2010. aasta sügisel jõustusid sätted Seadus N 229-FZ(27. juuli 2010. aasta föderaalseadus N 229-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise ning teatud muude Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide kohta, samuti teatud seadusandlike aktide tunnustamise kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted). Vene Föderatsiooni seadusandlikud aktid), mis on kehtetud seoses võlgade tasumisega, mis käsitlevad maksude, lõivude, trahvide ja trahvide maksmist ning mõningaid muid maksuhaldusküsimusi"), mis näevad ette võimaluse koostamisel ja elektroonilisel kujul. Praktikas aga sellised positiivsed muudatused ei toiminud, kuna finantsasutused ei kinnitanud selleks vajalikke dokumente. Umbes aasta on möödas, jää on murdunud - Rahandusministeerium kinnitas elektroonilise digitaalallkirja abil telekommunikatsioonikanalite kaudu andmise ja vastuvõtmise korra (edaspidi kord) (Venemaa Rahandusministeeriumi 25. aprilli korraldus , 2011 N 50n). Tema kohta ja seda arutatakse selles artiklis.
Põhilised hetked
Arveid saab koostada elektrooniliselt tehingupoolte vastastikune kokkulepe(selle kohta on soovitav omada dokumentaalseid tõendeid) ning kui neil on nende arvete vastuvõtmiseks ja töötlemiseks ühilduvad tehnilised vahendid ja võimalused. Elektroonilisel kujul arvete väljastamine ja vastuvõtmine telekommunikatsioonikanalite (TCS) kaudu on lubatud Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt sertifitseeritud krüptograafiliste teabekaitsevahendite kohustusliku kasutamisega.
Tänaseks ei ole arve vormingut kinnitatud. Eeldatakse, et föderaalne maksuteenistus teeb seda "üks neist päevadest". Korralduses on sätestatud teatud nõuded. Eelkõige räägime sellest, et elektrooniline arve peab olema allkirjastatud müüja elektroonilise digitaalallkirjaga (EDS) ja saadetud elektroonilise dokumendihalduse operaatori kaudu MKS-i. Niisiis, esimesed asjad kõigepealt.
Digiallkirjast
Mõelge punktidele, mis on otseselt seotud elektrooniliste arvete kasutamisega.
Seega peab elektroonilises dokumendihalduses osalejaks saamiseks olema elektrooniline allkiri ja vastav allkirjavõtme sertifikaat, mille väljastavad selliseid sertifikaate väljastavad organisatsioonid (sertifitseerimiskeskused). Sertifikaat koostatakse infosüsteemis osaleja avalduse alusel (Avalduse allkirjastab allkirjavõtme sertifikaadi omanik isiklikult), mis sisaldab allkirjavõtme sertifikaadi omaniku tuvastamiseks ja sõnumite saatmiseks vajalikku teavet. talle (Avalduses sisalduvat teavet kinnitab asjakohaste dokumentide esitamine).
EDS sertifikaat on elektrooniline või paberdokument, mis kinnitab EDS-i omaniku identifitseerimisandmete ja avaliku võtme vastavust. Dokument sisaldab teavet sertifikaadi omaniku ja avaliku võtme kohta. See näitab ka sertifikaadi kehtivusaega.
Märge. Täiustatud kvalifitseeritud elektrooniline allkiri kinnitatakse akrediteeritud sertifitseerimiskeskuse sertifikaadiga ja see on kõigil juhtudel võrdsustatud "reaalajas" allkirjaga paberdokumendiga.
Sertifitseerimiskeskus (CA) väljastab allkirjavõtme sertifikaadi kaks eksemplari paberkandjal, mis on kinnitatud sertifikaadi omaniku ja sertifitseerimiskeskuse volitatud isiku omakäeliste allkirjade ning CA pitseriga. Sel juhul väljastatakse üks sertifikaadi eksemplar omanikule, teine jääb sertifitseerimiskeskusesse.
Tänapäeval peavad kõik Venemaa sertifitseerimiskeskused omama vajalikke litsentse, et töötada krüptograafiliste teabekaitsevahenditega. CA-de loend on avaldatud föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (nalog.ru/Tax reporting/Electronic submission/General information/News dated 15/03/2011).
EDS-i väljastamiseks peate ühendust võtma CA-ga järgmiselt dokumente:
- taotlus EDS-i tootmiseks;
- vastaspoole kaart vastavalt sertifitseerimiskeskuses aktsepteeritud vormile;
- kliendi - juriidilise isiku põhikirja koopia.
Kõik need dokumendid peavad olema kinnitatud peadirektori allkirja ja juriidilise isiku pitseriga.
Lisaks vajate:
- juriidilise isiku riikliku registreerimise tunnistuse notariaalselt kinnitatud koopia;
- kliendi maksukohustuslasena registreerimistunnistuse notariaalselt kinnitatud koopia;
- organisatsiooni juhi ametisse nimetamise dokumendi koopia;
- juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõtte originaal (või notariaalselt kinnitatud koopia), mis on saadud hiljemalt üks kuu enne esitamist;
- selle isiku pass ja koopia passist, kelle nimele allkirjavõtme sertifikaat on tehtud (foto ja registreeringuga lehed, mis on kinnitatud organisatsiooni pitseriga).
Märge. Kommertsorganisatsioonide EDS-i tootmise hinnad varieeruvad vahemikus 7000 kuni 14 000 rubla. olenevalt kursist.
Peale EDS-i laekumist saame öelda, et pool teed arvete elektroonilise dokumendivoo juurde on läbitud. Teine pool on seotud elektroonilise dokumendihaldusoperaatori valikuga.
Elektroonilise dokumendihalduse operaator
Elektroonilise dokumendihalduse operaatorid (edaspidi operaatorid) on äriettevõtted, kes konkurentsipõhiselt tagavad müüja ja ostja vahelise arvete elektroonilise dokumendihalduse raames avatud ja konfidentsiaalse teabevahetuse MKS-i kohta. Operaatori töö on seotud eelkõige selle protsessi tehnilise toega, seega tuleb tema valikut tõsiselt võtta. Kõigepealt pöörake tähelepanu ettevõtte kogemustele elektrooniliste juriidiliselt oluliste dokumentidega, samuti vajalike litsentside olemasolule. Nüüd täidavad neid nõudeid kõige paremini ettevõtted, kes pakuvad Venemaa ettevõtetele teenuseid reguleerivatele asutustele (FTS, PFR, Rosstat, FSS) elektrooniliste aruandluste esitamiseks.
Märge! Operaator fikseerib arvega kõik toimingud nii ostja kui müüja poolt. Vaidluste korral (kui üks osapool kaebab teise kohtusse või maksuhalduril on küsimusi konkreetse dokumendi kohta) on määrav operaatori tõend.
Elektroonilises dokumendihalduses osalemiseks on vaja koostada ja esitada operaatorile asjakohane avaldus, mis sisaldab järgmisi volitusi:
- organisatsiooni täisnimi (üksikettevõtja perekonnanimi, nimi, isanimi);
- organisatsiooni asukoht (üksikettevõtja elukoht);
- organisatsiooni-maksumaksja (üksikettevõtja) identifitseerimisnumber;
- saadud allkirjavõtme sertifikaatide omanike andmed ja allkirjavõtme sertifikaatide andmed;
- organisatsiooni (üksikettevõtja) kontaktandmed;
- teave maksuhalduri kohta, kus organisatsioon (üksikettevõtja) on registreeritud.
Pärast seda saab elektroonilises dokumendivoos osaleja operaatorilt identifikaatori, juurdepääsuandmed ja muud andmed, mis on vajalikud elektrooniliste arvete ühendamiseks elektroonilise dokumendivooga TCS-i kaudu.
