Ebaseaduslik äritegevus. Üksikisik: karistus. Ebaseaduslik äritegevus: kuriteo koosseis ja liigid vastavalt Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksile

Paljud lugejad on ettevõtjad ja teavad, et selline tegevus võib nii rikastada kui ka rikkuda. Tsiviilõiguses tõlgendatakse eraettevõtlust nii - riskil põhinev tegevus, mille eesmärk on kasumi teenimine. Ettevõtlusliike on sadu – esikohal muidugi kaubandustegevus, millele järgneb ehitus, kinnisvara jne. Ligikaudu sama palju ebaseadusliku äritegevuse liike, trahve ja muid vastutusi, mille eest Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette.

Ettevõtluse mõiste

Venemaal on see mõiste määratletud järgmiste funktsioonide abil:

Kõik ülaltoodud omadused on tüüpilised äritegevusele. Lisaks on täiendavaid funktsioone, mida mainitakse ülemkohtu ja Vene Föderatsiooni maksuteenistuse täpsustustes: dokumentatsiooni säilitamine toimunud tehingute, aga ka üksikettevõtja üldise töö kohta, tehingute ja vastaspoolte vahelise suhte olemasolu jne.

Ebaseaduslik äri

Venemaa seadusandlus keelab ebaseadusliku äritegevuse, mille eest on ette nähtud nii haldus- (trahvi näol) kui ka kriminaalvastutus. Seadusega on vastuolus, kui selline tegevus:

teostatud ilma registreerimiseta;
teostatud ilma riikliku loata.

Ilma registreerimata

See tähendab, et Te ei ole enda kui üksikettevõtja kohta maksuametile andmeid esitanud ning samal ajal tegelete aktiivselt äritegevusega kasumi teenimiseks.

Õigusvastasuse tunnuste alla võivad langeda ka sellised ärimehe teod, mis algselt seaduse nõuete kohaselt registreeriti, kuid seejärel registreerimine lõpetati (avalduse alusel, seoses kohtulahendiga vms).

Näide nr 2. Rakitin P.E. on pikka aega tegelenud äritegevusega (mööbli tootmine ja hilisem müük), ta registreeris IP mitu aastat tagasi. Arvestades algavat majanduskriisi, on Raktinin P.E. otsustas tootmise lõpetada ja esitas avalduse ettevõtjate registrist väljaarvamiseks, mida ka tehti. Mõni kuu hiljem Rakitin P.E. otsustas tootmist jätkata, palkas töötajaid, seadis üles masinaid, taastas sidemed tarnijate ja ostjatega, kuid ei registreerinud end uuesti ettenähtud korras üksikettevõtjaks. Sel juhul on alust võtta Rakitin ebaseadusliku äritegevuse eest vastutusele.

Harvadel juhtudel tunnistatakse sellised eraettevõtja tegevused ebaseaduslikuks, kui registreerimine on olemas, kuid see viidi läbi ebaseaduslikult. Sellistes olukordades selgub registreerimiseks esitatud dokumentide võltsus, mille alusel tehti ekslikult kanne registrisse.

Näide nr 3. Konovalov E.N. esitas üksikettevõtja registreerimiseks dokumendid, mille hulgas oli ka taotlus jaekaubanduse OKVED-koodi kohta. Esitatud Konovalov E.N. dokumentide kohta tehti kanne tema registreerimise kohta üksikettevõtjana registrisse. Hiljem tehti kindlaks, et tegelikult Konovalov E.N. tegeles hulgikaubandusega, samas kui ta ei olnud registreeritud üksikettevõtjana. Konovalovi tegevust peeti ebaseaduslikuks äriks.

Vene Föderatsiooni Ülemkohtu selgituste põhjal järeldub, et kodaniku tegevus, kes omandas algselt isiklikuks tarbeks teatud asja, eseme, kinnisvara ja seejärel sõlmis üürilepingu (kasvõi pikaks perioodiks) , ei loeta ebaseaduslikuks ettevõtluseks, kuna talle kuulunud vara ei olnud kasulik.

Näide nr 4. Nikeshina R.G. Ostsin ühetoalise korteri, milles elasin. Aasta hiljem ta abiellus ja kolis oma abikaasa juurde ning hakkas oma korterit üürima, et pere eelarvet täiendada. Sel juhul on Nikeshina R.G. rikkumisi ei ole, kuna algselt ostetud korter oli mõeldud isiklikuks kasutamiseks. Kui aga Nikeshina R.G. ei teata lisatulu kohta ja ei maksa sellest 13%, siis võib tekkida küsimusi maksuinspektsioonist, kuni kriminaalvastutuseni art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 198.

