato ya kibinafsi inaweza kuhesabiwa kwa njia sawa na katika Hali ya 1.

Katika hali zingine, kuhesabu ushuru, utahitaji viashiria vifuatavyo (aya ya 2 ya kifungu cha 210, aya ya 5 ya Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 275 ya Shirikisho la Urusi, Barua ya Wizara ya Fedha ya Oktoba 14, 2016 No. 03-04-06 / 60108):

1. kiasi cha gawio lililopatikana kwa washiriki wote - thamani ya "D1";
2. kiasi cha gawio lililopokelewa na kampuni yako - thamani ya "D2". Inajumuisha gawio ambalo:

• hawakutozwa ushuru wa mapato kwa kiwango cha 0%;
• ambayo haikuzingatiwa hapo awali wakati wa kuhesabu ushuru kwenye gawio ulilolipa.

Kuhesabu makato ya ushuru wa mapato kwa kutumia fomula:

Kukokotoa ushuru kwa gawio linalopatikana kwa mshiriki kwa kutumia fomula:

Mfano. Kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio na shirika ambalo linapokea gawio

Alfa LLC inamiliki hisa katika miji mikuu iliyoidhinishwa ya:

• Gamma LLC - 100% (Alfa LLC inamiliki hisa hii kwa miaka mitano);
• Delta LLC - 30%.

Alpha LLC ilipokea gawio kutoka kwa Gamma LLC kwa kiasi cha rubles 1,000,000. na kutoka Delta LLC - kwa kiasi cha rubles 1,500,000. Gawio hili halikuzingatiwa hapo awali wakati wa kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio lililolipwa na Alfa LLC kwa washiriki wake.

Alfa LLC ilisambaza faida kwa kiasi cha rubles 4,000,000 kati ya washiriki, ikiwa ni pamoja na:

• Ivanov A.A. - rubles 1,600,000;
• Beta LLC - rubles 2,400,000.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio lililolipwa kwa Ivanov A.A. huhesabiwa kama ifuatavyo:

1. punguzo la ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa gawio ni rubles 600,000. (1,600,000 rubles / 4,000,000 rubles x 1,500,000 rubles). Gawio lililopokelewa kutoka kwa Gamma LLC hazizingatiwi wakati wa kuhesabu punguzo, kwani wanakabiliwa na ushuru wa mapato kwa kiwango cha 0% (kifungu cha 1, kifungu cha 3, kifungu cha 284 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi);
2. Ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio itakuwa rubles 130,000. ((1,600,000 RUB - 600,000 RUB) x 13%). Mshiriki anapokea rubles 1,470,000. (1,600,000 rubles - 130,000 rubles).

Ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa gawio hulipwa kwa CBC ya kawaida kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ushuru uliozuiliwa na LLC kutoka kwa gawio lililolipwa kwa washiriki lazima lilipwe kabla ya siku iliyofuata siku ambayo gawio huhamishwa (kifungu cha 6, kifungu cha 226 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Tafakari ya gawio katika cheti 2-NDFL

Mashirika ambayo hulipa gawio kwa watu binafsi lazima yawasilishe vyeti vya 2-NDFL kwao (kifungu cha 2 cha kifungu cha 230 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kiasi cha gawio lililolipwa lazima lionyeshwe katika sehemu Vyeti 3 vinavyoonyesha kiwango cha ushuru - kumi na tatu%. Kiasi cha gawio kinaonyeshwa kwa ukamilifu, bila kupunguzwa kwa kiasi cha kodi iliyozuiwa. Nambari ya mapato ya gawio ni "1010".

Ikiwa, wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi, ulizingatia gawio lililopokelewa kutoka kwa mashirika mengine, katika mstari huo wa sehemu. 3, ambapo ulionyesha kiasi cha gawio, weka kiasi cha punguzo na msimbo "601". Ikiwa punguzo halikutolewa, basi katika safu ya "kiasi cha punguzo", weka "0" (sehemu ya I ya Utaratibu wa kujaza fomu ya 2-NDFL).

Onyesha makato ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa gawio katika sehemu. 4 si lazima (Sehemu ya VI ya Utaratibu wa kujaza Fomu 2-NDFL).

Ikiwa, pamoja na gawio, ulimlipa mshiriki mapato mengine yanayotozwa ushuru kwa kiwango cha 13%, pamoja na. mshahara, orodha ya gawio pamoja na mapato mengine. Jaza sehemu tofauti kwenye gawio. 3 na 5 sio lazima (Sehemu ya I ya Utaratibu wa kujaza Fomu 2-NDFL, Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Machi 15, 2016 No. BS-4-11 / [barua pepe imelindwa]).