Sulle teadmiseks. Avalduses sisalduvate volituste (näiteks organisatsiooni asukoha) muutumise korral tuleb operaatorile esitada avaldus varem teatatud andmete muutmiseks hiljemalt kolme tööpäeva jooksul alates kuupäevast. vastava muudatuse kuupäev. Operaator omakorda muudab volitusi hiljemalt kolme tööpäeva jooksul alates avalduse saamisest.
Operaatoriteenuste maksumus sõltub saadetud dokumentide arvust. Keskmiselt ilmnevad praegu järgmised arvud: 250 dokumendi tariif on 5000 rubla; 1000 dokumenti - 16 000 rubla; 20 000 dokumenti - 240 000 rubla. Kõik saabuvad dokumendid on reeglina tasuta.
Märge. TMS-i kaudu elektroonilisel kujul arvete väljastamisel ja vastuvõtmisel teostavad müüja ja ostja elektroonilise dokumendihalduse iga arve kohta eraldi.
Keskmiselt maksab ühe elektroonilise dokumendi saatmine 20 rubla. Võrreldes alternatiivsete dokumentide kohaletoimetamise meetoditega (postiga, kulleriga) on hind üsna vastuvõetav, lisaks on seda tüüpi dokumentide edastamisel mitmeid ilmseid eeliseid.
Operaatoriga töötamiseks vajate Internetti, elektroonilist allkirja ja CIPF CryptoPro programmi (see on spetsiaalne programm elektroonilise allkirjaga turvaliseks tööks).
Märge! Operaator saadab hiljemalt kolme tööpäeva jooksul alates hetkest, kui müüja (ostja) on elektroonilise dokumendihaldusega ühendatud (volituste muutmine) volituste (volituste muutmise) kohta müüja asukohajärgsele maksuhaldurile ( ostja).
Andmeedastusprotsess
EDS-i kasutades TMS-iga elektroonilisel kujul arvete väljastamise ja vastuvõtmise kord on üksikasjalikult kirjeldatud Korras.
Müüja tegevus vaata järgmiselt: vastavalt kinnitatud nõuetele vormistatakse arve, seejärel allkirjastab müüja pärast oma EDS-i kehtivuse kontrollimist (juhul kui EDS muidugi kehtib) arve. Seejärel krüpteerib müüja vajadusel dokumendi ja saadab faili operaatori kaudu ostja aadressile.
Märge. Elektroonilisel kujul arvete väljastamine ja vastuvõtmine toimub müüja ja ostja poolt krüpteeritud või krüpteerimata kujul.
Müüjaga lepingu sõlminud operaator fikseerib temalt elektroonilisel kujul arvefaili saamisel hiljemalt järgmisel tööpäeval faili kättesaamise kuupäeva ja kellaaja ning saadab selle müüja aadressile. ostja (vajadusel ostjaga lepingu sõlminud operaatori kaudu, kui räägime müüja ja ostja jaoks erinevatest operaatoritest). Pärast seda genereerib operaator müüjale kinnituse, kus on märgitud faili kättesaamise kuupäev ja kellaaeg, allkirjastab selle EDS-iga ja saadab selle müüjale.
Ostjaga lepingu sõlminud operaator fikseerib arvefaili kättesaamisel hiljemalt järgmisel tööpäeval faili kättesaamise kuupäeva ja kellaaja ning saadab selle ostjale. Samuti fikseerib ta selle faili saatmise kuupäeva ja kellaaja, genereerib kinnituse, allkirjastab selle EDS-iga ja saadab ostjale.
Müüja kontrollib operaatori kinnituse saamisel hiljemalt järgmisel tööpäeval oma EDS-i ehtsust ja saadab talle teate kinnituse kättesaamise kohta.
Kõik saadetud ja vastuvõetud dokumendid salvestavad kõik elektroonilises dokumendihalduses osalejad.
Sulle teadmiseks. Elektroonilisel kujul arvete väljastamine ja vastuvõtmine TCS-i kaudu võib toimuda ühe või mitme operaatori kaudu. Arvete väljastamine ja vastuvõtmine elektroonilisel kujul TCS-i kaudu mitme operaatori kaudu toimub juhul, kui viimastel on ühilduvad tehnilised vahendid ja võimalused elektroonilisel kujul arvete vastuvõtmiseks ja edastamiseks vastavalt kinnitatud vormingule.
Klient hiljemalt järgmisel tööpäeval müüjalt arve faili saamisel, samuti teistel elektroonilises dokumendihalduses osalejatel, kontrollib müüja EDS-i ehtsust ja saadab talle (operaatori kaudu) EDS-i allkirjastatud teatise arve kättesaamine.
Müüja, olles saanud teate, kontrollib ka EDS-i ehtsust.
Seega loetakse arve väljastatuks, kui müüja on saanud operaatorilt vastava kinnituse, kui müüja on teavitanud ostjat arve kättesaamisest.
Märge. Arve loetakse väljaminevaks, kui see on allkirjastatud elektroonilise dokumendihalduses osaleja volitatud isikule kuuluva EDS-i poolt ja edastatud operaatori kaudu.
Elektrooniline dokumendihaldus- see on muidugi väga mugav ja kaasaegne. Siin ei ole aga välistatud sellised olukorrad nagu näiteks operaatori kinnituse puudumine ettenähtud aja jooksul. Sel juhul teavitab müüja või ostja sellest operaatorit ja müüja kordab varem koostatud arve saatmist (rekvisiite muutmata). Kui müüja poolt eelnevalt koostatud arve uuesti saatmise kuupäeval tekkis vajadus selles muudatusi teha, sh seoses EDS-arve allkirjastanud volitatud isiku muutumisega, saadetakse arve parandatud rekvisiitidega. ostjale.
Märge! Ostjale TMS-is elektroonilisel kujul arve väljastamise kuupäev on kuupäev, mil operaator saab arvefaili müüjalt (selle operaatori kinnituses märgitud kuupäev). Vastavalt sellele on arve ostja poolt kättesaamise kuupäevaks operaatori kinnituses märgitud kuupäev, millal operaator saadab ostjale müüja arve faili. Seetõttu ei ole võimalik elektroonilist arvet "tagasikuupäevaga" väljastada!
Ülaltoodud toimingute jadas on selgelt jälgitav vajadus iga elektroonilises dokumendihalduses osaleja EDS-i kontrollimise järele. Tõepoolest, see on äärmiselt oluline, kuna ebatäpse allkirjaga dokument tunnistatakse kehtetuks.
Seega ei tohiks dokumendi vaatamise ajal saatja sertifikaat, millega ta dokumendile alla kirjutas, aegunud ja seda ei tohiks mingil põhjusel tühistada. Sertifikaadi asjakohasust saate kontrollida kas tühistatud sertifikaatide loendi abil (Selline nimekiri avaldatakse sertifitseerimiskeskuse veebisaidil spetsiaalse faili kujul. Reeglina uuendatakse seda iga päev, mõnikord isegi kord nädalas, mis ei võimalda saada värsket infot.Kui aga on aega, siis saab olukorda hinnata) või kasutades veebipõhist sertifikaadi olekukontrolli teenust (Sellisel kontrollimisel on selge eelis, kuna info vastu võetud on hetkel aktuaalne).
Paranduste tegemine
Me kõik oleme inimesed ja keegi pole vigade eest kaitstud. Õnneks saab neid parandada! Selleks saadab ostja müüjale (loomulikult operaatori kaudu) teatise arve täpsustamise kohta (Teatis peab olema ostja EDS-i poolt allkirjastatud ja vajadusel krüpteeritud).