Ilma litsentsita

Mõnel seaduses sätestatud juhtudel ei piisa üksikettevõtja seaduslikuks tegevuseks ainult registreerimisest, peate hankima litsentsi.

Seega tuleb vastavalt 4. mai 2011. aasta föderaalseadusele FZ-99 "Teatud tüüpi tegevuste litsentsimise kohta" hankida litsents:

alkoholi sisaldavate toodete tootmiseks;
krediidiasutuste tegevuseks;
mitteriiklikud pensionifondid;
aktsiainvesteeringufondid;
kindlustustegevus;
eraturvategevus;
ettevõtlustegevuseks kortermajade haldamisel jne.

Litsentsi puudumine juhtudel, mis on kajastatud FZ-99 loendis, toob üksikettevõtjad kaasa vastutuse ebaseadusliku äritegevuse eest.

Näide nr 5. Võõrkeelte alal pedagoogilise kõrgharidusega Leonova A.P. avas oma elukohas hariduskeskuse, samal ajal kui ta registreeriti üksikettevõtjana tegevuse eesmärgiga - "muu tüüpi teenuste osutamine". Maksuhalduri poolt läbiviidud auditi käigus tuvastati, et rikkudes seaduse "Litsentsi andmise kohta" nõudeid, on Leonova A.P. ei saanud tema vastutusele võtmise aluseks olnud kehtestatud korras õppetegevuseks tegevusluba.

Rikkumine toimub ka juhtudel, kui ettevõtja jätkab tegevust, kuid:

varem omandatud tegevusluba on tühistatud;
litsentsi taotlus on juba litsentse väljastavale asutusele esitatud, kuid otsust ei ole veel tehtud (või järgnes väljastamisest keeldumine);
kui luba on aegunud.

Kui ettevõtjal on tegevusluba teatud tegevusliigiks ja ta tegeleb samal ajal muu tegevusliigiga, milleks on samuti vaja eriluba, loetakse ka selline ettevõtlus seadusega mittevastavaks.

Näide nr 6. Dorin G.O. aastaid tegeles ta eraarstipraksisega piirkonna tervishoiuministeeriumis saadud litsentsi alusel. Pärast mitmeaastast tööd hakkas ta tegelema ka farmaatsiategevusega, kuid rikkudes föderaalseaduse nõudeid, ei saanud ta seda tüüpi tegevusluba ja teda peeti ebaseadusliku äritegevuse eest rahatrahviks. .

Haldusvastutus

Otsuse Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14 lõike 1 kohase haldusvastutusele võtmise kohta teeb selle kohtupiirkonna rahukohtunik, kelle territooriumil rikkumine registreeriti.

Kuidas kuritegu avastatakse? Kodaniku soovil või omaalgatusliku kontrolliga saab ettevõtjat külastada maksuinspektsiooni, politsei, riikliku kaubandusinspektsiooni jm esindaja. Need ametnikud koostavad protokolli, kus on kajastatud kõik fikseeritud rikkumised.

Pärast protokolli koostamist saab isiku haldusvastutusele võtta kahe kuu jooksul, misjärel menetlus materjali üle lõpetatakse. Vastavalt artikli 1. osale. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.1 on ette nähtud ebaseadusliku ettevõtluse eest ilma registreerimata trahv 500 kuni 2000 rubla.

Kontrollimine võib seisneda ka prooviostu tegemises, mille tulemuseks on märkimisväärne, vaieldamatu süütõend. Tavaliselt kasutab politsei testoste litsentsita ebaseadusliku äritegevuse tuvastamiseks, sageli alkohoolsete jookide müügi puhul. Sellistel juhtudel tekib vastutus Art. 2. osa alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.1, mille kohaselt võib karistuseks olla rahatrahv 2000 kuni 2500 rubla valmistatud toodete konfiskeerimisega või ilma.

