Mapato yanayopokelewa na raia yanatozwa ushuru na serikali kwa kiwango cha kawaida cha 13%. Lakini ni muhimu kila wakati kuwasilisha tamko wakati wa kuuza ghorofa na kuna masharti yoyote ambayo huruhusu kulipa mchango wa kodi?

Kabla ya kuamua ikiwa ni muhimu kuwasiliana na ofisi ya ushuru na tamko lililokamilishwa, inafaa kujua ikiwa raia atatozwa ushuru baada ya uuzaji wa ghorofa.

1. Muda wa umiliki

Vyumba vilivyonunuliwa mnamo 2016 haviko chini ya ushuru unapouzwa ikiwa haziuzwa mapema zaidi ya miaka 5 baadaye. Mali isiyohamishika iliyonunuliwa kabla ya 2016 inaweza kuuzwa bila ushuru baada ya miaka mitatu.

Ikiwa urefu wa muda wa umiliki wa mali isiyohamishika huzingatiwa, raia hawezi tu kulipa kodi, lakini pia si kutoa tamko baada ya kumalizika kwa muda wa kodi. Katika kesi hiyo, ongezeko la kodi ya mapato ya kibinafsi haitategemea ama kiasi ambacho ghorofa iliuzwa, au kwa gharama zilizopatikana wakati wa ununuzi wake.

Haki ya kipekee ya kuuza nyumba miaka 3 baada ya kupatikana ni ya wale watu ambao walipokea mali isiyohamishika kama zawadi kutoka kwa jamaa wa karibu, kwa urithi, baada ya utaratibu wa ubinafsishaji, au ikiwa mali isiyohamishika iliingia baada ya makubaliano ya malipo ya tegemezi kukamilika. .

Raia alinunua ghorofa mnamo 2012 iliuzwa mwanzoni mwa 2016. Wakati wa kuuza nyumba ambayo ilikuwa inamilikiwa kwa zaidi ya miaka 3, je, alihitaji kuwasilisha ripoti ya kodi au kuijaza kwenye tovuti ya wakala wa serikali mnamo Aprili 2017?

Hakuna hakuna haja. Kwa kuwa mali hiyo ilinunuliwa zaidi ya miaka 3 kabla ya tarehe ya kuuza. Lakini kwa mmiliki mpya, sheria ya miaka mitatu haitatumika tena bila malipo ya ushuru kwa mapato yaliyopokelewa hakuna mapema zaidi ya 2021, miaka mitano baada ya ununuzi.

2. Gharama ya mali

Kila raia, mara moja katika kipindi cha ushuru, anaweza kutumia haki ya kupunguzwa kwa mali na kupunguza kiasi cha mapato yanayopaswa kulipwa kwa rubles milioni 1. Kipunguzo kinafanywa kutoka kwa jumla ya mapato yaliyopokelewa kwa mwaka na haitumiki kwa kila kitu kinachouzwa.

Ikiwa raia anahitaji kuuza mali kadhaa ya mali isiyohamishika, anapendekezwa kugawanya uuzaji wa vitu katika hatua mbili na kuwauza moja kwa moja - mara moja kwa mwaka.

Mfano: raia N. aliuza vyumba 2 mwezi wa Mei na Juni 2016 - moja kwa rubles milioni 1.5, nyingine kwa milioni 3.7. Ushuru ambao ulitozwa kwake kama matokeo:

• ((1500000-1000000)+3700000)*0.13=546000 rubles.

Ikiwa aliuza ghorofa ya pili mnamo 2017, jumla ya kiasi cha ushuru kitakuwa:

• ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0.13=416000 rubles.

Swali linatokea, ni muhimu katika kesi hii kuwasilisha madai yenye thamani ya rubles milioni 1 au chini? Na kodi itatozwa katika hali hii? Baada ya kupunguzwa kwa mali ya milioni 1, kiasi cha ushuru kitakuwa sifuri au kwa ishara ya minus, ambapo hakuna kodi itatozwa, lakini tamko lazima liwasilishwe pamoja na nyaraka zinazothibitisha kiasi cha uuzaji wa kitu.