Onyesho la gawio katika kodi 6 ya mapato ya kibinafsi

Gawio lazima lionekane katika kodi ya mapato ya mtu 6 kwa kipindi ambacho wanalipwa (kifungu cha 1 kifungu cha 1 kifungu cha 223 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Mgao uliopatikana lakini ambao haujalipwa hauonyeshwa katika 6-NDFL.

Katika sekunde. 1 onyesha:

• katika mstari wa 020 na 025 - kiasi kizima cha gawio lililolipwa katika kipindi cha kuripoti, pamoja na ushuru wa mapato ya kibinafsi;
• katika mstari wa 030 - kupunguzwa kutoka kwa gawio, ikiwa ilitumika;
• katika mistari 040, 045 na 070 - kodi ya mapato ya kibinafsi kwa gawio.

Katika sekunde. 2 katika kizuizi tofauti cha mistari 100 - 140, onyesha gawio zote zilizolipwa kwa siku hiyo hiyo, ikionyesha:

• katika mstari wa 100 na 110 - tarehe ya malipo;
• katika mstari wa 120 - siku ya pili ya biashara baada ya malipo;
• katika mstari wa 130 na 140 - gawio pamoja na kodi ya mapato ya kibinafsi na kodi iliyozuiliwa.

Upekee. Gawio lililolipwa siku ya mwisho ya kazi ya kipindi cha kuripoti, katika sehemu. 2 usionyeshe. Zitafakari ndani 2 kwa robo inayofuata (Barua za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 2 Novemba 2016 No. BS-4-11/ [barua pepe imelindwa], tarehe 24 Oktoba 2016 No. BS-4-11/ [barua pepe imelindwa]).

Novikova T. A., Ph.D., mkaguzi anayefanya mazoezi, mshauri wa ushuru, profesa msaidizi katika Chuo Kikuu cha Usimamizi cha Jimbo la Moscow, gen. mkurugenzi wa kampuni ya ukaguzi ya TERRAFINANCE LLC

Nambari kwa msaada wa 2-NDFL 2018 - decoding yao itatolewa baadaye katika makala. Kuanzia tarehe 01/01/2018, vyombo vyote vya kisheria, pamoja na wajasiriamali binafsi walio na wafanyakazi wa wafanyakazi, wanapaswa kutumia fomu iliyosasishwa ya cheti cha 2-NDFL na kanuni mpya wakati wa kuwasilisha ripoti. Katika makala yetu utapata nini misimbo katika usaidizi wa 2-NDFL inamaanisha na wapi kupata nakala yao.

Nambari za usaidizi za 2-NDFL zinamaanisha nini katika 2018

Mnamo mwaka wa 2018, vyeti vya 2-NDFL vinapaswa kujazwa na kuwasilishwa kwa mujibu wa toleo jipya la Utaratibu wa kujaza 2-NDFL (Agizo la Huduma ya Shirikisho la Ushuru wa Urusi tarehe 17 Januari 2018 No. ММВ-7-11/ 19).

Utaona nambari zinazohitajika kujazwa kwenye usaidizi kwenye mchoro wetu.

Vitabu maalum vya marejeleo vimeundwa kwa kuorodheshwa kwa misimbo katika cheti cha 2-NDFL - 2018.

Haipaswi kuwa na makosa wakati wa kuwasilisha 2-NDFL, ili wakala wa ushuru asitozwe faini kwa kiwango cha rubles 500. kwa kila cheti kilichokamilishwa vibaya (kifungu cha 1 cha kifungu cha 126.1 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Ikiwa taasisi ya kisheria yenyewe hupata na kurekebisha makosa kabla ya kugunduliwa na mkaguzi wa kodi, faini haiwezi tena kutolewa (kifungu cha 2, kifungu cha 126.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Wakati wa kuandaa cheti kipya cha 2-NDFL kwa 2018, mhasibu anahitaji kutumia kwa usahihi sio tu kanuni za mapato na makato mbalimbali, lakini pia kanuni ya hati ya utambulisho kwa mfanyakazi wake au mkandarasi na nchi ya msimbo wa uraia katika 2-NDFL. . Unahitaji kutumia misimbo iliyosasishwa tangu mwanzo wa kipindi cha ushuru - kutoka 01/01/2018.

Ili kuweka misimbo iliyoorodheshwa kwa usahihi, unapaswa kujua ni saraka gani za kurejelea.

Misimbo ya IFTS na OKTMO

Nambari za IFTS na OKTMO ni maelezo muhimu ya cheti cha 2-NDFL (pamoja na fomu yoyote ya kuripoti) ili mtiririko wa kielektroniki wa cheti cha 2-NDFL utume kwa usahihi kwa ofisi ya ushuru inayotakikana na kutambuliwa katika eneo mahususi ambalo wakala huyu wa ushuru amesajiliwa.

