Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

postitatud http://www.allbest.ru/

• • Sissejuhatus
• Järeldus
• Bibliograafia
• Sissejuhatus
• Teema asjakohasus – hetkel tuleb märkida pidevalt kasvavat vajadust prognooside järele. Teadusteooriate ennustusfunktsiooni praktiline väärtus mõistlike otsuste langetamise eesmärgil nii riigi kui ka üksiku majandusüksuse tasandil on kõikjal teravamalt teadvustatud. Eriline koht teadusliku prognoosimise teoorias on finantsprognoosil, kuna rahandus on oluline vahend majanduse reguleerimisel ja aitab kaasa selle jätkusuutlikumale arengule. Ja mikrotasandil võib finantsprognoosimine oluliselt parandada ettevõtte juhtimist, tagades kõigi tootmis- ja müügitegurite koordineerimise, kõigi osakondade tegevuste seotuse ja vastutuse jaotuse.
• Seega on kõige objektiivsem ja täpsem finantsprognoosimine vastuvõetud meetodite ja juhtimisotsuste rakendamise ja rakendamise edukuse võti. Veelgi enam, finantsprognoosides kasutatavaid meetodeid saab ühtviisi orgaaniliselt kasutada prognooside ja plaanide koostamisel nii makro- kui ka mikrotasandil.
• Samuti tuleb märkida, et ennustusuuringute kvaliteedi parandamise olulisus suureneb. See eeldab finantsprognoosides esilekerkivate peamiste probleemide põhjalikumat uurimist ja väljatöötamist. Teatud määral aitab nende probleemide lahendamisele kaasa maailmakogemuse uurimine ja kasutamine.
• Kursusetöö eesmärk on finantsprognooside uurimine Vene Föderatsiooni ja Moskva linna majandussüsteemis. Eesmärgi määrab vajadus lahendada järgmised ülesanded:
• finantsprognoosimise tunnused, eesmärgid, meetodid, ülesanded;
• finantsprognooside probleemide tuvastamine Vene Föderatsiooni ja Moskva linna majandussüsteemis;
• soovituste ja meetmete väljatöötamine uuritava probleemi lahendamiseks.
• Kursusetöö kogumahtu ja ülesehitust esindavad sissejuhatus, kokkuvõte, kolm peatükki ja kasutatud kirjanduse loetelu.
• Sissejuhatuses määratletakse teema asjakohasus, eesmärgid ja eesmärgid.
• Esimene peatükk iseloomustab finantsprognoosimise sotsiaalmajanduslikku olemust – päritolu, eesmärkide, funktsioonide kirjeldust.
• Teises peatükis kirjeldatakse finantsprognoosimise põhimõtteid ja meetodeid ning selle rakendusvaldkondi: riigi ja majandusüksuse tasandil.
• Kolmandas peatükis analüüsitakse finantsprognoose Vene Föderatsiooni ja Moskva linna majandussüsteemis.
• finantsprognooside eelarve
• Peatükk 1. Finantsprognoosimise sotsiaal-majanduslik olemus
• Ajalugu näitab, et ennustamine tekkis palju sajandeid tagasi. Feodaalid ennustasid ka oma majanduse arengut. Kuid kapitalist viis täiuslikkuseni tootmise planeerimise ja juhtimise ettevõttesisese plaani alusel. Plaan kui majanduslike meetmete süsteem majanduses (suur või väike) tekkis tööjaotuse ja koostöö tulekuga ning toimib teatud ajaperioodi juhtimisprogrammina. Sotsiaalse tööjaotuse süvenemisega muutub vajalikuks proportsioonide kehtestamine ja hoidmine. Planeeritus kui sotsiaalne kategooria tekib avaliku-riikliku, munitsipaalomandi kujunemisega.
• Kahekümnenda sajandi alguses. tehti esimesed katsed tuvastada majandusnäitajaid. Eelkõige püüdis J. Bruckmeier juba 1911. aastal prognoosimiseks kasutada kolme kronoloogilist seeriat järgmistest näitajatest: panga krediidiindeks, aktsiahinnaindeks, üldise majandustegevuse indeks. Seda lähenemist arendati edasi 1920. aastatel Harvardi ülikooli uuringutes, kus kasutati niinimetatud "Harvardi ABC kõveraid". Kõver A oli väärtpaberite väärtuse indeks börsil, kõver B - hoiuste summa pankades, kõver C - intressimäär. Nende näitajate valikul indikaatoriteks lähtuti arusaamast, et tsükli pöördepunktide läheduses oleksid need näitajad pidanud ennekõike fikseerima majandusolukorra muutuse etteantud järjekorras.
• Võimas tõuge prognoosimise ja planeerimise arengule välismaal oli 1929-1933 kriis, mis tingis vajaduse otsida sellest väljapääsu.
• 1930. aastatel ilmus välismaal esimest korda planeerimine makrotasandil. Prognoosid ja plaanid on muutumas majandusregulatsiooni süsteemide vajalikuks elemendiks. Prognoosid tehti sisend-väljund mudeli, lineaarse programmeerimise, süsteemianalüüsi mudelite ja eksperthinnangute põhjal.
• Esimesed makrotasandi plaanid hõlmasid fiskaal- ja rahapoliitikat ning väljendusid riikide eelarvete koostamises. Need erinesid riigieelarvest selle poolest, et arvestasid mitte ainult riigi, vaid ka riigi kui terviku tulusid.
• Sõjajärgsetel aastatel muutub makrotasandi planeerimine ulatuslike arutelude objektiks, et mitte ainult vältida kriise, vaid reguleerida ka kaubajaotust. Mitmete tööstusharude natsionaliseerimine, avaliku sektori osatähtsuse kasv majanduses võimaldas valitsustel teostada otsest kontrolli väliskaubanduse, hindade ja rahanduse üle.
• 1950. aastatel eemaldusid paljud riigid riiklike plaanide koostamisest eelarvete vormis. On tekkinud kaks uut suunda. Esimene on seotud planeeringute väljatöötamiseks kasutatava haldusaparaadi keerukusega, teine ​​- planeerimissfääri laienemisega. Kui esimesel etapil koostati rahvamajanduskavad rahandusministeeriumis, siis 60. aastate alguses loodi planeerimise eriorganid: Prantsusmaal - Planeerimise Peakomissariaat; Jaapanis – majandusnõuandla, majandusplaneerimise osakond; Madalmaades Planeerimiskeskus; Kanadas – majandusnõukogu.
• Kuni 1970. aastateni tehti prognoosimisel riiklikke prognoosimudeleid. 70. aastate keskel hakati looma makromajanduslikke mudeleid, mille abil ennustatakse mitmete riikide, piirkondade ja kogu maailma majanduse arengut. Need töötati esmakordselt välja USA-s. Seega sisaldab LINK mudel 10 riiklikku mudelit (9 Euroopa riiki ja Jaapan). Maailmamajanduse tuleviku arendamisel kasutas ÜRO V. Leontjevi makromajanduslikku mudelit, mis koosnes 15 omavahel seotud regionaalsest mudelist.
• Iga riik kasutab rahvamajanduse eripära arvestades teatud lähenemisi majanduslike ja sotsiaalsete protsesside prognoosimisel ja planeerimisel, täiustades neid pidevalt seoses muutuvate tingimustega.
• Finantsprognoosimine - on tegevus rahanduse arengu väljavaadete, finantsressursside mahu, koosseisu ja struktuuri ning nende kasutamise suundade ettenägemiseks ja strateegiliseks hindamiseks. Finantsprognooside peamised eristavad tunnused on keskendumine keskmisele ja pikaajalisele perspektiivile, prognoositavate finantsparameetrite hinnanguline ja soovituslik iseloom.
• Finantsprognoosi eesmärk on välja töötada majanduslikult põhjendatud hinnangulised parameetrid rahanduse arendamiseks, anda rahalisi vahendeid ja finantsprognoose riigi, selle territooriumide ja majandusüksuste sotsiaal-majandusliku arengu keskpikas ja pikas perspektiivis, samuti finantsprognoose finantsplaanide näitajate põhjendamiseks. Finantsprognoosid on vajalik element ja samal ajal ka üks etapp finantspoliitika arengus. Need võimaldavad välja töötada erinevaid stsenaariume sotsiaal-majanduslike probleemide lahendamiseks, millega seisavad silmitsi kõik finantssüsteemi subjektid.
• Prognoos toob välja valdkonnad ja võimalused, mille raames saab püstitada reaalseid ülesandeid ja eesmärke, toob välja probleemid, mis peaksid saama planeeringus arendusobjektiks. See kaalub võimalusi, kuidas aktiivselt mõjutada rahanduse edasise arengu objektiivseid tegureid. Finantsprognoos on selline pikaajalise arengu uuring, mis ei piirdu konkreetse majandusliku ja poliitilise otsusega ning on seetõttu esialgse, variantse iseloomuga, selle horisondid ei piirdu planeerimisperioodiga.
• Finantsprognoosimise peamised ülesanded on:

Rahaliste ning materiaalsete ja varaliste proportsioonide pikaajalise suhte tagamine;

ametiasutuste ja majandusüksuste käsutuses olevate finantsressursside allikate, mahu ja struktuuri prognoosimine;

Ametiasutuste ja organisatsioonide juhtimise prioriteetide, suundade ja rahaliste vahendite kasutamise viiside põhjendamine;

Finantsprognoosi parameetrite piires tehtud otsuste tulemuse määramine ja rahaliste tagajärgede hindamine.

Finantsprognoosimise käigus tehakse finantsprognoose, mida võib nimetada ka pikaajalisteks finantsplaanideks. Prognoosid võivad olla keskmise pikkusega perioodiks 3 kuni 5 aastat ja pikaajalised - pikemaks prognoosiperioodiks. Venemaa ametiasutuste finantsprognoosid on Vene Föderatsiooni konsolideeritud finantsbilanss ja Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste (omavalitsuste) keskpika perioodi finantsplaanid.