Katika mazoezi ya kodi, kumekuwa na kesi za mara kwa mara za kupunguza thamani ya mali kwa njia isiyo halali. Marekebisho yaliyoanza kutumika mwaka wa 2016 yatalazimika mamlaka ya kodi, katika kesi ya kugundua upungufu wa mali isiyohamishika inayouzwa, kutumia thamani ya cadastral ya mali, iliyozidishwa na mgawo ulioanzishwa wa 0.7, ili kuhesabu kodi.

3. Kiasi cha gharama kwa ghorofa

Ikiwa ghorofa ilimilikiwa kwa chini ya miaka mitatu au mitano na raia alihitaji kuiuza, anaweza kuzingatia gharama zote zilizopatikana kwenye mali hii wakati wa kuhesabu kodi.

Katika kesi hii, kurudi kwa ushuru kunawasilishwa, lakini pamoja nayo raia hutoa:

• Nakala ya mkataba wa ununuzi wa mali.
• Stakabadhi na risiti zinazothibitisha gharama za ukarabati.
• Ankara za uundaji upya, ujenzi na kazi ya kubuni kwa ghorofa hii.
• Mkataba wa rehani uliolipwa na ratiba ya malipo unaweza kuambatishwa.

Kiasi kilichopokelewa kitakatwa kutoka kwa kiasi cha kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Ikiwa kiasi cha gharama kinazidi gharama ya faida kutokana na uuzaji wa kitu au ni sawa nayo, hakuna kodi itatozwa.

Wakati wa kuuza mali isiyohamishika, moja ya masuala muhimu zaidi ni ushuru wa mapato: ikiwa unahitaji kulipa kodi ya mauzo, kiasi cha kodi, na jinsi na wakati wa kurudisha kodi. Katika makala hii tutaangalia masuala ya jumla ya kodi wakati wa kuuza nyumba.

Muda wa chini wa kushikilia kwa kuuza bila ushuru

Iwapo ulimiliki mali isiyohamishika kwa zaidi ya kipindi cha chini kabisa, basi huna msamaha kabisa wa kodi na haja ya kuwasilisha marejesho ya kodi. Hiyo ni, baada ya kuuza nyumba kama hiyo, huna majukumu kabisa kwa ofisi ya ushuru na hauitaji kufanya chochote.

Kima cha chini cha umiliki kinaweza kuwa miaka mitatu au miaka mitano, kulingana na wakati na jinsi mali ilipatikana:

1. Kipindi cha chini cha kushikilia cha miaka 3 kinatumika katika kesi zifuatazo:
   - ikiwa nyumba ilinunuliwa kabla ya Januari 1, 2016;
   - ikiwa nyumba ilipokelewa baada ya Januari 1, 2016 kama zawadi/urithi kutoka kwa jamaa wa karibu, ubinafsishaji au kama matokeo ya uhamishaji wa mali chini ya makubaliano ya matengenezo ya maisha yote na wategemezi.
   

   Mfano: Savelyev A.K. mnamo 2015 nilipokea umiliki wa ghorofa chini ya makubaliano ya ununuzi na uuzaji. Anapanga kuuza nyumba hii mnamo 2019. Wakati wa kuuza nyumba hii, muda wa chini zaidi wa miaka mitatu utatumika (kwani alipokea hatimiliki ya nyumba hiyo kabla ya Januari 1, 2016). Savelyev hatalazimika kulipa ushuru au kurudisha kodi.

   Mfano: Skvortsova L.V. Mnamo Februari 9, 2016, nilirithi nyumba kutoka kwa baba yangu. Ili kuboresha hali yake ya maisha, ana mpango wa kuuza nyumba hii mwishoni mwa 2019. Wakati wa kuuza mali hii, muda wa chini wa miaka mitatu utatumika (kwani ghorofa ilirithi kutoka kwa jamaa wa karibu). Kwa hivyo, Skvortsova hatahitaji kulipa ushuru au kurudisha kodi.

2. Muda wa chini wa miaka 5 unatumika katika kesi nyingine zote (kwa mfano, ikiwa nyumba ilinunuliwa baada ya Januari 1, 2016 chini ya mkataba wa mauzo). Kipindi cha umiliki kinajadiliwa kwa undani zaidi katika makala: Unahitaji muda gani kumiliki mali ili kuiuza bila kodi?

Nini cha kufanya ikiwa unamiliki nyumba kwa chini ya kipindi cha chini?