Näide nr 7. Politsei sai teate illegaalsest äritegevusest IP Rasulov A.A., kes kauples toodetega oma linna elamurajoonis asuvas kaupluses. Maja, mille alumisel korrusel asus kauplus, elanikult tuli kaebusi, et Rasulovil pole alkohoolsete jookide müügiluba. Samas, nagu kaebustest selgub, müüb ta öösiti viina ja õlut inimestele, kes tarbivad kohe ostetud jooke elumajade hoovides. Prooviostu käigus leidis kinnitust alkoholi müümise fakt litsentsi puudumisel, vormistati protokoll art. 2. osa alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.2. Seejärel Rasulov A.A. määras rahatrahvi 2500 rubla.

3. osa Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.1 näeb ette karistuse rahatrahvi vormis. kuni 2000 rubla ebaseadusliku äritegevuse eest, kui litsentsi tingimusi rikutakse. Kui sellised rikkumised tunnistatakse jämedaks, määratakse karistus Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku nimetatud artikli 4. osa alusel (trahv kuni 8000 rubla). Vene Föderatsiooni valitsuse dekreediga kehtestatakse iga tegevusliigi jaoks individuaalsed kriteeriumid, mille kohaselt võib seda või teist tingimuste rikkumist seostada mitmete jämedate rikkumistega.

Näide nr 8. Markin E.P. ettevõtjana registreeritud, väljastati talle luba maanteevedude teostamiseks, mis on varustatud rohkem kui 8 inimese majutamiseks. Markin E.P. vaidlustati kohtus, andes ta kohtu ette art. 4. osa alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkti 14.1 järgi, arvates, et autode tehnilise töökorra kontrollimiseks vajalike seadmete puudumine ei ole jäme rikkumine, ei nõustunud ta talle määratud 8000 rubla suuruse trahviga. Vastupidiselt Markin E. P. väidetele tunnustas kohus tema suhtes artikli 4 4. osa alusel koostatud protokolli. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku 14.1 kohaselt, kuna Vene Föderatsiooni valitsuse poolt heaks kiidetud vedude litsentsimise määruse lõige 5, loetakse jämeks rikkumiseks seadmete ja ruumide korduvat puudumist auto remondiks aasta jooksul.

Vastutus Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi alusel

Kriminaalvastutuse jaoks ebaseadusliku äritegevuse eest on üks kohustuslikest tunnustest vastavalt Art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 171 kohaselt on tekitatud suur kahju - see on üle 2 miljoni 250 tuhande rubla. Kahju võib tekitada nii kodanikele ja mis tahes organisatsioonidele kui ka riigile.

Alternatiivse märgina, mis võib olla "suure kahju tekitamise" asemel, on toodud "tulu saamine" sarnases summas.

Näide nr 9. Kolaev G.E. teostas aegunud tegevusloa olemasolul eraturvategevust üksikettevõtjana. Ta anti kohtu alla kuriteo toimepanemises art. 1. osa alusel. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi 171 järgi, kuid ta kaebas süüdimõistva otsuse edasi, kuna ei nõustunud süüdistusega – ta uskus, et ei ole kellelegi kahju tekitanud. Asja apellatsioonimenetluse tulemusel jäeti kohtuotsus muutmata, kuna tema sissetulek ebaseaduslikust tegevusest 2019. aastal ulatus 3 500 000 rublani ehk ületas 2 250 000 rubla ning märki "suure kahju tekitamine" on tuvastatud. siin ei nõuta.

Tuleb märkida, et tulude ümberarvutamisel võetakse Vene Föderatsiooni Ülemkohtu selgituste kohaselt arvesse ettevõtja poolt kulusid ja kulusid arvestamata laekunud tulud, samuti maksud.

Vastavalt artikli 1. osale. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171 ähvardab ebaseaduslikku ettevõtlust (nii registreerimata kui ka ilma litsentsita või litsentsi tingimusi rikkudes) trahv kuni 300 000 rubla või sundtöö kuni 480 tundi.

Täiendavate märkide olemasolul (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 171 2. osa) võib ebaseadusliku äritegevuse eest karistada järgmiselt:

trahvi kuni 500 000 rubla;
kuni vangistus 5 aastat trahviga kuni 80 000 rubla või ilma selleta.

Sellised täiendavad (kvalifitseeruvad) funktsioonid võivad olla:

kuriteo toimepanemine organiseeritud grupi poolt - kui mitu kurjategijat on ühinenud ebaseaduslikuks ettevõtlustegevuseks, kusjuures rollid on nende vahel selgelt jaotatud, igaüks saab osa tulust jne.
kui kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud tulu on eriti suur, see tähendab, et see ületab 9 miljonit rubla.