Föderaalsel tasandil koostatakse Vene Föderatsiooni konsolideeritud finantsbilanss riigi kui terviku ja sektorite kohta. Selle tulude rubriik kajastab kasumi, amortisatsiooni, maksutulude, UST, mittemaksuliste tulude ja laekumiste, tasuta ülekannete ja riigieelarveväliste vahendite prognoositud väärtusi. Kulude osas esitatakse prognoositav hinnang järgmistele koondkirjetele: organisatsioonide käsutusse jäänud vahendid; riiklike investeeringute, alusuuringute ning teaduse ja tehnika arengu edendamise kulud; seltsi- ja kultuuriürituste kulud; kulutused riigikaitse- ja sõjaväereformidele, kulutused korrakaitsele, kohtusüsteemi riikliku julgeoleku tagamisele; ametiasutuste ja kohaliku omavalitsuse ülalpidamise kulud; kulud tegevustele, riigi- ja omavalitsuse võla teenindamiseks; rahaline abi (ülekanded) teiste tasandite eelarvetesse; eelarvelised vahendid, muud kulud. Tulude ja kulude vahe annab puudujäägi ja ülejäägi prognoositava väärtuse.

Peatükk 2. Finantsprognoosimise meetodid ja etapid

Maailmapraktikas kasutatakse üle kahesaja prognoosimeetodi, kodumaises teaduses aga mitte rohkem kui kakskümmend. Sissejuhatuses viidati, et vaadeldakse arenenud välisriikides laialdaselt kasutatavaid finantsprognoosimise meetodeid.

Finantsprognooside planeerimine hõlmab järgmiste erimeetodite kasutamist:

1) Eksperthinnangu meetodid, mis näevad ette ekspertide mitmeetapilise küsitluse eriskeemide järgi ja saadud tulemuste töötlemise majandusstatistika vahenditega. Need on kõige lihtsamad ja populaarsemad meetodid, mille ajalugu ulatub enam kui ühe aastatuhande taha. Nende meetodite praktikas rakendamine on tavaliselt ettevõtte või riigiasutuse kaubandus-, finants-, tootmisjuhtide kogemuste ja teadmiste kasutamine. See tagab reeglina, et otsus tehakse kõige lihtsamal ja kiiremal viisil. Puuduseks on isikliku vastutuse vähenemine või täielik puudumine tehtud prognoosi eest. Eksperthinnanguid kasutatakse mitte ainult näitajate väärtuste ennustamiseks, vaid ka analüütilises töös, näiteks kaalukoefitsientide, kontrollitavate näitajate läviväärtuste jne väljatöötamiseks.

2) Stohhastilised meetodid, mis eeldavad nii prognoosi tõenäosuslikkust kui ka seost uuritavate näitajate vahel. Täpse prognoosi saamise tõenäosus suureneb koos empiiriliste andmete arvu suurenemisega. Need meetodid on formaliseeritud prognoosimise osas juhtival kohal ja erinevad oluliselt kasutatavate algoritmide keerukusest. Lihtsaim näide on müügitrendide uurimine müüginäitajate kasvumäärade analüüsimise teel. Statistiliste meetoditega saadud prognoositulemused on allutatud andmete juhuslikele kõikumisele, mis võib mõnikord põhjustada tõsiseid valearvestusi.

Stohhastilised meetodid võib jagada kolme tüüpiliseks rühmaks, mida nimetatakse allpool. Ühe või teise rühma prognoosimismeetodi valik sõltub paljudest teguritest, sealhulgas olemasolevatest lähteandmetest.

Esimene olukord- aegrea olemasolu - esineb praktikas kõige sagedamini: finantsjuhi või analüütiku käsutuses on andmed näitaja dünaamika kohta, mille põhjal on vaja koostada vastuvõetav prognoos. Teisisõnu räägime trendi esiletoomisest. Seda saab teha mitmel viisil, millest peamised on lihtne dünaamiline analüüs ja analüüs autoregressiivsete sõltuvuste abil.

Teine olukord- ruumilise agregaadi olemasolu - toimub siis, kui indikaatori kohta mingil põhjusel statistilised andmed puuduvad või on alust arvata, et selle väärtuse määrab mõne teguri mõju. Sel juhul saab kasutada mitme muutujaga regressioonanalüüsi, mis on lihtsa dünaamilise analüüsi laiendus mitme muutujaga juhtumile.

Kolmas olukord- ruumilis-ajalise hulga olemasolu - toimub siis, kui: a) dünaamika jada ei ole statistiliselt oluliste prognooside koostamiseks piisav; b) analüütik kavatseb prognoosis arvesse võtta majandusliku iseloomult erinevate tegurite mõju ja nende dünaamikat. Algandmed on näitajate maatriksid, millest igaüks esindab samade näitajate väärtusi erinevatel perioodidel või erinevatel järjestikustel kuupäevadel.

3) Deterministlikud meetodid, mis eeldavad funktsionaalsete või jäigalt määratud seoste olemasolu, kui iga faktoriatribuudi väärtus vastab resultatiivse atribuudi täpselt määratletud mittejuhuslikule väärtusele. Näitena võib tuua tuntud DuPont faktorianalüüsi mudeli raames realiseeritud sõltuvused. Kasutades seda mudelit ja asendades sellega erinevate tegurite, nagu müügitulu, varade käive, finantssõltuvuse määr ja muud prognoosiväärtused, on võimalik arvutada ühe peamise tulemusnäitaja - omakapitali tootluse suhe.

Teine väga illustreeriv näide on kasumiaruande vorm, mis kujutab endast jäigalt kindlaksmääratud tegurimudeli tabelirakendust, mis seob efektiivse atribuudi (kasum) teguritega (müügitulu, kulutase, maksumäärad jne). Ja riigi finantsprognoosi tasandil on faktormudeliks riigi tulude mahu ja maksubaasi ehk intressimäärade suhe.

Siin on võimatu rääkimata teisest mikrotasandi finantsprognoosimise meetodite rühmast, mis põhinevad ettevõtte dünaamiliste simulatsioonimudelite koostamisel. Sellised mudelid sisaldavad andmeid planeeritud materjalide ja komponentide ostude, tootmis- ja müügimahtude, kulustruktuuri, ettevõtte investeerimistegevuse, maksukeskkonna jms kohta. Selle teabe töötlemine ühtse finantsmudeli raames võimaldab hinnata ettevõtte prognoositavat finantsseisundit väga suure täpsusega. Tegelikkuses saab selliseid mudeleid ehitada ainult personaalarvutite abil, mis võimaldavad kiiresti teha tohutul hulgal vajalikke arvutusi.

Finantsprognoosimine on kolmeetapiline protsess, mis hõlmab finantsprognoosi täitmise analüüsi, prognoosinäitajate määratlemist, finantsprognoosi koostamist.

Finantsprognoosi täitmise etapis tehakse kindlaks möödunud perioodi kavandatud parameetrite täitumise määr võrreldes tegelike tulemustega, tehakse kindlaks reservid sissetulekute kasvuks ja muude rahaliste ressursside kaasamiseks, suunatakse ja viisid, kuidas suurendada ettevõtte efektiivsust. määratakse nende kasutamine ning jälgitakse prognoosi eeldatavat täitumist. Sel juhul kasutatakse järgmisi analüüsimeetodeid: horisontaalne-vertikaalne analüüs, trendianalüüs, faktoranalüüs. Planeeritud näitajate määramise etapp on seotud nende näitajate konkreetsete väärtuste arvutamisega, mis iseloomustavad rahaliste vahendite (sissetuleku) moodustamise ja kasutamise protsesse.

Finantsprognoosi koostamise etapis koostatakse see otse tulude, kulude ja muude näitajate osas, mille järel kinnitavad selle volitatud isikud. 2 Just selles etapis viiakse läbi näitajate optimeerimine ja finantsprognoos tervikuna dokumendina, mis kuulub täitmisele ja järelevalvele.

Prognooside tegemisel kasutatakse kõige sagedamini bilansimeetodit, mis põhineb rahaliste vahendite sidumisel valitsusasutuste ja majandusüksuste finantsvajadustega.

3. peatükk. Finantsprognoosimine Vene Föderatsiooni ja Moskva linna majandussüsteemis

3.1 Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi peamiste parameetrite ja föderaaleelarve põhiomaduste prognoos aastateks 2015, 2016 ja 2017

Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi peamiste parameetrite dünaamika 2015. aastaks ning planeerimisperioodiks 2016 ja 2017 mida iseloomustab teatav stabiliseerumine pärast 2009. aasta tulude olulist langust tasemel 35,4–34,6% SKTst, kogukulude vähenemist 38,6%lt 37,1%le SKTst ja puudujääki 3,1%lt 2,5%le SKTst (tabel 1) :

Tabel 1. Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi peamised parameetrid miljard rubla

Näitajad
Sissetulek, kokku
kaasa arvatud:
Föderaalne eelarve
Riigieelarveväliste fondide eelarved, kokku
Vene Föderatsiooni pensionifondi eelarve
sealhulgas tulu, välja arvatud valitsustevahelised ülekanded
sealhulgas tulu, välja arvatud valitsustevahelised ülekanded
Kohustusliku ravikindlustusfondide eelarved
sealhulgas tulu, välja arvatud valitsustevahelised ülekanded
Kulud kokku
kaasa arvatud:
Föderaalne eelarve
Vene Föderatsiooni üksuste koondeelarved
sealhulgas kulud, välja arvatud eelarvevahelised ülekanded
Riigieelarveväliste fondide eelarved (koos territoriaalse ja Haigekassaga), kokku
Vene Föderatsiooni pensionifondi eelarve
Sotsiaalkindlustusfondi eelarve
Kohustusliku ravikindlustuse fondide eelarved (v.a eelarvevahelised ülekanded)
kaasa arvatud
Föderaalne kohustusliku ravikindlustusfond (välja arvatud eelarvetevahelised ülekanded sotsiaalkindlustusfondi ja territoriaalsed kohustusliku ravikindlustusfondid)
Kohustusliku ravikindlustuse territoriaalsed fondid
Puudujääk (-) / ülejääk (+), kokku

Föderaaleelarve osakaal eelarvesüsteemi tuludes (enne eelarvevaheliste siirete andmist) kasvab 46,6%-lt 2013. aastal 48,8%-ni 2017. aastal, kuludes jääb see stabiilseks 68,4%-le.