Shirika lolote linaweza kupata msimbo wa IFTS - hizi ni tarakimu nne za kwanza za TIN yake.

Nambari ya OKTMO imetumika nchini Urusi tangu mwanzo wa 2014. Kifupi hiki kinasimama kwa "Kiainisho cha All-Russian cha maeneo ya manispaa." Inahitajika wakati wa kujaza hati rasmi na matamko ili kuamua ushirika wa eneo la kampuni. Unaweza kupata msimbo katika barua ya habari ya Huduma ya Takwimu ya Jimbo la Shirikisho au kwenye tovuti ya kodi ya Kirusi yote nalog.ru.

Ni kwa msaada wa kanuni katika kuripoti kwamba mamlaka ya kodi inaweza kuwasilisha ripoti zao za takwimu kwa urahisi, kwa kutumia zana za programu kukusanya data juu ya uraia wa walipa kodi na eneo lao (kwa kanuni za hati za kuthibitisha), juu ya mapato ya wananchi na makato kutoka kwa haya. mapato.

Nambari za aina za kupanga upya (kufutwa) kwa shirika

Kiambatisho cha 2 (kitabu cha marejeleo "Kanuni za masomo ya Shirikisho la Urusi na maeneo mengine") kwa Utaratibu wa kujaza cheti cha 2-NDFL imekuwa batili na nafasi yake imechukuliwa na Kiambatisho cha 2 "Kanuni za kuunda upya (kufutwa) kwa hati. shirika".

Orodha hii ina misimbo 6 pekee ya kesi tofauti za kupanga upya wakala wa ushuru:

• inapobadilishwa, nambari ya 1 inaonyeshwa;
• kuunganisha - kanuni 2;
• kujitenga - kanuni 3;
• uunganisho - kanuni 5;
• kujitenga na uunganisho wa wakati mmoja - kanuni 6;
• baada ya kufutwa kabisa kwa wakala wa ushuru, mrithi wake ataonyesha nambari 0.

Wabunge wameondoa pengo la muda mrefu katika sheria. Sasa, watu ambao walipokea mapato kutoka kwa mashirika yaliyopangwa upya wana fursa ya kuomba marekebisho ya 2-NDFL kutoka kwa mkabidhiwa. Ni lazima pia awasilishe ripoti za 2-NDFL kwa ofisi ya ushuru kwa wafanyikazi wa shirika hili lililopangwa upya, kwa kutumia misimbo iliyoorodheshwa katika sehemu ya 1.

Ikiwa shirika halijapangwa upya, msimbo huu haujajazwa - sehemu inasalia tupu.

Uraia (msimbo wa nchi) na msimbo wa hati ya utambulisho

Sehemu ya 2 ya cheti kilichosasishwa cha 2-NDFL imekaribia nusu - mistari kuhusu anwani za mahali pa kuishi na makazi imeondolewa kutoka kwayo. Hapa, wakati wa kujaza, inahitajika kuonyesha aina 2 za kanuni: kanuni ya nchi ya kufafanua uraia na kanuni ya hati ya utambulisho. Misimbo hii pia ilikuwa katika fomu ya usaidizi iliyotangulia. Hawajabadilika.

Katika uwanja wa "Uraia (msimbo wa nchi)", nambari ya nambari ya nambari 3 ya hali ambayo mlipa ushuru ni raia imeonyeshwa, kulingana na Ainisho ya All-Russian ya Nchi za Ulimwenguni (OKSM). Kwa mfano, raia wa Shirikisho la Urusi atakuwa na nambari ya 643 katika cheti, na raia wa Jamhuri ya Belarusi - 112.

Ikiwa walipa kodi hawana uraia, basi kanuni ya serikali ambayo ilitoa hati ya kuthibitisha utambulisho wake imeingia kwenye uwanja wa "Kanuni ya Nchi".

Na kanuni ya hati ya utambulisho katika 2-NDFL bado inachukuliwa kutoka kwa Kiambatisho 1 hadi Utaratibu wa kujaza fomu ya 2-NDFL, iliyoidhinishwa na amri ya Huduma ya Shirikisho la Ushuru wa Urusi tarehe 10/30/2015 No. ММВ-7 -11 / [barua pepe imelindwa], - kitabu cha kumbukumbu "Kanuni za aina za nyaraka zinazothibitisha utambulisho wa walipa kodi".

Kwa mfano, pasipoti ya Kirusi ina msimbo wa 21, na cheti cha kuzaliwa cha Kirusi kina msimbo wa 03. Saraka hii ina misimbo ya hati kama vile kitambulisho cha kijeshi, pasipoti ya raia wa kigeni, kibali cha kuishi katika Shirikisho la Urusi, cheti cha mkimbizi na nyinginezo. kama hiyo. Hiyo ni, mtu yeyote wa asili aliye na hati yoyote anaweza kutambuliwa.

