Sihtprogrammi eelarvestamise metoodilised dokumendid. Programmipõhised eelarve koostamise tööriistad. programmi sihtmeetodi kasutamise vahetute, lõplike sotsiaalmajanduslike ja finantstulemuste hindamine konkreetse probleemi lahendamiseks.

Eelarvevahendite tõhus kasutamine on oluline probleem, eriti piiratud eelarvevahendite tingimustes. Nendel tingimustel on prioriteetseks ülesandeks määrata kindlaks prioriteedid oma eelarveliste vahendite jaotamisel, selgitada välja rahastamiskulude allikad ning kontrollida vahendite sihipärast ja tulemuslikku kasutamist. Nende ülesannete täitmine on võimalik eelarve koostamise programm-sihtmeetodi abil.

Programmipõhise eelarvestamise meetod pakuti esmakordselt välja aastal. USA keskel

1960. Seda rakendati aastal. kaitseministeerium minister. Robert. McNamara, kes laenas süsteemi Fordi autofirmalt, mida ta varem juhtis. President. Ameerika Ühendriigid, see meetod võeti kasutusele, see fondide moodustamise meetod kanti üle kõikidele ministeeriumidele. Programm-sihtplaneerimise meetodi praktika levis järk-järgult teistesse riikidesse ja teistesse riikidesse.

Ukrainas võeti see meetod esmakordselt kasutusele 2002. aasta eelarve koostamise ajal. Eelarveseadustiku artikkel 10 määratleb seadusega programmi-eesmärgi meetodi rakendamise kabineti eelarve koostamisel. Ukraina ministrid kinnitati 14. septembri 2002 korraldusega nr 538-r. Programm-sihtmeetodi rakendamise kontseptsioon eelarveprotsessis. See dokument määratles programm-sihtmeetodi rakendamise eesmärgid ja põhiprintsiibid, selle elemendid ja rakendamise etapid. Mõisted.

Eelarve koostamise programm-sihtmeetodi olemus

Programm-sihtmeetodi kasutamine eelarve koostamisel mitte ainult ei muutnud radikaalselt eelarveprotsessi ideoloogiat, vaid võimaldas ka selle tõhusust tõsta, sest:

Eelarve koostamise protsess algab keskendumisest avalikus sektoris saavutatavatele tulemustele;

Ja siis – nende tulemuste saavutamiseks vajalikest ressurssidest

Traditsiooniliste eelarvestamise meetodite kasutamisel keskenduti ressurssidele, kuid tähelepanu ei pööratud tulemustele. Kaaluge näidet. Elanikku töid tegevate ja elanikke teenindavate eelarveliste asutuste peamiseks kuluartikliks on töötasu maksmine. Kui materjalide ja energiaressursside ostmiseks ei jätku vahendeid, tekib küsimus, kas asutusel ei ole võimalik oma f-i täita. UNCC, milleks palka maksta? võimalust mitte ainult tõsta oma palka, vaid ka parandada oma tegevuse tulemust. Just sellist lähenemist eelarve kulupoole kujundamisel kasutatakse programm-sihtmeetodil ja kulude planeerimisel.

Seega on programmi sihtmärgi meetodi olemus järgmine:

1. Rõhk nihkub riigi ülesannete täitmiseks vajalike vahendite vajaduselt sellele, milliseid tulemusi oodatakse eelarvevahendite kasutamisest ehk eelarvevahendite kasutamise efektiivsuse tagamisel (ehk alates aastast majanduskategooria, näiteks palgad eesmärgiga, mille jaoks juhid rahastust küsivad).

2. Selle meetodi kasutuselevõtt muudab eelarvepoliitika arutelu olemust: tähelepanu nihkub kohustuste täitmise jälgimiselt efektiivsuse tagamisele. Eelarvepoliitika kujundamisel võetakse eelkõige arvesse tegurit: mida ühiskond kulutatud raha eest saab?

Küsimus ei ole mitte raha õiges kasutamises eelarve täitmisel, vaid selles, kui tõhusalt vahendeid kulutatakse avaliku korra eesmärkide saavutamiseks.

3. Programmide hindamine ja ekspertiis on programmi sihtmärgi meetodi kohustuslik komponent

4. Analüütilises plaanis toob programm-eesmärgi meetod eelarveprotsessi kulude ja saavutatud tulemuste võrdluse analüüsi elemente.

Juba enne programmi-sihtmeetodi kasutuselevõttu, mis on eelarve planeerimise peamine meetod alates 2002. aastast, kasutati eelarveprotsessis juba mõnda selle elementi, eelkõige:

üks). Alates 1998. aastast on kasutusele võetud kehtestatud vormis eelarvetaotlused, milles eelarvevahendite peamised haldajad peavad kajastama:

Tegevuse põhieesmärk;

Planeeritava aasta ülesanne;

Viidi läbi möödunud aastal saavutatud tegevuste tulemuste analüüs;

Prognoos jooksva aasta oodatavate tegevustulemuste kohta;

Kulude maksimumsumma jaotuse põhjendus funktsionaalse klassifikaatori koodide ja tegevusalade lõikes

2). Funktsionaalse klassifikatsiooni üksikute koodide nimed, mida kasutatakse ühe peajuhi jaoks, võivad tänapäeval nende märgi järgi olla eelarveprogrammide nimed.

3). Peamistel eelarvepidajatel oli võimalus prioriteetsuse tagamiseks oma kulutusi ümber jaotada

(nii eelarve koostamise etapis eelarvetaotluse koostamisel kui ka eelarve täitmise etapis eelarve nimekirja koostamisel ja jooksva vahendite eraldamise protsessis)

. Programmipõhine eelarvestamise meetod - see on erinevate eelarvekulude rühmitamine eraldi programmideks selliselt, et iga kuluartikkel on määratud teatud tüüpi programmile

Iga programm on reeglina ühe eelarveliste vahendite põhihalduri fiskaalkohustus, mille tulemuslikkust hinnatakse programmi eesmärkide saavutamise seisukohalt.

. Programm on omavahel seotud meetmete kogum, mis on suunatud ühe eesmärgi saavutamisele, mille elluviimise teeb ettepaneku ja viib läbi eelarvevahendite valitseja vastavalt talle pandud ülesannetele.

Eelarveprogrammi peamised tunnusjooned:

1) ei ole ajaliselt piiratud;

2) ühte eelarveprogrammi viib ellu üks eelarvevahendite haldaja ja sellel puuduvad analoogid;

3) eelarveprogrammi nimi peaks kajastama programmi põhiolemust, st kajastama eelarvevahendite kasutamise suunda;

4) eelarveprogramm peaks oma sisu järgi kuuluma funktsionaalse klassifikaatori ühte jaotisesse

. näiteks programm "Kõrgkoolide agrotööstuskompleksi personali väljaõpe" viitab ühele funktsioonile "Haridus" ja alamfunktsioonile "Kõrgharidus" ning selle nimetusest selgub programmi põhisisu;

5) eelarveprogramm peab olema selge, konkreetne ja laiemale avalikkusele arusaadav;

6) programmi komponentidel võivad olla alamprogrammid, s.t. programmiga seotud väiksemad tegevused

Varem kasutati eelarve koostamise meetodit. Programmi sihtmeetod on eelarve moodustamine mitte funktsioonide, vaid programmide kaupa, samas kui programmi klassifikaatori koode ei tohiks seostada funktsionaalse klassifikaatori koodidega, mis võimaldab eelarvet esitada kontekstis. funktsioonid. Eelarvekulude funktsionaalset klassifikaatorit kasutatakse eranditult analüütilistes ja statistilistes dokumentides.

Konkreetse eelarveprogrammi koodi sidumist eelarvekulude funktsionaalse klassifikaatori vastava koodiga kasutatakse selleks, et:

Konsolideeritud eelarve koostamine;

Makromajandusliku analüüsi rakendamine;

Riigipoliitika kujundamine majanduse valdkondades;

Tehke rahvusvahelisi kulude võrdlusi funktsioonide kaupa. Eelarve planeerimise ridameetodi rakendamisel

teostatud vaid ühe aasta. Programm-sihtmeetod soodustab strateegilist lähenemist, s.t. eelarve planeerimine mitmeks aastaks. Tänu sellele meetodile sai võimalikuks keskpika perioodi eelarve planeerimise juurutamine. Programm-sihtmeetodi eelarveprotsessis kasutuselevõtu eesmärk on luua otsene seos eelarvevahendite eraldamise ja nende kasutamise tulemuste vahel.

Tänu sihtprogrammide eelarve planeerimisele on tagatud eelarvevahendite kulutamise läbipaistvus võrreldes punktmeetodiga, mis ei võimaldanud aru saada, mida täpselt selle pere või muu funktsiooni raames rahastati.

Riiklikult rahastatavaid asutusi nimetatakse eelarveasutused.

Nendele asutustele raha eraldamisele eelneb eelarve planeerimine.

Eelarve kulude planeerimise peamised meetodid.

Eelarve planeerimise programm-sihtmeetod seisneb eelarveeraldiste süstemaatilises planeerimises vastavalt kinnitatud sihtprogrammidele, mis on koostatud majanduslike ja sotsiaalsete ülesannete täitmiseks.

See rahaliste vahendite planeerimise meetod aitab kaasa ühtse lähenemisviisi järgimisele konkreetsete programmide ja projektide jaoks rahaliste vahendite moodustamisel ja ratsionaalsel jaotamisel ning nende kontsentreerimisel ja sihtotstarbelisel kasutamisel, et parandada kontrolli. Kõik see suurendab rahaliste vahendite kasutamise tõhususe taset.

See eelarve planeerimise ja rahastamise meetod on meie riigis viimasel kümnendil pidevalt laienenud. Seda soodustab paljude föderaalsete ja piirkondlike majandus-, sotsiaal-, keskkonna- ja muude programmide väljatöötamine ja rakendamine. Tuleks eeldada, et tulevikus hakatakse seda meetodit laiemalt kasutama.

Tegevuste ja projektide elluviimiseks eraldatavate vahendite suurus määratakse lähtuvalt hinnanguline planeerimise ja rahastamise protseduurid. Eelarveliste asutuste hinnangud põhinevad tegevuse mahunäitajatel (voodikohtade arv, õpilaste arv, rühmade, klasside arv jne), asutuste tegutsemisajal ja finantsnormatiividel. Elanikkonna sotsiaalse kaitse meetmete (pensionid, toetused jms) kavandamisel arvestatakse nende vahendite saajate arvu ja kehtestatud väljamaksete määrasid.

Eelarve planeerimise programmi-sihtmeetodi olemus on seaduse või määrusega kinnitatud sihtprogrammide elluviimiseks eelarvevahendite eraldamise süsteemne planeerimine.

Sihtprogrammi all mõistetakse terviklikku dokumenti, mille eesmärk on lahendada riigi jaoks prioriteetne ülesanne teatud perioodiks.

th osakaalu eelarve kulude üldstruktuuris.

Kulude planeerimise programm-sihtmeetod aitab kaasa rahaliste vahendite ratsionaalse kasutamise ühtse lähenemise järgimisele nii riigi, piirkonna, omavalitsuse kõige teravamate probleemide lahendamisel kui on vahend üksikute territooriumide majandusarengu tasandamiseks.

Sihtprogrammid jagunevad järgmisteks osadeks:

Tööstuse arendamise programmid;

Regionaalarengu programmid;

Programmid sotsiaalsete probleemide lahendamiseks.

Sihtprogrammid kui dokument sisaldavad osade kogumit, mis sisaldavad eesmärke ja eesmärke, elluviimisel eeldatavaid tulemusi, programmi tellijat, teostajaid, tegevusi ja meetmeid elluviimise aastate lõikes ning rahastamise suurust üldiselt ja aastate lõikes.