Vene Föderatsiooni riigieelarveväliste vahendite eelarvetulude osakaalu suurenemine Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi kogutuludes prognoositakse 33,2%-lt 2013. aastal 33,5%-ni 2017. aastal. Vene Föderatsiooni riiklike eelarveväliste vahendite kulude osakaal eelarvesüsteemi kogukuludes väheneb 2013. aasta 31,6%-lt 2017. aastal 31,2%-ni.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ja territoriaalsete kohustuslike ravikindlustusfondide koondeelarve tulude osatähtsus Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi kogutuludest (enne eelarvevaheliste siirete tegemist) suureneb 30,2%-lt 2013. aastal kuni 2013. aastani. 2017. aastal 31,1%, kulude osakaal - 37 ,4%-lt 2013. aastal 38,8%-ni 2017. aastal.

2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi föderaaleelarve põhinäitajad on koostatud Vene Föderatsiooni sotsiaal-majandusliku arengu prognoosi põhjal aastateks 2015-2017 ja vastavad eelarvesõnumi põhisätetele. , sealhulgas vajadus föderaaleelarve puudujäägi suuruse järjekindla vähendamise järele (tabel 2):

Tabel 2. Föderaaleelarve põhinäitajad aastateks 2010-2014 miljardit rubla

Indeks	2013 (aruanne)	2014. aasta seadus 201-FZ			2017 (projekt)
			Seadus 349-FZ		Seadus 349-FZ
Sissetulek, kokku
Kulud kokku
Puudujääk (-) / ülejääk (+)

Aastatel 2014–2017 prognoositakse föderaaleelarve tulude vähenemist 19,9 protsendilt SKTst 2014. aastal 19,6 protsendini SKTst 2015. aastal ja 18,1 protsendini SKTst 2017. aastaks peamiselt nafta- ja gaasitulude vähenemise tõttu. Nafta- ja gaasitulud vähenevad 2015. aasta 9,9 protsendilt SKTst 8,4 protsendini SKTst 2017. aastal, samas kui mittenafta ja gaasi tulud jäävad 9,7 protsendi tasemele SKTst (tabel 3):

Tabel 3. Föderaaleelarve tulude dünaamika miljard rubla

Indeks	2014. aasta seadus 201-FZ			2017 (projekt)
		Seadus 349-FZ		Seadus 349-FZ
Sissetulek, kokku
kaasa arvatud:
Nafta ja gaasi tulud
Mitte-nafta ja gaasi tulud
Osakaal kogutulust, %
kaasa arvatud:
Nafta ja gaasi tulud
Mitte-nafta ja gaasi tulud
Sissetulekute kasvutempo nominaalväärtuses võrreldes eelmise aastaga, %

Nafta- ja gaasitulude prognoositava laekumise vähenemine protsendina SKPst aastatel 2015-2017 on tingitud maagaasi ekspordihindade langusest, naftatootmisest, naftast toodetud kaupade ekspordist, aga ka 2017. aasta majanduskasvust. USA dollar võrreldes SKP kasvumääradega rubla suhtes, nafta ja maagaasi ekspordimaht, põlevmaagaasi tootmismaht.

Mittenafta- ja gaasitulude maht kujunes välja, võttes arvesse Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvetulude mobiliseerimise plaani elluviimist, mis sisaldab meetmeid majanduse varisektori vähendamiseks, mitmete meetmete rakendamist. lisameetmed föderaaleelarve tulude suurendamiseks ning maksu- ja tollihalduse parandamiseks.

Aastatel 2013 - 2016 on planeeritud föderaaleelarve kulude kasv (tabel 4). Aastatel 2015 - 2017 jätkub Reservfondi täiendamine (tabel 5).

Tabel 4. Föderaaleelarve kulude dünaamika

Tabel 5. Reservfondi mahu prognoos miljard rubla

Indeks
	Seadus 349-FZ	Seadus 349-FZ	Eelarvestrateegia projekt
Reservfondi maht aasta alguses
Vahetuse vahe
Täiendamine
Reservfondi maht aasta lõpus

Üldiselt prognoositakse Reservfondi mahu kasvu aastatel 2015-2017, mis on tingitud nafta ja gaasi täiendavate tulude prognoositava mahu kasvust. Samal ajal on oht, et nafta ja gaasiga mitteseotud tulud jäävad puudu, samuti föderaaleelarve puudujäägi rahastamiseks laenatud (välis- ja sise-) allikad ning riigivara erastamisest saadavad vahendid. Sellest tulenevalt võib Reservfondi maht väheneda 2013. aasta alguse tasemele.

3.2 Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi finantsprognoos

2015. aasta eelarve- ja maksupoliitika põhisuunad ning 2016. ja 2017. aasta kavandatav periood on keskendunud Moskva linna edasiseks sotsiaalseks ja majanduslikuks arenguks tingimuste loomisele vastavalt Moskva linna riigiprogrammides määratletud strateegilistele eesmärkidele ja eesmärkidele. Moskva linn.

2015. aasta ja keskpika perioodi eelarvepoliitika peamised eesmärgid, nagu ka varasematel aastatel, on:

- Moskva linna eelarvesüsteemi stabiilsuse ja jätkusuutlikkuse tagamine, sealhulgas rahaliste vahendite kasutamise efektiivsuse suurenemisega arvestamine;

- olemasolevate kulukohustuste tingimusteta täitmine;

- Moskva linna infrastruktuuri arendamise prioriteetsete projektide elluviimisele suunatud eelarveeraldiste osakaalu säilitamine kulude kogusummas;

- eelarvevaheliste suhete parandamine Moskva linna linnasiseste omavalitsuste omavalitsustega;

- Eelarveprotsessi läbipaistvuse ja avatuse tagamine.

Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi peamised parameetrid.

Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi peamiste parameetrite dünaamika on toodud tabelis 6.

Tabel 6. Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi peamised parameetrid (miljardit rubla)

Indeks	Täitmine
Maksu- ja mittemaksulised tulud, kokku
Kulud kokku
kasvutempo võrreldes eelmise aastaga, %
kaasa arvatud:
tingimuslikult kinnitatud kulud
% kogukuludest
puudujääk, kokku
Puudujäägi (v.a kontojäägid ja aktsiate müügist saadud järellaekumised) suhe omatulu mahusse, % aktsiate müügist saadud tulust) omatulu mahusse, %

Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeeritud perioodi peamisi parameetreid iseloomustab tulude kasv 2015. aastal 2,0% võrreldes 2014. aasta eelarve eeldatavate tuludega, 2016. aastal - 3,4% võrreldes 2014. aasta eelarve tuludega. prognoositav tulude maht 2015. aastal, 2017. aastal - 4,4% 2016. aasta prognoositud tulude mahust.

Moskva linna 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi tulude osa moodustamisel võeti arvesse järgmisi peamisi tegureid:

Moskva linna sotsiaal-majandusliku arengu prognoosi näitajad;

Vene Föderatsiooni maksu- ja eelarvealaste õigusaktide sätted;

eelarve tulude tegelik dünaamika, mis ilmneb 2014. aastal.

Kolmeaastase perioodi eelarve kuluosa näitajate moodustamine toimub vastavalt riiklikele programmidele (mille kulude osakaal on ligikaudu 92% eelarve kogukuludest).

Moskva linna 2015. aasta ning kavandatud perioodi 2016 ja 2017 eelarve puudujääk on 2015. aastal vastavalt 146,7 miljardit rubla, 2016. aastal - 127,8 miljardit rubla ja 2017. aastal - 112,9 miljardit rubla.

2015. aasta eelarve puudujääk on 9,9%, 2016. aastaks - 8,3%, 2017. aastaks - 7,0% omatuludesse.

Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeeritud perioodi tulud

Moskva linna 2015. aasta eelarve ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi tulude prognoos on toodud tabelis 7.

Tabel 7

Eelarve tuludest moodustavad põhiosa (90%) maksutulud.

Võttes arvesse prognoositavat inflatsioonitaset, palkade ja investeerimisaktiivsuse kasvutempot, Moskva linna organisatsioonide finants- ja majandustegevuse tulemusi 2014. aasta 9 kuu kohta, samuti jooksvate laekumiste kujunevat dünaamikat, 2015. aasta maksulaekumiste keskmine kasvumäär on prognooside kohaselt ligikaudu 3,5% 2014. aasta eeldatavast tulude hinnangust.

2016. ja 2017. aasta planeeritud perioodi maksulaekumiste kasv on vastavalt ca 3,7% ja 4,7%.

2015. aasta maksu- ja mittemaksuliste tulude prognoos ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperiood esitatakse eelarve tulude peamiste haldajate näitajaid arvestades.

Järeldus

Kursusetöö raames läbiviidud uurimistöö põhjal tegime järgmised teoreetilised üldistused ja praktilised soovitused:

Finantsprognoosimine - on tegevus rahanduse arengu väljavaadete, finantsressursside mahu, koosseisu ja struktuuri ning nende kasutamise suundade ettenägemiseks ja strateegiliseks hindamiseks.

Finantsprognooside koostamise iseärasusi kaaludes tuleb meeles pidada finantsplaneerimise ja prognoosimise tihedat seost. Finantsprognoosiga põhjendatakse kvalitatiivselt ja kvantitatiivselt kõige tõenäolisemad tulevikuarengu stsenaariumid, mille alusel koostatakse finantsplaanid kõige adekvaatseimaks reageerimiseks tulevikus.