Hujui haki zako?

Nambari za mapato (mishahara, bonasi, likizo ya ugonjwa, gawio) katika cheti cha 2-NDFL

Sehemu ya 3 ya cheti cha 2-NDFL ina jedwali lenye orodha ya mapato. Mapato yanatumwa kwa miezi, misimbo, makato yanayohusiana haswa na mapato haya. Hapa unahitaji kuweka kanuni za mapato zinazolipwa kwa watu binafsi. Ikiwa kanuni hizi hazijaingizwa, cheti cha 2-NDFL hakitakubaliwa (vifungu 1-2 vya kifungu cha 230 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Unaweza kupata misimbo ya mapato katika Kiambatisho 1 kwa utaratibu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Septemba 10, 2015 No. МММВ-7-11/387.

Marekebisho yalifanywa kwa orodha ya mapato (Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 24 Oktoba 2017 No. ММВ-7-11/ [barua pepe imelindwa]) Nambari mpya za mapato zimeonekana, ambazo zinaonyeshwa kwenye mchoro wetu.

Hapo awali, kulikuwa na nambari moja 4800 "Mapato Mengine" kwa mapato yote mapya yaliyoorodheshwa.

Nambari kuu katika cheti cha ushuru wa mapato ya kibinafsi 2 ​​- 2018 ilibaki sawa:

• msimbo wa mshahara katika cheti 2-NDFL 2018 - 2000;
• msimbo wa malipo katika cheti 2-NDFL 2018 - 2002;
• msimbo wa likizo ya wagonjwa katika cheti cha 2-NDFL cha 2018 ni 2300;
• msimbo wa likizo katika cheti 2-NDFL 2018 - 2012;
• msimbo wa mgao katika cheti cha 2-NDFL cha 2018 ni 1010.

Mwaka jana, kanuni za mapato na punguzo tayari zimebadilika (Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 22 Novemba 2016 No. ММВ-7-11/633). Kwa mfano, misimbo ya bonasi imefafanuliwa:

• 2002 - mafao yaliyojumuishwa katika mshahara na sheria au udhibiti wa ndani;
• 2003 - bonasi kutoka kwa faida ya shirika na fedha zake zinazolengwa.

Nambari za kukatwa katika cheti cha 2-NDFL

Tayari tumetaja safu za "Msimbo wa Kupunguza" katika sehemu ya 3. Huko, punguzo zimefungwa kwenye msimbo maalum wa mapato. Kwa mfano, ikiwa tunalipa mfanyikazi msaada wa kifedha na nambari ya mapato ya 2760, basi katika mstari huo huo tunapaswa kuweka mara moja nambari ya punguzo 503 kwa kiasi cha rubles 4,000, ambayo inaruhusiwa kutokuwa chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. kifungu cha 28 cha kifungu cha 217 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Sehemu ya 4 ya cheti cha 2-NDFL ni jedwali lililo na orodha ya makato ya kawaida, ya kijamii na ya mali kutokana na walipa kodi. Kumbuka kwamba kutajwa kwa makato ya uwekezaji hakujumuishwa kwenye sehemu hii. Katika sehemu hii, ni lazima pia kujaza safu "Msimbo wa Kupunguza". Nambari hizi ziko katika Kiambatisho cha 2 hadi Nambari ya Agizo ММВ-7-11/387.

Marekebisho pia yalifanywa kwa orodha ya sasa ya punguzo (Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 24 Oktoba 2017 No. ММВ-7-11/ [barua pepe imelindwa]) Nambari moja tu mpya ya kukatwa iliongezwa - 619 (faida kutokana na shughuli kwenye akaunti ya uwekezaji binafsi).

Kumbuka kwamba mwaka jana masahihisho na nyongeza pia zilifanywa kwenye orodha ya makato. Hasa, makato ya kawaida ya watoto yaliwekwa kwa njia mpya: badala ya kanuni 114-125, kanuni maalum zaidi 126-146 zilionekana.

Na sasa, ili kuunganisha hapo juu, tutaingiza data katika fomu iliyosasishwa ya cheti cha 2-NDFL kulingana na mfano hapa chini.

Mfano wa kujaza misimbo ya usaidizi 2-NDFL - 2018

Mfano

Ivanov A. A. rainafanya kazi katika LLC "CompanyN". Yeye ni mkazi wa ushuru wa Shirikisho la Urusi. Mshahara wake wa kila mwezi chini ya mkataba wa ajira ni rubles 50,000.