Kulude ja maksete planeerimise normimeetodit kasutatakse peamiselt eelarveliste meetmete rahastamiseks ja eelarveliste asutuste eelarvestamiseks mõeldud vahendite planeerimisel.

Normid kehtestatakse seadusandliku või põhimäärusega.

Need reeglid võivad olla järgmised:

sotsiaalsete vajaduste rahuldamise loomulike näitajate rahaline väärtus (näiteks elanikkonna toidukulutuste normid eelarvelistes asutustes, nende varustamine ravimitega jne);

individuaalsete maksete normid (näiteks palgamäär, toetused, stipendiumid jne);

normid, mis põhinevad mitme aasta kulude keskmistel statistilistel väärtustel;

ühiskonna materiaalsed ja rahalised võimalused konkreetsel perioodil (näiteks ruumide ülalpidamise normid, õppekulud jne).

Normid võivad olla kohustuslik (määratud valitsuse või territoriaalsete ametiasutuste poolt) ja valikuline (osakondade poolt kehtestatud).

Eelarvereeglid võivad olla lihtne (teatud kululiikide puhul) ja suurendatud (kogumaksumuse või asutuse kui terviku kohta).

Looduslike näitajate (teenitavate inimeste arv, põrandapind jne) ja finantsnormide alusel, eelarveprognoosid, mis võib olla järgmine:

Individuaalne - koostatud konkreetse asutuse või sündmuse jaoks;

kindral - koostatud sama tüüpi asutuste või ürituste rühma jaoks;

Kesksete sündmuste jaoks- on osakondade poolt välja töötatud tsentraliseeritud tegevuste (seadmete ost, ehitus, remont jne) rahastamiseks;

Konsolideeritud – need ühendavad nii individuaalseid hinnanguid kui ka tsentraliseeritud tegevuste hinnanguid, st need on hinnangud kogu osakonna kohta.

Eelarveasutuse kalkulatsioon kajastab:

1) asutuse andmed (nimetus, eelarve, millest rahastatakse, kalkulatsiooni kinnitanud isiku allkiri, asutuse tempel jms);

2) kulude kogum (palgafond, materjalikulud, tootmis- ja sotsiaalarengu fond, materiaalse stimuleerimise fond, muud fondid);

3) sissetulekute kogum (finantseerimine eelarvest, tasulised lisateenused elanikkonnale, teenuste osutamine organisatsioonidega sõlmitud lepingute alusel, muud laekumised);

4) asutuse tulemusnäitajad;

5) kulude ja tulude arvestused ja põhjendus.

Eelarveliste asutuste kinnitatud kalkulatsioonid on nende finantsplaanid teatud perioodiks.

Eelarveliste asutuste eelarvestamine võimaldab lahendada järgmist ülesanded:

Eelarveliste asutuste varustamine riigi finantseerimisega;

Projekti kavandatavate kulutuste analüüs ja raha kasutamise aruanded;

Kontroll rahaliste vahendite tõhusa ja säästliku kasutamise üle.

Vastavalt täitevvõimuorganitele antud eelarvelistele õigustele on neil õigus alluvate eelarveasutuste kulude kalkulatsiooni koostamisel suurendada olemasolevate eelarvevahendite piires nende asutuste ülalpidamiseks tehtavate kulutuste määrasid.

Eelarve planeerimise ja eelarveliste asutuste rahalise toetamise parandamisele peaks kaasa aitama üleminek regionaalsete ja kohalike eelarvete kujundamisele lähtuvalt riiklikest sotsiaalsetest miinimumstandarditest, sotsiaalsetest ja finantsnormidest.

Kulude programmiline eelarvestamine aitab järgida ühtset lähenemist rahaliste vahendite ratsionaalsele kasutamisele nii riigi, piirkonna, omavalitsuse kõige teravamate probleemide lahendamisel kui ka on vahend üksikute territooriumide majandusarengu tasandamiseks.

Eelarveprotsessi parandamise meetmetel võib olla kohalik mõju või need võivad viia radikaalsete muutusteni. Just need muudatused toob kaasa tulemuspõhise eelarvestamise ehk programmipõhise eelarvestamise kasutuselevõtt, mis muudab radikaalselt mitte ainult eelarveprotsessi kõikide etappide sisu, vaid ka riigi kulude juhtimise kontseptsiooni.

Keskpika perioodi eelarveprognoosid peaksid olema suhteliselt püsivad, kuna need on ametiasutustele juhiseks probleemide lahendamisele ja avalike poliitiliste eesmärkide saavutamisele suunatud programmide ja tegevuste väljatöötamisel. Mitmeaastaste eelarvete vastuvõtmine iseenesest ei taga aga eelarvepoliitika järjepidevust ja stabiilsust, kui puuduvad piisavalt usaldusväärsed prognoosid majandusliku ja sotsiaalse arengu parameetrite kohta.

Riiklike programmide väljatöötamise ja elluviimise juhendis on määratletud nõuded projektide väljatöötamisele ja nende elluviimise edenemise aruannete koostamisele ja tulemuslikkuse hindamisele ning nende elluviimise seire kord Majandusarenguministeeriumi poolt. Riiklike programmide loetelu koostatakse lähtudes Vene Föderatsiooni pikaajalise sotsiaal-majandusliku arengu kontseptsiooni eesmärkidest ja näitajatest perioodiks kuni 2020. Nimekirjas on programmide nimetused, vastutavad täitjad, kaastäitjad, samuti kõigi nende rakendamise põhisuunad.

Riigi rahanduse juhtimise ja eelarvestamise programmi-sihtmeetodi põhijooned on järgmised:

eelarvevahendite jaotus projektide ja strateegiliste suundade, mitte kululiikide kaupa;
sihtprogrammide väljatöötamine riigipea ja valitsusjuhi määrusi arvestades ning deklareeritud strateegiliste prioriteetide kohaselt;
osakondliku kontrolli rakendamine eelarvevahendite sihipärase ja otstarbeka kasutamise üle;
programmi eelarve kajastamine mitte ainult finantsnäitajate, vaid ka ministeeriumide ja osakondade sotsiaalmajandusliku tegevuse tulemuslikkuse näitajate kaudu.

Joonis 1. Eelarvemudeli koostamine ja projektide tulemuslikkuse hindamine

Peamisteks eelisteks tarkvaratoodete juurutamisel on võtmenäitajate jälgimine ja operatiivjuhtimise rakendamine erinevatel tasanditel.

Uuritakse programmi-sihtmeetodi eelarvestamise Permi territooriumi omavalitsuste eelarveprotsessi sisseviimise probleemi, võttes arvesse selle rakendamise rahvusvahelise praktika mõningaid tunnuseid. Selgitatakse programm-sihtmeetodi rolli, seost valla sotsiaal-majandusliku arengu strateegiaga. Käsitletakse Permi valla munitsipaalprogrammide moodustamise kogemust ja peamisi probleeme. Uuringu eesmärk oli selgitada välja peamised probleemid eelarve planeerimise programm-sihtmeetodi rakendamisel omavalitsuse tasandil, mõista probleemide algpõhjuseid sihtprogrammide väljatöötamise, hindamise ja elluviimise metoodikas. Raamprobleemile orienteeritud analüüsimetoodika alusel viidi läbi Permis ja Permi territooriumil vastu võetud omavalitsuste programmide analüüs. Sõnastatakse ülesannete komplektid, mis kujutavad endast tegevusprogrammi tuvastatud probleemide lahendamiseks seoses vajadusega tagada eelarvekulude tulemuslikkus ja tulemuslikkus riigi eelarvesüsteemi kõigil tasanditel.

programm-sihtmärgi meetod

eelarve planeerimine

vallavalitsus

tulemuspõhine juhtimine

1. Permi administratsiooni juhi 2013. aasta majandusaasta aruanne: [Elektrooniline ressurss]. – URL: duma.perm.ru/upload/pages/1833/otchet__2013.pdf (vaadatud 12.10.2014).

2. Komarov V.F. Ettevõtte organisatsiooni arendamise funktsiooni avaldus / V.F. Komarov, A.N. Pukhalsky, R.K. See // Novosibirski Riikliku Ülikooli bülletään. Sari: Sotsiaal- ja majandusteadused. - 2012. - T. 12, number. 4. - S. 164-178.

3. Avaliku (riigi ja omavalitsuste) rahanduse juhtimise tõhustamise programm perioodiks kuni 2018: [Elektrooniline ressurss]. – URL: http://minfin.ru/common/upload/library/2014/01/main/Programma_30122013.pdf (vaadatud 12.10.2014).

4. Sugarova I.V. Programmi eelarve: rakendamise ja rakendamise küsimused // Majandussüsteemide juhtimine: [Elektrooniline teadusajakiri] // Harumajandus. - 2014. - nr 4. - URL: http://www.uecs.ru/uecs64-642014/item/2888-2014-04-29-10-13-51.

5. Vene Föderatsiooni 7. mai 2013. aasta föderaalseadus nr 104-FZ "Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku ja teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta seoses eelarveprotsessi parandamisega": [Elektrooniline ressurss ]. – URL: http://www.rg.ru/2013/05/14/budzet-dok.html (vaadatud 10.12.2014).

Programm-sihtmeetodi rakendamise tõhustamine eelarve planeerimisel ja prognoosimisel on uuenduslik meetod valla sotsiaal-majandusliku sfääri arengu juhtimiseks. Programmi-eesmärgi meetod seisneb riigi- ja munitsipaalpoliitika prioriteetsete eesmärkide ja eesmärkide seadmises või valimises eelarvevahendite kasutamiseks ning omavahel seotud meetmete väljatöötamises nende saavutamiseks ettenähtud aja jooksul, et suurendada eelarvekulude efektiivsust eelarvevahendite kasutuselevõtu kaudu. programmipõhise eelarvestamise süsteem.

Vene Föderatsioonil on föderaalsel ja piirkondlikul tasandil programmieelarvele üleminekul piisavalt kogemusi. Samas säilivad mitmed metoodilised probleemid, mis takistavad programmieelarve elluviimist omavalitsuse tasandil. Kuid kodumaiste teadlaste uuringutes, nagu näitab väljaannete sisuanalüüs, ei pöörata selle meetodi rakendamisele omavalitsuste praktikas piisavalt tähelepanu, mis määrab käesoleva artikli asjakohasuse.

Uuringu eesmärk on uurida programm-sihtmeetodi eelarve koostamise rolli, süstematiseerida selle rakendamise kogemused omavalitsuses, selgitada välja peamised probleemid selle meetodi rakendamisel, mõista omavalitsuse programmide tulemuslikkust vähendavaid algpõhjuseid.

Uurimismeetodid. Uurimistöö käigus kasutati eksperthinnangu meetodit "MASTAK".

Uurimistulemused
ja nende arutelu

Rahvusvaheline kogemus näitab programmieelarve koostamise tähtsust ja positiivsust riigi- ja vallavalitsuse töövahendina.

Üldiselt muudab eelarveprotsessi kaasajastamine programmi-sihtjuhtimise meetodite juurutamise kontekstis munitsipaalprogrammid tulemustele orienteeritud eelarvestamise kõige olulisemaks vahendiks.

Vene Föderatsioonis seadis Vene Föderatsiooni presidendi 2013.–2015. aasta eelarvepoliitikat käsitlevas eelarvekõnes ülesande minna eelarve planeerimisel ja prognoosimisel programmi-sihtmeetodile üle Vene Föderatsiooni föderaalseaduses. 7. mai 2013 nr 104-FZ "Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku ja teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muudatuste sisseviimise kohta seoses eelarveprotsessi täiustamisega" . Eelarve planeerimise ja prognoosimise programmi-sihtmeetodi kasutuselevõtu mehhanism Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvete koostamise ja täitmise praktikasse võeti kasutusele alates 1. jaanuarist 2014.