Sellise teate saamisel kontrollib müüja esiteks ostja EDS-i ehtsust, teiseks kõrvaldab märgitud vead ja saadab ostjale parandatud arve ning kolmandaks saadab EDS-i allkirjastatud teate ostja aadressile ( operaatori kaudu).
Tuletame meelde, et elektroonilises dokumendihalduses osalejad tagavad EDS-iga allkirjastatud dokumentide säilitamise, mille koostamise ja esitamise sätestab kord. Samuti on vajalik dokumentide säilitamine EDS-i ja allkirjavõtme sertifikaadiga arvete säilitamiseks kehtestatud perioodiks.
Niisiis, tutvustasime lugejatele ordenit. Nüüd jääb üle oodata, kuni föderaalne maksuteenistus kehtestab arve elektroonilise vormingu, väljastatud ja saadud arvete registri, osturaamatute ja müügiraamatute (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punkt 9). Loodame, et see juhtub lähiajal ja siis räägime reaalsest elektroonilise arve kasutamise võimalusest.
Käibemaksu kohta
Elektrooniliste arvete täieliku kasutuselevõtu hetkest (vajalike dokumentide kinnitamisel) saab ostja ettenähtud viisil maha arvata kauba (tööde, teenuste), omandiõiguse müüja esitatud käibemaksu summa. autor Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21, kui on olemas kinnitatud vormingus elektrooniline arve.
Sel juhul maksuagendid nimetatud lõigetes 4 ja 5 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161, samuti komisjoni esindajad, käsundiandja huvides tegutsevad agendid, kes müüvad või ostavad kaupu (töid, teenuseid), omandiõigusi enda nimel.
Väliste kasutajate kohta
Kui organisatsioonil on vaja edastada elektrooniliste dokumentide originaalid mõnele kolmandale osapoolele (näiteks audiitorile), siis on see tehniliselt võimalik. Sel juhul sisestatakse sisselogimise ja parooli abil (tuletage meelde, et standardne sisestamine toimub EDS-sertifikaadi abil). Süsteemi sisselogimise ja parooliga lubatud kasutaja ei saa dokumente allkirjastada ja saata, kuid saab neid vaadata.
Järelduse asemel
Lisaks elektroonilisel kujul arvete väljastamise võimalusele näeb seadus N 229-FZ ette võimaluse vahetada elektroonilisi dokumente maksuhalduri ja maksumaksja vahel (Dokumentide (teabe) esitamise taotluse saatmise kord ja esitamise kord). dokumendid (teave) maksuhalduri nõudmisel elektroonilisel kujul telekommunikatsioonikanalite kaudu, kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17. veebruari 2011. aasta korraldusega N ММВ-7-2/ [e-postiga kaitstud]). Kõik see viitab veel kord sellele, et peagi asendatakse dokumentide paberversioonid täielikult elektrooniliste versioonidega. Üldiselt on see loogiline, arvestades elektroonilise dokumendihalduse ilmseid eeliseid. Tõepoolest, uute tehnoloogiate abil saate tõsiselt aega kokku hoida, vähendada üldkulusid: paber (Elektroonilises dokumendihalduses ei pea te arvet printima, see salvestatakse elektrooniliselt), kulleri kohaletoimetamine, postikulud jne. Samuti tuleb vähendada vigu, kuna väheneb inimese kaasatus ja kaob nn inimfaktor.
Maksuseadustik kehtestas normi, mis võimaldab elektroonilisel kujul arveid väljastada. Ametnikel kulus selle reegli rakendamiseks vajalike põhimääruste vastuvõtmiseks peaaegu kaks aastat. Täna, 23. mail jõustus neist korraldustest viimane ja kõik maksumaksjad said vahetada elektroonilisi arveid (ESV), asendades täielikult paberkandjad. Esimese elektroonilise arve pidulik saatmine toimub täna, kell 15.00 Moskva aja järgi; sellel osalevad föderaalse maksuteenistuse ja elektrooniliste dokumentide vahetamise teenuse "Diadok" esindajad. Ja täna räägime ESF-i vahetamise korrast. See on teine artikkel elektrooniliste arvete kasutuselevõttu käsitlevas väljaannete sarjas. Tuletage meelde, et esimeses artiklis rääkisime, kuidas (EDO-ga) ühendust luua.
Sissejuhatav teave
23. maid 2012 võib lugeda ametlikuks elektroonilistele arvetele ülemineku kuupäevaks. Sellel päeval jõustus föderaalse maksuteenistuse korraldus, millega kinnitati elektroonilise arve ja muude käibemaksuarvelduste elektrooniliseks raamatupidamiseks vajalike dokumentide vormingud (korrigeerimisarve, laekunud ja väljastatud arvete register, ostu- ja müügiraamatud ning neile lisalehed).
Seega on tänaseks välja kujunenud kogu vajalik regulatiivne raamistik e-arvetele üleminekuks. Oluline on märkida, et kehtiv seadusandlus võimaldab mitte ainult vahetada osapooltega elektroonilisi arveid ja koostada nendega seotud dokumente (ajakirjad ja raamatud) elektroonilisel kujul, vaid ka saata kõik need dokumendid maksuametisse ilma paberkandjal printimata.
Elektrooniliste arvete väljastamise ja vastuvõtmise kord on reguleeritud Venemaa Rahandusministeeriumi 25. aprilli 2011. aasta korraldusega nr 50n. Samuti on ette nähtud elektrooniliste arvete arvestuse omadused laekunud ja väljastatud arvete registris.
Elektrooniliste arvete vahetamise kord
Enne tellimuse enda kirjeldamist juhime tähelepanu kahele olulisele punktile. Esiteks: elektroonilisi arveid saavad vahetada vaid need osapooled, kes on sõlminud lepingud elektroonilise dokumendihaldusoperaatoriga ja ühendatud EDI süsteemiga (näiteks SKB Konturilt "" süsteemiga). Operaator garanteerib arvete kohaletoimetamise, kõigi tehniliste dokumentide õigeaegse kättesaamise ning vaidluse korral saab kinnitada dokumentide väljastamise tingimused.
Ja teine oluline punkt: kõik elektrooniliste arvete väljastamise ja vastuvõtmise käigus tekkivad dokumendid peavad olema allkirjastatud elektroonilise digitaalallkirjaga (EDS). Pange tähele, et erinevalt paberarvest allkirjastab elektrooniline arve ainult ühe elektroonilise allkirjaga - juhi või volitatud isikuga, kellele volikiri väljastati.
Elektroonilise arvete vahetamise protsess on järgmine.
1. Müüja koostab kinnitatud formaadis elektroonilisel kujul arve, allkirjastab EDS-i ja saadab arve faili ostjale EDF operaatori kaudu. (Tuletame meelde, et praegu peab müüjal ja ostjal olema sama operaator, erinevate EDI-süsteemidega saab ühenduda pärast süsteemidevahelise rändluse tööle hakkamist).
2. EDI operaator, olles saanud arvefaili, fikseerib selle kättesaamise kuupäeva ja kellaaja spetsiaalses dokumendis - kinnituses ning saadab selle dokumendi müüjale. Elektroonilise arve väljastamise kuupäevaks loetakse käesolevas kinnituses märgitud arve operaatori poolt kättesaamise kuupäev.
Järgmisena saadab operaator ostjale arve faili, fikseerib selle faili saatmise kuupäeva ja kellaaja kinnituses, mis edastatakse ostjale. Elektroonilise arve laekumise kuupäevaks loetakse käesolevas kinnituses märgitud arvefaili ostjale üleandmise kuupäev.
