Kasusaaja(prantsuse keelest benefice - soodustus, kasum või lat. beneficium - heategu) on kasusaaja ehk rahalise makse, tulu, kasumi ja muude soodustuste ja hüvede saaja vastavalt võladokumendile või lepingule. Abisaaja võib olla nii juriidiline isik kui ka füüsiline isik. Esineb kirjapilt "kasusaaja".

Kasusaajad on:

1. Isikud, kes saavad tulu oma usaldusvaralt või kolmandate isikute kasutuses. Näiteks vallas- ja kinnisvara üürimisel või rentimisel või aktsiate maaklerite kasutusse andmisel.

2. Kindlustatu määratud kindlustusmaksete saajad. Sel juhul on soodustatud isik märgitud kindlustuspoliisile (võimalik varakindlustus kolmanda isiku kasuks). Kui kindlustuslepingus märgitud soodustatud isik ei näe makseid, saab soodustatud isikuks õiguste pärija.

3. Isikud, kelle väljastanud pank on märkinud akreditiivi omanikuna.

4. Isikud, kes saavad usaldusfondist rahalist kasu.

5. Rahaliste vahendite saajad inkassos.

6. Pangatõendi saajad.

Turusuhted arenevad, tekivad uued majandusüksused. Ja paljud tavainimesed ei saa aru, mida tähendab sõna KASUSAAJA. Proovime selle välja mõelda. Sellel kontseptsioonil on mitu määratlust. Ja kui plaanite tegeleda väliskaubandustegevusega, peate kindlasti mõistma kõiki uusi mõisteid.

Kasusaaja

Kasusaajaks on lubatud olla juriidiline isik ja füüsiline isik. Nende tulu saadakse konkreetsete tehingute tegemisest. Samuti saavad nad kasu tehingutest, mis tehakse nende varaga usaldusalusel juhtimisel. Huvitatud isikutel, nagu neid ka nimetatakse, võivad olla vekslid, pangaakreditiivid.

Mis on kasusaaja? Kui teostatakse väliskaubandustegevust, siis on tegemist ettevõttega, mis tegutseb müüjana. Kui tehakse usaldustoiminguid, on see isik, kes saab kasu oma vara usalduslikust haldamisest.

On veel üks määratlus, mis selgitab, kes on abisaaja. Pärimise teel soodustatud isikuks on võimalik saada juhul, kui kindlustuspoliisil soodustatud isikuna märgitud isik suri enne käesoleva lepingu lõppemist. Prantsuse keelest tõlgituna on see sõna tõlgitud kui kasum.

Kasulik omanik

Venemaa seaduste kohaselt on tegelik tulusaaja isik, kellele tegelikult kuulub kogu ettevõte.

Toetuse saaja saab kasumit kliendi tegevusest käsunduslepingu või usaldushalduse alusel.

Kasulik omanik on üksikisik. Ta on ettevõtte omanik otse või teiste isikute kaudu. Saab kontrollida kõiki kliendi tegevusi.

Neid isikuid ei pruugi asutamisdokumentides esineda, kuid nad kontrollivad täielikult äritegevust. Seaduse järgi on tegelikul kasusaajal osalus juriidilise isiku kapitalis kakskümmend viis protsenti või rohkem.

Lõplik kasusaaja on isik, kes omab kasusaajat organisatsiooni. Just offshore-firmade avamisel ilmnesid kasumi varjatud lõplikud omanikud. Andmed nende kohta on teada ainult pangale konto avamisel ja ettevõtte agendile. Lõplik kasusaaja võib pangakontot hallata.

Loe ka: Mis on marginaal lihtsates sõnades

Kasusaaja ja kasusaaja

Kas on midagi sarnast ja mis vahe on kasusaajal ja kasusaajal? Mõlemal on tulu kliendi tegudest. Erinevus. Lõplikul omanikul on ettevõttes osalus, veerand või rohkem. Ja ta saab kontrollida selle ettevõtte tegevust ja seda juhtida. Abisaaja ei saa seda teha. Tal pole isegi oma osa.

Kasusaajad on riigi kontrolli all. Kui ettevõttel on kohustus nende kohta vajalikku teavet anda, on teatud tingimused. See on vajalik kuritegude tuvastamiseks ja nende ärahoidmiseks. Samuti aitab see teave ennetada finantspettusi.

Kasusaajad ja teave nende kohta

Oleme juba öelnud, miks võib nende isikute kohta teavet nõuda. Hiljuti on lisandunud veel üks punkt, mis ei ole vähem oluline kui eelnev – terrorioperatsioonide ennetamine ja võitlus terroristidega.