Olulisim dokument, mille alusel omavalitsused suudavad neid probleeme lahendada, oli “Avaliku (riigi ja omavalitsuste) rahanduse juhtimise tõhustamise programm perioodiks kuni 2018” (edaspidi programm). Programm näeb ette eelarveprotsessi kaasajastamist programmi sihtjuhtimise meetodite juurutamise kontekstis riigi (omavalitsuste) programmide väljatöötamise kaudu, mis on peamise vahendina eelarve kulutamise efektiivsuse tõstmiseks, riigi ja omavalitsuste süsteemi arendamiseks. finantskontroll. Vastavalt Programmi eesmärgile on soovitav kõik munitsipaalpoliitika elluviimise suunad määrata ainult vastavate omavalitsuse programmide raames, mis toimivad programmile suunatud vahenditena, sh eelarve planeerimisel.

Vallaprogramm on eesmärkide, eesmärkide, ressursside, teostajate ja tähtaegade poolest seotud meetmete kogum, mis annab tõhusa lahenduse omavalitsuste arengu probleemidele.

Selleks pakub huvi Permi linna kogemus, kus esimest korda moodustati programmiformaadis eelarve projekt aastateks 2014-2016. See hõlmab ressursside planeerimist vastavalt funktsionaalsete sihtplokkide eesmärkidele, eesmärkidele ja tulemusnäitajatele, programmi-eesmärgi planeerimise meetodi kasutamist, mis suurendab omavalitsuse programmide vastutavate täitjate vastutust ja huvi parimate tulemuste saavutamise vastu piiratud rahaliste vahenditega. ressursse. See võimaldab parandada eelarve planeerimise kvaliteeti, eelarve kulude efektiivsust ning programmi täitjate vastutust ja huvi.

Alates 01.01.2014 on peamiseks eelarve planeerimise vahendiks saanud linna munitsipaalprogrammid, mis hõlmavad Permi linna haldusorganite põhitegevusi.

Samas säilitati Permi linna 2014-2016 munitsipaalprogrammide väljatöötamisel pikaajaliste siht- ja osakondade programmide eesmärkide järjepidevus. Permi linna administratsiooni territoriaalsete organite osakondade sihtprogrammid on muudetud Permi linna munitsipaalprogrammide tegevusteks.

Permi linnavalitsuse määrusega kinnitati Permi linna 2014. aastaks ja planeerimisperioodiks 2015-2016 arendamiseks kavandatud munitsipaalprogrammide nimekiri, mis hõlmab 21 omavalitsuse programmi.

2014. aastal oli programmide osakaal linnaeelarves 87,6% (20 147,4 miljonit rubla), 2015. aastal 86,1% (19 767,4 miljonit rubla), 2016. aastal - 85,1% (20 218,8 miljonit rubla). 2015. ja 2016. aasta planeerimisperioodil hõlmavad programmivälised kulud tingimuslikult kinnitatud kulusid, mis jaotatakse järgmistes eelarvetsüklites.

Samal ajal viisime 2014. aasta sügisel seminaril teemal „Programm-sihtmeetodi kasutamine valla eelarve planeerimisel ja prognoosimisel“ läbi Permis ja Permi territooriumil vastu võetud omavalitsuste programmide analüüsi, mis võimaldas tuvastada rida probleeme omavalitsuste programmide arendusmetoodikas, hindamises ja rakendamises, mis on omased 80%-le neist.

Probleemi all mõeldakse lahknevust teatud süsteemi nõutava ja tegeliku oleku vahel, mis tuleb probleemi lahendamiseks kõrvaldada.

Uuringu tulemuste usaldusväärsuse ja objektiivsuse huvides kasutasime eksperthinnangu meetodit
"MASTAK" (aktiivse sotsioloogilise testimise, analüüsi ja kontrolli meetod), pakkus välja Leningradi professor R.F. Žukov. Selle peamiseks tunnuseks on eksperdiarvamuste hindamise protseduur kõigi ekspertide istungil osalejate poolt (viiepallisel skaalal). Selle tulemusena kogutakse iga väite kohta arvulised hinnangud ja nii määratakse rühmade ja kogu ekspertide komplekti suhtumine probleemi olulisuse hindamise ühte või teise varianti.

Uuringu esimeses etapis moodustasime 30 seminaril osalejast ekspertide meeskonna. Eksperdid jagati 3 rühma.

Esimene rühm - Permi linna administratsiooni funktsionaalsete ja territoriaalsete organite munitsipaaltöötajad, teine rühm - Permi linna administratsiooni funktsionaalüksuste munitsipaaltöötajad, kolmas rühm - Permi linna omavalitsuste munitsipaaltöötajad. Permi territoorium.

Etapp 1. Seadusliku ja regulatiivse raamistiku, kirjandusallikate uurimise põhjal töötati seminaril teemade arutelu tulemuste põhjal välja "probleemide puu", mida tutvustati ekspertidele. Ekspertidel paluti nimetada nende seisukohast olulisemad probleemid, mis on seotud selle meetodi kasutamisega vallas, koostada esmalt oma ja seejärel probleemide koondnimekirjad.

Etapp 2. Arutelu käigus paluti ekspertrühmadel koostada probleemide koondnimekiri, hinnates neid 5-pallisel skaalal.

Etapp 3. Pärast probleemide järjestamise võimaluste läbimõtlemist koostasid ekspertrühmad probleemivalikute järjestatud nimekirjad (tabel 1).

Tabel 1

Ekspertide hinnang põhiprobleemide olulisusele valla eelarve planeerimisel ja prognoosimisel programm-sihtmeetodi kasutamise praktikas.

	Probleemi nimi
	Hägusus, konkreetsuse puudumine programmi eesmärkide sõnastamisel
	Programm-sihtmeetodi rakendamise ebapiisav põhjendatus konkreetse sotsiaal-majandusliku probleemi lahendamiseks
	Ühiste sihtnäitajate ja programmi tulemuste puudumine
	Ebaselge vahe mõistete "eesmärk", "ülesanne", "sündmus" vahel
	Sihtprogrammide hierarhia põhimõtete rikkumine, nende nõrk struktuur
	Tõhusa programmihaldussüsteemi puudumine programmi peatäitja poolt
	Programmide valla arengule avalduva mõju jälgimise ja hindamise süsteemi puudumine programmi valla tellija poolt
	Väliste ja sisemiste riskitegurite tuvastamise puudumine
	Programmi elluviimise võimaluste (stsenaariumide) puudumine selle rahastamise tingimuste muutumisel.
	Omavalitsuste programmide arendamise ja rakendamise madal efektiivsus

Nagu tabelist näha. 1, selgitas enamik eksperte välja 6 nende seisukohast kõige olulisemat probleemi, mis vähendavad omavalitsuste programmide kvaliteeti. Väljatöötatud omavalitsusprogrammide kvaliteedi parandamiseks on vaja kujundada nende probleemide lahendamiseks ühtsed lähenemisviisid, milleks tuleks astuda järgmised sammud.

Etapp 4. Olles koostanud probleemide puu, said eksperdid vastavalt metoodikale ülesanded tuvastada iga probleemi põhjused ja tagajärjed.

5. samm. Iga ekspert koostab "otsuste puu" eesmärkide, eesmärkide ja näitajate kogumina.

Etapp 6. Tööülesannete kokkuvõtliku loetelu koostamine ekspertide tuvastatud probleemide lahendamiseks.

7. etapp. Tööülesannete paremusjärjestuse koondloendi koostamine, mille eesmärk on lahendada ekspertide tuvastatud probleeme.

Etapp 8. Töötasime koos ekspertidega välja ettepanekud peamiste tuvastatud probleemide lahendamiseks raamprobleemikeskse organisatsiooniliste ja majanduslike probleemide analüüsi ja lahendamise metoodika alusel.

Ekspertide töö tulemused on toodud tabelis. 2. Selle eesmärk on lõpuks sõnastada ülesannete kogum, mis kujutab endast tegevusprogrammi tuvastatud probleemide lahendamiseks.

tabel 2

Programm-sihtmeetodi rakendamise kvaliteedi parandamise probleemid valla eelarve planeerimisel ja prognoosimisel

	Probleemid	Probleemi lahendamine
	Vallaprogrammide eesmärkide ja eesmärkide ebaselge ja mitmetähenduslik sõnastus (5)	Vallaprogrammi eesmärkide ja eesmärkide sõnastuse konkretiseerimine, ülevaatlikkus ja selgus, mõistete "eesmärk", "ülesanne", "sündmus" selge eristamine (5)
		Programmis kavandatud tulemused peaksid kajastuma sellele tulemusele suunatud ülesannetes (4.9).
		Töötajate kvalifikatsiooni tõstmine, koolitusseminaride läbiviimine (4.8)
	Programmide valla arengule avalduva mõju jälgimise ja hindamise süsteemi puudumine programmi valla tellija poolt (4.5)	Programmide valla arengule avalduva mõju monitooringu ja hindamise süsteemi korraldamine programmi munitsipaaltellija poolt (5)
		Valla finantskontrolli uute vormide ja tüüpide juurutamine, aruandlusvormide ja protseduuride korraldamine (4.7)
	Programmi elluviimise võimaluste (stsenaariumide) puudumine selle rahastamise tingimuste muutumisel (4.1)	Omavalitsuse programmi elluviimise varieeruvuse arendamine koos selle rahastamise vähenemisega (5)
	Madal tõhusus omavalitsuste programmide väljatöötamisel ja rakendamisel (4)	Omavalitsuse programmide sihtnäitajate ja oodatavate tulemuste ühtsete näitajate määramise põhimeetodite piirkonna väljatöötamine ja kinnitamine Rahandusministeeriumi poolt (4.9)
		Omavalitsuse programmi tulemuslikkuse hindamiseks vajalike sotsiaalse, keskkonnaalase ja majandusliku tõhususe kriteeriumide kindlaksmääramine (4.8)
		Ressursivajaduse põhjendamine vallaprogrammi eesmärkide ja tulemuste saavutamiseks, seotud ülesannete ja tähtaegadega (4.7)
	Tõhusa programmihaldussüsteemi puudumine programmi peatäitja poolt (3.3)	Vallaprogrammi elluviimise juhtimissüsteemi arendamine programmi peatäitja poolt, suurendades selle mõjutamise võimalust teatud tegevuste elluviimiseks antava rahalise toetuse mahule (5)
	Väliste ja sisemiste riskitegurite tuvastamise puudumine (3.2)	Omavalitsuse programmide elluviimise tulemuslikkust mõjutavate väliste ja sisemiste riskitegurite õigeaegne ja täielik analüüs ja arvestus (4.8)

Tabelist. 2 järeldub, et tabelisse valitud vastav. Vastavalt olulisematele probleemidele saab valla eelarve planeerimisel ja prognoosimisel programm-eesmärgi meetodi rakendamise kvaliteedi tõstmise prioriteetseid ülesandeid lahendada ennekõike uute meetodite, vahendite ja vahendite väljatöötamise ja juurutamise kaudu. eelarvetsükli kõikides etappides. Vaja on täiustada vallaprogrammide koostamise, kinnitamise ja täitmise korda, töötada välja stsenaariumid vallaprogrammi elluviimise varieeruvuse kohta selle rahastamise vähenemisega ning võtta kasutusele uued valla finantskontrolli vormid ja liigid.

Seega on programm-eesmärgi meetodi rakendamise efektiivsuse tõstmiseks omavalitsuste eelarve planeerimisel ja prognoosimisel vaja saavutada seatud eesmärgid ja eesmärgid ning kasutada efektiivselt selleks vajalikke ressursse. Programm-sihtmeetodi rakendamisega peaks kaasnema selle seose arendamine valla sotsiaal-majandusliku arengu strateegiaga. Tõsiseks probleemiks programmieelarve koostamise raames on meie hinnangul riigi-, regionaal- ja munitsipaalprogrammide koosmõju mehhanismi vähearenenud. Ühelt poolt eeldatakse, et vallaprogrammide väljatöötamisel tuleb keskenduda eelkõige riiklike programmide prioriteetidele, teisalt aga valla prioriteetidele.