Mnamo Machi, Ivanov alikuwa kwenye likizo nyingine kwa siku 14. Malipo ya likizo kwa kiasi cha rubles 24,600. alilipwa tarehe 02/28/2018.

Mnamo Aprili, alikuwa na mtoto, na kwa hiyo aliomba kupunguzwa kwa kodi ya mapato ya mtoto kwa mtoto wa kwanza (rubles 1,400 kwa mwezi).

Mnamo Juni, Ivanov alipokea msaada wa kifedha kwa kiasi cha rubles 7,000.

Mnamo Agosti, alikuwa kwenye likizo nyingine kwa siku nyingine 14. Kiasi cha malipo ya likizo kwa kiasi cha rubles 25,400. alilipwa kwake tarehe 15 Agosti.

Mnamo Oktoba, A.A. aliugua, alilipwa faida za ulemavu wa muda kwa kiasi cha rubles 5,400.

Mnamo Desemba, alipokea bonasi ya mwisho wa mwaka kwa kiasi cha rubles 25,000.

Kodi ya mapato ya mfanyakazi ilizuiliwa kwa wakati na kuhamishiwa kwenye bajeti.

Kuzingatia masharti yote hapo juu, tutaingiza data kwenye cheti 2-NDFL pkuhusu Ivanov A. A. kwa siku za nyuma (wakati huo) 2018.

Tofauti, kwa kupunguzwa kwa watoto, tutafanya makosa mapema.

Kumbuka kwamba punguzo la ushuru kwa mtoto hutolewa hadi mapato ya rubles 350,000. (Kifungu cha 218 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Mapato yanazingatiwa kuwa ya jumla tangu mwanzo wa mwaka. Mnamo Julai, mapato yanazidi kiasi hiki (rubles 360,900).

Hiyo ni, makato yatakuwa miezi 3 tu (Aprili, Mei, Juni): 1,400× Miezi 3 = 4,200 rubles.

Mnamo 2018, wahasibu lazima wawasilishe cheti kilichosasishwa cha 2-NDFL. Ili kufanya hivyo, ni muhimu kuanza utumiaji sahihi wa nambari za usaidizi kutoka mwanzoni mwa 2017. Adhabu kwa kila cheti kilichokamilishwa vibaya - rubles 500. Ikiwa wewe mwenyewe utapata na kusimamia kusahihisha makosa kabla ya kupokea ombi kutoka kwa mkaguzi wa kodi, unaweza kuepuka faini.

Mnamo Desemba 26, 2016, Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Novemba 22, 2016 No. Nambari ya ММВ-7-11/ [barua pepe imelindwa]"Kwa idhini ya misimbo ya aina za mapato na makato". Katika suala hili, kuanzia Desemba 26, 2016, kanuni mpya zinapaswa kuonyeshwa katika vyeti vya 2-NDFL vilivyotolewa kwa wafanyakazi. Pia, misimbo iliyosasishwa ya mapato na makato itahitaji kuonyeshwa katika vyeti vya 2-NDFL vya 2016, ambavyo mawakala wa ushuru watawasilisha kwa IFTS mwaka wa 2017. Tutakuambia jinsi kanuni za mapato na makato zimebadilika.

Wakati wa kuingiza misimbo mpya

Mashirika na wajasiriamali binafsi (ambao ni mawakala wa kodi) wanatakiwa kila mwaka kuwasilisha kwa IFTS taarifa kuhusu mapato ya wafanyakazi kwa mwaka uliopita wa kalenda kwa njia ya cheti cha 2-NDFL. Ni muhimu kuwasilisha vyeti 2-NDFL kwa 2016:

• na ishara 2 - kabla ya Machi 1, 2017;
• na ishara 1 - kabla ya Aprili 3, 2017 (tangu Aprili 1, 2017 iko Jumamosi, vyeti vinaweza kuwasilishwa Jumatatu ijayo, kifungu cha 7 cha kifungu cha 6.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Sentimita. " ".

Pia, vyeti vya 2-NDFL vinaweza kuhitaji kutolewa kwa wafanyikazi "mkononi" ikiwa watatuma maombi yao. Wanaweza kuhitaji msaada, kwa mfano, kuomba mkopo. Fomu ya cheti cha 2-NDFL hutoa kwamba katika vyeti 2-NDFL ni muhimu kuonyesha misimbo ya mapato na makato ambayo yanahusishwa na mtu fulani. Orodha ya kanuni mpya za mapato na punguzo kwa kodi ya mapato ya kibinafsi iliidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Novemba 22, 2016 No. ММВ-7-11/633. Misimbo mipya ya makato inapaswa kutumika tayari wakati wa kujaza vyeti 2-NDFL kuanzia tarehe 26 Desemba 2016. Sasa hebu tuone ni nini hasa kimebadilika.