Baada ya kupokea mapato kutokana na mauzo ya mali iliyokuwa inamilikiwa kwa chini ya kipindi cha chini cha kutolipa kodi, lazima:

1. Jaza na uwasilishe kwa mamlaka ya ushuru tamko katika fomu 3-NDFL (tangazo linalokokotoa mapato yako yanayotozwa ushuru na ushuru unaopaswa kulipa)
2. Lipa ushuru kwa mapato kutoka kwa mauzo (ikiwa haijalipwa kikamilifu na makato ya ushuru).

Kwa ujumla, wakati wa kuuza nyumba au mali nyingine, lazima ulipe kodi ya mapato kwa kiasi cha 13% ya bei ya mauzo. Wakati huo huo, kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, unaweza kupunguza (katika baadhi ya matukio hadi sifuri) kiasi cha kodi kwa kutumia moja ya aina za punguzo la kodi (kiwango au punguzo kwa gharama za ununuzi). Unaweza kupata maelezo ya kina kuhusu makato na njia nyingine za kupunguza kodi katika makala yetu: Jinsi ya kuzuia kulipa au kupunguza ushuru wakati wa kuuza nyumba .

Inafaa pia kuzingatia kwamba ikiwa ulinunua mali isiyohamishika baada ya Januari 1, 2016 na kuiuza kwa bei ya chini ya 70% ya thamani ya cadastral, basi mapato yako (kwa madhumuni ya kodi) yatazingatiwa 70% ya thamani ya cadastral. mali (bei haitakuwa na jukumu katika majukumu ya mkataba). Suala hili linajadiliwa kwa undani katika makala yetu: Ushuru wa uuzaji wa mali isiyohamishika na thamani ya cadastral .

Kumbuka: Hata kama makato ya kodi yalilipa kodi yako kikamilifu na huhitaji kuilipa, bado unatakiwa kuwasilisha marejesho ya 3-NDFL kwa mamlaka ya kodi.

Tarehe za mwisho za kurudisha kodi na kulipa kodi

Tamko la 3-NDFL lazima liwasilishwe kwa mamlaka ya ushuru mahali pa usajili wa msingi (usajili) kabla ya Aprili 30 ya mwaka uliofuata mwaka wa uuzaji wa nyumba (kifungu cha 3 cha Kifungu cha 228, kifungu cha 1 cha Kifungu cha 229 cha Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ikiwa, kama matokeo ya tamko, pia unapaswa kulipa kodi, basi hii lazima ifanyike kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata mwaka wa mauzo ya nyumba.

Mfano: mnamo Februari 2018 Sidorov S.S. Niliuza nyumba ambayo lazima nilipe kodi. Ipasavyo, Sidorov anahitaji kuwasilisha tamko la 3-NDFL kwa mamlaka ya ushuru ifikapo Aprili 30, 2019, na kisha kulipa ushuru wa mapato kutokana na mauzo ya ghorofa kufikia Julai 15, 2019.

Unaweza kujua kuhusu dhima na adhabu kwa kushindwa kuwasilisha au kuchelewa kuwasilisha tamko la 3-NDFL, na pia kwa kutolipa kodi katika makala yetu:.

Jinsi ya kuandaa na kuwasilisha kurudi kwa ushuru wa 3-NDFL?

Unaweza kujaza tamko la 3-NDFL mwenyewe kwa kutumia fomu ya tamko (ona. Fomu na Fomu) au tumia huduma yetu kujaza tamko (ona. Jinsi ya kujaza tamko wakati wa kuuza nyumba?)

Baada ya kukamilika, lazima uwasilishe tamko la 3-NDFL kwa mamlaka ya ushuru mahali pa usajili wako wa kudumu. Unaweza kufanya hivyo kibinafsi kwa mamlaka ya ushuru au kutuma tamko kwa barua kwa barua muhimu na orodha ya viambatisho (maelezo ya kina zaidi yametolewa katika makala yetu -)

Ni muhimu kutambua kwamba, pamoja na tamko la 3-NDFL, lazima uwasilishe nakala za hati zinazothibitisha kiasi cha mauzo kwa mamlaka ya kodi. Kwa kawaida hati hii ni nakala ya makubaliano ya ununuzi na uuzaji (au makubaliano ya ushiriki wa hisa). Ikiwa umehifadhi nakala za hati za malipo zinazothibitisha malipo na mnunuzi, basi ni bora pia kuziunganisha kwenye tamko.