Samas näitab rahvusvaheline praktika, et programmi-sihteelarve koostamisel tuleks arvestada eelarve assigneeringute planeerimise iseärasusi ja muid vallasiseseid prioriteete ja eelarvestamise eesmärke arvestades kohalikku eripära. Seetõttu on eelarve planeerimise süsteemi täiustamisel kõige olulisem suund sihipärase eelarvestamise programmide koostoimemehhanismi täiustamine kõigil tasanditel. Tundub, et Permi valla kogemus ja uuringu tulemused pakuvad huvi valdade munitsipaalprogrammide väljatöötamisel.

Arvustajad:

Malõšev Yu.A., majandusdoktor, professor
Permi Riikliku Humanitaarpedagoogikaülikooli majandusteaduskond, Perm;

Prudsky V.G., majandusdoktor, professor, kõrgkooli õppeasutuse filiaali "Peterburi välismajandussuhete, majanduse ja õiguse instituut" majanduse ja juhtimise osakonna juhataja, Perm.

Töö jõudis toimetusse 17.11.2014.

Bibliograafiline link

Dombrovskaja I.A., Tšernõševa V.M. PROGRAMMI-SIHTMEEETODI RAKENDAMINE EELARVE PLANEERIMISEL JA PROGNOOSIS OMAVALITSUSE MOODUSTAMISES // Fundamentaaluuringud. - 2014. - nr 12-5. - S. 1017-1021;
URL: http://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=36269 (juurdepääsu kuupäev: 06.06.2019). Juhime teie tähelepanu kirjastuse "Looduslooakadeemia" poolt välja antud ajakirjadele

Vene Föderatsiooni haridus- ja teadusministeerium

Peterburi Riiklik Polütehniline Ülikool

Rahanduse, raharingluse ja krediidi osakond

Kursusetöö

kursusel: Eelarve planeerimine ja prognoosimine

teemal: Programm-sihtmeetodi kasutamine eelarve planeerimisel ja prognoosimisel Omski linna eelarve näitel

Sissejuhatus

1. Eelarve planeerimise programm-sihtmeetodi olemus ja tähendus

1.1 Eelarve planeerimise programm-sihtmeetodi olemus

1.2 Sihitud integreeritud programmid kui programmi-sihtmeetodi meetodi tõhus tulemus

1.3 Programm-sihtmärgi meetodi eelised ja puudused

2. Programm-sihtmeetodi kasutamine Omski linna omavalitsuse eelarve kavandamisel

2.1 Omski linna sotsiaal-majanduslikud omadused

2.2 Omski linna eelarve kulude planeerimise praktika programm-sihtmeetodil

2.3 Omski linna kulukohustuste täitmine

3. Ettepanekud Omski linna eelarve efektiivseks planeerimiseks programm-sihtmeetodil

Järeldus

Bibliograafia

Lisa

Sissejuhatus

Käesoleva kursusetöö teema aktuaalsus seisneb selles, et programmi-sihtmeetodit kasutatakse üksikute riiklike sotsiaalse ja majandusliku arengu programmide rahastamisel. See võimaldab kindlaks teha programmide elluviimise ressursside allikad ja määrata nende programmide tõhususe.

Programmi sihtmärgi meetodi mõte on keskenduda mitte ainult eelarve võimalustele, vaid ka sellele, kuidas neid konkreetsete tulemuste saavutamiseks kõige tõhusamalt kasutada. PCM on tihedalt seotud normatiiv-, tasakaalu- ja majandus-matemaatika meetoditega ning hõlmab plaani väljatöötamist, alustades majandusarengu eesmärkidest lähtuvate lõplike vajaduste hindamisest ning nende saavutamiseks tõhusate viiside ja vahendite edasise otsimise ja väljaselgitamisega ning pakkuda ressursse.

Käesoleva kursusetöö eesmärgiks on käsitleda programm-eesmärgi meetodi rakendamise tunnuseid eelarve planeerimisel ja prognoosimisel, selle meetodi planeerimise praktika arvestamist valla eelarve kulude planeerimisel.

Selle kursuse töö eesmärgid hõlmavad järgmist:

Eelarve planeerimise programm-sihtmeetodi olemuse arvestamine;

Programm-sihtmärgi meetodi kasutamise eeliste ja puuduste väljaselgitamine;

Omski linna eelarve kulude programm-sihtmeetodil planeerimise praktika uurimine;

Ettepanekute tegemine Omski linna eelarve kulude efektiivseks planeerimiseks programm-sihtmeetodil.

Selle kursusetöö teemaks on eelarve planeerimise programm-sihtmeetod.

Selle kursusetöö objektiks on omavalitsuse - Omski linna eelarve.

Kursusetöö koostamisel kasutatavad uurimismeetodid sisaldavad ühelt poolt empiirilist osa, teisalt toetab neid mahukas teoreetiline ja metodoloogiline baas. Kursusetöö empiirilise baasi aluseks on programm-eesmärgi meetodi rakendamise arvestamine Vene Föderatsiooni omavalitsuste kulude planeerimisel. Uuringu teoreetiliseks ja metoodiliseks aluseks on kodu- ja välismaiste teadlaste ja spetsialistide tööd, Vene Föderatsiooni seadusandlikud ja normatiivaktid, metoodilised ja teatmematerjalid.

1. Eelarve planeerimise programm-sihtmeetodi olemus ja tähendus

1.1 Eelarve planeerimise programm-sihtmeetodi olemus

Programmipõhine planeerimine on üks planeerimise liike, mille aluseks on tegevuste orienteeritus seatud eesmärkide saavutamisele. Tegelikult on iga planeerimismeetod suunatud mis tahes konkreetsete eesmärkide saavutamisele. Aga sel juhul lähtub planeerimisprotsess ise eesmärkide määratlemisest ja püstitamisest ning alles siis valitakse välja teed nende saavutamiseks.

PCM-i olemus seisneb sotsiaalse, majandusliku, teaduse ja tehnoloogia arengu peamiste eesmärkide valimises, omavahel seotud meetmete väljatöötamises nende õigeaegseks saavutamiseks tasakaalustatud ressurssidega, võttes arvesse nende tõhusat kasutamist. See tähendab, et programmi-sihtplaneerimine on üles ehitatud loogilise skeemi "eesmärgid - viisid - viisid - vahendid" järgi. Esmalt määratakse kindlaks saavutatavad eesmärgid, seejärel visandatakse nende elluviimise viisid ning seejärel üksikasjalikumad meetodid ja vahendid. Lõppkokkuvõttes töötab korraldaja pärast teatud eesmärkide seadmist välja tegevusprogrammi nende saavutamiseks. Sellest järeldub, et selle planeerimismeetodi tunnuseks ei ole ainult süsteemi tulevaste olekute prognoosimine, vaid konkreetse programmi koostamine soovitud tulemuste saavutamiseks. See tähendab, et programmi-sihtplaneerimise meetod on "aktiivne", see võimaldab mitte ainult olukorda jälgida, vaid ka mõjutada selle tagajärgi, mis eristab seda soodsalt enamikust teistest meetoditest.

Võrreldes teiste meetoditega on programmi sihtmeetod (PCM) suhteliselt uus. See on laialt levinud alles viimastel aastatel, kuigi see on tuntud juba pikka aega ja seda kasutati esmakordselt Venemaa elektrifitseerimise riikliku komisjoni plaani väljatöötamisel. PCM on tihedalt seotud normatiiv-, tasakaalu- ja majandus-matemaatika meetoditega ning hõlmab plaani väljatöötamist, alustades majandusarengu eesmärkidest lähtuvate lõplike vajaduste hindamisest ning nende saavutamiseks tõhusate viiside ja vahendite edasise otsimise ja väljaselgitamisega ning pakkuda ressursse. See meetod rakendab planeerimise prioriteedi põhimõtet.

PCM-i kasutatakse sihipäraste integreeritud programmide väljatöötamisel, mis on dokument, mis kajastab ressursside, teostajate ja tähtaegadega seotud uurimis-, tootmis-, organisatsiooniliste, majanduslike, sotsiaalsete ja muude ülesannete ja tegevuste eesmärki ja kompleksi.

Programmi-sihtplaneerimist saab rakendada erinevatel organisatsioonilistel tasanditel: mikromajanduslikul - eraldi organisatsiooni suhtes ja makromajanduslikul - riigi majanduse kui terviku suhtes. Kõigil neil juhtudel on vaatlusalusel planeerimismeetodil konkreetne rakendus.

Programmipõhise lähenemisega ettevõttesisesele planeerimisele on organisatsiooni juhtimise aluseks ettevõtte nn sihtprogramm, mis sõnastab ettevõtte eesmärgid ja meetmete komplekti nende saavutamiseks. Sest Kuna keskkonnatingimused on pidevas muutumises, eeldatakse programmi perioodilist kohandamist ja turu hetkeseisuga vastavusse viimist. Samas on ettevõtte lühiajalised arenguprogrammid ettevõtte sihtprogrammi konkretiseerimine ja jätk. Ettevõtte eesmärkide ja tegevuskava muutmise tegevuste läbiviimine on organisatsiooni juhi, tippjuhi ülesanne. Programmi-sihtplaneerimise protsess organisatsioonis toimub etapiviisiliselt. Sel juhul eristatakse järgmisi etappe.

1. Ühiste eesmärkide väljatöötamine.

2. Konkreetsete, üksikasjalike eesmärkide määratlemine etteantud suhteliselt lühikeseks perioodiks.

3. Nende saavutamise viiside ja vahendite kindlaksmääramine.

4. Eesmärkide saavutamise jälgimine, võrreldes planeeritud näitajaid tegelike näitajatega.

Praktikas on tõestatud, et programmipõhise planeerimise kasutamine organisatsioonides võib parandada prognooside täpsust ja viia planeeritud näitajad tegelikele lähemale, mis aitab oluliselt kaasa ettevõtte edukale arengule.

Programm-sihtmeetod on üks levinumaid ja tõhusamaid majanduse riikliku reguleerimise meetodeid, mida kasutatakse enamikus arenenud riikides. See meetod hõlmab majandusarengu eesmärkidel põhineva plaani väljatöötamist ning nende saavutamiseks ja ressursside hankimiseks tõhusate viiside ja vahendite edasist otsimist ja väljaselgitamist.

Programmi-sihtplaneerimise ees seisavad ka spetsiifilisemad ülesanded, nagu otsene mõju uute ettevõtete asukohale, rändevoogudele, üksikute territoriaalsete üksuste arengule (uute piirkondade arendamine, depressiivsete piirkondade majanduse taastumine, teravate keskkonna- ja majandusolukordade lahendamine). , jne.).

Planeerimise ja juhtimise programm-sihtmeetod eeldab teatud dokumentaalset baasi. Peamine dokument, mis iseloomustab Venemaa sotsiaal-majanduslikke protsesse planeerimise seisukohalt ja määrab riigi regulatiivse rolli, on sotsiaal-majandusliku arengu prognoosid vastavateks perioodideks. Nende sisu ulatub puhtalt prognoosidest kaugemale, kuna sisaldavad reaalseid ettepanekuid mõju kohta riigi majandusele. Täpsemad planeerimisdokumendid on keerulised sihtprogrammid.

Seega, võttes arvesse eelarvekulude planeerimise programmi-sihtmeetodi väärtust, võime järeldada, et eelarve planeerimise programm-sihtmeetod annab otsese seose eelarvevahendite jaotuse ja nende kasutamise tegelike või kavandatud tulemuste vahel vastavalt. kehtestatud riigipoliitika prioriteetidega. Programmipõhine eelarve planeerimine lähtub eelarvevahendite suunamisest eelarvevahendite haldajate tegevuse ühiskondlikult oluliste ja reeglina mõõdetavate tulemuste saavutamisele.