Fomu ya hati ya mapato ya mtu binafsi (2-NDFL) na utaratibu wa kuijaza iliidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 30 Oktoba 2015 No. ММВ-7-11/485. Fomu hii inatumika mwaka wa 2017. Fomu mpya ya cheti 2-NDFL cha 2017 haikuidhinishwa.

Nambari mpya za mapato

Katika cheti cha 2-NDFL, mawakala wa ushuru (mashirika au wajasiriamali binafsi) huonyesha tu mapato hayo, ambayo chanzo cha malipo ni wao wenyewe. Kwa kuongezea, aina ya mapato yanayolipwa kwa mfanyakazi yanaonyeshwa katika cheti cha ushuru wa mapato ya kibinafsi 2 ​​kwa njia ya nambari maalum.

Ni mapato gani ya kuzingatia
Cheti katika fomu 2-NDFL lazima iwe na mapato yote ambayo yanatozwa ushuru. Kwa hiyo, kuzingatia kiasi chochote ambacho kililipwa kwa raia, wote chini ya mkataba wa ajira na chini ya mkataba wa sheria ya kiraia (kifungu cha 3, kifungu cha 226, kifungu cha 210 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Mapato ya watu binafsi yanaonyeshwa katika sehemu ya 3 ya vyeti vya 2-NDFL. Kichwa cha sehemu hii kinaonyesha kiwango cha ushuru kinachotumika kwa mapato. Iwapo mwaka wa 2016 mtu yule yule alipata mapato kulingana na kodi ya mapato ya kibinafsi kwa viwango tofauti, basi sehemu ya 3 itahitaji kukamilika tofauti kwa kila kiwango cha ushuru.

Wakati wa kujaza meza katika sehemu ya 3 ya cheti cha 2-NDFL, maombi 1 "Nambari za Mapato" na 2 "Nambari za Kupunguza" lazima zitumike kwa utaratibu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Septemba 10, 2015 No. ММВ-7 -11 / 387. Kila aina ya mapato na kila aina ya makato ya ushuru hupewa nambari maalum. Kwa mfano, mapato kwa namna ya mshahara yanafanana na kanuni ya 2000. Wakati wa kulipa malipo chini ya mikataba mingine ya sheria za kiraia - kanuni 2010, wakati wa kulipa faida za ulemavu wa muda - kanuni 2300. Ikiwa hakuna kanuni maalum ya mapato - kanuni 4800. Nambari za mapato yanaonyeshwa katika sehemu ya 3, kwa mfano kama hii:

Soma pia Makato ya kawaida ya watoto: kila kitu ni sawa?

Nambari kuu za mapato hazijabadilika. Hata hivyo, tangu tarehe 26 Desemba 2016, maana ya baadhi ya misimbo ya mapato imesasishwa, na baadhi ya misimbo pia imeongezwa. Hasa, misimbo miwili mpya imeonekana ambayo itahitaji kuonyeshwa kwenye cheti kwa mawakala wengi wa ushuru, ambayo ni:

Nambari mpya za kukatwa

Kuanzia tarehe 26 Desemba 2016, makato ya kawaida yenye misimbo 114 - 125 yaliondolewa kwenye maombi.Badala yake, kanuni mpya za makato zilianzishwa kwa cheti cha 2-NDFL mwaka 2017 kutoka 126 hadi 149. Hii ilifanyika kutokana na ukweli kwamba awali kwa wazazi , wazazi wa kuasili, walezi, wadhamini na wazazi wa kuwaasili walikuwa na kanuni zinazofanana za kukatwa. Walakini, tangu Desemba 26, 2016, nambari za wazazi (wazazi wa kuasili) na nambari za walezi, wadhamini, wazazi wa kambo zimetenganishwa, kwani kupunguzwa kwa rubles 12,000 kumeanzishwa kwa wazazi wa watoto walemavu, na kwa walezi (walezi, walezi. wazazi) - kwa kiasi cha rubles 6000.

Kumbuka
Ni lazima uwasilishe makato ya watoto kwa wale tu wafanyikazi ambao mapato yao yanatozwa ushuru kwa kiwango cha 13%. Ili kutekeleza haki yake, mfanyakazi lazima aandike taarifa ambayo ambatanisha nakala ya cheti cha kuzaliwa kwa mtoto.

Msimbo wa mapato 4800 katika cheti cha 2-NDFL umewekwa ikiwa hakuna msimbo maalum katika saraka. Angalia kuwa kuna misimbo mipya ya mapato ya 2016 katika kodi ya mapato ya watu 2. Tutakuambia jinsi ya kurahisisha ubadilishaji.