Finantsprognooside koostamisel on oluline roll kasutatavatel meetoditel. Maailmapraktikas on kasutusel järgmine finantsprognoosimismeetodite klassifikatsioon: eksperthinnangute meetodid, stohhastilised meetodid, deterministlikud meetodid. Levinuim meetod on kombineeritud meetod, mis võtab arvesse kõiki võimalikke (asjakohaseid) tegureid, mis tähendab, et prognoositav stsenaarium on ülitäpne.

Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi põhiparameetrite dünaamikat 2015. aastal ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi iseloomustab teatav stabiliseerumine pärast 2013. aasta tulude olulist vähenemist 18% tasemel SKTst, kogusumma vähenemine. kulutused 1,7%-lt 1,5%-le SKTst ja puudujääk 0,7%-lt 0,6%-le SKTst.

Bibliograafia

1. Eelarve kood kommentaaridega - M. - "Prospekt", 2008. -326s.

2. Barulin S.V. "Finants" - M. - "KNORUS", 2010. -640ndad.

3. Belozerov S.A., Brodsky S.A., Gorbushina jt. "Finants" M. "Prospect" 2010.-928lk.

4. Burjakovski V.V. Ettevõtete rahandus - õpik - M .: Rahandus ja statistika, 2007. - 485 lk.

Majutatud saidil Allbest.ru

...

Sarnased dokumendid

Mõisted "finantsplaneerimine" ja "finantsprognoosimine", nende koht finantsjuhtimissüsteemis. Föderaaleelarve rahastamise peamised ülesanded, subjektid, objektid ja meetodid. Finantsplaneerimise ja prognoosimise etapid.

kursusetöö, lisatud 17.10.2014


Finantsprognoosimismeetodite olemus, roll ja süsteem. Finantsprognooside liigid, etapid ja ulatus. Finantsressursside koondbilansi koostamise sisu ja metoodika. Finantseelarve ja Venemaa majanduse arengu prognoosimine.

kursusetöö, lisatud 22.10.2014


Riigi sotsiaal-majanduslik süsteem ja eelarvepoliitika. Vene Föderatsiooni sotsiaal-majandusliku arengu parameetrid aastatel 2015-2017 Föderaaleelarve tulude ja kulude dünaamika. Eelarvepotentsiaal kui riigi rahaliste ressursside suurus.

abstraktne, lisatud 04.09.2015


Eelarve mõiste ja eelarvepoliitika. Eelarve planeerimise ja prognoosimise meetodid ja normid. Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi põhimõtted. Eelarve planeerimine ja selle etapid. Vene Föderatsiooni föderaaleelarve peamised omadused planeerimisperioodiks.

kursusetöö, lisatud 11.03.2013


kursusetöö, lisatud 05.02.2015


kursusetöö, lisatud 03.03.2011


Finantsprognooside koostamise teoreetilised alused. Finantsprognoosimise põhimeetodite ülevaade. Finantsprognoosi rakendusvaldkonnad ja etapid, selle põhiliikide analüüs. Riigi rahanduse prognoosimise probleemid Vene Föderatsioonis.

kursusetöö, lisatud 22.11.2013


Ülevaade põhilistest prognoosimismeetoditest. Finantsprognoosimise rakendusvaldkondade spetsiifika ja etapid erinevatel majandustasanditel. Rahaliste vahendite koondbilanss, selle sisu ja arendusmetoodika. Finantseelarve prognoosimine.

kursusetöö, lisatud 15.10.2012


Eelarve sotsiaalmajanduslik olemus ja roll majanduses. Eelarve struktuuri alused erinevates riigiliikides, nende võrdlevad omadused ja efektiivsuse hindamine, tulude ja kulude analüüs. Eelarvesüsteemi probleemid ja täiustamine.

kursusetöö, lisatud 08.06.2015


Eelarvesüsteemi ja riigieelarve kontseptsioon. Vene Föderatsiooni eelarvepoliitika. Venemaa föderaaleelarve täitmise peamiste parameetrite analüüs. Föderaaleelarve tulude struktuuri tõhusa haldamise probleemi lahendamise meetodid.

Venemaa ettevõtete finantsplaneerimise parandamise probleemid ja viisid tänapäevastes majandustingimustes

Lisyutina Anastasia Sergeevna
REU üliõpilane G.V. Plehhanov (PF), Venemaa, Pjatigorsk
E-post: [e-postiga kaitstud]
Teadusnõustaja: Baklaeva Natalja Mihhailovna
Art. Majandus- ja rahandusosakonna õppejõud
UUENDA neid. G.V. Plekhanov (PF),
Venemaa, Pjatigorsk

Kaasaegne turg on dünaamiline ja Venemaa organisatsioonid peavad töötama kiiresti muutuvas väliskeskkonnas, sageli ebakindluse tingimustes. Venemaa majanduse praeguses arenguetapis on finantsjuhtimise oluliseks vahendiks finantsplaneerimine, mis on ühtlasi ka ettevõtte finantsmehhanismi kõige olulisem osa.

Nii väikestes kui ka suurettevõtetes on suur vajadus tõhusa finantsplaneerimise järele, kuid reeglina on see kättesaadav ainult ettevõtetele, kellel on märkimisväärseid vahendeid, et meelitada ligi kõrgelt kvalifitseeritud spetsialiste, kes suudavad suuremahulisi planeeritud töid teostada.

Üks populaarsemaid ja paljutõotavamaid valdkondi finantsjuhtimise parandamiseks on tänapäeval ettevõtte finantsplaneerimissüsteemi kvaliteedi parandamine.

Seoses 2008. aastal alanud finantskriisiga sai selgeks, et Venemaa ettevõtetel on finantsjuhtimissüsteemis tõsiseid probleeme.

Enamik Venemaa ettevõtteid peab kriisi peamisteks negatiivseteks tagajärgedeks nõudluse vähenemist ja tootmiskulude kasvu, mis mõjutab oluliselt kasumlikkust. Samuti on üheks olulisemaks probleemiks uute projektide rahastamise nappus. Need nähtused võivad avaldada negatiivset mõju ettevõtete pikaajalisele arengule.

Nende nähtuste üheks põhjuseks on õigeaegse, täpse ja täieliku teabe puudumine nii ettevõtte praeguse finantsseisu kui ka tuleviku kohta. Kaasaegses majandusliku ebastabiilsuse tingimustes on vaja ette näha tulevikku, ette näha võimalikke muutusi ettevõtete tegevustingimustes täiustatud planeerimise ja kontrolli abil.

Üks levinumaid finantsplaneerimise vorme on eelarve koostamine. Kuid Venemaa ettevõtetes on eelarvestamine enamasti tingimuslik ja seisneb enamasti üksikute näitajate, näiteks võlgnevuste ja saadaolevate arvete jälgimises. Ettevõtted reeglina prognoosibilanssi ei koosta, piirdudes vaid erinevate kassaeelarvete, tulu- ja kulueelarvete jms.

Olulise panuse finantsjuhtimise korrastamatuse protsessi annab ka Venemaa raamatupidamissüsteem ja sellega seotud maksustamismehhanism, millega seoses ei taga detailne maksuplaneerimine sugugi maksuhalduri nõuete puudumist.

Ettevõtte juhtimises on kõige olulisem roll juhtimisarvestuse pädeval seadmisel, mille andmed on ettevõtte finantsjuhtimise aluseks. Siseteave ettevõtte tegevuse kohta võimaldab teil kindlaks teha täiendavate ressursside kaasamise vajaduse ja võimaldab prognoosida ka rahavoogusid.

Teave ettevõtte finantsseisundi kohta on konfidentsiaalne, mistõttu on vaja tagada kasutajaõiguste jagamine, et kaitsta seda teabele volitamata juurdepääsu eest. Ettevõtte finantsjuhtimise tõhusus sõltub lõpptulemuse õigeaegsest hindamisest. Ei piisa ainult ettevõtte kasumlikkuse analüüsimisest. On vaja saada õigeaegset teavet peamiste parameetrite kohta, mis võivad näidata objektiivset pilti ettevõtte finantsseisundist. See selgitab välja olemasolevad rahaallikad, hindab ettevõtte võimalikku arengutempot. Siin on võtmeteguriks kasutatava teabe maht ja kvaliteet.

Teine raskus, mis Venemaa ettevõtete finantsplaneerimise protsessis tekib, on ettevõtete juhtide pädev eesmärkide seadmine. Põhieesmärgiks valitakse reeglina kõige sagedamini kasum. Selle tulemusena ei võeta arvesse likviidsuse ja finantsvoogude tasakaalu näitajaid, mis omakorda ei saa kaasa tuua tervikliku finantseesmärkide süsteemi moodustumist, mis muudab nende saavutamise keeruliseks.

Üsna keeruline ülesanne on raamatupidamise automatiseerimine. Reeglina on raamatupidamise põhimõtted ettevõtetes erinevad ja lähtuvad konkreetse ettevõtte tegevuse spetsiifikast. Täisväärtusliku finantsplaneerimissüsteemi kasutamisel ettevõttes on vaja tagada teabe läbimine läbi kõigi raamatupidamissüsteemide, et saada operatiivandmeid varem vastu võetud finantsplaanide täitmise kohta. Samal ajal on vaja anda piisavalt üksikasjalikku teavet.

Probleem on selles, et suurem osa tarkvaraarendusest on mõeldud üksikute finantsplaneerimise probleemide lahendamiseks. See võib ettevõttes finantsplaneerimise elluviimist keerulisemaks muuta.

Meie arvates on ettevõtete finantsjuhtimise kaasaegsetes tingimustes vaja rakendada uut finantsplaneerimise süsteemi. Esikohal peaks olema infotehnoloogia, mis võimaldab finantsjuhil kaaluda erinevaid võimalusi elektroonilisel kujul finantsplaanide koostamiseks ja vajadusel korrigeerida finantsplaani koos interakteeruvate üksuste automaatse ümberarvutamisega, mis säästab oluliselt aega.