Ikiwa katika tamko lako ulipunguza mapato yanayotozwa ushuru kwa gharama wakati wa ununuzi wa nyumba, basi unahitaji pia kuambatisha nakala za hati zinazothibitisha gharama hizi. Kawaida hii ni nakala ya makubaliano ya ununuzi na uuzaji (au ushiriki wa usawa katika ujenzi) na hati za malipo zinazothibitisha malipo (kwa mfano, risiti iliyoandikwa kwa mkono, agizo la malipo, risiti ya pesa taslimu na agizo la risiti ya pesa) (Barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 30 Januari 2015 No. 03-04- 05/3513).

Kuuza ghorofa daima kunahusishwa na kiasi kikubwa cha makaratasi. Muuzaji anahitaji kuwasilisha tamko kwa huduma ya ushuru katika fomu. Hii ni hati ya kuripoti juu ya mapato kutoka kwa uuzaji wa faida, kulingana na ambayo raia hulipa ushuru wa mapato ya serikali kwa mapato ya kibinafsi.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

Ni haraka na KWA BURE!

Kujaza tamko hufanywa kulingana na sampuli maalum, kwa kuzingatia idadi ya nuances. Ikiwa imekamilishwa vibaya, mtu huyo atalazimika kuandika tena hati tena.

Habari za jumla

- hati inayowakilisha taarifa kwa niaba ya mmiliki wa zamani, iliyoandaliwa juu ya uuzaji wa mali isiyohamishika. Imeandaliwa kwa fomu iliyodhibitiwa madhubuti, ambayo inataja kiasi cha faida juu ya uuzaji wa mali. Data zote zinazozingatiwa wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato pia huzingatiwa.

Aidha, ikiwa ghorofa inamilikiwa na mmiliki kwa zaidi ya miaka 3, haki yake imeelezwa katika chumba cha usajili. Hakuna haja ya kujaza tamko.

Katika hali nyingine zote, kujaza wakati wa kuuza ghorofa inachukuliwa kuwa ya lazima na malipo ya baadae ya kodi.

Wakati wa kukamilisha ununuzi na uuzaji, wauzaji wengi hujaribu kuandika kiasi cha faida yao wenyewe. Kwa njia hii wanalipa kodi kidogo. Hii sio faida kwa mnunuzi ikiwa katika siku zijazo anapanga kusajili mali na huduma ya ushuru na kupokea punguzo (pia itakuwa kwa kiasi kidogo).

Msingi wa kawaida

Kulingana na mmiliki, anapata faida kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika. Kutoka kwa mapato haya, analazimika kuhamisha 13% ya kiasi chote cha ushuru kwa serikali.

Hesabu ya kiasi cha malipo huanguka kwenye mabega ya mtu binafsi. Raia kwa kujitegemea hufanya makato na kuwasilisha nyaraka kwa kutumia mojawapo ya njia zinazoruhusiwa. Baada ya kutangaza haki ya kupunguzwa, mtu hupokea uamuzi kutoka kwa huduma ya ushuru miezi 3 tu baada ya mwisho wa ukaguzi wa chumba.

Pointi zote kuhusu sheria za kujaza na kuwasilisha tamko la kuripoti zimeainishwa katika vifungu vya Kanuni ya Ushuru (Vifungu 217-221).

3-NDFL wakati wa kuuza nyumba

Tamko wakati wa kuuza ghorofa huwasilishwa katika hali yoyote ya haya.

Chini ya miaka 3

Wakati anamiliki mali kwa chini ya miaka 3, baada ya kuuza anafanya kulingana na algorithm ifuatayo:

1. na kuiwasilisha, iliyoandaliwa kwa mujibu wa sheria zote za fomu 3-NDFL, kwa mamlaka ya kodi. Ni muhimu kutafakari kwa usahihi hesabu ya kiasi cha kodi, pamoja na kiasi cha ada iliyokusanywa.
2. Baada ya kukamilisha utaratibu wa ulipaji, ushuru wa mapato lazima uhamishwe kwa akaunti ya huduma ya ushuru ikiwa makato hayatoi kabisa.