Summeerida teiste kuritegudega

Sageli on toimepanija tegevuses ebaseadusliku ettevõtlustegevuse kõrval ka muid õigusrikkumisi, näiteks:

kellegi teise kaubamärgi või nime kasutamine, mitmesugused teisele organisatsioonile kuuluvad tootenimetused - siis kvalifitseeritakse toimingud täiendavalt art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 180;
kaupade tootmine, ladustamine, transportimine või müük ilma aktsiisimärgistuseta, kui see on seadusest tulenevalt kohustuslik - toimub täiendav kvalifikatsioon art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 181;
kui müüakse toodet, mis ei vasta kodanike ohutusnõuetele, siis lisaks kvalifitseeritakse rikkuja tegevus art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 238.

Tavaliselt on illegaalse ettevõtluse eesmärk maksudest kõrvalehoidmine. Vahepeal, kui üksikettevõtja viib läbi ebaseaduslikku tegevust, kvalifitseerige tema tegevus lisaks art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 198 (maksude mittemaksmine) on võimatu. Uurimise käigus tunnistatakse kogu süüdlase poolt saadud tulu asitõendiks kriminaalasja raames art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171 ja süüdimõistva otsuse korral muudetakse kõik riigituludeks.

Kui ettevõtja on sooritanud selliseid kuritegusid nagu relvade müük, psühhotroopsete ainete valmistamine jne, siis on need tegevused täielikult hõlmatud kriminaalseaduse konkreetsete artiklitega, ilma art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171.

Tulemused

Seega peaksite teadma vastutusest ebaseadusliku ettevõtluse eest vastavalt Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklile 171:

see tekib isiku tõttu, kes teostab alalist tegevust, mille eesmärk on süstemaatiliselt kasumit hankida ilma riikliku registreerimiseta, ilma litsentsita või litsentsimise tingimusi rikkudes, kui selline tegevus põhjustas kodanikele kahju rohkem kui 2 250 000 rubla või sissetulek. selle summa eest genereeritud (kui alla 2 250 000 - tekib vastutus vastavalt Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklile 14.1);
süüdistatavana võib kaasata nii ettevõtja kui ka isiku, kes sellist tegevust tegelikult viib läbi, kuid ei oma riiklikku registreeringut, samuti juriidilise organisatsiooni juhti, kelle tegevus ei ole registreeritud;
kõik reguleerivad asutused, samuti politsei ja prokuratuur saavad läbi viia kontrolli ja tuvastada rikkumisi, kuhu saate kirjutada kaebuse, vajadusel tuvastada ebaseadusliku äritegevuse fakti;
Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklis 171 sätestatud maksimaalne karistus on kuni viieaastane vangistus.

Paljudel tekib küsimus: "Mis on illegaalne ettevõtlus. Kuidas seda kvalifitseerida, milliste kriteeriumide järgi? Milline on vastutus registreerimata ettevõtluse eest?"

Igaüks meist pidi vähemalt korra tehinguid sõlmima, tööd tegema. Sageli on need isiklikud, privaatsed, isoleeritud ega paku ametlikele asutustele huvi. Aga muud tehingud, lepingud sõlmitakse pidevalt ja toovad regulaarset sissetulekut. Need on tehingud, mis võivad maksu uudishimu äratada.

Näiteks kui ostsite maatüki ja siis mõne aja pärast müüsite selle maha ja teenisite samal ajal kasumit, siis pole see ebaseaduslik äri, sest tehing oli ühekordne, mis on sõlmitud üksikisikute vahel ja ei kuulu seetõttu ettevõtlustegevuse kategooriasse.

Aga kui inimene tegeleb regulaarselt maa (samuti seadmete, autode jms) ostmisega edasimüügi ja kasumi eesmärgil, siis on selline inimene ettevõtja. Veelgi enam, kui ta ei ole seadusega ettenähtud viisil registreeritud, ei ole saanud litsentsi (vajadusel), on ettevõtja ebaseaduslik.

Mõned "ettevõtjad" hiilivad teadlikult kõrvale maksudest kõrvalehoidumisest, teised aga ei taipagi, et nende tegevus käib ettevõtluse mõiste alla, mis tähendab, et inimene peab. Ettevõtlik tegevus võib olla erinev: ruumide väljaüürimine, väljaõpe, mass ja tahm, seadmete remont, erinevate konsultatsioonide andmine, rätsepatöö, suveniiride väljatöötamine, disainiteenused, kodulehe arendus jne.