Eelnevat silmas pidades näib võimalik välja tuua järgmised Venemaa ettevõtete finantsplaneerimise aktuaalsed probleemid ja pakkuda välja võimalusi nende parandamiseks:

1. Moodustatud finantsplaanide reaalsus. Ettevõtte reaalne ja efektiivne juhtimine on võimalik vaid ratsionaalse plaani olemasolul pikaks perioodiks, kaasaegsetes tingimustes vähemalt aastaks. Ebareaalseid plaane genereerivad reeglina ebamõistlikud planeeritud müügiandmed, nõuete alahinnatud tagasimakse tähtajad jms. Seetõttu ei ole koostatud plaanid tõhus finantsjuhtimise vahend.

Ühe võimalusena selle probleemi lahendamiseks saame pakkuda välja andmete usaldusväärsuse suurendamise, kaasates finantsplaneerimise protsessi erineva tasemega juhte ja kvalifitseeritud juhte.

2. Finantsplaanide koostamise efektiivsus. Isegi hästi kirjutatud plaan on ebaefektiivne, kui seda etteantud tähtajaks ei esitata. Madala efektiivsuse põhjused on: selge süsteemi puudumine planeeritud info koostamiseks ja edastamiseks osakonnast osakonda, teabe vähesus ja ebausaldusväärsus jne.

Ühe võimalusena selle probleemi lahendamiseks saame soovitada strateegia sidumist juhtimise operatiivtasandiga ehk ettevõtte eesmärkide digitaalsel kujul esitamist ja nende saavutamise jälgimist.

3. Pikaajaliste finantsplaanide lahtiühendamine lühiajalistest. Seda iseloomustab kõiki osakondi läbiva toimingute jada puudumine.

Selle probleemi lahendamise käigus võib teha ettepaneku koordineerida organisatsiooni kõigi osakondade ja kõigi tegevusvaldkondade tööd omavahel.

4. Finantsplaanide teostatavus. See viitab plaanide teostatavusele ettevõttele vajalike materiaalsete ja rahaliste ressurssidega varustamise osas, samuti rahapuuduse puudumisele. Nagu näitab Venemaa praktika, võetakse finantsplaanid sageli vastu kuni 30-60% puudujäägiga.

Selle probleemi lahendamise viis on kasutada erinevaid majanduse prognoosimise ja olukordade modelleerimise meetodeid, mis võimaldavad hinnata erinevate tegurite mõju ettevõtte tegevusele ja neile õigeaegselt reageerida.

5. Juhtimisarvestuse automatiseerimine. Peamine probleem on juhtimisarvestuse süsteemi kontseptsiooni väljatöötamine ja selle adekvaatne tajumine ettevõtte kõigi sidusrühmade poolt.

Selle probleemi lahenduseks on kvalifitseeritud spetsialistide kaasamine konkreetse ettevõtte ühtse juhtimisarvestuse süsteemi väljatöötamiseks ja juurutamiseks.

Majandusteadlaste edasine uurimine finantsplaneerimise olemuse kohta, selle omaduste ja probleemide analüüs Venemaa majanduses, samuti selle parandamiseks vajalike valdkondade väljatöötamine peaks aitama parandada Venemaa ettevõtete finantsjuhtimise kvaliteeti ja üldiselt kaasa aitama. riigi majanduse kasv.

Kasutatud allikate loetelu

1. Afonasova M.A., Äriplaneerimine: Proc. Toetus./ M.A. Afonasova. Tomsk: El Content, 2012. - 108 lk.
2. Baklaeva N.M., Finantsjuhtimine: õpik.- Pyatigorsk, RIA-KMV, 2016.- 260 lk.
3. Davydenko E.A., Kodumaiste ettevõtete finantsplaneerimise ja -kontrolli korraldamise probleemid // Finantsjuhtimine.- 2014.- №2.- Lk 32-39.

Ettevõtte finantsplaneerimise ja prognoosimise eesmärgid ja eesmärgid

Praegu on eriti aktuaalsed finantsplaneerimise küsimused. Finantsplaneerimine on ettevõtte finantsjuhtimise üks peamisi funktsioone. Finantsplaneerimist võib määratleda kui võimet ette näha ettevõtte eesmärke, selle tegevuse tulemusi ja teatud eesmärkide saavutamiseks vajalikke ressursse. Finantsplaneerimine hõlmab ettevõtte finants- ja majandustegevuse kõige olulisemaid aspekte, tagab vajaliku eelkontrolli materiaalsete, tööjõu- ja rahaliste ressursside moodustamise ja kasutamise üle, loob tingimused ettevõtte finantsseisundi tugevdamiseks.

Muutused majanduses ja turusuhete väljakujunemine, praegune majandusolukorra ebastabiilsus võimaldavad täielikult mõista finantsplaneerimise tähtsust ja vajalikkust iga äriüksuse tegevuse jaoks. Just ebakindlus suurendab ettevõtluse riski ja seega ka vajadust turutingimustes planeerimise ja prognoosimise järele.

Ettevõtte finantsplaneerimise põhieesmärk on põhjendada ettevõtte arengustrateegiat kasumlikkuse, likviidsuse ja riski vahelise majandusliku kompromissi seisukohast, määrata selle strateegia elluviimiseks vajalik rahaliste vahendite hulk.

Finantsplaneerimine juhtimisfunktsioonina hõlmab kõiki tegevusi plaani eesmärkide väljatöötamiseks ja nende elluviimiseks. Ettevõtte finantsplaneerimine lahendab järgmised ülesanded:

• täpsustab äriväljavaateid arengu kvantitatiivsete ja kvalitatiivsete näitajate süsteemi kujul;
• paljastab reservid ettevõtte tulude suurendamiseks ja nende mobiliseerimise võimalused;
• varustab taastootmisprotsessi vajalike finantseerimisallikatega;
• määrab rahaliste vahendite efektiivseima kasutamise;
• tagab investorite, võlausaldajate, riigi huvide järgimise;
• kontrollib ettevõtte finantsseisundit.

Finantsplaneerimise aluseks ettevõttes on finantsprognooside koostamine. Finantsprognoosimine on objekti kui terviku ja selle osade finantsseisundi muutuste pikaajaline arendamine. Prognoosides keskendutakse kõige tõenäolisematele sündmustele ja tulemustele. Prognoosimine, erinevalt planeerimisest, ei sea ülesandeks väljatöötatud prognooside otsest elluviimist. Prognoosinäitajate koosseis võib oluliselt erineda.

Praegusel planeerimissüsteemil on mitmeid puudujääke. Planeerimisprotsess ettevõttes on tänapäevastes tingimustes väga aeganõudev ega ole piisavalt etteaimatav. Venemaa majanduse ebastabiilsuse tingimustes on võimatu usaldusväärselt läbi viia stsenaariumianalüüsi ja ettevõtte finantsstabiilsuse analüüsi muutuvate äritingimuste suhtes. Enamiku Venemaa ettevõtete praktikas puudub juhtimisarvestus, kulude jaotamine püsi- ja muutuvkuludeks, mis ei võimalda planeerimisprotsessis kasutada piirkasumi indikaatorit, hinnata tegevusvõimenduse mõju, viia läbi tasuvusanalüüsi. ja rahalise turvavaru määramine. Planeerimisprotsess algab traditsiooniliselt tootmisest, mitte toodete müügist. Müügimahtude planeerimisel domineerib kulukas hinnakujundusmehhanism. Hind kujuneb täismaksumuse ja tootluse alusel, arvestamata turuhindu. See toob kaasa mittekonkurentsivõimeliste toodete loomise ja sellest tulenevalt kallutatud kavandatud müügimahtude näitajad, mis ilmselgelt erinevad ettevõtte tegelikest tulemustest. Planeerimisprotsess viibib ajaliselt, mistõttu see ei sobi operatiivjuhtimise otsuste tegemiseks. Finants-, raamatupidamis- ja planeerimisteenused toimivad eraldi, mis ei võimalda luua ühtset mehhanismi ettevõtte finantsressursside ja rahavoogude juhtimiseks.

Tõhusa finantsjuhtimissüsteemi ülesehitamine on ettevõtte finantspoliitika peamine eesmärk. Ettevõtte finantspoliitika väljatöötamine peaks olema allutatud nii ettevõtte strateegilistele kui ka taktikalistele eesmärkidele.

Finantspoliitika strateegilised eesmärgid on:

• ettevõtte kasumi maksimeerimine;
• rahastamisallikate struktuuri optimeerimine;
• finantsstabiilsuse tagamine;
• investeeringute atraktiivsuse suurendamine.

Lühiajaliste ja jooksvate probleemide lahendamine eeldab ettevõtte raamatupidamis-, maksu- ja krediidipoliitika väljatöötamist, käibekapitali, võlgnevuste ja debitoorsete arvete haldamise poliitikat, ettevõtte kulude haldamist, sh amortisatsioonipoliitika valikut. Ettevõtte arendamise huvide, nendeks eesmärkideks piisava vahendite olemasolu ja ettevõtte maksevõime säilimise ühendamine on võimalik ainult siis, kui on kooskõlastatud strateegilised ja taktikalised ülesanded, mis vormistatakse protsessis. finantsplaneerimisest ettevõttes. Finantsplaanis sõnastatakse finantseesmärgid ja -kriteeriumid ettevõtte tegevuse hindamiseks, põhjendatakse valitud strateegiat ja näidatakse, kuidas eesmärke saavutada. Sõltuvalt eesmärkidest saab eristada strateegilist, lühiajalist ja operatiivset planeerimise tüüpi.