Vajalikku teavet võivad nõuda ka pangandusstruktuurid ja ettevõtted on kohustatud seda esitama. Ja pankadest läheb see teave Rosfinmonitoringule. Pangad ei saa seda tegemata jätta, sest muidu võidakse neid trahvida kuni poole miljoni rubla ulatuses. See kehtib mitte ainult pankade, vaid kõigi finantsasutuste kohta.

Mõned ettevõtted avavad tegeliku omaniku andmete varjamiseks konto inimesele, kellel on ainult allkirjaõigus. Abisaaja on sel juhul pideva kontrolli all. Selgub, et kasusaajat on lihtne tuvastada ja veel keerulisem – tegelikku omanikku.

Tegelike omanike andmeid nõuavad nii finants- kui ka muud valitsusasutused. Näiteks riigihankelepingute sõlmimisel. Dokumendis "Teave omanike ahela, sh soodustatud isikute kohta" on fikseeritud kõik kasusaajate andmed.

Õigused ja kohustused

Kasusaajate õigusi kaitseb seadus. Kuid neil on ka teatud kohustused. Abisaaja saab oma vara kaitsta spetsiaalse usaldushalduslepinguga. Kui lepingut rikutakse, vastutavad selle eest lõplik omanik ja määratud isik.

Kasulik omanik on isik, kes saab ettevõtet kontrollida mitte ainult de jure, vaid ka de facto. Kasulikud omanikud on ettevõtjad, kelle staatus määratakse seaduse nr 115-FZ sätete alusel - me käsitleme neid üksikasjalikumalt.

Kasusaaja: mõiste määratlus

Kasulikuks omanikuks - see on sätestatud Vene Föderatsiooni õigusaktides - tunnustatakse füüsilist isikut, kes omab otse või kolmandate isikute vahendusel rohkem kui 25% juriidilise isiku kapitalist või kellel on võimalus kontrollida juriidilise isiku tegevust. see juriidiline isik (Rahapesuvastase võitluse seaduse artikkel 3, 08/07/2001 nr 115-FZ). Seadus näeb ette ka füüsilise isiku tegeliku tulusaaja staatuse (vaikimisi sama eraisiku staatus, kui ei ole põhjust arvata vastupidist).

Näide

Salyut LLC põhikapitalist kuulub 70% Lux LLC-le, 20% V.S. Petrovile ja 10% A.V.Stepanovile. Samas kuulub Stepanovile 100% Lux LLC põhikapitalist. Seega on Stepanov Salyut LLC tegelik omanik, hoolimata asjaolust, et tema osalus selles organisatsioonis on de jure 2 korda väiksem kui Petrovil.

Seega on tegeliku kasusaaja staatus juriidiline kategooria ja selle tunnused on välja toodud kogu valdkonda hõlmavate õigusnormide tasandil. Millisel positsioonil võib aga kasusaaja olla ärijuhtimisstruktuuris? Mõelgem, kuidas korreleeruvad asutaja ja tegevjuhi võtmepositsioonid ettevõttes tegeliku tulusaaja staatusega – see on oluline kasusaajate rolli täpsema mõistmise seisukohalt õigussuhete erinevatel tasanditel.

Kasusaaja – asutaja või tegevjuht?

Põhimõtteliselt ei oma tähtsust, mis ametikoht isik ettevõttes töötab – kas asutaja, juhataja või kaasomanik. Kasuliku kasusaaja staatuse kindlakstegemisel on peamine, et isiku roll ettevõtluses vastaks artiklis sätestatud kriteeriumidele. 3 seaduse nr 115-FZ. Ta võib olla tegelik omanik (ilma juriidiliselt fikseeritud osaluseta ettevõttes – selle staatuse tunnuseid käsitleme artiklis hiljem) ja samal ajal peadirektor või de facto teha olulisi otsuseid organisatsiooni juhtimises. , samas kui direktoriks saab teine ​​inimene.

Üldjuhul on kasusaajaks loomulikult ettevõtte (või üks neist) asutaja. Aga võimalik, et temast saab hiljem vajaliku osa põhikapitalist. Levinud on juhtumeid, kus juriidilise isiku tegelikuks omanikuks on ettevõtte asutaja, kellele kuulub asjaomase juriidilise isiku põhiosa.

Näide

Kodanik Lvov A.E. omab 55% PJSC Victoria aktsiatest, mis omakorda on 70% PJSC Almaz aktsiate omanik. Tegelikult ei oma Lvov otseselt Almazi aktsiaid, vaid on selles ettevõttes kaudne osaline. Tema kaudse osaluse osakaal on 0,55 × 0,70 = 0,385 ehk 38,5%. Seetõttu on Lvivil enamusosalus (üle 25%) Almaz PJSC kapitalis ja see vastab selle ettevõtte tegeliku kasusaaja kriteeriumidele.