Tihti peavad ettevõtlusega tegelevad inimesed end nn vabakutselisteks. Tavaliselt makstakse tehtud tööde eest kas "mustalt", ilma igasuguste lepinguteta või töölepingute alusel, s.t. maksud, kuna need maksab ettevõte, mille jaoks nad kirjutasid reklaamartikli, tegid tõlke või osutasid mõnda muud ühekordset teenust. Seega, kui inimese tegevus on episoodiline ja sissetulek väga tagasihoidlik, on selline töö sinu enda asi.

Märkus: Isiklike asjade müük, aeg-ajalt väiksemate tööde ja ülesannete tegemine ei too kaasa ei haldus- ega kriminaalvastutust. See ei kehti ka teie korteri ühekordse üürimise kohta.

Ettevõtlustegevuse ja vabakutselise tegevuse erinevus seisneb selles, et see on üles ehitatud püsivale professionaalsele alusele ja selle peamine eesmärk on kasumi teenimine. Kui olete oma kinnisvara müügist saanud suurt kasumit, ei loeta seda ettevõtluseks. Muudel juhtudel, kui on iseseisvus, jooksvalt tööde teostamine tulu teenimise eesmärgil ja registreerimist pole, võite teha probleeme.

Trahvid illegaalse äri eest tahavad suurendada

Tehakse ettepanek suurendada trahv ebaseadusliku äritegevuse eest, määrates selle suuruseks 3 kuni 5 tuhat rubla.

ILLEGAALSE ÄRITEGEVUSE MÄRGID

majandustegevuse sõltumatus ja selle teostamine omal riisikol;
süstemaatiline kasum kui tegevuse eesmärk;
vara kasutamine, kaupade müük, töö tegemine või teenuse osutamine kasumiallikana.

Samal ajal tuleb ettevõtluse tunnuseid eristada Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 171 dispositsioonis sätestatud ebaseadusliku ettevõtluse vormidest.

Majandustegevuse autonoomia Eelkõige tähendab see, et füüsiline või juriidiline isik - ettevõtja osaleb tsiviilkäibes otse, enda nimel, oma tahtel ja huvides.

Seetõttu ei saa iseseisvuseta majandustegevust pidada ettevõtluseks. See on juba töösuhted töötaja ja tööandja vahel. Ja sellised tegevused vormistatakse juriidiliselt enamasti töölepinguga, isegi kui see pole korralikult vormistatud. Tööleping erineb ( ettevõtlusele iseloomulik) selle teemaga.

Töölepingu esemeks on "töötaja enda elav tööjõud". Sellest lähtuvalt muutub töötaja töösuhetes tööandjale alluvaks, tekivad distsiplinaarsuhted, töötaja tööd korraldab tööandja, kes omastab tulu ja kannab ettevõtlusest tuleneva kahju ärilise riski.

Ebaseadusliku ettevõtluse KOLM VORMI:

ilma riikliku registreerimiseta,
ilma litsentsita
litsentsi rikkudes.

Isegi kui registreerisite end juriidiliselt füüsilisest isikust ettevõtjana, kuid ei saanud tegevusluba, mis nõuab tegevust, töötate ka illegaalselt, s.t. olete illegaalne äri. Lisaks tuleb meeles pidada, et iga tegevusliigi jaoks võib olla vaja eraldi litsentsi ja kui sul seda pole, siis tegeled ebaseadusliku äritegevusega. Ka seda tasub kaaluda.

Märkus. Näiteks pärast ravikeskuse avamist ei tohiks te ravimeid müüa enne, kui saate eraldi dokumendi.

Kriminaal-, haldus- või maksuvastutus

See juhtub siis, kui ettevõtja tegevus põhjustas kodanikele, organisatsioonidele või riigile tõsist kahju või kui teeniti suur tulu (st rohkem kui 1 miljon 500 tuhat rubla).

Märkus: Märkus artikli 2 lõike 2 kohta. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 169.

Muudel juhtudel on kurjategijad haldusvastutus trahvide näol. Karistuseks on Art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171 näeb ette rahatrahvi (kuni 300 tuhande rubla ulatuses või süüdimõistetu palga või muude sissetulekute summas kuni kahe aasta jooksul), kohustusliku töö eest kuni kahe aasta jooksul. 480 tundi) või kuni kuueks kuuks aresti.