Strateegiline finantsplaneerimine määrab kõige olulisemad näitajad, proportsioonid ja taastootmise määrad. Laiemas plaanis võib seda nimetada kasvuplaneerimiseks, ettevõtte arengu planeerimiseks. See on oma olemuselt pikaajaline ja on seotud fundamentaalsete finants- ja investeerimisotsuste vastuvõtmisega. Finantsplaanid peaksid olema tihedalt seotud ettevõtte äriplaanidega. Finantsprognoosid omandavad praktilise väärtuse alles siis, kui prognoosi ellu viimiseks vajalikud tootmis- ja turundusotsused on tehtud. Maailmapraktikas on finantsplaan äriplaanide kõige olulisem element.

Konkreetsete eesmärkide saavutamiseks on vajalik pidev finantsplaneerimine. Seda tüüpi planeerimine hõlmab tavaliselt lühi- ja keskpika perioodi ning on pikaajaliste plaanide konkretiseerimine ja täpsustamine. Tema abiga viiakse läbi strateegiliste eesmärkide saavutamiseks vajalike rahaliste vahendite jaotamise ja kasutamise protsess.

Operatiivne finantsplaneerimine on rahavoogude juhtimine, et säilitada ettevõtte stabiilne maksevõime. Operatiivplaneerimine võimaldab jälgida ettevõtte käibekapitali seisu, manööverdada rahastamisallikaid.

Äriplaani finantsosa töötatakse välja prognoositavate finantsdokumentide kujul, mis on mõeldud eelmiste osade materjalide kokkuvõtmiseks ja väärtushinnangus esitamiseks.

Selles jaotises tuleks koostada järgmised dokumendid:

1) tuluprognoos;

2) rahavoogude prognoos;

3) saldoprognoos.

Prognoose ja plaane saab teha mis tahes üksikasjalikkuse tasemel. Nende dokumentide komplekti koostamine on finantsprognoosimise praktikas üks enim kasutatavaid lähenemisviise. Finantsprognoos on finantsmuutuja tulevase taseme arvutus: sularaha hulk, rahaliste vahendite hulk või nende allikad.

Nagu teate, jaguneb ettevõtte tegevus tavaliselt kolmeks peamiseks funktsionaalseks valdkonnaks:

1) vool;

2) investeering;

3) rahaline.

Ettevõtte senise tegevuse all mõeldakse organisatsiooni tegevust, mille põhieesmärgiks on kasumi hankimine või kasumi saamise kui sellise eesmärgi puudumine vastavalt tegevuse subjektile ja eesmärkidele, s.o. tööstustoodete tootmine, ehitustööd, põllumajandus, kaubandus, avalik toitlustamine, põllumajandussaaduste hankimine, kinnisvara rentimine ja muud sarnased tegevused.

Ettevõtte investeerimistegevuse all mõistetakse organisatsiooni tegevust, mis on seotud organisatsiooni kapitaliinvesteeringutega seoses maa, hoonete ja muu kinnisvara, seadmete, immateriaalse vara soetamise, samuti nende müügiga; pikaajaliste finantsinvesteeringute teostamisega teistesse organisatsioonidesse, võlakirjade ja muude pikaajaliste väärtpaberite emiteerimisega jne.

Ettevõtte finantstegevus on organisatsiooni tegevus, mis on seotud lühiajaliste finantsinvesteeringute teostamisega, võlakirjade ja muude lühiajaliste väärtpaberite emiteerimisega, varem omandatud aktsiate, võlakirjade jm võõrandamisega kuni 12 kuuks. .

Prognoositavate finantsdokumentide koostamine algab tavaliselt tuluprognoosi (prognoositud kasumiaruande) koostamisega. Just selles dokumendis on kajastatud ettevõtte senine tegevus (tabel 7.1).

Tabel 7.1

Ettevõtte jooksva tegevuse majandustulemuste prognoos

Kasumi ja kahjumi prognoos kajastab ettevõtte tootmistegevust. Seetõttu nimetatakse seda ka tootmistegevuse tulemuste prognoosiks. Mõnikord nimetatakse toodete või teenuste tootmise ja turustamise protsessi operatsioonideks. Majandustulemuste prognoos on usaldusväärne ainult siis, kui on olemas usaldusväärne teave peamiste tootmisnäitajate kasvuväljavaadete kohta, mille dünaamikat põhjendati äriplaani teistes osades.

Kasumi ja kahjumi prognoosimine peaks algama müügiprognoosist. Infot müügimahu kohta saab äriplaani planeeritava müügimahu kohta.

Selle prognoosi eesmärk on anda aimu turuosast, mida ettevõte kavatseb võita. Müügiprognoosi koostamine algab toodete või kaupade, teenuste, olemasolevate tarbijate analüüsiga. Seejuures tuleb vastata järgmistele küsimustele.

• Milline oli müügitase eelmisel aastal?
• Kuidas arenevad suhted selle eest makstavate toodete ostjatega?
• Kas on võimalik prognoosida sama tootemüügi taset kui aruandeperioodil?

Samas on väga oluline analüüsida baasperioodi, kuna just see annab vastused paljudele küsimustele ja võimaldab prognoosida üksikute tegurite mõju eelseisva perioodi müügile. Seega on võimalik hinnata, kuidas mahunäitajaid mõjutavad muutused toote kvaliteedis, hinnatasemes, nõudluse tasemes ning seetõttu on võimalik täpsemalt määrata toodete müügist saadava tulu suurust planeeritud aasta prognoositavate müügimahtude põhjal. ja prognoositavad hinnad, samuti prognoosida eeldatavaid muutusi ettevõtte kulude ja tulevase kasumi osas. Iga majandusüksuse kõige olulisem ülesanne on saada madalaima kuluga rohkem kasumit, järgides raha kulutamisel ranget kokkuhoiurežiimi ja seda kõige tõhusamalt kasutades. Toodete tootmis- ja müügikulu on ettevõtete tegevuse üks olulisemaid kvalitatiivseid näitajaid. Toodete tootmise ja müügi kulude koosseis on reguleeritud määrusega Toodete (tööde, teenuste) tootmise ja müügi kulude koosseis ning kasumi maksustamisel arvesse võetavate majandustulemuste kujunemise kord, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 5. augusti 1992. a määrusega nr 552 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega.

Esitatud kasumi ja kahjumi arvestuses ei kajastu kõik ettevõtte kulude elemendid maksete tegemise korras. Paljud kasumiaruandes näidatud kuluelemendid ei mõjuta (majandus)üksuse makseid. Nii võiks näiteks tootmisprotsessis kasutatavaid materjale osta ja maksta mitu kuud, enne kui need kulud kajastuvad kasumi ja kahjumi arvestuses. Samas võib tekkida ka vastupidine olukord, kus tootmisprotsessis kasutatakse materjale, need võetakse kasumi-kahjumi prognoosis arvesse, aga välja ei maksta. Kuluelemendid, nagu üür, kommunaalmaksed, laenuintressid jne, tekivad järk-järgult aasta jooksul ja seetõttu kajastatakse neid kasumiaruandes võrdsete summadena. Tegelikkuses tehakse selliseid makseid kord kvartalis, poolaastas või aastas ning seetõttu võivad nende tegeliku tasumise kuude andmed olla palju suuremad. Nendel ja muudel põhjustel ei tähenda kasumit teeniv ettevõte tingimata, et sularaha on suurenenud, ja sularaha suurenemine ei tähenda, et ettevõte teenib kasumit. Seetõttu on vaja mõlemat parameetrit planeerida ja kontrollida. Raha ja kasumi vahel võivad sageli olla suured erinevused. Rahavoogu saad planeerida tehes rahavoogude prognoosi (rahavooplaani). Selle dokumendi ülesehitus põhineb rahavoogude analüüsi meetodil (rahavoog ehk rahavoog).

Rahavoogude prognoosimisel on vaja arvesse võtta kõiki võimalikke raha laekumise allikaid, samuti raha väljavoolu suundi. Prognoos koostatakse perioodide kaupa järgmises järjestuses:

1) sularaha laekumise prognoos;

2) raha väljavoolu prognoos;

3) netorahavoo (ülejäägi või puudujäägi) arvutamine;

4) lühiajalise finantseerimise summaarse vajaduse määramine.

Kõik laekumised ja maksed kuvatakse rahavoogude plaanis perioodide kohta, mis vastavad nende maksete tegelikele kuupäevadele, võttes arvesse müüdud toodete või teenuste eest tasumisega viivitust, materjalide ja komponentide tarnimise maksete viivitusi, toodete müügi tingimused, samuti tootmisvarude moodustamise tingimused.

Kassalaekumiste prognoos hõlmab võimalike sularahalaekumiste mahu arvutamist. Peamiseks rahavoo allikaks on kaupade müük. Praktikas jälgib enamik ettevõtteid, kui palju kulub klientidel keskmiselt arvete tasumiseks, s.t. määrab keskmise tööaja.

Raha väljavoolu prognoosi põhielement on võlgnevuste tagasimaksmine. Arvatakse, et ettevõte tasub oma arved õigeaegselt. Kui võlgnevused ei ole õigeaegselt tasutud, muutuvad edasilükatud võlad täiendavaks lühiajalise finantseerimise allikaks.

Netorahavoo arvutamine toimub prognoositud raha laekumiste ja väljamaksete võrdlemise teel.

Seega näitab rahavoogude prognoos (rahavooplaan) rahavoogu ja kajastab ettevõtte tegevust periooditi dünaamikas.

Ülejäägi või puudujäägi andmed näitavad, millisel kuul võite oodata raha sissevoolu ja millisel mitte, seega on need kaks parameetrit äärmiselt olulised. Teisisõnu peegeldavad need seda, kuidas ettevõte raha sisse toob (kiire või aeglane). Pangakonto igakuine lõppjääk näitab likviidsuse seisu. Negatiivne arv ei tähenda mitte ainult seda, et ettevõte vajab täiendavaid rahalisi vahendeid, vaid näitab ka selleks vajalikku summat, mida on võimalik saada erinevate finantsmeetodite kasutamisega.