Seega on kasu saaja mõiste seaduses sätestatud. Kuid kas on võimalik väita, et tegeliku tulusaaja staatus on sama mõiste, mida viitab ka teine ​​levinud mõiste – "tegelik omanik"?

Kas kasu saaja ja tegelik omanik (juriidiline isik või füüsiline isik) on samad?

Mõiste "tegelik omanik" Vene Föderatsiooni õigusaktide tasandil ei ole omakorda fikseeritud. Mõnes õigusallikas on see antud samas kontekstis mõistega "tegelik omanik" (näiteks Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 04.09.2014 kirjas nr 03-00-РЗ / 16236). Kas on võimalik neid selles osas tuvastada?

Põhimõtteliselt on see seaduslik ja selle põhjuseks on seaduses nr 115-FZ toodud tulusaaja määratlus. Nimetatud määrus sätestab, et soodustatud isikuks võib lugeda isikut, kellel on õigus mõjutada juriidilise isiku otsuseid (kuigi talle ei tohi kuuluda aktsiaid äriühingu põhikapitalis).

On täiesti vastuvõetav viidata isiku „tegelikule omanikule”, kes ühel või teisel põhjusel on üksikisiku tegelik omanik. Veelgi enam, antud juhul on õigustatud rääkida tegeliku omandi mingist "puhtalt vormist", kuna õigusaktid ei näe ette üksikisiku põhikapitali eraldamist. Näiteks võib üksikisiku kasusaajat (tegelikku) omanikku nimetada üksikisiku testamendis määratud rahaliste vahendite saajaks.

Seega on tegeliku tulusaaja staatus juriidiline kategooria, mida saab samastada mõistega "tegelik omanik" ja seda identifitseerimist on kõige parem rakendada juriidilise isiku või üksikisiku tegevuse üle kontrollimise kontekstis. Juriidilise isiku põhikapitali omandiõiguse kontekstis on parem kasutada ainult mõistet "kasulik omanik".

Millised ettevõtted peaksid abisaajate kohta arvestust pidama?

Kasusaajate kirjendamise kohustus on juriidilistel isikutel, kes ei ole:

• riigi- või munitsipaalstruktuurid;
• rahvusvahelised organisatsioonid;
• aktsiate emitendid organiseeritud kauplemisel (kui teave väärtpaberite kohta avalikustatakse vastavalt kehtestatud korrale);
• välismaiste aktsiate emitentide poolt välisvaluutas kauplemise raames (kui börs on kantud Vene Föderatsiooni Panga poolt määratud nimekirja);
• välisriigi õigussuhete subjektid, millel ei ole juriidilise isiku staatust ja mis ei näe ette kasusaajate olemasolu ja peadirektori ametikohta.

Organisatsioonid on kohustatud teadma oma kasusaajaid, võtma vajaduse korral meetmeid nende kohta teabe saamiseks, mis on loetletud alapunktis. 1 lk 1 art. Seaduse nr 115-FZ artikli 7 kohaselt värskendage seda teavet igal aastal, säilitage saadud andmeid vähemalt 5 aastat.

Lisaks võidakse selle aruandluses avalikustada teavet ettevõtte kasusaajate kohta - seaduses ettenähtud viisil (seaduse nr 115-FZ punkt 7, artikkel 6.1).

Millised ettevõtted peavad avaldama oma kasusaajad?

Juriidilised isikud ja ka üksikettevõtjad peavad nõudmisel esitama teavet kasusaajate kohta (seaduse nr 115-FZ punkt 6, artikkel 6.1, Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi dekreediga kinnitatud sätte punkt 10 , 2014 nr 209):

• Rosfinmonitoringule;
• FTS-is.

Lisaks esitavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad fonde haldava organisatsiooni või üksikettevõtjaga ühenduse võtmisel teavet oma tegelike tulusaajate kohta - see on ka nende juriidiline kohustus, mis on sätestatud artikli lõikes 14. 7 seaduse nr 115-FZ. Selle teabe ulatus on määratletud punktis. 2 sub. 1 lk 1 art. 7 seaduse nr 115-FZ.

Kui ettevõte ei esita nimetatud riigiorganitele teavet tegelike kasusaajate kohta, on põhjus tema suhtes kohaldada sanktsioone vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.25.1. Nimelt - trahv ametnikele summas 30 000-40 000 rubla, juriidilistele isikutele - 100 000-500 000 rubla.

Tulemused

Tegelik kasusaaja on ettevõtte asutaja või juhataja, üks omanikest või tegelik omanik (isegi kui tal ei ole de jure aktsiaid organisatsiooni põhikapitalis), kellel on võimalus vähemalt ettevõtte tegevust kontrollida. majandusüksusest. Samal ajal ei oma tähtsust selle subjekti organisatsiooniline ja õiguslik seisund - see võib olla nii juriidiline isik kui ka üksikettevõtja.