Msimbo wa Ushuru hukuruhusu kupunguza kiasi cha ushuru unaokatwa (katika hali zingine huiondoa kabisa) kwa kutumia makato ya ushuru. Hata hivyo, marejesho yanawasilishwa hata kama kiasi kamili cha ada kimelipwa. Taarifa zote zinaonyeshwa kikamilifu katika nyaraka za kuripoti.

Hisa

Wakati ghorofa haikuwa mali ya muuzaji, lakini iliorodheshwa kama mali ya pamoja, kwa mfano, ½ kila moja kwa mume na mke, basi kila mmoja wa wamiliki analazimika kuisajili kwa mamlaka ya ushuru.

Hiyo ni, wao hutengeneza karatasi tofauti zinazoonyesha mapato yao, katika kesi hii kiasi cha mauzo kilichogawanywa kwa usawa.

Jinsi ya kujaza?

Kulingana na kanuni za ushuru, mtu ana haki ya kuchagua njia ya kuandaa tamko:

• Kurekodi kwa mikono kwenye karatasi au kuandika kwenye kompyuta.
• Kupitia rasilimali rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika hali ya uunganisho wa moja kwa moja kupitia akaunti yako ya kibinafsi.
• Kutumia programu ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho "Tamko la 2016".

Ikiwa utazingatia mazoezi, ni rahisi zaidi kutumia njia ya pili au ya tatu. Wao ni bora zaidi kwa unyenyekevu kwa njia ya zamani, ya kawaida ya kubuni, ambayo hauhitaji matumizi ya teknolojia mpya.

Kwa hivyo, kabla ya kujaza 3-NDFL wakati wa kuuza ghorofa kwa mikono, ni bora kulipa kipaumbele kwa chaguzi rahisi zaidi. Mfumo utachagua kwa uhuru karatasi za kujaza na kuandika baadhi ya fomu kwa kujitegemea.

Kanuni

Kwa kipindi cha 2019, fomu ya kujaza tamko la 3-NDFL haijabadilishwa.

Inahitaji kujaza idadi ya karatasi, mlolongo maalum ambao unapendekezwa kufuatwa:

• Ukurasa kuu ni ukurasa wa kichwa.
• Karatasi ya D2.
• Jani A.
• Sehemu ya kwanza.

Ni muhimu kutaja mara moja kwamba utaratibu wa jumla wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho No. ММВ-7-11/671 haidhibiti utaratibu wa kujaza kwa wananchi wa umri wa kustaafu. Kwa mujibu wa sheria, wanatakiwa kuteka tamko na hatimaye kuwasilisha kwa fomu ya jumla (wakati pensheni inachukuliwa kuwa mmiliki wa mali maalum kwa chini ya miaka 3).

Hakuna isipokuwa au makubaliano ya ziada yaliletwa kwao. Pia haizingatii ikiwa mtu mzee anafanya kazi au la.

Katika baadhi ya matukio, shughuli hiyo inahusisha uuzaji wa sehemu ya mali. Katika hali kama hiyo, tamko linatolewa kwa kuzingatia idadi ya nuances: tunazungumza juu ya mistari 030 na 040 kwenye Karatasi D2. Zinaonyesha uuzaji wa hisa, sio sehemu nzima ya mali.

Pia unahitaji kuashiria kwa usahihi nambari ya faida kutoka kwa uuzaji wa nyumba kwenye mstari wa 020 wa Karatasi A ya hati. Inachukua thamani "01" wakati wa kuuza ghorofa au sehemu yake.

Miongoni mwa mambo mengine, katika Karatasi A utahitaji kuonyesha jina kamili la mnunuzi wa mali ambaye akawa chanzo cha fedha. TIN yake - ikiwa inapatikana. Kisha hutahitaji kuingiza habari kuhusu mapato kwa mwaka uliopita kwa kutumia cheti cha 2-NDFL.

Katika mambo mengine yote, kanuni hazitanguliza mahitaji kali ya usajili wa 3-NDFL baada ya uuzaji wa mali. Mara nyingi, tamko hilo lina karatasi tano na kupunguzwa kunadaiwa kwa mujibu wa aya ya 2 ya Kifungu cha 220 cha Kanuni ya Ushuru (kifungu cha 1).