Nambari za mapato katika cheti cha 2-NDFL mnamo 2017

Katika vyeti 2-NDFL vya 2016, weka misimbo mipya ya mapato. Mnamo Desemba 2016, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilibadilisha nambari. Baada ya hapo, nambari mbili mpya za tuzo za uzalishaji na kumbukumbu zilionekana. Ili kupitisha ushuru wa mapato ya watu 2 kama inavyotakiwa na mamlaka ya ushuru, ni muhimu kuweka upya rekodi za mwaka mzima katika mpango wa uhasibu. Ikiwa mpango haukuruhusu kufanya hivyo moja kwa moja, basi wahasibu lazima wafanye kazi yote kwa mikono.

Ikiwa wakaguzi hawakubali vyeti, basi faini kwa kila mmoja wao itakuwa rubles 200. Na ikiwa wanakubali, lakini fikiria kanuni za zamani kuwa habari zisizoaminika, basi wataandika rubles 500 kwa kila cheti. faini (kifungu cha 1, kifungu cha 126.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Katika kesi ya mzozo, kuna hoja mbili. Msimbo wa ushuru hauwapi wakaguzi haki ya kukataa kupokea cheti kwa sababu ya misimbo ya zamani. Pia kusiwe na adhabu kwa taarifa za uongo. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilieleza kuwa faini inawezekana tu kwa makosa hayo yanayoathiri bajeti au kukiuka haki za wafanyakazi. Kwa mfano, walipuuza kodi au hawakutoa punguzo (barua ya tarehe 16 Novemba 2016 No. BS-4-11 / 21695). Ufafanuzi ulihusu 6-NDFL, lakini pia ni halali kwa 2-NDFL.

Jinsi misimbo ya mapato imebadilika (ya zamani / mpya)

Misimbo ya mapato ya kawaida katika cheti cha 2-NDFL

Ni misimbo gani katika kodi ya mapato ya watu 2 ya kuweka kwenye mapato ya kawaida, tutachambua hapa chini.

Nambari ya mapato 2000

Nambari ya 2000 katika cheti cha 2-NDFL inaashiria mshahara. Tafadhali kumbuka kuwa haipaswi kuwa na malipo ya laini hii.

Nambari ya mapato 2002 na 2003

Bonasi za uzalishaji na zisizo za uzalishaji zimetiwa alama katika kodi ya mapato ya watu 2 kwa kutumia misimbo tofauti:

• kwa kanuni 2002- bonasi za uzalishaji wa kila mwezi, ambazo hulipwa kwa mshahara, pamoja na bonuses kwa matokeo yaliyopatikana, mafao ya uzalishaji wa robo mwaka na mwaka. Lakini tu ikiwa ada hizi zitafutwa kwa gharama;
• kwa kanuni 2003- bonuses zisizo za uzalishaji na bonuses kwa gharama ya faida, fedha za kusudi maalum au fedha zinazolengwa.

Nambari ya mapato 2012

Nambari ya mapato ya 2012 imewekwa kwenye malipo ya likizo. Ili kufidia likizo ambayo haijatumiwa, nambari nyingine ni 4800.

Nambari ya mapato 2013

Msimbo wa mapato 2013 unaashiria manufaa ya ulemavu wa muda. Mapato haya yanategemea ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa ukamilifu. Manufaa mengine kwa gharama ya FSS hayako chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, kwa hivyo, hayajaonyeshwa katika cheti cha ushuru wa mapato ya kibinafsi ya 2.

Kwa malipo ya wagonjwa, msimbo wa mapato ni 4800.

Nambari za mapato 2710, 2760 na 2762

Nambari zote tatu ni za usaidizi wa kifedha.

Kanuni 2760 kumbuka usaidizi wa kifedha kwa wafanyikazi na wafanyikazi wa zamani ambao waliacha kazi kwa sababu ya kustaafu kwa sababu ya ulemavu au umri.

Kanuni 2762- kwa usaidizi wa kifedha wa wakati mmoja wakati wa kuzaliwa (kupitishwa) kwa mtoto.

Kanuni 2710 - kwa aina zingine za usaidizi wa kifedha ambazo hazijawekwa alama 2760 na 2762.

Msaada wa kifedha wa wakati mmoja kwa mtoto wakati wa kuzaliwa (kupitishwa) sio chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi ndani ya mipaka ya rubles 50,000. Kwa hiyo, kwa mujibu wa msimbo wa mapato 2762, msimbo wa punguzo 508 umewekwa. Katika hali nyingine, huwezi kukataa kodi ya mapato ya kibinafsi ndani ya rubles 4,000. kwa mwaka - msimbo wa makato 503.