Kasuliku omaniku staatuse seaduslikuks kindlaksmääramiseks on vajalik, et üksikisikule kuuluks vähemalt 25% organisatsiooni põhikapitalist. Ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad nõudmisel teavitama oma kasusaajatest Rosfinmonitoringit, föderaalset maksuteenistust ja rahahaldusorganisatsioone.

Lisateavet finantskontrolliorganite töö eripärade kohta (millel on eelkõige õigus küsida juriidilistelt isikutelt ja üksikettevõtjatelt teavet nende kasusaajate kohta) leiate artiklitest:

• ;
• .

Definitsioon

Kasusaaja(ka kasusaaja, kasusaaja prantsuse keelest benefice -, kasu) - füüsiline või juriidiline. isik, kellele raha on mõeldud, raha saaja.

Näiteks:

Isik, kes saab tulu oma vara haldamisel teisele juriidilisele või füüsilisele isikule (üürimisel, rentimisel) või tema vara kasutamisest kolmandate isikute poolt (näiteks kui aktsionär annab aktsiad maaklerile kasutamiseks üle). maksimaalse kasumi (dividendi) saamiseks).

Usalduse puhul isik, kes saab tulu usaldusest.

Kindlustusel isik, kes on kindlustatu määratud kindlustuslepingu alusel kindlustushüvitist saama. Kindlustuspoliisis fikseeritud.

Soodustatud isik võib pärimisõiguse alusel olla ka isik, kui kindlustuspoliisil (lepingul) sellisena märgitud isik ei ela kuni kindlustuslepingu lõppemiseni.

Varakindlustuses saab kasusaajaks olla iga omanik, kui talle kuuluv vara on teise isiku poolt tema kasuks kindlustatud. Näiteks üürnik (üürnik) teeb järelduse leping kindlustus, olles kindlustatud, ning liisinguandja (liisinguandja) tegutseb lepingu alusel soodustatud isikuna.

Saajaks on ka isik, kelle kasuks väljastanud pank dokumentaalfilmi avab

Allikad

wikipedia.org – Vikipeedia – vaba entsüklopeedia

Investori entsüklopeedia. 2013 .

Sünonüümid:

Vaadake, mis on "kasusaaja" teistes sõnaraamatutes:

KASUSAAJA- (kasusaaja) 1. Isik, kelle kasuks usaldus teostatakse. 2. Isik, kes on testamendijärgne pärija. 3. Isik, kes saab raha akreditiivi alusel. 4. Isik, kes saab makse pärast ... ... Finantssõnavara

KASUSAAJA(D)- (lat. beneficium heateost) kasusaaja, s.o. isik, kes kasutab lepingu või muul õiguslikul alusel soodustusi, sh. isik, kelle huvides usaldust hoitakse, akreditiivi alusel raha saaja või ... ... Õigussõnaraamat

KASUSAAJA- (prantsuse keelest kasum, hüvitis) isik, kellele on ette nähtud sularahamakse, raha, hüvitiste, kasumi, tulu saaja. Mõiste kasusaaja võimalik kirjapilt. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B. Kaasaegne majandus ... ... Majandussõnastik

Kasusaaja- (Kasusaaja) (prantsuse hüvitisest kasum, hüvitis) isik, kellele sularahamakse on mõeldud, raha saaja. Isik, kes saab tulu oma vara haldamisest, mis on üle antud teisele isikule, juriidilisele või füüsilisele isikule (koos ... ... Wikipediaga

KASUSAAJA- KASUSAAJA, KASUSAAJA kasusaaja või haldaja kasusaaja] isik, kes saab tulu usaldusvarast (akreditiiv (LET), kindlustuspoliis (POLIS) jne) või isik, kelle kasuks see vara on asutatud ... Vene keele võõrsõnade sõnastik

kasusaaja- nimisõna, sünonüümide arv: 2 abisaaja (1) saaja (17) ASIS sünonüümisõnastik. V.N. Trishin. 2013... Sünonüümide sõnastik

KASUSAAJA- (kasusaaja) 1. Isik, kelle kasuks usaldus teostatakse. 2. Isik, kes on testamendijärgne pärija. Äri. Sõnastik. Moskva: INFRA M, kirjastus Ves Mir. Graham Bets, Barry Brindley, S. Williams ja teised ... ... Äriterminite sõnastik

kasusaaja- saaja Isik, kelle kasuks tasutakse, väljastatakse akreditiiv; kindlustuse saaja. Teemad raamatupidamine Sünonüümid kasusaaja ... Tehnilise tõlkija käsiraamat

Kasusaaja- vt Pangagarantii; Tühistamatu akreditiiv… Õiguse entsüklopeedia

KASUSAAJA- KASUSAAJA(D) (lat. beneficium beneficience) kasusaaja, s.o. isik, kes kasutab lepingu või muul õiguslikul alusel mistahes soodustusi, sh. isik, kelle huvides usaldust hoitakse, ...... Õiguslik entsüklopeedia

Raamatud

• Lõplik kasusaaja Roman Kuzyuk. See on lugu eduka ettevõtte kolmeaastasest arengust tundmatu kasusaaja mõjul suurkorporatsiooni tasemele. Uus omanik sunnib ülejäänud aktsionäre ja ettevõtte juhte...