Sampuli

Mfano wa hesabu Nambari 1: Avrilova T.N. aliuza nyumba ndogo ya kibinafsi nje ya jiji, aliyopewa kama urithi karibu miaka 2 iliyopita, kwa rubles 980,000.

Mpango wa hesabu: 980,000 - 1,000,000 = 20,000 rubles. Kwa kuzingatia punguzo hilo, kiasi cha msingi wa ushuru kiligeuka kuwa hasi, ambayo inamaanisha kuwa ushuru haujalipwa (tamko bado limejazwa).

Habari ifuatayo imebainishwa kwenye ukurasa wa kichwa:

• Nambari ya marekebisho ni 0, ikiwa ripoti kama hiyo inachakatwa kwa mara ya kwanza (toleo lililofafanuliwa, kisha 1,2, nk).
• TIN (ikiwa haipatikani, uga unabaki wazi).
• Kipindi cha kuripoti - 34 (msimbo).
• Kanuni ya Huduma ya Ushuru ambayo rufaa ilitumwa.
• Msimbo wa walipa kodi kutoka kwenye orodha (kwa watu binafsi - 760).
• OKTMO - inaweza kupatikana kutoka kwa mkaguzi wa ushuru.
• Data ya kibinafsi, anwani za walipaji.
• Safu ya uraia (RF - 1, ikiwa nchi nyingine - 2).
• Nambari ya RF.
• Mkazi wa Shirikisho la Urusi - 1, no - 2.

Mbinu za uwasilishaji

Inaruhusiwa kuwasilisha hati:

• kibinafsi;
• kupitia mpatanishi anayeaminika;
• kwa chapisho;

Makataa

Kwa mujibu wa sheria, baada ya uuzaji wa ghorofa, tamko lazima liwasilishwe kabla ya Aprili 30 ya mwaka ambayo inachukuliwa kuwa baada ya mwaka wa usajili wa shughuli (kulingana na Kifungu cha 229 cha Kanuni ya Ushuru).

Ikiwa, kwa mujibu wa data kutoka kwa hati, mtu lazima alipe kodi, basi hii itabidi ifanyike kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata mwaka wa uondoaji wa mali.

Katika kesi ya ukiukwaji wa sheria, ucheleweshaji au kutolipa, dhima ya utawala na faini hutolewa.

Kulipa kodi

Mfano wa hesabu Nambari 2: Kanadaev A.I. alinunua ghorofa mnamo 2015 kwa rubles milioni 3. Wakati huo huo, makubaliano ya ununuzi na uuzaji yalibaki mikononi mwake pamoja na risiti ya muuzaji kwa kupokea pesa. Mwishoni mwa 2016, aliamua kuuza mali hiyo kwa rubles 3,150,000.

Mpango wa kuhesabu: 3,150,000 - 3,000,000 = 150 elfu. Watazingatiwa faida ambayo ushuru unatozwa. Sasa kiasi cha mwisho cha kodi kinahesabiwa: 150,000 * 0.13 = 19,500 rubles.

Video kuhusu kujaza tamko

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Kupokea mapato kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika ni chini ya kodi kwa mujibu wa mahitaji ya kisheria. Ili kuripoti juu ya shughuli iliyofanywa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (FTS), tafadhali toa tamko la mapato ya kibinafsi kulingana na fomu 3-NDFL. Hati hii inatumika kukokotoa kiasi cha kodi ya mapato.

Sheria ya kodi itaanzisha, baada ya hapo muuzaji msamaha wa kulipa kodi na kuwasilisha tamko. Muda wa kipindi hiki inategemea tarehe ya ununuzi wa ghorofa na mambo mengine yaliyowekwa na sheria.

Kufungua tamko ni hali ya lazima wakati ununuzi wa mali, kwani kushindwa kuwasilisha kunaweza kusababisha faini. Isipokuwa ni kesi wakati raia amesamehewa kulipa ushuru kwa sababu za kisheria - basi hakuna haja ya kutoa tamko.

3-NDFL inawasilishwa sio tu kwa kuripoti, lakini pia kupunguza ushuru kwa kutumia makato ya mali. Wakati wa kununua na kuuza mali isiyohamishika, habari juu ya makato ya mapato na mali kwa shughuli zote inaweza kubainishwa katika tamko moja.

Tamko la 3-NDFL: ni la nini?