Nambari ya mapato 2720

Nambari ya mapato 2720 ina maana kwamba raia alipokea zawadi. 4000 kusugua. ya thamani yake inaweza kuwa chini ya kodi ya mapato binafsi. Ndio maana kulingana na nambari ya mapato 2720 wanaweka nambari ya kupunguzwa 501.

Nambari za mapato 1400 na 2400

Nambari zote mbili zinamaanisha mapato ya wafanyikazi kutoka kwa mali iliyotolewa kwa kukodisha.

Kwa nambari ya mapato 2400- kukodisha kwa magari na mapato ya chini ya kawaida kutoka kwa utoaji wa mawasiliano na mitandao ya kompyuta.

Kwa nambari ya mapato 1400- risiti kutoka kwa wapangaji kwa mali nyingine, mapato ambayo hayajaonyeshwa chini ya nambari 2400.

Nambari ya mapato 1010

Nambari ya mapato 1010 imewekwa chini kwa gawio. Jinsi ya kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio katika 2017: kiwango, CCC, malipo ya sampuli>>

Wakati wa kuweka msimbo wa mapato 4800 kwenye cheti cha 2-NDFL

Msimbo wa mapato 4800 katika cheti cha 2-NDFL umewekwa ikiwa tu msimbo mwingine hautoshei. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilithibitisha kuwa kampuni ina haki ya kufanya hivyo (barua ya Julai 6, 2016 No. BS-4-11/12127). Ufafanuzi huo unahusu mapato yanayotozwa ushuru na ushuru wa mapato ya kibinafsi, ambayo hakuna nambari maalum katika sheria za kujaza cheti:

• fidia kwa likizo isiyotumiwa;
• malipo ya ziada ya faida hadi mapato ya wastani kwa gharama ya shirika;
• ziada ya posho ya kila siku;
• malipo ya kuachishwa kazi yanayozidi wastani wa mapato matatu.

Katika matukio mawili ya mwisho, cheti huonyesha tu kiasi kinachozidi kikomo cha kutolipa kodi.

Jinsi ya kuzuia kuchanganyikiwa na misimbo ya mapato na makato katika 2- kodi ya mapato ya kibinafsi

Katika vyeti vya 2-NDFL kwa 2016, kanuni mpya za mapato na makato lazima ziingizwe. Haijalishi ni nani unaandaa cheti - kwa wakaguzi au mfanyakazi. Programu ya Glavbukh yenyewe inaweka upya bonasi na makato kwa 2016. Sio lazima kuchagua nambari zinazohitajika peke yako.

Pakua au uchapishe ripoti ya mwaka kwa ukaguzi katika sehemu ya "Kuripoti". Ikiwa mfanyakazi anauliza cheti, chapisha moja kwenye ukurasa wake.

2-NDFL inapatikana katika miundo miwili - pdf na xls. Unaweza kuchagua yoyote. Programu inaijaza kiotomatiki na, ikitokea mabadiliko, inaiongezea wakati wa sasa.

Ushauri
Jaribu huduma ya mtandaoni ya kukokotoa na kuchakata manufaa ya mfanyakazi bila malipo. Anwani: 1pgb.ru - Mpango wa Mhasibu Mkuu

Kuanzia Januari 1, 2017, Mpango wa Glavbukh unazingatia michango na faida, kwa kuzingatia mipaka mpya - rubles 876,000. na rubles 755,000. Posho ya kila siku zaidi ya rubles 700. inajumuisha katika msingi wa michango na hujaza kiotomatiki RSV-1, 4-FSS, pamoja na hesabu mpya ya michango kwa ukaguzi. Mpango wa Glavbukh pia hutoa ripoti za kila mwezi za SZV-M kwa FIU na kupendekeza makataa mapya. Huduma inajua jinsi ya kujaza vyeti 2-NDFL kwa usahihi na hesabu za 6-NDFL, na itafanya bila ushiriki wako. Ikiwa bado una maswali, yatajibiwa mara moja na mtaalam wa mtandaoni. Pata ufikiaji wa wageni bila malipo na ujionee jinsi kila kitu kinavyofanya kazi

Mpango wa Glavbukh yenyewe huhesabu mishahara, faida, malipo ya likizo. Kodi ya mapato ya kibinafsi huhesabiwa kwa kuzingatia makato ya ushuru.

Hati (cheti 2-NDFL cha 2016)

Huduma hujaza cheti, rejista na kuripoti kiatomati. Ikiwa kitu kimebadilika katika uhasibu, programu itafanya mabadiliko kwenye nyaraka.

Nambari za mapato na makato

Programu yenyewe inasasisha misimbo ya mapato na makato, pamoja na taarifa nyingine muhimu. Huna haja ya kufanya chochote kwa mikono.