3. Müüja saab operaatori kinnituse arve kättesaamise kohta ja genereerib teise ametliku dokumendi - kinnituse kättesaamise teatise, allkirjastab selle teate EDS-iga ja saadab selle operaatorile.
4. Ostja saab arve faili ja operaatori kinnituse arve saatmise kuupäevaga, genereerib kaks kättesaamise teadet ja allkirjastab need EDS-iga. Kinnituse kättesaamise teade edastatakse operaatorile ning arvefaili kättesaamise teade edastatakse operaatori kaudu müüjale. Müüja sellise teate olemasolu tähendab, et on väljastatud elektrooniline arve.
5. EDI operaator, olles saanud ostjalt teate arve kättesaamise kohta, suunab selle müüjale ning saadab ostjale kinnituse teate kättesaamise ja saatmise kohta.
6. Ostja, saanud teatise kinnituse, koostab teise teatise - et sai operaatorilt kinnituse, allkirjastab selle EDS-iga ja saadab EDF operaatorile.
Pange tähele, et Diadoci kliendid ei pea ise tehnoloogilisi dokumente koostama – kõik teated ja kinnitused genereeritakse automaatselt; ühest klõpsust piisab vajaliku dokumendi saatmiseks.
Elektrooniliste arvete arvestuse tunnused laekunud ja väljastatud arvete registris on järgmised. Müüja saab registreerida ainult need "väljaminevad" elektroonilised arved, mille kohta on ostjatelt teateid laekunud (vt p 4). Ajakirja I osa veerus 2 "Väljaandmise kuupäev" märgib müüja päeva, millal arve fail müüjalt operaatorile laekus (vt punkt 2).
Ostja saab registreerida "sissetuleva" elektroonilise arve ajakirjas ainult siis, kui on olemas laekumisteade, mis on allkirjastatud tema enda EDS-iga ja kinnitatud operaatori poolt (vt p 5). Ajakirja II osa veerus 2 "Kättesaamise kuupäev" peab ostja märkima päeva, mil operaator talle arvefaili saatis (vt punkt 2).
Kokkuvõtteks loetleme dokumendid, mis kinnitavad, et elektroonilise arve väljastamise ja vastuvõtmise protsess on lõpule viidud.
Müüjal peab olema neli elektroonilist dokumenti (vt joonis 1):
1. Elektrooniline arve;
2. EDFi operaatori kinnitus elektroonilise arve kättesaamise kohta;
3. Müüja teavitamine EDFi operaatorilt kinnituse saamisest;
4. Ostja teavitamine elektroonilise arve kättesaamisest.
Ostjal peab olema kuus elektroonilist dokumenti (vt joonis 2):
1. Elektrooniline arve;
2. EDFi operaatori kinnitus elektroonilise arve saatmise kohta;
3. Ostja teavitamine EDFi operaatorilt kinnituse saamisest;
4. Ostja teavitamine elektroonilise arve kättesaamisest;
5. EDI operaatori kinnitus teate kättesaamise ja müüjale saatmise kohta;
6. Ostjale operaatori kinnituse kättesaamisest teatamine ja müüjale saatmine.
Järgmises artiklis räägime, kuidas parandada elektroonsete arvete vigu ja väljastada parandusarveid.
Venemaa ajaloo esimese elektroonilise arve edastamise registreerimine
3. juunil hakkas kehtima Elektroonilisel kujul arvete väljastamise ja vastuvõtmise kord. See sätestab elektrooniliste arvete väljastamise ja vahetamise reeglid, samuti paranduste tegemise korra. Üksikasjad on artiklis.
Millal saab elektroonilist dokumendihaldust kasutada?
Elektrooniliste arvete väljastamise võimalus on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 169. Selleks on vaja tehingu poolte vastastikust nõusolekut, samuti ühilduvate tehniliste vahendite ja võimaluste olemasolu.
Vahetus toimub vastavalt elektroonilisel kujul arvete väljastamise ja vastuvõtmise korrale ... (kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 25. aprilli 2011. a korraldusega nr 50n; edaspidi Kord). Kuid praktikas on selline vahetus võimalik pärast seda, kui Venemaa föderaalne maksuteenistus kinnitab arvete vormingud, saabunud ja väljastatud arvete registri, osturaamatud ja müügiraamatud elektroonilisel kujul.
Arve
Loomulikult on elektrooniline arve vajalik ennekõike selleks, et ostja võtaks käibemaksu mahaarvamiseks. Korra punktist 1.2 tuleneb, et arvelt on mahaarvamine võimalik, kui:
Loodud elektroonilisel kujul kinnitatud vormingus;
Allkirjastatud müüja elektroonilise digitaalallkirjaga;
Väljastatakse ja võetakse vastu telekommunikatsioonikanalite kaudu vastavalt korrale.
Selliseid arveid saavad väljastada mitte ainult müüjad, vaid ka Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 161 nimetatud maksuagendid. Neid võivad esitada komisjoniagendid, käsundiandja huvides tegutsevad agendid, kes müüvad või ostavad kaupu enda nimel.
Poolte kokkulepe
Seega koostatakse arved elektroonilisel kujul tehingupoolte vastastikusel kokkuleppel, tehniliste võimaluste olemasolul vastavalt korrale. See on kirjas korralduse punktis 1.4.
Pange tähele, et sellise vahetuse kokkulepe on soovitatav fikseerida pooltevahelises lepingus. Samas ei saa ühe tehingupoole keeldumist käsitleda lepingu sõlmimisest kõrvalehoidmisena. Elektrooniliste arvete vahetamine on ju huvitatud poole õigus, mitte kohustus.
Arvete vahetamine toimub elektroonilise dokumendihalduse operaatorite osalusel (Korra p 1.3). Lisaks võib dokumendivoog läbida nii ühte kui ka mitut operaatorit.
Viimasel juhul peavad neil olema kooskõlastatud tehnilised vahendid arvete vastuvõtmiseks ja edastamiseks vastavalt kinnitatud vormingule ja korrale.
Vahetus on lubatud krüptograafilise teabe kaitse sertifitseeritud vahendite kohustusliku kasutamisega. Need peaksid võimaldama tuvastada allkirjavõtme sertifikaadi omanikku, samuti tuvastada teabe moonutamise puudumist (korra punkt 1.6). Lisaks peavad need tööriistad ühilduma Venemaa föderaalse maksuteenistuse kasutatavate krüptograafilise teabe kaitse vahenditega.
Elektroonilisel kujul saate arveid väljastada ja vastu võtta krüpteeritud või krüpteerimata kujul (Korra p 1.7). Dokumendivoog viiakse läbi iga arve kohta eraldi (korra punkt 1.9). Ostjale dokumendi väljastamise kuupäev on päev, mil operaator saab müüjalt arvefaili (kuupäeva märgib operaator kinnitusel).
Sel juhul loetakse arve väljastatuks, kui müüja sai:
asjakohane kinnitus operaatorilt;
Ostja teade arve kättesaamise kohta (teate saadab operaator, see peab olema allkirjastatud ostja elektroonilise digiallkirjaga).
Ostja poolt arve kättesaamise hetkeks on omakorda kuupäev, mil operaator saadab talle müüjalt arvefaili (kuupäeva märgib operaator kinnituses).
Sel juhul loetakse arve ostja poolt kättesaaduks, kui ta on saanud operaatorilt vastava kinnituse ja kui ostjat on arve kättesaamisest teavitatud (see peab olema allkirjastatud elektroonilise digiallkirjaga ja operaatori poolt kinnitatud ).
Elektrooniliste arvete vahetamise kord
Elektroonilisel kujul arvete vahetamine on märgitud korralduse II jaos.