1.2 Sihitud integreeritud programmid kui programmi-sihtmeetodi meetodi tõhus tulemus

Sihtkompleksprogramm on dokument, mis kajastab tootmis-, uurimis-, organisatsiooniliste, majanduslike, sotsiaalsete ja muude ülesannete ja tegevuste eesmärki ja kompleksi, mis on suunatud majandusprobleemide kõige tõhusamal viisil lahendamisele ning on seotud ressursside, teostajate ja elluviimise tähtaegadega.

1. Sotsiaal-majanduslikud programmid - näevad ette sotsiaalsete probleemide lahendamist ja elanikkonna materiaalse elatustaseme parandamist.

2. Teadus- ja tehnikaprogrammid - suunatud teaduslike ja tehniliste probleemide lahendamisele, teaduse ja tehnika saavutuste tootmisse juurutamise kiirendamisele, mis tagab olulise positiivse mõju lähitulevikus. Teadus- ja tehnikaprogrammide loetelu moodustatakse lähtuvalt majandusarengu prioriteetidest.

3. Tootmis- ja majandusprogrammid – mõeldud suuremate sektoritevaheliste probleemide lahendamiseks tootmisvaldkonnas, aidates kaasa olemasolevate tööstusharude efektiivsuse tõstmisele ja uute tööstusharude arengule.

4. Territoriaalsed programmid - suunatud piirkondade ümberkujundamisele, uute territooriumide integreeritud arendamisele ja muude piirkondade probleemide lahendamisele.

5. Keskkonnaprogrammid – on keskkonnakaitsemeetmete kogum.

6. Organisatsiooni- ja majandusprogrammid – suunatud majandusjuhtimise korralduse parandamisele.

Keerulised sihtprogrammid erinevad ka oma kestuse poolest. Need võivad olla pikaajalised, välja töötatud kauem kui viis aastat ja keskmise tähtajaga - kuni viis aastat.

IKT arendamine programmi sihtmärgi meetodil toimub kindlas järjekorras:

1. Koostatakse nimekiri olulisematest probleemidest. Selgitatakse välja kindel probleem ja väljastatakse selle lahendamiseks programmi väljatöötamiseks lähteülesanne, milles määratakse programmi eesmärgid, ressursilimiidid, programmi elluviimisel osalejad ja muu vajalik info.

2. Antakse ülesanne töötada välja programm konkreetse probleemi lahendamiseks. See kajastab programmi eesmärke, ressursside piiranguid, osalejaid ja programmi ajastust. Selles etapis täpsustatakse programmi eesmärke iseloomustavad parameetrid ja määratakse selle rakendamise ülesanded üksikuteks perioodideks. Üldeesmärk on jagatud alaeesmärkideks.

3. Moodustatakse ülesannete koosseis ja meetmete kogum programmi elluviimiseks. Programmi põhiülesannete koosseis pannakse paika konstrueeritud eesmärkide hierarhia alusel. Iga ülesande jaoks töötatakse välja nende rakendamise järjestikused etapid.

4. Programmi põhinäitajate ja ressursitoetuse arvutamine. Määratakse programmi elluviimiseks vajalikud materjali-, tööjõu-, rahaliste vahendite kulud. Materiaalsete ressursside nimekirjad koostatakse tarnijate ja saajate äranäitamisega. Selles etapis arvutatakse programmi rakendamise tõhusus.

5. Viimane etapp. See on seotud programmidokumentide vormistamise, kooskõlastamise ja vajadusel programmi kinnitamisega.

Joonisel 1 on näidatud tõhusate sihtprogrammide valimise põhimõtted.

Joonis 1. Tõhusate sihtprogrammide valimise põhimõtted

majanduse eelarve planeerimine

Sihtprogrammi kontseptsioon peaks sisaldama järgmisi jaotisi:

Sihtprogrammi eesmärkide ja eesmärkide vastavuse põhjendamine õppeaine majanduse ja sotsiaalsfääri arengu eesmärkidele ja eesmärkidele;

Sihtprogrammi väljatöötamise otstarbekuse põhjendamine;

Vaadeldava piirkonna hetkeprobleemsituatsiooni arengu tunnused ja prognoos ilma programm-sihtmeetodit kasutamata;

Võimalikud variandid probleemi lahendamiseks, erinevatest probleemi lahendamise võimalustest tulenevate eeliste ja riskide hindamine;

Ligikaudsed tähtajad ja vajadusel ülesande lahendamise etapid programm-sihtmärgi meetodil;

Ettepanekud sihtprogrammi eesmärkide ja eesmärkide, sihtnäitajate ja näitajate kohta, mis võimaldavad hinnata sihtprogrammi elluviimise edenemist aastate lõikes;

Eelhinnang sihtprogrammi elluviimiselt oodatavale tulemuslikkusele ja tulemuslikkusele;

Ettepanekud sihtprogrammi täitjatele;

Ettepanekud sihtprogrammi arendaja ja sihtprogrammi täitja-koordinaatori kohta;

Ettepanekud sihtprogrammi rahastamise põhisuundade kohta; sihtprogrammi tegevuste kujundamise üldpõhimõtted ja mehhanismid.

Seega on sihtprogramm dokument, mis kajastab teadusuuringute, sotsiaalsete, tootmis-, organisatsiooniliste, majanduslike ja muude ülesannete ja tegevuste eesmärki ja kompleksi, mis on seotud ressursside, teostajate ja tähtaegadega. Sihtkompleksprogrammid jagunevad sisu järgi sotsiaal-majanduslikeks, teaduslik-tehnilisteks, tööstus-majanduslikeks, territoriaalseteks, organisatsioonilis-majanduslikeks ja keskkonnaalasteks.

1.3 Programm-sihtmärgi meetodi eelised ja puudused

Viimasel ajal on eelarve planeerimise vahendina üha enam kasutatud programmi sihtmärgi meetodit. Selle meetodi valik tuleneb eelkõige selle omadustest ja eelistest, mis võimaldavad läbi viia kogu juhtimisprotsessi tsükli - planeerimisülesannete püstitamisest kuni eelarvekulude tulemuse ja efektiivsuse hindamiseni.

Programmi sihtmärgi meetodi eelised:

1. annab valitsusasutustele ja ühiskonnale selge arusaamise sellest, millele eelarvevahendeid kulutatakse;

2. Tagab eelarve läbipaistvuse ning võimaldab eelarve täitmise tagajärgedest lähtuvalt hinnata, kas planeerimise etapis seatud eesmärgid on saavutatud ja ülesanded on täidetud;

3. nõuab distsiplineeritud eelarvestamisprotsessi, kuna see seab konkreetsed tulemuslikkuse eesmärgid ja vastavad kulueesmärgid ning raskendab seega nende vahendite kasutamist eesmärkidel, mis erinevad algselt määratletust;

4. Korraldab peajuhi tegevuse korraldust tema eelarvete moodustamise ja täitmise osas, jagades selgelt vastutuse oma süsteemis vastutavate täitjate vahel iga eelarveprogrammi täitmise eest ning suurendab ühtlasi ka peajuhi vastutust. tervikut kõigi oma eelarveprogrammide vastutuse jälgimiseks oma tegevuse seatud eesmärgi, nende rahalise toetamise ja eelarveprogrammide juhtimise parandamise eest;

5. Annab võimaluse suurendada eelarveliste vahendite jaotamise ja kasutamise efektiivsust, tagades prioriteetsed valdkonnad ja üksikute eelarvekulude otstarbekuse lähtuvalt suuremast teadlikkusest konkreetsest eelarveprogrammist;

6. annab võimaluse eelarvekulude funktsionaalse klassifikatsiooni ülevaatamiseks, et viia see rahvusvahelistele standarditele ja kasutada seda üksnes koondeelarvete koostamiseks;

7. Sihtprogramm pakub mitme ülesande samaaegset lahendamist:

Eesmärkide ja soovitud tulemuste kavandamine;

Ressursivajaduse arvutamine iga tegevuse jaoks eraldi, tegevuste kogumi jaoks elluviimise etappide kaupa ja üldiselt programmi jaoks kogu selle elluviimise perioodiks;

Programmi eesmärkide võtmes tegevuste elluviijate tegevuse planeerimine ja ressursside tasakaalu kujundamine strateegiliste eesmärkide süsteemis;

Ressursiplaneerimine erinevatest allikatest sarnaste programmieesmärkide vormingus.

Vaatamata paljudele eelistele on programmi sihtmärgi meetodil endiselt puudusi:

1. Metoodiline ebatäielikkus. Siiani ei ole loodud selgeid ja väljakujunenud määratlusi paljude integreeritud programmide väljatöötamise ja rakendamise kontseptuaalsete sätete jaoks, puudub teadlaste ühine seisukoht programmipõhise planeerimise ja juhtimise põhikontseptsioonide kohta, plaani ja suunatud integreeritud programmi vaheline seos. Selle tulemusena tuleb programmimeetodid kohandada olemasolevate planeerimis- ja juhtimismeetoditega. Kõik see piirab oluliselt programmi-sihtkäsitluse rakendusala, mis on hästi uuritud probleemide lahendamisel kõige tõhusam, kuna neil on suhteliselt lihtne läbi viia uuringuid skeemi "eesmärk - meetmete süsteem - juhtimissüsteem" järgi. .

2. Programmi-sihtplaneerimist kasutatakse peamiselt olemasolevate juhtimissüsteemide täiustamiseks, mitte uute probleemide lahendamiseks. See olukord on seotud ka teadusliku baasi puudumisega selles küsimuses. Programmijuhid eelistavad riski vähendamiseks uute juhtimissüsteemide loomisel kasutada vanu katsetatud meetodeid. See ei ole aga alati optimaalne lähenemine, mis ei too loodavale programmile kasu.

3. Juhtsüsteemide "unustus". See viitab olukorrale, kui juhtimissüsteemid hakkavad oma arengu mingil etapil kaotama kontakti probleemidega, mille jaoks need loodi. Eksperdid põhjendavad seda asjaoluga, et sellist seost ei võetud algselt täielikult arvesse süsteemi loomisel, selle piiride, struktuuri, funktsioonide jms määramisel. Lisaks esineb sageli lahknevus kulutatud ressursside ja süsteemi sotsiaalse tähtsuse vahel. probleem, mis ei aita kaasa selle edukale lahendamisele.

4. Programmide majandusliku efektiivsuse arvutamise adekvaatsete meetodite puudumine. Seetõttu on võimatu objektiivselt põhjendada programmi ja sobiva juhtimissüsteemi loomise vajadust ühegi konkreetse probleemi lahendamiseks.

5. Ebapiisav efektiivsus. Mõnikord möödub probleemi ilmnemisest kuni selle lahendamise programmi rakendamiseni palju aastaid, mille jooksul tekitatakse probleemi ignoreerimisest ühiskonnale korvamatut kahju. Näiteks keskkonnakaitse probleemi vaikiti aastakümneid, kuni lõpuks loodi eriprogrammid. Varem või hiljem probleemid ikkagi "pinnale kerkivad", kuid on ilmne, et mida varem konkreetne probleem avastatakse ja lahendatakse, seda rohkem on võimalik kahju ära hoida.

Seega on programmi sihtmärgi meetodil nii rakenduse eelised kui ka puudused. Kõik programmi-eesmärgi kavandamise puudused on seotud selleteemalise teadusliku baasi puudumisega. Seetõttu on programmi eesmärgi planeerimise protsessi optimeerimiseks vaja selles valdkonnas edasisi ja sügavamaid teaduslikke arenguid.