Jevgeni Malyar

# ärisõnavara

Terminid, definitsioonid, dokumendid

Saaja (prantsuse keelest benefice "kasum, kasu") - füüsiline või juriidiline isik, kellele on ette nähtud sularahamakse; raha saaja.

Artiklite navigeerimine

• Mis on "kasusaaja" keelelisest ja juriidilisest seisukohast
• Kes on seaduslikud kasusaajad
• Mis vahe on kasusaajal ja kasusaajal
• Kuidas saada teada abisaajad
• Lõplik kasusaaja
• Miks see nii oluline on
• Kellel on õigus nõuda teavet kasusaajate kohta
• Kes on juriidilise isiku kasusaajad
• Peamine ja kasusaaja
• Käendaja, käsundiandja ja soodustatud isiku õigused ja kohustused
• Mis on "saaja pank"
• Kasuliku omaniku raamatupidamisandmed
• Teave omandiahela, sealhulgas kasusaajate kohta
• Kasuliku omaniku küsimustik
• Kasulik omanik on asutaja või mitte

Iga välismaal makseid teinud raamatupidaja täitis saaja panga andmed. Seda sõna kasutatakse mõnikord igapäevaelus, kui nad tahavad nimetada kedagi, kellele sündmus kõige soodsamalt peegeldab. Sellest artiklist saate õppida mõiste "kasusaaja" erinevaid tähendusi seoses ettevõtlusega.

Mis on "kasusaaja" keelelisest ja juriidilisest seisukohast

Või kes see on? Selgitamine ei ole üleliigne, kuna selle välislaenuga on määratud nii juriidilised kui ka füüsilised isikud. Mõiste morfoloogia on prantsuskeelne, päritolult seotud sõnaga "kasuetendus", mis on kunstnikele meeldiv. Tõlkes tähendab juurkasu kasumit või kasu.

Ärilises mõttes on võimatu lihtsate sõnadega üheselt sõnastada, mida tähendab sõna "kasusaaja" - mõiste tähendus sõltub kontekstist. Siin on võimalikud määratlused:

• Kasusaaja (üldiselt).
• Panganduslikus mõttes on saaja füüsiline või juriidiline isik, kellele makse või ülekanne on adresseeritud. Maksekorraldusel märgitud.
• Kasumit teeniva organisatsiooni (vara, firma, kinnisvara, äri) omanik.
• Autoriõiguse omanik.
• Kasusaaja kindlustusjuhtumi korral. See ei pruugi olla poliisi omanik: sel juhul võivad kasusaajad olla pärijad.
• Võla saaja, näiteks laenu võtva ettevõtte võlgade veksli (veksli) esitaja.
• Pangatõendi saav isik.
• Akreditiivi potentsiaalne omanik, mille on näidanud selle väljastanud (käibele lasknud) pank.
• Ettevõtte tegelik, mitte nominaalne omanik (mõnikord mitte otsene, vaid varjatud), kes tegutseb vahendajate kaudu, kuid teostab kontrolli ja teenib kasumit (kasulik omanik).
• Isik on ettevõtte pangakonto haldaja (näiteks pankrotihaldur).
• Rahvusvahelises kaubanduses on soodustatud riigid eksportivad riigid, kes saavad valuutatulu.

Need määratlused ei selgita siiski täielikult, mis on abisaaja. Vajalikud on täiendused ja täpsustused.

Kes on seaduslikud kasusaajad

Iga arusaamatut olukorda on kõige parem käsitleda juriidilisest aspektist – nii tundub see lihtsam. Riigi õigussüsteem astub vastu ebaseaduslikule raharinglusele. Vene Föderatsiooni föderaalseaduse 115 FZ eesmärk on vältida rahapesu ja tagada täielik selgus, kellele vara kuulub.

Pole saladus, et mõnikord peetakse ettevõtte (või pangakonto) omanikuks ühte inimest, kuid tegelikult kuulub see vara teisele isikule, kes mingil põhjusel oma varandust varjab.