Dokumentide liikumiseks ettevalmistamine
Seega peab dokumendivoos osaleja (müüja või ostja) hankima esiteks organisatsiooni juhi või teiste korraldusega (muu haldusdokumendi) või volikirjaga selleks volitatud isikute allkirjavõtmete sertifikaadid.
>|Allkirjavõtme sertifikaate väljastavad elektroonilises dokumendihalduses osalejatele neid väljastavad organisatsioonid (sertifitseerimiskeskused) kasutamiseks avalikes infosüsteemides. Samal ajal peavad nad olema kaasatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse usaldusväärsete sertifitseerimiskeskuste võrgustikku (korra punkt 1.8).|<
Teiseks on vaja koostada ja esitada operaatorile avaldus organisatsiooni osalemiseks arvete elektroonilises dokumendivoos sidekanalite kaudu.
Rakendus sisaldab järgmisi mandaate:
Osaleja täisnimi (üksikettevõtja puhul - perekonnanimi, eesnimi, isanimi);
osaleja asukoht (üksikettevõtja puhul - elukoht);
osaleja TIN;
Teave saadud allkirjavõtme sertifikaatide omanike kohta ja allkirjavõtme sertifikaadi andmed;
osaleja kontaktandmed;
Teave maksuhalduri kohta, kus osaleja on registreeritud.
Kolmandaks on vaja operaatorilt hankida elektroonilises dokumendivoos osaleja tunnus, juurdepääsuandmed ja muud sellise töövooga ühenduse loomiseks vajalikud andmed.
See kord on sätestatud korra punktis 2.1.
Müüja kohustused
Müüja toimingute järjekord ostjale elektroonilisel kujul arve väljastamisel on toodud Korra punktis 2.4. Niisiis, müüja järjekindlalt:
1) koostab arve elektroonilisel kujul vastavalt kinnitatud nõuetele ja vormingule;
2) kontrollib müüja elektroonilise digitaalallkirja kehtivust;
3) allkirjastab arve müüja elektroonilise digiallkirjaga;
4) vajadusel krüpteerib arve;
6) salvestab allkirjastatud arve.
Kontrollib operaatori elektroonilise digitaalallkirja autentsust;
Genereerib teatise operaatori kinnituse kättesaamise kohta;
allkirjastab teatise müüja elektroonilise digiallkirjaga ja saadab selle operaatorile;
Salvestab operaatori allkirjastatud kinnituse ja allkirjastatud teate selle kinnituse kättesaamise kohta elektroonilisel kujul.
Ostja kohustused
Korra punktis 2.9 on sätestatud, et müüjalt elektroonilisel kujul arvefaili saamisel peab ostja hiljemalt järgmisel tööpäeval:
1) kontrollima müüja elektroonilise digitaalallkirja õigsust;
2) koostama arve kättesaamise teatise;
3) allkirjastama arve kättesaamise teate ostja elektroonilise digitaalallkirjaga;
Lisaks peab ostja kontrollima saadud arve vastavust kinnitatud nõuetele ja vormingule, samuti arve rekvisiitide olemasolu ja täitmise õigsust (Korra p 2.15). Ja kui operaatorilt on laekunud kinnitus arve kättesaamise teate saatmise kuupäeva kohta, siis hiljemalt järgmisel tööpäeval tuleb sooritada toimingud, mis on sarnased müüja poolt Korra punktis 2.7 (p. Korra 2.13).
Kui arve vajab parandamist
Arve kättesaamisel võib ostja tuvastada puudused, mis vajavad parandamist.
Arves paranduste tegemiseks saadab ostja operaatori kaudu müüjale teatise arve selgituse kohta (korra p 1.12).
Toimingute algoritm on sel juhul järgmine:
1) koostatakse teade arve täpsustamiseks;
2) teade on allkirjastatud ostja elektroonilise digitaalallkirjaga;
3) vajadusel teade krüpteeritakse;
5) menetluse lõpus tuleks salvestada allkirjastatud teade elektroonilisel kujul arve täpsustamise kohta.
Operaator saadab ostjalt teatise arve ülevaatamise kohta selle hiljemalt järgmisel tööpäeval müüja aadressile (Korra p 2.16).
Saanud ostjalt teate arve ülevaatamise kohta, peab müüja kõrvaldama sellel märgitud vead ja saatma parandatud arve ostjale elektroonilisel kujul (Korra p 1.12).
Selleks peab müüja hiljemalt järgmisel tööpäeval:
1) kontrollima ostja elektroonilise digitaalallkirja õigsust;
2) koostama arve selgitusteate kättesaamise kohta teatise;
3) allkirjastama teate elektroonilise allkirjaga;
Pange tähele: elektroonilises dokumendihalduses osalejad peavad tagama elektroonilise digitaalallkirjaga allkirjastatud dokumentide säilitamise. Kuid see kehtib ainult nende dokumentide kohta, mille koostamine ja esitamine on Korraga ette nähtud.
Koos dokumentidega on vaja säilitada nende dokumentide elektroonilise digitaalallkirja genereerimiseks kasutatav allkirjavõtme sertifikaat.
Säilitusaeg on sama, mis arvete säilitamiseks määratud. See on kirjas korralduse punktis 1.13.
Kui dokumentide ringluse protsessis on raskusi
Menetlus arvestab ka poolte tegevusalgoritmi teatud probleemide ilmnemisel.
Näiteks kui müüja ei saanud ettenähtud aja jooksul kinnitust (milles on märgitud arvega faili kättesaamise kuupäev ja kellaaeg), siis peab ta sellest operaatorit teavitama.
Sama tuleks teha juhul, kui müüja ei saa ostjalt teadet arve kättesaamise kohta (Korra p 2.20).
Võib juhtuda, et ostja ei saa arvet ettenähtud aja jooksul kätte. Sel juhul peab ta sellest müüjat teavitama. Kui müüja saatis arve ja suudab faili saatmist kinnitada, siis tuleks siis operaatoriga ühendust võtta ja teda olukorrast teavitada.
Ja kui müüjal on operaatori kinnitus arvefaili kättesaamise kohta, teavitab müüja ja (või) ostja sellest operaatorit (operaatoreid). Sel juhul saadab müüja eelnevalt koostatud arve uuesti ilma selle andmeid muutmata. See on kirjas korralduse punktis 2.21.
>|Kui varem koostatud arve uuesti saatmise kuupäeval tekkis vajadus selles muudatusi teha, siis arve parandatud rekvisiitidega saadetakse ostjale (Korra p 2.21).|<
Vene Föderatsiooni maksuseadustik võimaldab teil väljastada arveid mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektroonilisel kujul. Töövõtjad otsustavad ise, kuidas nad dokumente vahetavad. Õigus kasutada mahaarvamise sisendi saatmiseks elektroonilist dokumentatsiooni on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku saja kuuekümne üheksanda artikli üheksandas lõigus.
Kui kasulik ja mugav see on?
Elektroonilised arved on mugavad mõlemale poolele. Müüja ei pea oma aega ja raha raiskades paberdokumenti kliendile kätte toimetama ning ostja saab vajaliku dokumendi õigeaegselt kätte.
Elektroonilisel kujul on lihtsam arvetesse muudatusi teha, dokumenti parandada, parandada. Konverteeritud arve vorm toimetatakse ostjale esimesel võimalusel. Elektroonilised tehingud võivad toimuda peaaegu koheselt, mis on poolte jaoks märkimisväärne eelis.
Arvete elektroonilisel vahetamisel on aga ka puudusi. Osapooled peavad kulutama raha täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirja andmiseks. Valmistage tehniliselt ette elektroonilise dokumentatsiooni vastuvõtt ja edastamine, sõlmige lepingud vahendajaga, kes võtab vahetusprotseduuri üle, tasuge tema teenuste eest.