On mitmeid parameetreid, mis kuvatakse tulude prognoosis ja puuduvad rahavoogude prognoosis ja vastupidi. Tuluprognoos ei sisalda andmeid kapitalimaksete, toetuste, käibemaksu kohta ning rahavoogude prognoos ei sisalda teavet amortisatsiooni kohta. Kulumi mahaarvamised kuuluvad arvestuskulude kategooriasse, mis arvutatakse vastavalt kehtestatud amortisatsiooninormidele ja kaasatakse kasumi arvestamise protsessi kuluna. Tegelikkuses kogunenud kulumi mahaarvamiste summat kuhugi ei maksta ja see jääb ettevõtte arvele, täiendades likviidsete vahendite jääki. Seetõttu puudub rahavoogude prognoosis kirje “Amortisatsioonikulu”. Seega on amortisatsioonitasudel ettevõtte raamatupidamise ja planeerimise süsteemis eriline ja väga oluline roll, olles sisemine finantseerimisallikas. Need on investeerimistegevust stimuleerivad tegurid. Mida suurem on ettevõtte varade jääkväärtus ja kõrgem amortisatsioonimäär, seda väiksem on maksustatav kasum ja sellest tulenevalt ka ettevõtte tootmistegevuse netorahavoog.

Kasumi ja rahavoo prognoosi õigsuse kontrollimiseks on soovitav välja töötada prognoosibilanss. Selleks kasutage viimasel aruandekuupäeval või majandusaasta lõpus koostatud saldot. Seda finantsprognoosimise meetodit nimetatakse kirjanduses ametlike finantsdokumentide meetodiks. See meetod põhineb peaaegu kõigi muutuvkulude ning enamiku käibevarade ja lühiajaliste kohustuste otsesel osakaalul müügimahust, mistõttu seda meetodit nimetatakse mõnikord ka müügiprotsendi prognoosimiseks. Selle meetodi kohaselt arvutatakse ettevõtte varade vajadus, et suurendada toodete müügimahtu ja ettevõtte kasumit. See arvutus põhineb tingimusel, et ettevõtte varad suurenevad otseselt proportsionaalselt müügi kasvuga ja seetõttu vajab ettevõte varade kasvuks täiendavaid finantseerimisallikaid.

Prognoosbilansi ülesandeks saab olema rahastamisallikate struktuuri arvutamine, kuna prognoosibilansi vara ja kohustuse vahe tuleb katta täiendavate välisfinantseerimise allikatega.

Kasumi- ja bilansiprognooside koostamise protsess lõpeb reeglina täiendavate rahaliste vahendite kaasamise viiside valikuga ja sellise valiku tagajärgede analüüsiga. Ka rahastusallikate valik on tasakaalustav tegu. Nende dokumentide koostamine ei anna täielikku pilti ettevõtte finantsstabiilsusest. Prognoositava saldo maksevõime ja likviidsuse hindamiseks koostatakse lisaks kasumi ja bilansi prognoosile tingimata rahavoogude prognoos.

Andmepõhine finantsplaneerimine finantsprognoosid, mis on organisatsiooni strateegia kehastus turul. Finantsprognoosimine seisneb majandusüksuse võimaliku tulevase finantsseisundi uurimises, sõltuvalt finantsressursside dünaamika kvalitatiivsetest ja kvantitatiivsetest hinnangutest ja nende katmise allikatest pikemas perspektiivis, sõltuvalt välis- ja sisekeskkonna tegurite muutumisest. Oluliseks punktiks prognoosimise rakendamisel on ettevõtte tulemuslikkuse muutuste stabiilsuse fakti tunnustamine ühest aruandeperioodist teise.

Finantsprognooside objektid on:

– kasumiaruande näitajad;

- sularahavood;

- bilansi näitajad.

Pikaajalise planeerimise tulemuseks on seega kolme peamise finantsprognoosi dokumendi väljatöötamine: planeeritud kasumiaruanne; planeeritud rahavoogude aruanne; bilansi plaan.

Sest prognoositavate finantsdokumentide koostamine oluline on õigesti määratleda tulevase müügi maht (müüdud toodete maht). See on vajalik tootmisprotsessi korraldamiseks, rahaliste vahendite tõhusaks jaotamiseks, varude kontrollimiseks. Müügiprognoos annab muuhulgas aimu ettevõtte turuosast, mida kavatsetakse tulevikus võita. Müügiprognoos aitab kindlaks teha tootmismahu, müügihinna, inflatsiooni mõju organisatsiooni rahavoogudele.

Reeglina tehakse müügiprognoose 3 aastaks. Müügimahtude prognoosimine algab mitme aasta jooksvate trendide analüüsist, teatud muutuste põhjustest. Järgmise sammuna prognoosimisel hinnatakse ettevõtte äritegevuse edasise arengu väljavaateid moodustatud tellimuste portfelli toodete struktuuri ja selle muutuste, müügituru, ettevõtte konkurentsivõime ja finantssuutlikkuse seisukohast.

Müügiprognoosi andmete põhjal arvutatakse vajalik materjali- ja tööjõuressursi hulk ning määratakse ka muud komponentide tootmiskulud. Saadud andmete põhjal a ennustav aruanne sissetulekute ja materiaalsete kahjude kohta, mis võimaldab kriitiliste suhtarvude tundlikkuse analüüsi põhjal määrata toodete tootmis- ja müügimahtu, et tagada nende tasuvus, määrata soovitud kasumi suurus ja suurendada finantsplaanide paindlikkust (arvestades erinevad tegurid - hind, müügidünaamika, püsi- ja muutuvkulude osakaalu suhe).

Edasi arendatud rahavoogude prognoosi kava. Selle koostamise vajaduse määrab asjaolu, et paljud kasumi-kahjumi prognoosi dešifreerimisel näidatud kulud ei kajastu maksete tegemise korras. Rahavoogude prognoos võtab arvesse raha sissevoolu (laekumised ja maksed), väljavoolu (kulud ja kulud) ja netorahavoogu (ülejääk või puudujääk). Tegelikult peegeldab see jooksva investeerimis- ja finantstegevuse rahavoogude liikumist.

Pikaajaliste investeeringute ja nende rahastamise allikate kavandamisel lähtutakse tuleviku rahavoogudest raha ajaväärtuse vaatenurgast, lähtudes diskontomeetodite kasutamisest proportsionaalsete tulemuste saamiseks.

Rahavoogude prognoosi abil saate hinnata, kui palju viimasest on vaja investeerida organisatsiooni majandustegevusse, raha laekumise ja kulutamise sünkroonsust, kontrollida tulevast likviidsust

Prognoos varade ja kohustuste tasakaal (bilansi kujul) kajastab planeerimisperioodi lõpus kõiki planeeritud tegevuse tulemusena toimunud muutusi varades ja kohustustes ning näitab majandusüksuse varalist ja finantsseisundit. Bilansiprognoosi koostamise eesmärk on kindlaks määrata teatud tüüpi varade vajalik suurenemine, tagades nende sisemise tasakaalu, samuti optimaalse kapitalistruktuuri kujundamise, mis tagaks organisatsiooni piisava finantsstabiilsuse tulevikus.

Erinevalt kasumiaruande prognoosist kajastab bilansiprognoos kindlat staatilist pilti ettevõtte finantsbilansist. Bilansiprognoosi tegemiseks on mitu võimalust. Kõige sagedamini kasutatavad on järgmised:

a) meetod, mis põhineb näitajate proportsionaalsel sõltuvusel müügimahust;

b) matemaatilisi seadmeid kasutavad meetodid;

c) erimeetodid.

Esimene meetod seisneb eelduses, et müügimahust vastastikku sõltuvad bilansikirjed (varud, kulud, põhivara, nõuded jne) muutuvad proportsionaalselt selle muutumisega. Seda meetodit nimetatakse ka müügiprotsendi meetodiks.

Matemaatilist aparaati kasutavatest meetoditest kasutatakse laialdaselt lihtsat lineaarset regressioonimeetodit, kõverjoonelist regressiooni meetodit ja mitmikregressiooni meetodit.

Spetsiaalsed meetodid hõlmavad meetodeid, mis põhinevad iga muutuja jaoks eraldi ennustusmudelite väljatöötamisel. Näiteks nõuete hindamine toimub maksedistsipliini optimeerimise põhimõttel ning põhivara väärtuse prognoosimisel lähtutakse investeeringute eelarvest jne.

On ilmne, et ettevõtlus on tegevus, mis on seotud raha investeerimise ja tulu teenimisega. Raha investeeritakse täna ja tulu saadakse homme. Võimaliku sissetuleku suuruse ja investeeringute tulemuslikkuse hindamiseks on vaja lisaks tegevuste järjestusele kindlaks määrata ja arvutada nende eeldatav tulemus, vaid ka ettevõtte edasine olukord ja väliskeskkond, sealhulgas toodete turustamise tingimused, konkurentide käitumine. varade võimalik struktuur ja nende rahastamise allikad jne. Ja ilma nende hinnanguteta ei täida investeerimisfondide efektiivsuse arvutused usaldusväärsuse miinimumnõudeid. Ettevõtluse ja selle keskkonna tuleviku olukorra määramine hetketrendidest lähtuvalt on prognoosimine. Kas me mõistame seda või mitte. kuid mis tahes planeeritud või planeerimata otsuste tegemisel. nende võimalike tagajärgede hindamine on kohustuslik juhtimistegevus. Ja parem on, kui see toiming viiakse läbi süstemaatiliselt ja õigesti, nii palju kui olemasolev teave seda võimaldab. Otsuste ja tegude tagajärgede hindamine ettevõttele, arvestades väliskeskkonnas ja ettevõtte seisukorras valitsevaid suundumusi ehk prognoosimine erineb nende tegevuste ja otsuste planeerimisest vaid selle poolest, et planeerimisel lähtume eelkõige juhindudes realiseeritavast eesmärgist ehk eesmärgist lähtuvalt planeerime järjekorratoiminguid ja nende elluviimiseks vajalikke ressursse. Prognoosides on tulemus või eesmärkide võimalik saavutamise määr vastuvõetud või kavandatud otsuste tõenäolised tagajärjed.Selles mõttes on prognoosimine planeerimise ja juhtimise vajalik komponent. Ja planeerimise edu ja. Seetõttu määrab ettevõtte tegevuse juhtimise täielikult tehtud otsuste tagajärgede ennustavate hinnangute kvaliteet.