2. Programm-sihtmeetodi kasutamine Omski linna omavalitsuse eelarve kavandamisel

2.1 Omski linna sotsiaal-majanduslikud omadused

Omski linn asutati 2. augustil 1716 ja omab linna staatust alates 1782. aastast. Omski linna kohaliku tähtsusega küsimused hõlmavad järgmist:

Omski linna eelarve koostamine, kinnitamine, täitmine ja selle täitmise kontroll;

Kohalike maksude ja lõivude kehtestamine, muutmine ja kaotamine;

Omski linna omavalitsusele kuuluva vara valdamine, kasutamine ja käsutamine;

Omski linnas elavate ja paremaid elamistingimusi vajavate madala sissetulekuga kodanike tagamine;

Tingimuste loomine elanikkonnale transporditeenuste osutamiseks ja elanikkonna transporditeenuste korraldamiseks Omski linna piires;

Avaliku ja tasuta alg-üld-, põhi-, kesk- (täieliku) üldhariduse andmise korraldamine üldhariduslike põhiprogrammide raames;

Esmatasandi tervishoiu, erakorralise arstiabi osutamise korraldamine Omski linnas;

Tingimuste loomine Omski linna elanikele sideteenuste, avaliku toitlustamise, kaubanduse ja tarbijateenuste jm pakkumiseks.

Mõelge Omski linna rahalisele olukorrale. Selleks kaaluge Omski linna 2009. aasta eelarve peamisi näitajaid.

Seega moodustuvad linnaeelarve tulud kolmest allikast:

maksutulud;

mittemaksuline tulu;

Tasuta sissetulek.

Linnaosa 2009. aasta eelarve kinnitati tulude osas summas 13 793 miljonit rubla. Tulude eelarvet täideti 13 816 miljonit rubla ehk 100,2% kinnitatud plaanist. Sellised andmed näitavad, et prognoos viidi läbi võimalikult täpselt, mis viitab kõige õigema metoodika kasutamisele eelarve tulude planeerimisel.

Eelarve tulude struktuuris moodustavad suurima osa üksikisiku tulumaks - 35,1%, kinnisvaramaksud - 24,4%, tulud riigi- ja vallavara kasutamisest - 15,1%, maksud kogutulult - 9,3%.

Aruandeperioodi kulude finantseerimine toimus kinnitatud eelarve piires vastavalt koondeelarve nimekirjale ja rahaliste vahendite saajate kuluprognoosidele eelarve täitmise kassasüsteemis. Linnaeelarve kulud viidi läbi avaliku halduse sektori toimingute klassifikaatori, Vene Föderatsiooni eelarvete kulude funktsionaalse klassifikaatori struktuuris, võttes arvesse eelarvekohustuste aastapiirides lisakoode.

Kinnitati linnaosa 2009. aasta eelarve kuludeks summas 14 825 miljonit rubla. Omski linna 2009. aasta eelarve täitmine eelarve kulude klassifikaatori osade, alajagude, sihtartiklite ja kululiikide lõikes summas 14 373 miljonit rubla, mis moodustab 96,9% kinnitatud plaanist. See tähendab, et tehtud kulutused olid planeeritust väiksemad. See on muidugi positiivne moment linna finantsolukorrale ja toob kaasa eelarvepuudujäägi vähenemise (võrreldes planeerituga), kuid viitab samas eelarvekulude ebatäpsele planeerimisele.

Märkimist väärib Omski linna eelarvekulude kogusumma suurenemine 2009. aastal 1,6%. Selle põhjuseks on asjaolu, et 2009. aastal eraldatakse Omski linna eelarvest suuremaid toetusi:

Korterelamute kapitaalremondi omakapitali rahastamiseks;

Hüvitada saamata jäänud tulu Omski linna munitsipaalvannide teenuste eest hüvitiste andmisest;

Hüvitada saamata jäänud tulu reisijate ja pagasi veost linna auto- ja elektritranspordiga (v.a raudtee), sh aiamarsruutidega;

Hüvitada saamata jäänud tulu seoses linna munitsipaaltranspordi sõidusoodustuste kehtestamisega teatud kategooria kodanikele;

Kulude hüvitamiseks Omski linna väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele, kes teostavad uuendustegevust Omski linnas;

Hüvitada Omski linnas pere, vanema põlvkonna, invaliidide, sõjaveteranide ja sõjaväeteenistuse jm toetamisele suunatud tegevusi läbi viivate ühiskondlike organisatsioonide kulud.

2009. aasta eelarve puudujääk oli 556,9 tuhat rubla. Eelarve puudujäägi katmiseks ja vallavõla tasumiseks kaasati aruandeaastal laenuraha 214,7 tuhat rubla.

Seega moodustasid Omski linna eelarvetulud 2009. aastal 13,8 miljardit rubla, mis ületab kinnitatud plaani 0,2%. Eelarve kulud ulatusid 14,4 miljardi rublani, mis on alla 3,1% kinnitatud plaanist. 2009. aasta eelarve puudujääk oli 556,9 tuhat rubla, mis kaeti laenatud vahenditega. Sellised andmed võimaldavad hinnata soodsaid sotsiaalmajanduslikke suundumusi Omski linna arengus, kuna eelarve puudujääk ei ületa eelarveseadustikuga kehtestatud vallaeelarve puudujäägi piirväärtust (10% tuludest).

Linna arengu peamine strateegiline eesmärk on elanike elukvaliteedi parandamine. Selle eesmärgi saavutamiseks teostab Omski administratsioon oma tegevust korraga mitmes suunas. Jätkub pikaajaliste sihtprogrammide, osakondade arendusprogrammide elluviimine erinevates valdkondades: tervishoid, haridus, kultuur, sport, ehitus, avalik turvalisus. Vald tegeleb investeerimistegevuse, Omski tarbijaturu, rahvusvaheliste ja välismajandussuhete toetamisega. Kõik see mõjutab linna kui terviku sotsiaalmajanduslikku arengut.

2.2 Omski linna eelarve kulude planeerimise praktika programm-sihtmeetodil

Vastavalt Omski Linnavolikogu 23. detsembri 2009. a otsusele nr 300 "Omski linna 2010. aasta eelarve ning 2011. ja 2012. aasta planeerimisperioodi kohta" on Omski linnavolikogu 2010. aasta eelarve kulude planeerimine. Omsk viiakse läbi programmi sihtmärgi meetodil.

Programm-sihtmeetodit kasutatakse sihipäraste integreeritud programmide väljatöötamisel, mis on ressursside, teostajate ja tähtaegadega seotud uurimis-, sotsiaalsete, tootmis-, organisatsiooniliste, majanduslike ja muude ülesannete ja tegevuste eesmärki ja kompleksi kajastav dokument.

Vastavalt Omski linna administratsiooni kehtivatele õigusaktidele teostavad linna majanduspoliitika osakond ning rahandus- ja kontrolliosakond metoodilist juhendamist ning järgmist tüüpi sihtprogrammide väljatöötamise ja rakendamise töö koordineerimist:

Pikaajalised sihtprogrammid;

Osakondade suunatud arendusprogrammid.

Eelarveeraldiste maht sihtprogrammide elluviimiseks kinnitatakse Omski linnavolikogu otsusega Omski linna järgmise eelarveaasta (järgmise eelarveaasta ja planeerimisperioodi) eelarve kohta osana osakondliku kulude struktuuri. Omski linna eelarvest iga Omski linna eelarve kuluartiklile vastava sihtprogrammi kohta vastavalt sihtprogrammi kinnitanud Omski linna administratsiooni otsusele.

Omski linnavolikogu 2010. aasta otsusega rahastatakse 19 sihtprogrammi – 16 pikaajalist ja 3 osakondlikku. Nende programmide rahastamise kogusumma Omski linna eelarvest 2010. aastal on 1170 miljonit rubla. Kulude kogusumma Omski linna 2010. aasta eelarves on 12343 miljonit rubla. See tähendab, et sihtprogrammide rahastamise maht on 9,5% kogu eelarve kavandatud kuludest. See võimaldab otsustada, et sihtprogrammide kulude planeerimisel on lahutamatu mõju Omski linna eelarve kulude kogusumma planeerimisele.

Pikaajaline sihtprogramm on volitatud õigussubjektide poolt vastuvõetud kiireloomuline terviklik õigusakt, mis nõuab materiaalset kulu ja etapiviisilist rakendamist, sealhulgas prioriteetsete meetmete süsteem ühiskondlikult oluliste eesmärkide saavutamiseks.

Tabel 2.1. Omski linna eelarvest 2010. aastal rahastamiseks ette nähtud pikaajaliste sihtprogrammide loetelu (tuhat rubla)

Programmi nimi	Eelarves ette nähtud
1	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Omski jalgpall" aastateks 2009-2012	37 100,0
2	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Spordilinn" aastateks 2009-2013	10 000,0
3	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Omski linna noored" aastateks 2009-2013	6 000,0
4	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Arhiivide arendamine Omski linnas" aastateks 2009-2013	5 000,0
5	Pikaajaline sihtprogramm "Sotsiaal-majanduslik toetus Omski linna munitsipaaleelarvelistes organisatsioonides töötavatele noortele spetsialistidele" (2009-2015)	55 051,8
6	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Omski linna munitsipaalharidusasutustele õpilaste toitlustamisel abi osutamine" (2009-2013)	55 000,0
7	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Kapitaliinvesteeringud Omski linna, Omski oblasti linnaosa omavalitsuse infrastruktuuri aastateks 2009-2012"	432 534,0
8	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Noortele peredele eluaseme pakkumine Omski linnas" aastateks 2009-2012	890,0
9	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Õiguskultuuri parandamine" aastateks 2010-2012	7 425,0
10	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Omski linna munitsipaaltervishoiu arendamine" aastateks 2010-2014	137 618,5
11	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Omski linna demograafiline areng aastani 2030"	40 000,0
12	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Spetsialistide sihipärane koolitus" aastateks 2010-2012	4 869,5
13	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Elektrooniline Omsk" aastateks 2010-2015	16 260,0
14	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Territoriaalse avaliku omavalitsuse arendamine Omski linnas" aastateks 2010-2012	98 000,0
15	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Kinnisvaraobjektide moodustamine kohaliku tähtsusega küsimuste lahendamiseks" aastateks 2010 - 2016	29 978,8
16	Omski linna pikaajaline sihtprogramm "Väikese ja keskmise suurusega ettevõtete arendamine Omski linnas aastateks 2010-2015"	14 000,0
Kokku	949 727,6

Olles uurinud Omski linna 2010. aasta eelarvest ette nähtud pikaajalisi sihtprogramme, võime järeldada, et 2010. aasta linnaeelarvest pikaajaliste sihtprogrammide rahastamiseks ette nähtud kulude kogusumma oli 949,7 miljonit rubla. , mis on 7,7% 2010. aasta eelarve kavandatud kogukuludest. See tähendab, et Omski linna pikaajaliste sihtprogrammide rahastamise kulude planeerimine mõjutas oluliselt Omski linna kulude kogusumma planeerimist. 2010. aasta linnaeelarvest.

Suurima osa pikaajaliste sihtprogrammide rahastamise kogusummast moodustab Omski linna tserebraalparalüüsi rahastamise kulu "Kapitaliinvesteeringud Omski linna omavalitsuse infrastruktuuri Omski oblastis aastatel 2009-2012. "

Programmi raames on kavas läbi viia tegevusi elamu- ja kommunaalkompleksi arendamiseks, infrastruktuurirajatiste, sotsiaalobjektide rajamiseks ja rekonstrueerimiseks, mis parandavad Omski linna mainet ja tagavad selle sotsiaal-majandusliku arengu ning investeeringute atraktiivsus vastavalt Omski linna majanduse ja sotsiaalsfääri arengu eesmärkidele ja eesmärkidele.