Näiteks otsustate mõne kalli toote (auto, maa, ehitusmaterjalid jne) edasimüügiga teenida palju raha. Ühel juhul võib selline tehing oma singulaarsuse tõttu ettevõtluse mõistest välja jääda, teisel juhul aga üsna suure tulu saamise tõttu illegaalse ettevõtluse arvele.

Maksukohustus ebaseadusliku äritegevuse eest

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on registreerimiseta tegevuse eest vastutus ette nähtud korraga kahes artiklis:. Ülevaatusel registreerimisest kõrvalehoidumise eest ähvardab rahatrahv 10 protsenti saadud tulust, kuid mitte vähem kui 40 tuhat rubla.

Selles artiklis käsitleme ebaseadusliku äritegevuse liike ja uurime ka, millist vastutust nende kuritegude eest ette nähakse. Kuid kõigepealt käsitleme normatiivakti, mis sõnastab "ettevõtlustegevuse" mõiste.

Ettevõtlustegevus vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikule

Niisiis, seoses Vene Föderatsiooni õigusaktidega on ettevõtlustegevuse määratlus sõnastatud tsiviilseadustiku artikli 2 punktis 1:

„Ettevõtlus on omal riisikol teostatav iseseisev tegevus, mille eesmärk on süstemaatiliselt kasu saamine seaduses ettenähtud korras registreeritud isikute vara kasutamisest, kauba müügist, töö tegemisest või teenuse osutamisest. .”

Selles määratluses pöörake tähelepanu järgmistele võtmefraasidele:

Iseseisev tegevus.
Süstemaatiline kasum.
Seaduses ettenähtud korras registreeritud isikud.

Riik eeldab, et tema piirides toimuv äritegevus toimub seaduslikult, kuid praktikas pole see kaugeltki nii. Seadusliku ettevõtlustegevuse mõiste on kajastatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus (artikkel 1, artikkel 2). Lisaks loetletakse ka õigussätted, mis loovad aluse legitiimse äritegevuse alustamiseks: isiku vanus, millest alates saab ta ametlikult registreerida end üksikettevõtjana (artikkel 21), üksikettevõtja õigused ja kohustused (artikkel 23). ), jne.

Seaduslik ettevõtlus on riigi poolt kehtestatud korras registreeritud, tema poolt alaliselt ja tulu saamise eesmärgil teostatav tegevus. Sellest järeldub, et registreerimata või muul viisil seaduse nõuetele mittevastav tegevus on ebaseaduslik ettevõtlus.

Ebaseadusliku äritegevuse tunnused ja liigid

Märgid ebaseaduslikust ettevõtlusest, mille olemasolul võivad õiguskaitseorganid olla huvitatud konkreetse ettevõtte töökorraldusest ja teenuste osutamisest:

mitteregulaarne tegevus;
ülemäärane rikastumine, kui suurte sissetulekute saamise õiguspärasust on võimatu selgitada ja kinnitada;
registreerimata jätmine või selle saamine koos seaduserikkumisega;
tegevusloa puudumine juhtudel, kui selle olemasolu on kohustuslik;
kolmandate isikute tööjõu kasutamine ilma töösuhete asjakohase vormistamiseta ja töötasu maksmine mahaarvamistega riigi vahenditesse.

Ebaseaduslikku ettevõtluses osalemist saab läbi viia järgmistel viisidel:

Tegevuste teostamine ilma üksuse eelneva maksuametis registreerimata. Seadus sätestab, et selline registreerimine võimaldab kaitsta tarbijate õigusi, täiendada riigikassat mahaarvamiste ja maksude kaudu ning kontrollida ka teostatud tegevuste seaduslikkust.
Tegevuste tegemine väljaspool neid, milleks ettevõte avati. Subjekti registreerimisel tuleb registreerimisdokumentides näidata tegevusliik, milleks juriidiline isik on registreeritud. Rikkumist loetakse lubatud piiride ja litsentsinõuete tahtlikuks või tahtmatuks eiramiseks.
Litsentsita tegevuste läbiviimine juhul, kui sellise loa saamine on seadusega kohustuslik. Teatud tüüpi tegevusi tuleb litsentsida. Tegevusloa saamine kinnitab, et uuritav on läbinud täiendava kontrolli riigipoolset tihedamat kontrolli vajavas valdkonnas (meditsiin, investeeringud, kindlustus, rahvusvahelised veod jne).
Fiktiivne äritegevus on ebaseaduslik äritegevus, mida tehakse kuritegelikul teel saadud tulu pesemise või maksukohustuste täitmisest kõrvalehoidumise eesmärgil. Fiktiivse ettevõtluse peamiseks tunnuseks on otsese tahtluse olemasolu, s.o. inimene teab suurepäraselt, et ta tegutseb väljaspool seadust, kuid jätkab seda oma kasu saamiseks.