Prognoosimise peamised eesmärgid

Ettevõtte tulemuste ja finantsseisundi prognoosimine toimub selleks, et:

• ettevõtte majandus- ja finantsväljavaadete ning eeldatava finantsseisundi hinnang kavandatud perioodil, sõltuvalt tema tootmis- ja turundustegevuse ning rahastamise peamistest võimalikest valikutest,
• selle põhjal koostada mõistlikud järeldused ja soovitused ettevõtte tippjuhtkonna ratsionaalse strateegia ja tegevustaktika valiku kohta.

Strateegiliste ja taktikaliste otsuste hulka võivad kuuluda ettevõtte planeeritud perioodi tootmis- ja müügiprogramm, varade, sh käibevara kavandatav struktuur, ettevõtte varade ja tegevuse rahastamise kontseptsioon planeeritud perioodil, võimalus ühe või teise investeerimisprojekti elluviimine jne. See tähendab, et iga otsust rahaliste vahendite kasutamise kohta ja selle otsuse rakendamise tagajärgi ettevõtte finantsseisundile saab hinnata ennustavalt.

Võttes arvesse olulise osa Venemaa ettevõtete äärmiselt ebastabiilset finantsseisundit. finantsprognoosimise üheks ülesandeks võib olla võimaluse hindamine. ettevõtte olukorra normaliseerimise peamised tingimused ja tähtajad. ehk selle rahalise taastumise võimalused ja tingimused. Selles mõttes on finantsprognoosid kriisivastase juhtimise vajalik element.

Finantspositsioneerimine ettevõtte juhtimissüsteemis

Prognoos, nagu eespool märgitud. on juhtimise vajalik komponent ja üks peamisi tingimusi (R. Braley ja S. Myersi järgi – Ettevõtte rahanduse põhimõtted) efektiivseks planeerimiseks ning see määrab selle tähtsuse ettevõtte juhtimissüsteemis. Igale otsusele peab eelnema hetkeolukorra analüüs ja selle vastuvõtmise või mitteaktsepteerimise võimalike tagajärgede prognoos.

Analüüsi ja prognoosimise protseduuride konkreetseks muutmiseks, abstraktsete eelduste, nagu "kui ainult ..." välistamiseks ja otsustusprotsessi viimiseks aktsepteeritud strateegiliste prioriteetide piiridesse, tundub olevat asjakohane määrata kindlaks tavapärased parameetrid. ettevõtte tegevus, see tähendab tema töö põhinäitajad, iga normiks peetava planeerimis- (prognoosi) perioodi jooksul. Sel juhul on analüüsi- ja prognoosiprotsesside põhisisu ettevõtte parameetrite tegelike (prognoositud) väärtuste võrdlemine tavalistega ning planeerimisprotsessis töötatakse välja meetmed tegeliku olukorra saavutamiseks. ettevõttest normaalseks.

Prognoosimismeetodid

Ettevõtte finantsseisundit saab üsna õigesti kirjeldada kolme klassikalise mudeli abil: tulude ja kulude bilanss, varade ja kohustuste bilanss ning laekumiste ja maksete bilanss. Samad mudelid võimaldavad teil hinnata ettevõtte efektiivsust ja tõhusust. Seetõttu peaksid ettevõtete finantsseisundi ja tulemuslikkuse prognoosimise metoodiliseks aluseks olema need kolm bilanssi. Tulude ja kulude bilanss, mis kirjeldab ettevõtte perioodi tegevuse tulemusi, varade ja kohustuste bilanss, mis loob ettevõtte finantskuvandi ning iseloomustab tema varade ja kohustuste struktuuri ning laekumiste ja kohustuste saldo maksed, mis kujutavad maksevahendite liikumist ettevõtte ja tema vastaspoolte vahel ning annavad tervikliku pildi nõuete dünaamilisest laekumisest ja ettevõtte kõigi tegevuste finantseerimisest perioodil, moodustavad kokku ettevõtte finantsmudeli. Seetõttu on ettevõtte finantsseisundi ja selle tegevuse tulemuste prognoosimine ettevõtte finantsmudeli valikute loomise protsess. võttes arvesse võimalikke otsuseid tootmis- ja müügiprogrammi moodustamise, investeerimisprojektide elluviimise, materjalide ja toorainete soetamise, tarbijatele kommertslaenude andmise aja määramise, laenude moodustamise kohta. palgafond, kolme luuda ostmisel jne. jne.

Ettevõtte finantsmudeli moodustamise (ja olukorra ennustamise) protsessil on järgmine järjestus. Esimene on tulude ja kulude tasakaal. Varade ja kohustuste bilansi koostamisel on aluseks ettevõtte perioodil prognoositavad (planeeritud) tegevuse tulemused ning varade ja kohustuste esialgne seis. Kahe eelmise saldo sisu võimaldab arvutada (täpselt arvutada!) perioodi laekumiste ja maksete voogu.

Kuna kolme bilansi moodustamine on absoluutselt formaliseeritud protseduur, mille reeglid on määratud raamatupidamisstandarditega ning bilansivahelised seosed on sama formaliseeritud, saab finantsprognoosimise protsessi lihtsalt arvutiseerida. See võimaldab teil kiiresti ja reaalajas hinnata võimalike finantsotsuste tagajärgi.

Ettevõtte finantsseisundi ja tulemuste prognoosimise protseduuri järjekord sisaldab esiteks. ettevõtte seisu esialgse teabe koostamine ja kavandatavate otsuste ettevalmistamine, mis on jagatud kuueks plokkiks. Esimene plokk on ettevõtte varade ja kohustuste algseis, finantsaruandluse andmed. Teine plokk on planeeritud (prognoositav) müügimaht ja toodete müügi tingimused. See on müügiteenistuse (turunduse) teave. Kolmas plokk - planeeritud investeeringud ja disinvesteeringud põhivarasse. Selle teabe koostab finantsosakond ettevõtte tehnilise arendamise esialgsete (projekteerimis) planeerimisotsuste alusel. Neljandas plokis on perioodi lõpus prognoositavad valmistoodete ja materjalide laoseisud, lõpetamata toodangu jääk, nõuete summa ja muud käibevara elemendid. Finantsosakond peaks koostama prognoosid pärast konsulteerimist ettevõtte asjaomaste osakondadega. Viies plokk - otsused põhikapitali muutmise ja dividendide maksmise kohta. Kuues plokk - kujunduslahendused ettevõtte tegevuse rahastamiseks prognoosiperioodil, sh pika- ja lühiajaliste laenude laekumine ja tagasimaksmine, võlgnevuste summade muutmine, töötasu võlgnevused ja maksed ettevõttele. eelarve- ja eelarvevälised vahendid. Lisaks on modelleerimiseks vaja kasutada arvutipõhist maksuarvestusühikut või sisestada prognoosiperioodil eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse laekuvate muudel meetoditel arvutatud maksete summad. Teine samm on lähteinfo teatud viisil struktureerimine ehk sisestamine sobivates vormingutes (tabelites). Lisaks luuakse selle struktureeritud teabe põhjal ettevõtte finantsmudel ning prognoositavad tulude ja kulude, varade ja kohustuste, laekumiste ja maksete saldod. Saadud saldod on otsuse tegemise aluseks.

Prognoosiperiood, prognoosivalikud

Prognoosiperiood võib olla põhimõtteliselt ükskõik milline: kuust kuni viiekümne aastani. Tema valik on määratud. Esiteks prognoosimise eesmärgid. see tähendab otsuste olemust. prognoositavate hinnangute abil ja teiseks esialgse teabe usaldusväärsus. Ilmselgelt on mõttetu teha prognoosiarvutusi, kui viga on mõnes andmetes, näiteks müügimahus. ületab 15-20%. Sellisel prognoosil on vähe mõtet, kuna otsuseid, mille tagajärgede realiseerumise tõenäosus on + 20%, saab teha ilma töömahukate prognoosiarvutusteta. Venemaa praegustes tingimustes võivad prognoosiarvutused anda täiesti õige tulemuse, kui valida prognoosiperioodiks mitmest päevast kuni 2–2,5 aastani. See valik on tingitud mida. ühelt poolt on lähiväljavaadete hindamiseks vaja lühiajalist prognoosi, teisalt peaks valiku ratsionaliseerimiseks ning strateegia ja tegevustaktika hindamiseks ettevõtte tippjuhtkond hindama oma väljavaateid vähemalt 2 aastat. kuna sel perioodil tasuvad investeeringud enam-vähem tõhusatesse investeerimisprojektidesse ära.

Peamiste tegurite (müük, kulud jne) tõenäoliste muutuste mõju hindamiseks ettevõtte finantsseisundile ja tulemuslikkusele on soovitatav teha prognoosarvutused mitme erineva lähteandmetega (tootmisprogramm, tootmiskulude struktuur) variandi kohta. , investeeringud jne). Praktikas on tavaks tulevikku kõige sagedamini hinnata kolmel viisil: pessimistlikult. optimistlik ja realistlik. See võimaldab juhtidel! Ettevõte olema valmis nii ootamatuteks probleemideks. ja õnneks juhuslikult.

Prognoosimise lähteandmete moodustamise korra kohta, peamised eeldused, mis on asjakohased prognoosiarvutuste tegemisel. arvutustehnikat ja tulemuste tõlgendamise meetodeid plaanime kirjeldada selle tsükli järgmistes artiklites.