Programmi eesmärk on parandada Omski linna elanike elukvaliteeti, tagades Omski linna elamu- ja kommunaalkompleksi, inseneri-, transpordiinfrastruktuuri ja sotsiaalsfääri jätkusuutliku toimimise ja arengu. Kõige olulisemad prioriteedid eesmärgi saavutamiseks on korterelamute kapitaalremondi tööplaani 100-protsendiline elluviimine, Omski linna rekonstrueeritud kohalike teede pindala suurendamine, 9 õppeasutuse täiendav kasutuselevõtt, 4 tervishoiuasutuse. rajatised, 5 kehakultuuri- ja spordirajatist. Programm-sihtmeetodi kasutamine Omski linna arenguprobleemide lahendamisel parandab programmis ette nähtud tegevuste elluviimiseks rahaliste ressursside planeerimise ja kasutamise efektiivsust ning tagab kulude olulise kasvu. elanikkonnale osutatavate tervishoiuteenuste maht ja kvaliteet, haridus, kultuur, kehakultuur ja sport, elamu- ning munitsipaal- ja transpordikompleksid, lisaks aitavad vähendada ülemaailmse finantskriisi negatiivseid mõjusid, et säilitada elutaset ja -kvaliteeti. Omski linna elanikest.

Programmi tegevuste elluviimiseks on kavas eraldada Omski linna eelarvest 2 047 263,9 tuhat rubla, sealhulgas:

2009 37,3%;

2010 - 21,1%;

2011 - 20,4%;

2012 - 21,1%.

Programmi tulemuslikkuse hindamiseks kasutatakse 10 sihtindikaatorit, sealhulgas järgmiste valdkondade näitajaid:

Usaldusväärse ja jätkusuutliku klienditeeninduse tagamine eluaseme- ja kommunaalteenustega;

Omski linna arengu arhitektuurilise ja kunstilise kvaliteedi, heakorra ja haljastuse taseme parandamine;

Omski linna transpordi infrastruktuuri rajatiste ehitamine ja rekonstrueerimine;

Sotsiaalasutuste ehitamine ja rekonstrueerimine: haridus, kultuur, tervishoid, kehakultuur ja sport Omski linnas.

Programmi üks eesmärke on parandada Omski linna elanike elutingimusi ning eluaseme- ja kommunaalteenuste osutamise kvaliteeti. Püstitatud ülesande täitmise hindamiseks kasutatakse 2 näitajat:

1. Korterelamute kapitaalremondi tööplaani elluviimine;

2. Kodanikele antud eluruumide arv seoses mitmekorteriliste elamute avariiliseks tunnistamisega.

Omski linna 2010. aasta pikaajaliste sihtprogrammide raames väärib märkimist selline pikaajaline sihtprogramm nagu "Linna munitsipaaltervishoiu arendamine" aastateks 2010-2014. Selle osatähtsus Omski linna eelarvest pikaajaliste sihtprogrammide rahastamiseks ette nähtud kulude kogusummas on 14,5%. Kulude planeerimine selle programmi elluviimiseks mõjutas nii linna eelarve kulude kogumahu planeerimist kui ka eelkõige sellise eelarve kuluartikli nagu "tervishoid, kehakultuur ja sport", mille planeeritav väärtus. 2010. aastal oli see üle 4 miljardi rubla.

Programmi ettevalmistamise ja elluviimise vajadust põhjendavad mitmed sotsiaalmajanduslikud tegurid, nagu näiteks: Omski linna terviseprobleemide lahendamise keerukus, samuti kahe struktuurilise osa programmi tegevuste elluviimises osalemine. Omski linna administratsiooni osakonnad (Omski linna administratsiooni tervishoiuosakond, Omski linna administratsiooni ehitusosakond). Programmi eesmärk on rakendada meetmeid, mille eesmärk on parandada elanikkonna arstiabi korraldust, arendada ja tehniliselt ümber varustada Omski linna munitsipaaltervishoiuasutusi, pakkuda Omski linna elanikele kvaliteetset arstiabi, vähendada haigestumust ning negatiivsetest meditsiinilistest ja demograafilistest suundumustest üle saamist. Eesmärk on täidetud 2013. aasta alguseks.

Omski linna eelarvest on kavas eraldada programmi tegevuste rahastamiseks vahendeid summas 1179824,65 tuhat rubla, sealhulgas:

2010. aastal - 26,2%;

2011. aastal - 18,0%;

2012. aastal - 55,8%.

Programmi peamised sihtnäitajad:

Rahvastiku üldine suremuskordaja;

Rahvastiku loomuliku kasumi (kahjumi) näitaja;

imikute suremus;

Emade suremuskordaja;

Perinataalne suremus;

Alla 1-aastaste puuetega laste osakaal;

Imikute suremuse osakaal emakasisestest infektsioonidest;

Vältimatu arstiabi maht inimese kohta aastas;

Kiirabibrigaadi keskmise ooteaja näitaja;

Omski linna munitsipaaltervishoiuasutuste meditsiinitöötajatega komplekteerimise näitaja;

Elanikkonna arstidega varustatuse näitaja;

Meditsiinitöötajate keskmise vanuse näitaja;

Elanikkonna arstiabi osutamisega rahulolu näitaja.

Kasutades kõiki esitatud näitajaid selle programmi rahastamise kulude kavandamisel, saab Omski linna administratsioon kõige täpsemalt planeerida selle programmi rakendamiseks tehtavate kulutuste summa, ilma et oleks vaja teha programmis muudatusi ja muudatusi. selle rakendamise protsess.

Osakonna sihtprogramm on meetmete kogum, mis on omavahel seotud ressursside, täitjate ja eelarveliste vahendite peajuhi poolt rakendatavate meetmete rakendamise tähtaegade osas ning tagavad tema vastutusalas valdkondlike ülesannete lahendamise sotsiaalvaldkonnas. majandusareng. Osakondade sihtprogrammid on suunatud riigi poliitika eelarve planeerimise subjektide elluviimisele kehtestatud tegevusvaldkondades, sotsiaalmajandusliku arengu eesmärkide ja eesmärkide saavutamise tagamisele ning föderaaleelarve kulude tõhususe suurendamisele.

2010. aastaks on rahastatud Omski linna 3 osakonna sihtprogrammi kogusummas 68,3 miljonit rubla. See on 0,5% Omski linna 2010. aasta eelarves ette nähtud kulude kogusummast. Vaatamata asjaolule, et nende sihtprogrammide elluviimiseks tehtavate kulutuste osakaal on ebaoluline ja väiksem kui pikaajaliste sihtprogrammide kulude osa kulude kogusummas, tasub siiski arvestada, et nende rahastamiseks tehtavate kulutuste planeerimisel. sihtprogrammid mõjutasid 2010. aasta eelarve kulude kogumahu planeerimist.

Tabel 2.2 Omski linna eelarvest 2010. aastal rahastatavate osakondade sihtarengu programmide loetelu

Arvestades Omski linna eelarvest rahastamiseks ette nähtud osakondade sihtprogramme, võib märkida, et seda tüüpi sihtprogrammide rahastamisest kuulub suurim osa TSP-le "Omski linna munitsipaalharidussüsteemi arendamine". aastateks 2009-2013".

Programmi põhieesmärk on Omski linna munitsipaalharidussüsteemi arendamine, et tagada kvaliteetse hariduse kättesaadavus, mis vastab majanduse uuendusliku arengu, ühiskonna ja iga kodaniku kaasaegsetele vajadustele. Omski linna munitsipaalharidussüsteemi olukorra analüüs võimaldab tuvastada mitmeid kõige pakilisemaid probleeme, millele see programm on suunatud:

Kvaliteetse hariduse kättesaadavust tagavate programmiliste metoodiliste, materiaalsete ja tehniliste tingimuste ebapiisav;

Ühtse infokeskkonna puudumine;

Omski linna munitsipaalharidusasutuste piiratud materiaalne ja tehniline tugi;

Õppejõudude pidev vananemise trend, noorte spetsialistide ebapiisav arv haridusvaldkonnas;

Tingimuste puudumine Omski linna munitsipaalharidusasutustes: õpilaste toitlustamiseks ja arstiabiks; parandada munitsipaalharidusasutuste õpetajate erialast pädevust; tagada haridus- ja kasvatussüsteemide ühtsus.

Programmi tegevuste rahastamiseks on kavas eraldada Omski linna eelarvest vahendeid summas 300 000,0 tuhat rubla, millest:

2009. aastal - 48950,0 tuhat rubla ehk 16,3%;

Aastal 2010 - 60 000,0 tuhat rubla ehk 20,0%;

2011. aastal - 65 000,0 tuhat rubla ehk 21,6%;

2012. aastal - 70 000,0 tuhat rubla ehk 23,3%;

Aastal 2013 - 56050,0 tuhat rubla ehk 18,7%.

Selle programmi üks eesmärke on tagada haridus- ja kultuuriruumi ühtsus, tõhus intellektuaalne, kodaniku-, vaimne ja kõlbeline areng, noorema põlvkonna tervise säilimine ja tugevdamine. Konkreetselt selle ülesande täitmisega seotud kulude prognoosimiseks kasutatakse selliseid näitajaid nagu omavalitsuse tasandi tervise, intellektuaalse, vaimse ja moraalse arengu säilitamisele ja tugevdamisele suunatud meetmete süsteemis osalevate laste osakaal; kooliealiste laste arv - omavalitsuste konkursside, konkursside võitjad; vallavõistluste, tervise hoidmisele ja tugevdamisele, intellektuaalsele ning vaimsele ja moraalsele arengule suunatud võistluste arv.

Seega võime järeldada, et sihtprogramm on valdkondadevaheliste meetmete kogum, milles on kokku lepitud sisu, rahaline toetus, teostajad ja tähtajad, mis on suunatud eesmärkide saavutamisele ning majandusliku ja sotsiaalse arengu probleemide lahendamisele. Omski linnas on viimastel aastatel juba välja töötatud teatud metoodika ja kogemus eelarvekulude planeerimisel eelarve planeerimise programm-sihtmeetodil. Ja üldiselt õigustab programm-sihtkäsitlus sotsiaal-majanduslike probleemide lahendamisel ennast.

2.3 Omski linna eelarve kulukohustuste täitmine

Linnaeelarve kulude moodustamine toimub vastavalt Omski linna kulukohustustele, mis on tingitud föderaalosariigi ametiasutuste, Omski oblasti riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste volituste piiritlemisest, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni õigusaktidega, mille täitmine vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, lepingutele ja kokkulepetele peab toimuma järgmisel majandusaastal ja planeeritaval perioodil linnaeelarve kulul.

Vaatleme Omski linna kulukohustuste täitmist seisuga 01.10.2010 vastavalt eelarve kulude klassifikaatori jaotistele (tabel 2.3.). Tuleb märkida, et andmed real „Eelarves ette nähtud“ on esitatud tabelis, mis võib muutuda vastavalt Omski linnavolikogu 27. septembri 2010. a otsusele nr 360 „Määruse 2010. aasta otsuse muutmise kohta“. Omski Linnavolikogu 23. detsembri 2009. a nr 300 „Omski 2010. aasta linnaeelarve ning 2011. ja 2012. aasta planeeritud perioodide kohta”.