Muudatused 2016. aastal
2016. aasta aprillist jõustus Rahandusministeeriumi 10.11.2015 korraldus nr 174n, millega kehtestati uued reeglid elektrooniliste arvete vahetamise korra rakendamiseks.
See dokument määras kindlaks protseduuri iga elektroonilises dokumendihalduses osaleja jaoks: müüja, ostja ja operaator.
Elektrooniliste arvete kehtivad vormid on kinnitatud korraldusega nr ММВ-7-6 / [e-postiga kaitstud] kuupäev 04.03.15. See föderaalse maksuteenistuse korraldus kiitis heaks mitte ainult standardarve elektroonilise vormi, vaid ka selle parandusvormi.
Kuidas minna üle elektroonilistele arvetele?
Kui kaks majandussuhete subjekti otsustavad arveid väljastada ja vastu võtta elektrooniliselt, tuleb teha järgmised sammud:
- Nõustuge kirjalikult;
- Valmistuda tehniliselt elektrooniliste arvete vastuvõtmiseks ja edastamiseks;
- Hankige täiustatud kvalifitseeritud elektrooniline allkiri (ECES);
- Valige sobiv vahendaja - elektroonilise dokumendihalduse operaator;
- Täitke ja esitage operaatori teenustega liitumise taotlus;
- Sõlmida operaatoriga leping;
- Hankige operaatorilt vajalikud ühenduse andmed - juurdepääsu parameetrid, identifikaator.
Lepingu näidis
Arvete elektroonilises vahetamises peavad kokku leppima kaks majandusüksust - tarnija ja tellija. Elektrooniline dokumentatsioon peaks täielikult asendama paberi. Parem on kokku leppida mitte suuliselt, vaid kirjalikult, et edaspidi ei peaks lahendama ühe poole rahulolematusega seotud probleeme.
Pooled peaksid arvete edastamisel sõlmima elektroonilises dokumendihalduses osalemise lepingu. Selle lepingu sisu on koostatud vabas vormis, kusjuures selles tuleb märkida järgmised punktid:
- Vormi nimi;
- koostamise kuupäev ja koht;
- osapoolte andmed;
- Kinnitus, et pooled vahetavad arveid elektrooniliselt;
- Märge selle kohta, et korralduse nr 174n nõue UKEP dokumentide allkirjastamise kohta peab olema täidetud;
- Lingid seadusandlikele dokumentidele, mis kehtestavad osapooltevahelise suhtluse korra elektroonilises dokumendihalduses;
- Lepingu jõustumise päev;
- Lepingu kestus;
- Poolte allkirjad, templid.
Tekst on koostatud vabas vormis, näiteks soovitame alla laadida alloleva lepingu malli.
Elektrooniliste arvete vahetamise lepingu näidis -.
UKEPi hankimine
Korraldusega nr 174n määrati, et on vaja allkirjastada elektroonilisel vahetusel tekkinud arved, teatised, teatised täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirjaga.
Selle Rahandusministeeriumi nõude täitmiseks tuleks pöörduda spetsialiseerunud ettevõtete poole, kes suudavad luua elektroonilise allkirja võtmeid ja väljastada neile kvalifitseeritud sertifikaate. Siin peate keskenduma 6. aprilli 2011 föderaalseadusele nr 63-FZ.
Tavaliselt ei kirjuta arve alla mitte ainult juht, vaid ka pearaamatupidaja (kui ta on ettevõttes), samuti teised töötajad. Kõik isikud peaksid saama UKEP-i. Lisaks peate väljastama volikirja, mis võimaldab ettevõtte esindajatel allkirjastada elektroonilisi dokumente. Volikirja saab asendada haldusdokumendiga, näiteks korraldusega.
Elektroonilise dokumendihalduse operaatori valimine ja temaga lepingu sõlmimine
Valik on üsna suur, osapooled saavad valida rohkem kui ühe Operaatori ja sõlmida igaühega koostööleping.
Iga osaleja (ostja ja tarnija) peab täitma avalduse ja esitama selle operaatorile. Operaatorid pakuvad reeglina valmis taotlusvorme koos täidetavate väljadega, jääb üle vaid need täita ja sihtkohas esitada. Rakendus sisaldab põhiteavet majandusüksuse kohta, selle rekvisiite ning väljendab soovi ühenduda sidekanalite kaudu elektroonilise arvete vahetamisega.
Peale liitumislepingu sõlmimist esitab Operaator vajalikud andmed, mille alusel osaleja valmistab ette oma tehnilised vahendid elektroonilise dokumentatsiooni vastuvõtmiseks ja edastamiseks. Operaatorile antakse alates taotluse esitamise kuupäevast 3 päeva periood, mille jooksul ta peab edastama andmed liitumiseks.
Teave selle kohta, et pooled vahetavad arvete elektroonilisi versioone, esitatakse maksuhaldurile, see ülesanne lasub operaatoril, ostja ja müüja ei pea midagi ette võtma.
Elektroonilise dokumentatsiooni vahetamise kord
Täpsem e-arvete vahetamise kord on ette nähtud korraldusega nr 174n. Arve esmasel esitamisel, selle parandamisel ja parandusdokumendi esitamisel selgitatakse välja kummagi poole tegevus.
Varem, kui ostja sai elektroonilise arvega faili, pidi ta väljastama teate selle ürituse lõppemise kohta. 2016. aasta aprillist tehtud uus tellimus kaotas ostjal selle kohustuse. Teade saadetakse ainult juhul, kui mõlemad pooled on selles hetkes kokku leppinud ja leidnud, et dokument on vajalik.
Elektroonilise vahetuse järjekorra omadused:
- Iga loodud dokument on UKEPi poolt sertifitseeritud;
- Iga elektroonilises suhtluses osaleja peab faile vastu võttes kontrollima;
- Kogu täidetud dokumentatsioon tuleb säilitada elektroonilisel kujul;
- Iga toiming peab olema kinnitatud operaatori kinnituse täitmisega;
- Iga kinnituse kohta peavad ostja ja müüja saatma teate kinnituse kättesaamise kohta;
- Arve kättesaamise teade ostjale väljastatakse poolte nõudmisel;
- Iga üksik arve tuleb saata eraldi.
Elektrooniliste arvete parandamine
Elektrooniline dokumendihaldus võimaldab kiiresti parandada arvete tehnilisi vigu. Olenevalt vea tüübist rakendatakse kas parandatud või parandavat dokumenti.
Kui viga on tehniline (kirjaviga, vale arvutus), siis dokument parandatakse, samal ajal kui ostja saadab müüjale operaatori kaudu teate arve muutmise vajadusest. Müüja koostab teise sarnase arve, märgib paranduse numbri ja kuupäeva ning saadab täidetud vormi Operaatori kaudu Ostjale.
Kui viga on seotud hinna, koguse, käibemaksumäära, käibemaksu enda ebaõige näitamisega ülejääkidest, tarnepuudustest, kokkulepitud hinnamuutusest, siis tuleks väljastada korrigeerimisarve - iseseisev dokument, mis on lisa põhidokumendi juurde. Parandusdokument saadetakse Operaator kaudu samamoodi nagu tavaline.
Alates 2019. aastast tuleb e-arvetega (ESF) töötamisel suunata.
ESF-i täitmine 2019.a
Jaotises on kajastatud dokumendi tuvastamiseks vajalikud andmed, andmed väljastamise kuupäeva ja elektroonilise arve liigi kohta.