115 FZ näitab, kuidas määrata tegelik omanik. Õigusaktis on selgelt sätestatud üksikisiku tegelikuks tulusaajaks kvalifitseerimise põhjused:

• Otsene või kaudne osalus ettevõtte kapitalis 25% või rohkem. Selle poolest erineb ta aktsionärist, kes on ostnud dividendide alusel väikese koguse väärtpabereid;
• Võimalus kontrollida äristruktuuri tegevust, et maksimeerida kasumit;
• Suhete ja toimingute olemasolu, mis viitavad otseselt inimese osalemisele äritegevuses ja tema huvile ettevõtte finantstulemuste vastu. Sellisteks asjaoludeks võivad olla kindlustus, vekslid, aktsiate ost-müük, asutajate nõukogu koosolekutel osalemine.

Samad abisaajat eristavad kriteeriumid on ära toodud ka tsiviilõiguses.

Mis vahe on kasusaajal ja kasusaajal

Mõiste "kasusaaja" viitab isikule, kes saab varalt tulu. Abisaajal on tegelikult sama eesmärk. Omades ettevõtet või selle osa, teeb ta jõupingutusi kasumi teenimiseks. Mis vahet sellel on? See on olemas ja see on oluline. Iga isik, kes saab kasu äritegevusest, on kasusaaja. Erinevus kasusaajast seisneb selles, et viimasel on reaalne võimalus juhtida kasumi teenimise protsessi, sellesse sekkuda, kontrollida ja teostada kontrolltoiminguid. See õigus annab talle osaluse kapitalis (vähemalt veerandi, nagu juba eespool mainitud). Tavaline kasusaaja jääb sellest õigusest ilma.

Kuidas saada teada abisaajad

Reaalses elus võib info kasusaajate kohta erinevatel põhjustel olla ärisaladus, kuid riik, saades seda teavet omanikelt, hoiab seda saladuses.

Juhtub, et kasusaajaid lihtsalt pole ja definitsiooni järgi ei saagi olla, nagu ka kasusaajaid, näiteks heategevus- või mittetulundusühingus.

Välismaised ettevõtted ja nende filiaalid on kohustatud pidama abisaajate registrit. Seadusjärgsete nõuete täitmisel ei tohiks riigiasutustel tekkida probleeme ettevõtte omaniku kindlaksmääramisega.

Tsiviilseadustik sisaldab artikleid, mis käsitlevad vastutust esitatud teabe valeandmete esitamise eest, näevad ette karmid karistused ja kriminaalkaristused kriminaalse päritoluga vahenditele. Kontrolliorganitel on piisavalt vahendeid ja võimalusi välja selgitada, kas tegevjuht on tegelik tulusaaja või juhib ettevõtet keegi teine.

Artiklis allpool on näidis tabeli täitmisest, milles ettevõtjad kohustuvad igal aastal ära märkima toetuse saajad ja muudatuste korral neid kajastama.

Lõplik kasusaaja

Omadussõna tundub üleliigne (lõppude lõpuks on selge, et see on tõeline omanik), kuid ainult esmapilgul.

Esiteks, lõplik kasusaaja on alati ainult üksikisik, ehk siis teatud konkreetne isik, kes saab ettevõtlusest tulu.

Teiseks ei pruugi seda üldse eksisteerida, sest erinevalt kasusaajana tegutsevast juriidilisest isikust ei pruugi tavainimene omada veerandit kogu äritegevuse kapitalist.

Näide: ettevõttele A kuulub 30% ettevõttest B. Samal ajal on igal LLC "A" asutajal vastavalt kümme protsenti aktsiatest - 10. Lõplik kasusaaja sel juhul puudub, kuna ükski "A" omanikest ei vasta kasusaaja määratlusele. on (tingimata 25 protsenti oma).

Miks see nii oluline on

Vajadus seaduse FZ 115 järele on objektiivselt olemas. Riik on kohustatud võitlema variäriskeemidega, paljastama korruptsiooni ja katkestama terrorismi õhutavad rahavood.

Teavet ettevõtete, pangakontode ja muu vara tegelike omanike kohta esitavad kohustuslikud ka finantsasutused: liisingu- ja kindlustusseltsid, pandimajad, börsikorraldajad. Juhtub, et ettevõtte juhiks on kurikuulus "sitz-juhataja", kelle ülesannete hulka kuulub vaid dokumentide allkirjastamine.

Teavet vastaspoole omanike, sealhulgas lõplike kasusaajate kohta võivad nõuda mitte ainult valitsusasutused, vaid ka muud organisatsioonid, kui esitatakse põhjendatud taotlus. Eelkõige on riigihangete puhul oluline toetuse saajate avalikustamine.

Kellel on õigus nõuda teavet kasusaajate kohta

Lõplik ja esialgne kasusaajate ahel avalikustatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105 lõikele 2 ja Vene Föderatsiooni valitsuse 31. juuli 2017. aasta määrusele nr 913 föderaalameti taotlusel. Maksuteenistus või Rosfinmonitoring, sealhulgas selle piirkondadevahelised osakonnad.