Tabel 2.3. Omski linna kulukohustuste täitmine seisuga 01.10.2010 eelarve kulude klassifikaatori osade kaupa (tuhat rubla)

Sektsiooni nimi	Eelarvestatud	Valmis 9 kuuga. 2010. aasta	Täitmise protsent
1	Üldvalitsuse küsimused	1 386 734,2	951 437,5	68,6
2	Riiklik julgeolek ja korrakaitse	60 968,5	47 872,1	78,5
3	Rahvamajandus	904 019,2	543 187,2	60,1
4	Eluase ja kommunaalkulud	1 811 253,6	1 219 436,3	67,3
5	keskkonnakaitse	3 187,0	93,0	2,9
6	Haridus	4 383 658,2	2 981 295,5	68,0
7	Kultuur, kinematograafia, massimeedia	383 959,2	260 672,0	67,9
8	Tervishoid, kehakultuur ja sport	4 194 524,2	2 992 724,3	71,3
9	Sotsiaalpoliitika	674 997,3	499 399,5	74,0
Kokku	13 803 301,4	9 496 117,4	68,8

Arvestades Omski linna kulukohustuste täitmist eelarve kulude klassifikaatori osade järgi seisuga 01.10.2010, tuleb märkida, et kulukohustused täideti 68,8% võrreldes 2010. aastaks kavandatud kulude mahuga. See näitab, et kulukohustuste täitmine toimub vastavalt plaanile. Tuleb märkida, et kõrgeim kulukohustuste täitmise protsent on riigi julgeoleku ja korrakaitse valdkonnas - 78,5%. Kulukohustusi selles valdkonnas täidetakse Omski linnas järgmistes valdkondades: osalemine linna sihtprogrammide tegevuste elluviimisel tuleohutuse ja tsiviilkaitse valdkonnas; elanike ennetamine ja kaitsmine loodus- ja inimtegevusest tingitud hädaolukordade eest; osalemine heakorra kaitsepunktide ja nende nõukogude töökorralduses; valla territooriumil elavate kodanike sõjalis-isamaalise kasvatuse alaste tegevuste läbiviimine; kulukohustused keskkonnakaitse valdkonnas.

Tuleb märkida, et Omski kulukohustuste täitmise protsent keskkonnakaitse valdkonnas on üsna madal, 2,9% eelarves 3,2 miljonist rublast. See viitab kohustuste ebapiisavale täitmisele sellistes valdkondades nagu vabatahtliku keskkonnaseire rakendamine valla territooriumil; valitsusasutustelt saadud keskkonnateabe levitamine; kontrolli teostamine valla territooriumil asuvate erikaitsealade kaitse, korrashoiu ja kasutamise üle.

Eelarve planeerimise peamiseks põhimõtteks on olemasolevate kohustuste tagamine täies mahus vastavalt riigi poliitika eesmärkidele ja oodatavatele tulemustele. Assigneeringuid uuteks kohustusteks tuleks eraldada ainult juhul ja piires, kui kavandatud eelarvevahendid ületavad olemasolevate kohustuste hinnangulist mahtu, mis võib tekkida järgmistel põhjustel:

Olemasolevate kohustuste osa vähendamine;

Konservatiivsete meetodite rakendamine olemasolevate kohustuste kohandamiseks sõltuvalt planeerimisperioodi tingimustest;

eelarvetulude kasv ületab lühiajaliste kohustuste prognoositavat mahtu.

Seega tekivad Omski linna kulukohustused kohaliku tähtsusega küsimustes ja muudes küsimustes kohalike omavalitsuste õigusaktide vastuvõtmise tulemusena, mis vastavalt föderaalseadustele on õigustatud kohalikele omavalitsustele otsustama. Summad Omski linna kulukohustuste täitmiseks kinnitatakse igal aastal Omski linnavolikogu otsusega Omski linna järgmise majandusaasta eelarve kohta. Omski linna kulukohustuste täitmine 2010. aastal toimub vastavalt plaanile.

3. Ettepanekud Omski linna eelarve kulude efektiivseks planeerimiseks programm-sihtmeetodil

Omski linna eelarve kuluosa planeerimine toimub programm-sihtmeetodil. PCM aitab kaasa ühtse lähenemise järgimisele konkreetsete programmide ja projektide rahaliste vahendite kujundamisel ja ratsionaalsel jaotamisel ning tagab eelarve läbipaistvuse. Selle eelarvekulude planeerimise meetodi alusel kaalutakse ja kinnitatakse pikaajalised ja osakondade sihtprogrammid.

Kuna Omski linna eelarve kulude planeerimine on toimunud juba mitu aastat programm-eesmärgi meetodil, siis võib järeldada, et teatud praktika sellel meetodil kulude planeerimisel on juba välja kujunenud. Kuid siiski väärib märkimist, et sellel on mitmeid puudusi. Need sisaldavad:

Sihtprogrammide koostamise metoodika ebapiisav väljatöötamine. See tähendab, et nende programmide rakendamise eesmärgid, eesmärgid ja oodatavad tulemused ei pruugi olla selgelt määratletud. See võib kaasa tuua nende programmide Omski linna eelarvest rahastamise kulude ebaõige planeerimise. Ja see omakorda toob kaasa muutused nende programmide rahastamise suuruses juba nende rakendamisel.

2010. aastal Omski linna eelarvest rahastatavate sihtprogrammide koosseisus moodustavad suurima osa pikaajalised programmid.

Seega saame olemasolevate puuduste kõrvaldamiseks teha järgmised ettepanekud Omski linna eelarve kulude tõhusaks planeerimiseks programm-sihtmeetodil:

1. DRONDide eelarve planeerimise üksuste iga-aastane esitamine - aruanded nende tegevuse tulemuste ja põhisuundade kohta. See on vajalik kulutuste mahu täpsemaks planeerimiseks vastavalt aruannetes toodud suundadele.

2. Sihtprogrammide väljatöötamise ja elluviimise metoodika täiustamine - see on vajalik programmide eesmärkide ja eesmärkide ning sihtnäitajate selgemaks määratlemiseks. Programme on vaja täiendada näitajatega, mille alusel arvutatakse sihtprogrammi rahastamiseks kavandatav kulude suurus. Niisiis, kui kaaluda Omski linna tserebraalparalüüsi ülesannet "Kapitaliinvesteeringud Omski linna, Omski oblasti linnaosa omavalitsuse infrastruktuuri aastateks 2009-2012" - linna elanike elutingimuste parandamine. Omski linn ning eluaseme- ja kommunaalteenuste osutamise kvaliteet tuvastati ainult 2 näitajat, mille järgi arvutatakse selle probleemi lahendamisele suunatud meetmete rakendamise kulude summa: tööplaani elluviimine. korterelamute kapitaalremont; kodanikele antud eluruumide arv seoses mitmekorteriliste elamute avariiliseks tunnistamisega. Selle probleemi lahendust on võimalik täiendada ka selliste näitajatega nagu „rõhusaks tunnistatud majade koguarv“, „viimasel aruandeperioodil rekonstrueeritud majade koguarv“, „elu- ja kommunaalmajade koguarv. kodaniku kohta osutatavad teenused” jne .d. See võimaldab täpsemalt planeerida kulutusi selle sihtprogrammi rahastamiseks Omski linna eelarvest.

3. Osakondade sihtprogrammide arvu suurendamine. See on tingitud asjaolust, et osakondade sihtprogrammid on omavalitsustele kõige vastuvõetavamad. Sest neil on konkreetsemad eesmärgid ja eesmärgid. Osakondade sihtprogrammid, erinevalt pikaajalistest föderaalprogrammidest, mõjutavad konkreetse territooriumi probleemide lahendamist. Samuti on osakondade sihtprogrammide eeliseks omavalitsustele see, et kohalike omavalitsuste volitused kulutuste haldamisel on palju laiemad.

Seega on Omski linna eelarve kulude planeerimisel programm-sihtmeetodil puudujääke, mille lahendamiseks on välja töötatud ettepanekud nende kõrvaldamiseks.

Järeldus

Uurides eelarve planeerimise programmi-sihtmeetodi olemust ja olulisust Omski linna eelarve näitel, võime järeldada, et programm-sihtplaneerimine on üks planeerimise tüüpe, mis lähtub planeerimise orientatsioonist. tegevused seatud eesmärkide saavutamiseks. Programmi-sihtplaneerimise meetod seisneb majandusliku, sotsiaalse, teaduse ja tehnoloogilise arengu prioriteetsete eesmärkide valimises, omavahel seotud meetmete väljatöötamises nende saavutamiseks ettenähtud aja jooksul maksimaalse efektiivsusega koos vajalike ressurssidega. Meetod hõlmab strateegilisi eesmärke arvestades programmide väljatöötamist, nende saavutamiseks vajalike viiside, vahendite ja organisatsiooniliste meetmete määratlemist. Programm-sihtmeetodit kasutatakse suunatud integreeritud programmide väljatöötamisel, mis on dokument, mis kajastab ressursside, teostajate ja tähtaegadega seotud uurimis-, tootmis-, organisatsiooni-, majandus-, sotsiaal- ja muude ülesannete ja tegevuste eesmärki ja kompleksi.

Programmi-sihtotstarbeline kulumeetod aitab esiteks kaasa ühtse lähenemisviisi järgimisele rahaliste vahendite ratsionaalsel kasutamisel kõige pakilisemate probleemide lahendamisel ja teiseks on vahend üksikute territooriumide majandusliku olukorra tasandamiseks.

Selles kursusetöös käsitletakse Omski linna eelarve kulude planeerimist programm-sihtmeetodil. Praegu Omski territooriumil rakendatavad programmid kajastavad poliitilisi prioriteete piirkondliku halduse konkreetsetes tegevusvaldkondades. Võib järeldada, et Omski linna eelarve kulude planeerimine programm-sihtmeetodil on mõistlik ja tulemuslik.

Bibliograafia

2. Omski Linnavolikogu 16. juuni 2010. a otsus nr 338 "Omski linna 2009. aasta eelarve täitmise kohta"

3. Omski Linnavolikogu 23. detsembri 2009. a otsus nr 300 "Omski linna 2010. aasta eelarve ning 2011. ja 2012. aasta planeerimisperioodi kohta"

4. Aleksandrov, I.M. Vene Föderatsiooni eelarvesüsteem: õpik, 2. väljaanne / I.M. Aleksandrov M.: Dashkov ja Co., 2007. - 483 lk.

5. Baldina, S.V. Eelarvearvestus Vene Föderatsioonis: õpik ülikoolidele / SV Baldina. – M.: MTsFER, 2009. – 761 lk.

6. Borisov, E. F. Majandusteooria: õpik. /E.F. Borisov, - M.: Jurist, 2008. - 417 lk.

7. Võšegorodtsev, M.M. Eelarve juhtimine: õpik ülikoolidele / M.M. Võšegorodtsev. - M.: Dis, 2008. - 380 lk.

8. Myslyaeva, I. N. Riigi- ja omavalitsuste rahandus: õpik / I.N. Mysljajev. - M.: Infra, 2009. - 534 lk.

9. Pospelov, G.S. Programmipõhine planeerimine ja juhtimine: õpik / G.S. Pospelov, V.A. Irikov. - M: Expo, - 2008. - 440 lk.

10. Raizberg, B.A. Programm - sihtplaneerimine ja juhtimine: õpik ülikoolidele / B.A. Raizberg, A.G. Lobko. - M: Infra-M, 2007.– 384 lk.

11. Rapoport, eKr. Rapoport VS, Rodionova LV Sihtjuhtimise objektiivsed eeldused ja põhisätted: õpik. - M.: Mõte, 2008. - 412 lk.

12. Rudneva E.V. Sihitud kompleksprogrammid: organisatsiooniline ja majanduslik mehhanism: õpik ülikoolidele / E.V. Rudnev. -M.: Nauka, - 2007. - 119 lk.

13. Stefanov, N.G. Programmipõhine lähenemine juhtimisele. Teooria ja praktika: õpik / N. Stefanov, K. Simeonov, K. Kostev, S. Kachaunov. - M: "Progress", 2009. - 315 lk.

14. Rahandus, raharinglus ja krediit: Õpik. / Toim. Senchagova V.K., Arkhipova A.I. - M.: Väljavaade, - 2008. - 416 lk.

15. Eelarve kulude efektiivsus omavalitsuse tasandil / Toim. OLEN. Lavrov. - M .: Kirjastus "Ves Mir", - 2009, - 171 lk.