ESF-i registreerimisnumbrit ja väljastamise kuupäeva näitavad read täidetakse elektrooniliste arvete infosüsteemi (IS ESF) poolt automaatselt ja neid ei saa käsitsi muuta.
Ülejäänud read täidab ESF-i väljastav vastutav isik iseseisvalt.
Kui väljastatakse täiendav või parandatud dokument, kajastatakse jaotises teavet ESF-i liigi kohta, samuti andmeid originaaldokumendi kohta, millele kehtiv on välja antud.
Liin "Avalduse kuupäev paberil" täidetakse järgmistel juhtudel:
- Kui paberkandjal väljastatud arvele, mis ei sisaldu ESF IS süsteemis ja mille elektroonilisel kujul väljastamise kohustust väljastamise hetkel ei tekkinud, väljastatakse täiendav või parandatud ESF;
- Kui see on toodetud, mis väljastatakse paberkandjal ja mis ei sisaldu ESF IS-is, ei tekkinud selle täitmise ajal ka elektroonilisel kujul väljastamise kohustust;
- Kui ESF IS-is tekkisid väljastamise perioodil tehnilised probleemid, siis väljastatakse arve paberkandjal. Peale tehniliste vigade kõrvaldamist väljastatakse ESF, millele on märgitud paberarve väljastamise kuupäev.
Jaotis sisaldab teavet kaupade, tööde ja teenuste tarnija kohta, mis võimaldab teda teiste maksumaksjate hulgas tuvastada (nimi, BIN / IIN, asukoha aadress, teave käibemaksukohustuslase tõendi kohta ja muud). Kui ESF on välja antud struktuuriüksuse poolt, siis real 6.0 võib märkida juriidilise isiku struktuuriüksuse BIN-i.
Lisaks on jaotises toodud teave tarnija kategooria kohta, mis mõjutab ESF-i täitmist. Dokumendis võib märkida, et tarnija on käsundiandja, komisjoni esindaja, ekspedeerija, rendileandja, toodangu jagamise lepingus osaleja, ühistegevuse lepingus osaleja, näidates igaühe osaluse osa, osutab rahvusvahelisi veoteenuseid, on käsundiandja , jne.
Kui märgitakse, et tarnija on tootmise jagamise lepingus osaleja või ühistegevuse lepingus osaleja, siis märgitakse täiendavalt osalejate arv. Sõltuvalt märgitud osalejate arvust suureneb osalejate arv jaotises "Tarnija üksikasjad", B1 "Tarnija pangarekvisiidid" ja , mille üksikasjad on märgitud iga osaleja kohta.
Andmete täpsustamisel, et tarnija on toodangu jagamise lepingu pool, eksportija või rahvusvaheline vedaja, on lubatud ESF-i väljavõte välisvaluutas, kui see ei ole vastuolus.
Jaotis sisaldab ka spetsiaalset rida "Lisainformatsioon", milles saate täpsustada tehingu poolte poolt nõutavat lisateavet. Lisateabe täpsustamise read sisalduvad ka teistes jaotistes, neis kajastatud andmete koostise määrab tarnija iseseisvalt.
Tarnija pangarekvisiidid paigutatakse eraldi sektsiooni, kuhu on märgitud pangakonto number, panga nimi, kus see on avatud, panga BIC ja muud andmed.
Jaotis kuulub täitmisele, kui selle toimingu kauba, tööde või teenuse saajaks on riigiasutus (jaotises KOOS märgitud on saaja kategooria - E "Avalik asutus"). Teistele saajate kategooriatele müümisel täidetakse osa tarnija äranägemisel.
Peatükis KOOS märgitakse teave kauba, tööde ja teenuste saaja kohta: saaja IIN / BIN, tema nimi, asukoha aadress ja muud andmed. Kui GWS-i saaja on juriidilise isiku struktuuriline allüksus, siis ESF-is märgitakse struktuuriüksuse BIN.
Jaotises on ka teave saaja riigi koodi kohta vastavalt tolliliidu komisjoni 20. septembri 2010 otsusega nr 378 kinnitatud maailma riikide klassifikaatorile. See rida täidetakse ekspordiks müümisel või kauba viimisel väljapoole Kasahstani Vabariiki ühe juriidilise isiku poolt. Muudel juhtudel täidetakse rida automaatselt väärtusega KZ.
Jaotis näitab, millisesse kategooriasse adressaat kuulub. Eristatakse järgmisi kategooriaid: pühendunud, komisjoni esindaja, rentnik, ühistegevuse lepingus osaleja, riigiasutus, ÜVK-s osaleja, käsundiandja, mitteresident, eraisik (KKM-i tšeki olemasolul, e-rahaga tasumisel kauba müümisel üksikisikule, kes on registreeritud ka üksikettevõtjana, palgatöötajana) jne.
Kui adressaat ei kuulu ühtegi neist kategooriatest, siis rida ei täideta.
Kui märgitakse, et saaja on mitteresident (märk on määratud veergu F), IIN/BIN-i tähistav rida ei ole täidetud.
Kui ostja on ühisettevõtluse lepingu või tootmise jagamise lepingu pool, avaneb vastava väärtuse kontrollimisel rida osalejate arvu täpsustamiseks. Nende kategooriate puhul suureneb jaotiste arv Koos "Adressaadi üksikasjad" ja N "Andmed ühistegevuses osalejate kaupade, tööde ja teenuste kohta" iga liikme kohta üksikasjade esitamiseks.
See osa täidetakse ainult juhul, kui selle toimingu kauba, tööde või teenuse saaja on riigiasutus (jaotises KOOS real 20 on lahter märgitud E riigiasutus).
Jaotises on kajastatud teave makse eesmärgi, eelarve täitmiseks volitatud keskasutuse BIC-koodi ja muu teabe kohta.
Jaotis on mõeldud kauba saatja ja saaja andmete täpsustamiseks. Jaotises on eraldi märgitud saatja vajalikud andmed: IIN / BIN, nimi, aadress, kust kaup saadeti. Ja eraldi märkida ka kauba saaja andmed: nimi, IIN / BIN, aadress, kuhu müüdud kaup tarniti.
Kui kaup müüakse väljaspool Kasahstani Vabariiki (ekspordiks) ja kantakse üle ka ühe juriidilise isiku piires väljaspool Kasahstani Vabariiki, siis rida "Riigi kood". Rida tähistab selle riigi tähtkoodi, kuhu kaupa müüakse (viidakse) vastavalt kinnitatud maailma riikide klassifikaatorile. Vastasel juhul täidetakse string väärtusega automaatselt KZ.
See rida on kohustuslik. Jaotise ülejäänud read täidetakse tarnija äranägemisel.
See jaotis näitab teavet sõlmitud kaupade, tööde, teenuste tarnimise lepingu olemasolu või puudumise, maksetingimuste, volikirja kaudu tarnimise ja muu kohta.
Kauba saatmise viis näidatakse digitaalse tähistuse kujul vastavalt transpordiliikide ja kaubaveo klassifikaatorile. See klassifikaator on kinnitatud Tolliliidu komisjoni 20. septembri 2010 otsusega nr 378.
Kauba ekspordi puhul Kasahstani Vabariigi territooriumilt sisaldab jaotis teavet kauba sihtkoha - haldusterritoriaalse üksuse, mille territooriumil kauba kohaletoimetamine toimub.
Teave tarnetingimuste kohta täidetakse vastavalt tolliliidu komisjoni 20. septembri 2010. a otsusega nr 378 kinnitatud tarnetähtaegade klassifikaatorile. Tarnetingimused on tähistatud 3 ladina tähestiku suurtähega.
Rahvusvaheliste tehingute puhul täidetakse tarnetingimused vastavalt äritavale (Incoterms).