Lõplike kasusaajate tunnistus on loetelu, mis sisaldab järgmist teavet (FZ 115, artikkel 1, lk 1):

• Nimi (täielik);
• kodakondsus;
• Sünnikuupäev;
• Passi (Vene Föderatsiooni kodanik) või elamisloa (kui tegemist on välisriigi isikuga) seeria ja number;
• Üksikisiku maksunumber (kood).

Praktikas kontrollitakse ka kõiki sidusettevõtteid.

Laadige näidis alla

Antud tabeli täitenäidis võib sisaldada teavet ühe toetuse saaja (kui ta on ainus) või mitme toetusesaaja kohta.

Kasusaajate avalikustamine ei ole kohustuslik riigiasutustele, samuti asutustele, mille riigikapitali osakaal (sh regionaal- ja munitsipaalstruktuurid) on üle 50%.

Kes on juriidilise isiku kasusaajad

Sellest, kes on juriidilise isiku tegelik kasusaaja, on seda tegelikult artiklis siiani käsitletud. See on isik, kellel on tänu olulisele osale registreeritud ettevõtte kapitalis võimalus osaleda selle juhtimises. Kas võib olla veel mõni kasusaaja? Vastus sellele küsimusele on jaatav.

Füüsilisest isikust kasu saaja on kasu saaja teiselt füüsiliselt isikult pärimise, kinkelepingu või muu vara või raha omandiõigust tuvastava õigustoimingu tulemusena.

Erinevus on sel juhul sama, mis ärimehe ja lihtsalt rikka inimese vahel. Esimene korrutab tema varanduse ja tal on selleks tootmisvahendid, teine ​​aga saab kulutada ainult oma raha.

Nagu juba mainitud, on LLC tegelikul kasusaajal vähemalt veerand kogu aktsiakapitalist.

Peamine ja kasusaaja

Pangagarantii on üks olulisemaid vahendeid suurtehingu turvalisuse tagamiseks. Sellise olukorraga seoses omandab erilise tähenduse soodustatud isiku mõiste, kuid peale tema on protsessi kaasatud veel kaks isikut: käsundiandja ja käendaja.

Käsundiandja on pool, kes taotleb pangalt tagatist ja kohustub täitma lepingu tingimusi.

Pärast seda määratlust selgub garantiiprotsessi skeem. Töövõtja on tavaliselt tehingust huvitatud ja just tema teeb jõupingutusi, et klienti veenda, et temaga suheldes ei riski ta millegagi. Ta maksab ka käendaja teenuste eest.

Pangagarantii saaja on lepingu teine ​​pool. Käendaja on pank (või muu finantsasutus), kes kindlustab vastastikuste kohustuste täitmise.

Käendaja, käsundiandja ja soodustatud isiku õigused ja kohustused

Käendaja kohustuse tekkimise aluseks soodustatud isiku ees on käsundiandja poolt sõlmitud lepingu tingimuste täitmata jätmine. Kulud ja kahjud tasub sel juhul pank täies ulatuses.

Muidugi ei saa iga inimene tagatist saada – see peab vastama mitmetele potentsiaalseks käendajaks oleva asutuse poolt kehtestatud nõuetele. Eelkõige on oluline maksevõime ja asutamiskapitali suurus.

Käendaja garantiijärgne kohustus saaja ees lõpeb, kui selgub, et käsundiandja on esitanud oma varalise seisu kohta valeandmeid.

Õigused ei ole mitte ainult soodustatud isikul, vaid ka teistel lepingupooltel (käendaja ja käendaja). Klient, kui ta esitab põhjendamatuid nõudmisi (asi tuleb dokumenteerida) või esitas valeandmeid teise poole lepingujärgsete kohustuste täitmata jätmise kohta, jääb ilma õigusest pangagarantiiga sätestatud käendaja kohustusele.

Lisaks näevad õigusaktid (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik, artikkel 378 ja 26. peatükk) ette muid garantii lõppemise juhtumeid:

• Garantiisumma tasumine käendaja poolt;
• Garantiiperioodi lõppemine;
• Kasusaaja vabatahtlik loobumine oma õigusest garantiile.

Viimatinimetatud olukord on reeglina tingitud asjaoludest, mis sunnivad soodustatud isikut oma nõuetest loobuma, ja oma õiguslike positsioonide nõrkuse mõistmisest kohtuvaidluse korral. See võimalus on aga sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 378. Selleks tuleb kirjutada käendajale sobiva sisuga kiri.