3-NDFL wakati wa kuuza nyumba chini ya miaka 3

Kwa mujibu wa sheria ya kodi, wakati wa kuuza mali, kipindi cha chini cha umiliki kinaanzishwa, baada ya hapo hakuna haja ya kulipa kodi ya mapato na kuwasilisha tamko. Kipindi hiki ni miaka 3 ikiwa mali ilinunuliwa hadi tarehe 01/01/2016. Kwa ghorofa inayomilikiwa kununuliwa baada ya tarehe 01/01/2016, kipindi cha kushikilia iliongezeka hadi miaka 5. Katika hali nyingine, kwa mali inayomilikiwa kwa chini ya miaka 3 ni muhimu kulipa kodi ya mapato na kutoa 3-NDFL.

Kuna baadhi ya vipengele vya kulipa kodi ya mapato, kulingana na tarehe ambayo ghorofa ilinunuliwa na muuzaji.

• Ikiwa raia alinunua ghorofa hadi Januari 1, 2016 na kuiuza, kisha ushuru wa mapato ya kibinafsi ulihesabiwa kutoka kwa gharama iliyoonyeshwa.

  Kwa mfano, ghorofa ilinunuliwa mwaka 2015 na kuuzwa mwaka 2017, basi kiasi cha kodi kinategemea gharama ya ghorofa iliyotajwa katika mkataba.

• Wakati wa kuhesabu ushuru wakati wa kuuza nyumba, kununuliwa baada ya 01/01/2016, ni muhimu kuonyesha katika tamko, kwa kuwa kodi ya mapato ya kibinafsi imehesabiwa kutoka kwa kiasi ambacho kina thamani kubwa zaidi. Kulingana na aya ya 5 ya Sanaa. 217.1 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, hii inaweza kuwa bei iliyoainishwa katika mkataba au 70% ya thamani ya cadastral mali isiyohamishika.

  Kwa mfano, ghorofa, kulingana na mkataba, iliuzwa kwa milioni 2, thamani yake ya cadastral ni milioni 4.5 (70% × 4,500,000 rubles = 2,800,000 rubles). Kodi italipwa kwa thamani ya juu, i.e. kutoka 2800000 kusugua.

Unaweza kupunguza kiasi cha kodi kwa njia ya kupunguzwa kwa mali (Sehemu ya 1 ya Kifungu cha 220 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kiasi cha juu ambacho mapato yanaweza kupunguzwa wakati wa kufungua 3-NDFL ni milioni 1. Wakati wa kulipa ushuru kwa kuzingatia kupunguzwa kwa mali, kiasi ambacho unahitaji kulipa 13% kinahesabiwa kutoka kwa tofauti kati ya bei ya mali na kiasi cha kupunguzwa. Kwa mfano, ghorofa iligharimu milioni 3, raia alichukua fursa ya haki ya kupunguzwa kwa kiasi cha milioni 1, na ipasavyo atalazimika kulipa ushuru kwa milioni 2 tu.

Ikiwa mapato kutoka kwa uuzaji wa mali ni chini ya kiwango cha kupunguzwa kwa kiwango cha juu, basi raia hatalipa ushuru. kufunguliwa.

Je, ni muhimu kuwasilisha tamko ikiwa ghorofa imekuwa inayomilikiwa kwa zaidi ya miaka 3?

Ghorofa inauzwa, ilinunuliwa kabla ya tarehe 01/01/2016 sio chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi ikiwa inamilikiwa na raia kwa zaidi ya miaka mitatu. Kifungu cha 3 cha Sanaa. 4 Sheria ya Shirikisho Nambari 382 ya tarehe 29 Novemba 2014, marekebisho yalifanywa kwa msimbo wa ushuru, kulingana na ambayo ghorofa haitozwi ushuru ikiwa inamilikiwa. zaidi ya miaka mitatu Na kununuliwa baada ya 01/01/2016 tu katika kesi zifuatazo:

• Umiliki wa mali isiyohamishika hupatikana kutoka kwa mwanafamilia au jamaa wa karibu (watoto, wazazi, babu, dada na kaka).
• Ghorofa ilihamishwa kutoka kwa jamaa wa karibu.
• Muuzaji alipata hatimiliki ya mali hiyo kama matokeo yake.
• Mali hiyo ilinunuliwa chini ya makubaliano ya matengenezo ya maisha yote na wategemezi.