Selles jaotises rida "Lahkumisviis" on kohustuslik. Ülejäänud read täidetakse tarnija äranägemisel.
Jaotis sisaldab teavet kaupade tarnimist, ehitustööde ja teenuste osutamist kinnitava dokumendi kohta: selle number ja kuupäev.
Jaotises kajastub kogu teave müüdud kaupade, tööde, teenuste kohta: nende nimetus, mõõtühik, müüdud kogus, hind, teave aktsiisimäärade ja -summade kohta, käibemaksu teave ja muu.
Registreerimisel on jaotises märgitud valuutakood ja selle kurss. Valuutakood täidetakse vastavalt Tolliliidu komisjoni 20.09.2010 otsusega nr 378 kinnitatud valuutaklassifikaatorile. Vaikimisi on rida täidetud tenge valuutakoodiga ja see on redigeerimiseks passiivne. Saate muuta dokumendi valuutat, kui tarnijal on kategooriates märge "PSA-s või PSA alusel sõlmitud tehingus osaleja", "Eksportija" või "Rahvusvaheline vedaja", või kui ostjal on kategoorias märge "PSA-s või PSA alusel tehtud tehingus osaleja".
Jaotis peab sisaldama teavet müüdava kauba päritolu kohta. Kaupade, tööde, teenuste päritolumärgi märkimise veerg täidetakse digitaalse väärtusega vastavalt järgmistele reeglitele:
1 - EAEU-st Kasahstani Vabariigi territooriumile varem imporditud vabastuste nimekirjas EAEU TN VED-koodiga hõlmatud kaupade, aga ka kaupade müümisel;2 - erandnimekirja mittekuuluvate kaupade müümisel, samuti EAEU liikmesriikidest Kasahstani Vabariigi territooriumile imporditud kauba, mille EAEU TN VED kood ja mille nimetus ei ole nimekirjas, müümisel;
3 - Kasahstani Vabariigi territooriumil toodetud kaupade müümisel EAEU TN VED kood ja nimi, mis on loetletud nimekirjas;
4 - Kasahstani Vabariigi territooriumil toodetud kaupade müümisel EAEU TN VED kood ja nimi, mille nimi ei ole loendis;
5 – muu kauba müümisel, mis ei ole väärtustes ette nähtud 1-4 , samuti hoone, rajatise või maatüki müügil;
6 - tööde tegemisel, teenuste osutamisel.
Teave müüdud kaupade, tööde, teenuste nimetuse kohta kajastub spetsiaalsetes veergudes.
Kui Kasahstani Vabariigi territooriumil toodetud kaupade müük, tööde või teenuste müük on vormistatud, täidetakse nimi veergu "Kauba, tööde, teenuste nimetus". Veerus on märgitud tarnija raamatupidamissüsteemides kasutatav nimi.
Kui Kasahstani Vabariigi territooriumile imporditud kaupade müük on registreeritud (päritolumärk = 1 või 2 ), täidetakse veerus ka nimi "Kauba nimetus vastavalt Kaubadeklaratsioon või kauba importimise ja kaudsete maksude tasumise deklaratsioon". Veerus olevad andmed täidetakse (veerg 31), või Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avalduses (veerg 2) kajastatud nimetuse alusel. "Virtuaalladu" moodulis sisalduvate kaupade puhul täidetakse veerus olevad andmed automaatselt.
Kasahstani Vabariigi territooriumile imporditud kaupade puhul (päritolumärk = 1 või 2 ), on kohustuslik info täitmine koodide kaupa "TN VED EAEU". EAEU TN VED koodid täidetakse vastavalt (veerg 33) või Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluses (veerg 3) näidatud koodidele. Samuti täidetakse veerg Kasahstani Vabariigi territooriumil toodetud kaupade müümisel (päritolumärk 3 ja 4 (EAEU-sse eksportimisel)). "Virtuaalladu" moodulis sisalduvate kaupade puhul täidetakse veerus olevad andmed automaatselt. EAEU TN VED koodi välistamise korral märgitakse sellele reale ESF väljastamise kuupäeval kehtiv kood.
Graafikus "Mõõtühik" märgitakse müüdud kaupade, tööde, teenuste mõõtühik. See rida täidetakse kaupade puhul, tööde ja teenuste puhul ei ole veeru täitmine kohustuslik. "Virtuaalladu" moodulis sisalduvate kaupade puhul täidetakse veerus olevad andmed automaatselt.
Count "käibemaksumäär" Iga toote (töö, teenus) käibemaks. Kui ESF on väljastatud maksuvaba käibe jaoks või maksumaksja ei ole käibemaksukohustuslasena registreeritud, näidatakse veerus väärtus "ilma käibemaksuta". ESF-i andmetes väljaspool Kasahstani Vabariiki toimuva müügi kajastamisel tuleb veerus näidata väärtus - "Ilma käibemaksuta - mitte Kasahstani Vabariik".
Count "Kaubadeklaratsioon nr, kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avaldused, CT-1 või CT-KZ" täidetud teabega sõltuvalt märgitud kauba päritolumärgist.
1. Kui märk on määratud 1 (nimekirja kantud kaubad, mis imporditakse Kasahstani Vabariiki EAEU-st või kolmandatest riikidest) veerg täidetakse:
2. Kui funktsioon on määratud 3 ja kaupa müüakse EAEU territooriumil:- Juhul - märgitakse kauba päritolusertifikaadi (ST-1) 13-kohaline registreerimisnumber;
- Territooriumil või vabaladudes toodetud kaupade ekspordi puhul märgitakse kauba päritolusertifikaadi (ST-KZ) 11-kohaline registreerimisnumber.
- Või Kaubadeklaratsiooni 20-kohaline registreerimisnumber;
- Või Kauba sisseveo ja kaudsete maksude tasumise avalduse 18-kohaline registreerimisnumber.
"Virtuaalladu" moodulis sisalduvate kaupade puhul täidetakse veerus olevad andmed automaatselt.
Graafikus "Kaubaartikli number kaubadeklaratsioonist või kauba sisseveo ja kaudsete maksude tasumise deklaratsioonist" märgitakse kauba seerianumber, mis on kajastatud kaubadeklaratsioonil või kauba sisseveo avalduses. Rida tuleb täita atribuudiga toodete puhul 1 ja 2 (alates 1. juulist 2019) . "Virtuaalladu" moodulis sisalduvate kaupade puhul täidetakse veerus olevad andmed automaatselt.
Terve
-
See jaotis muutub täitmiseks kättesaadavaks, kui tarnija kategooriates on märge selle kohta, et ta on ühistegevuse lepingu või tootmise jagamise lepingu pool.
Jaotis täidetakse iga lepingu (lepingu) poole kohta, arvestades tema osalust.
Jaotises kuvatavad andmed on sarnased jaotises olevate andmetega G Andmed kaupade, tööde, teenuste kohta.
See osa täidetakse, kui ESF-i väljastab juriidiline isik, kes on käsunduslepingu alusel tarnija advokaat (operaator).
Jaotises on märgitud volitatud isiku peamised andmed: tema BIN, nimi, asukoha aadress, andmed dokumendi kohta, millega volitatud isik on määratud jne.
See jaotis sisaldab teavet ostja advokaadi kohta ja seda täidetakse sarnaselt jaotisele ma.Vormil on spetsiaalne jaotis, mis kajastab tehingu osapooltele vajalikku tehingu kohta lisateavet. Jaotis võib sisaldada suvalisi andmeid.
Jaotises kajastuvad elektroonilise arve väljastanud ja kinnitanud isiku andmed: andmed digitaalallkirja kohta ja dokumendi väljastanud isiku täisnimi.