Ebaseadusliku äritegevuse subjektiks võib olla nii füüsiline kui ka juriidiline isik, sealhulgas mittetulundusühingud ja erakonnad, kellel on sellise tegevusega tegelemine põhimõtteliselt seadusega keelatud. Erisubjekt on organiseeritud grupp, mille loomisega kaasneb alati kriminaalvastutus.

Kriminaalvastutus (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171)

Ebaseadusliku ettevõtlusega kaasnevad negatiivsed tagajärjed seda teostavale üksusele, sealhulgas kriminaalvastutus raskete seaduserikkumiste ilmnemisel.

Süüteokoosseis (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171) eeldab teatud tagajärgede tekkimist, s.o. isikut karistatakse kriminaalkorras ainult siis, kui sellise tegevusega tekitatud kahju tunnistatakse suureks.

Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel on jagatud kaheks osaks:

Osa 1 kehtestab vastutuse juhul, kui üksus tegutseb ilma registreerimise või sundlitsentsita.
Osa 2 kehtestab vastutuse samalaadsete tegude eest, kuid selle on toime pannud organiseeritud rühm või tekitanud kahju eriti suures ulatuses.

Muud karistused

Juhul, kui ettevõtluse ebaseaduslik elluviimine ei toonud kaasa raskeid kriminaalvastutust ettenägevaid tagajärgi, võidakse juriidilisi isikuid ja ettevõtjaid võtta vastutusele muude haldus- või maksuseadustikuga kehtestatud vastutuse eest.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule (artikkel 116) võib maksuhaldur kehtestada juhul, kui ettevõtja või organisatsiooni ametnikud ei esita registreerimiseks dokumente õigeaegselt (registreerimise viivitus). Sarnane karistus võib järgneda ka siis, kui tegevus toimub registreerimata, kuid väikese sissetulekuga.

Juhul, kui majandusüksus oma ebaseadusliku äritegevuse käigus rikub muid seaduse norme, tuleb tal kanda vastutust kogusummas, s.o. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 171 või Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14 lõike 1 alusel ning mõne muu artikli alusel, mis näeb ette vastutuse muu kuriteo toimepanemise eest. Näiteks meditsiinilise tegevusega tegelemiseks on loodud juriidiline isik, kuid litsentsi pole saadud (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171). Oma tegevuse käigus avalikustasid meditsiinisaladuse töötajad, s.o. avalikuks tuli teatud oluline teave, mis näeb ette vastutuse art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 137. Sel juhul lasub vastutus kuritegude kogumil.

Juhtumiuuringud

Näide 1

Kodanik K. kauples pikka aega elamurajooni ühes kõrghoones hooajaliste puu- ja juurviljadega, kuid samal ajal ei olnud tal registreeritud üksikettevõtjana ning seetõttu ei tasunud ta makse. Selle asjaolu tuvastamisel vastutas K. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.1 alusel registreerimata äritegevuse eest, millega ei kaasnenud suurt kahju. Ebaseadusliku äritegevuse tõendina saadi K.-lt perioodiliselt puu- ja juurvilju ostnud isikute ütlused, lisati brošüürid ja voldikud toodete müügi kohta, mida K. müükide suurendamise eesmärgil linnaosas riputas, hangiti dokumente ja selgitusi. isikutelt, kellelt K. ostis tooteid, mida hiljem müüakse.

Näide 2

Kodanik E. omab pedagoogilist kõrgharidust ja on pikka aega osutanud võõrkeelte juhendamisteenust. See registreeriti üksikettevõtjana, kus oli märgitud tegevuse liik „muud teenused”. Mõne aja pärast avas E. oma hariduskeskuse ja jätkas praktikat. Selle tegevuse kontrollimisel avastasid maksuhaldurid föderaalseaduse "Litsentsimise" rikkumisi, tk. Õigusaktid näevad ette õppetegevuseks loa kohustusliku saamise. Olenevalt saadud tulu suurusest võetakse kodanik E. kriminaal- või haldusvastutusele.

Kui teil on artikli teema kohta küsimusi - küsige neid kommentaarides