Katika hali nyingine, kulingana na Sehemu ya 4 ya Sanaa. 217 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kipindi cha umiliki wa mali isiyohamishika lazima kuondoka miaka mitano. Kipindi hiki au ukubwa wa sababu ya kupunguzwa kwa thamani ya cadastral, kulingana na eneo la makazi, inaweza kupunguzwa, hadi kutokuwepo kwake kabisa.

Inafaa kuzingatia kwamba kipindi cha umiliki wa mali isiyohamishika kinapaswa kuhesabiwa kutoka wakati wa usajili wa hali ya shughuli huko Rosreestr. Pia, haki ya umiliki inaonekana kutoka wakati wa kifo cha mtoa wosia, ikiwa mali inakubaliwa na urithi. Katika kesi hii, bila kujali tarehe ya kuingia kwenye urithi. (Sehemu ya 4 ya Kifungu cha 1152 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi).

Jinsi ya kujaza tamko wakati wa kuuza na kununua ghorofa katika mwaka huo huo

Wakati wa kuuza au kununua ghorofa, raia ana haki ya kupokea punguzo la mali ikiwa wajibu wa kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi hutokea. Wakati wa kuamua msingi wa ushuru, raia ana haki ya kupokea makato ya ushuru katika kesi zifuatazo:

• Saa - kwa ukubwa rubles milioni 1.
• Pamoja na gharama za - kwa kiasi rubles milioni 2.

Ikiwa ununuzi na uuzaji wa mali isiyohamishika ulifanywa wakati wa kipindi kimoja cha ushuru, i.e., wakati wa mwaka mmoja wa kalenda, basi raia ana haki ya kukabiliana na makato ya mali. Katika kesi hii, tamko la 3-NDFL linajazwa kwa njia ya jumla, kama wakati wa kupokea mapato kutoka kwa uuzaji wa mali isiyohamishika. Kiambatisho pia kinaongezwa kwake, ambayo hutoa habari kuhusu makato ya mali yanayohusiana na kupokea mapato kutokana na uuzaji wa ghorofa. Hivyo, katika tamko moja unaweza onyesha shughuli mbili mara moja na kuhesabu gharama ya ushuru.

Ikiwa ghorofa inauzwa na hakuna sababu za kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi, basi tamko linaonyesha habari tu kuhusu mapato kutoka kwa nyumba iliyonunuliwa, na kupunguzwa kwa kodi ni ipasavyo kuhesabiwa tu kutoka kwa kiasi hiki. Hakuna haja ya kuwasilisha tamko ndani ya muda uliowekwa na sheria kwa madhumuni ya kupata punguzo la mali. Ikiwa inaonyesha habari kuhusu mapato na gharama zilizopatikana kwa shughuli mbili, basi uwasilishaji unapaswa kufanywa kwa njia ya jumla, sio kabla ya Aprili 30 kufuatia mwaka wa taarifa.

Nyaraka za kufungua 3-NDFL

Wakati wa kujaza tamko, lazima uambatanishe hati zinazothibitisha data iliyoainishwa ndani yake. Unaweza kufanya hivyo kwa njia kadhaa:

• Kwa fomu ya elektroniki kupitia akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi (lazima iwe na saini ya elektroniki).
• Njoo kibinafsi au kupitia mwakilishi kwa ofisi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili.
• Kwa chapisho na nakala zote zilizoidhinishwa na mthibitishaji.

Orodha ya hati zinazohitajika kwa kuwasilisha tamko:

1. Hati ya utambulisho.
2. TIN (ikiwa inapatikana).
3. Mkataba wa ununuzi na uuzaji wa mali isiyohamishika.
4. Kitendo cha kukubalika na kuhamisha.
5. Dondoo kutoka kwa Daftari ya Hali Iliyounganishwa ya Haki za Mali.

Ikiwa kwa kuongeza raia ana haki ya kupokea punguzo la mali, basi maombi ya risiti yake yanawasilishwa na cheti 2-NDFL. Ikiwa walipa kodi anadai haki ya kupunguzwa kwa mali ya ziada kwa gharama zilizopatikana wakati wa kuuza mali isiyohamishika, basi ni muhimu kutoa hati zinazothibitisha gharama kama hizo.