Laadige näidis alla

Mis on "saaja pank"

Saaja pank on tehingu käendaja. Sellel finantsasutusel on õigus esitada taotlus, mille eesmärk on välja selgitada panga kliendi tegelik kasusaaja. Kes see on: kas aus ärimees, kes ärilistel põhjustel varjab, et ettevõte on tema omanik, või organiseeritud kuritegevuse esindaja?

Panga jaoks kasusaajate isikuandmed esitatakse tõendi kujul (föderaalseaduse nr 115 artikkel 7 võimaldab lihtsustatud vormingut), mis vastab ülaltoodud näidisele.

Kasuliku omaniku raamatupidamisandmed

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 105 näeb ette abisaaja teabe kohustusliku avalikustamise finantsaruannetes. See sisaldab ka täielikku nimekirja seotud osapooltest ja vaheettevõtetest (sealhulgas need, mis on seotud ja mida kontrollivad välisettevõtted).

Vastuseks ametlikule teabenõudele juriidilise isiku kasusaajate kohta peab organisatsioon saatma kirja. Täitmise näidisnäidis on toodud artikli tekstis varem ja see sisaldab teavet, mille järgi on võimalik tuvastada ettevõtte omaniku isik.

Kasusaaja nõusolekut isikuandmete töötlemiseks seadus ette ei näe.

Nagu juba mainitud, võivad seda sertifikaati vajada mitte ainult riigi reguleerivad asutused, vaid ka pangad garantiide väljastamisel.

Teave omandiahela, sealhulgas kasusaajate kohta

Osapoole nõudmisel kohustuvad organisatsioonid alates 2012. aastast Vene Föderatsiooni valitsuse korralduse nr VP-P13-9308 alusel andma teavet kasusaajate ahela (sh lõpliku) ja omanike kohta. Lisatud vorm sisaldab kohustuslikke välju. Täiendavaid selgitusi teabe täitmise kohta ei nõuta. Tuleb ainult meeles pidada, et üksikettevõtjad ja üksikisikud dubleerivad teavet tabeli vasak- ja parempoolses osas. Isikuandmete täitmise näidis on juba antud.

Tabelis on igale vastaspoolele kuuluvate juriidiliste isikute loetelu.

Kasuliku omaniku küsimustik

Teave saaja kohta antakse vabatahtlikult, samaaegselt nõusolekuga teabe töötlemiseks ja vormistatakse küsimustikuna. Seda dokumenti on vaja pangakonto avamiseks, samuti asutajate koosseisu või juriidiliste isikute ühtse riikliku registri andmete muutumisel. Juriidilise isiku vorm:

Vormi allalaadimine

Ankeet üksikisiku jaoks:

Vormi allalaadimine

Erilisi selgitusi ei nõuta - vara eest tasutakse täies ulatuses vastavalt asutamisdokumentidele.

Kuna lõplikud kasusaajad saavad olla ainult üksikisikud, on nende ankeedi täitmisel esitatava teabe täpsuse nõuded kõige rangemad.

Kui äriühing ei anna valitsusasutustele teavet tegelike kasusaajate kohta, võidakse tema suhtes kohaldada karistusi vastavalt haldusrikkumiste seadustiku artiklile 14.25.1:

• Ametnike jaoks - 30 kuni 40 tuhat rubla.
• Juriidilistele isikutele - 100 kuni 500 tuhat rubla.

Kasulik omanik on asutaja või mitte

Seega jääb lõpetuseks peatuda sellel, kuidas määrata kasusaaja välimuse ja ametikoha järgi. See võib olla asutaja või tegevjuht ja mõnikord on nad sama isik. Või on nad erinevad inimesed ja asuvad üksteisest kaugel (mõnikord planeedi erinevates otstes).

Lugeja, kes on ülaltoodud teksti hoolikalt läbi lugenud, saab aru ka, mille poolest erineb saaja asutajast:

Esiteks saab ettevõtte looja hiljem osa oma osast või kogu selle teistele inimestele müüa.

Teiseks on väga selge seadusandlik kriteerium, kas konkreetne isik on tegelik tulusaaja. See on neljandiku (või enama) osalus ettevõtte väärtpaberites.

Näide:

Hr Petrovil on 60% osalus Alfas, mis omakorda omab 83% Beta LLC-st. Beta LLC peadirektori ja selle ettevõtte asutaja Sidorovi portfell on 23% tema juhitava ettevõtte aktsiatest. Keda neist kahest isikust võib pidada tegelikuks tulusaajaks?

Esmapilgul tundub, et Sidorov näeb soliidsem välja. Esiteks on ta liider ja teiseks jääb tal vaid veidi puudu föderaalseadusega 115 kehtestatud 25% kvoodist. Lisaks on täiesti võimalik, et ta sõidab kallima autoga ja kannab prestiižset ülikonda, mida Petrovil pole.