Juhend

esialgne analüüs
Olles saanud tasakaalu oma kätes, uurige esmalt selle välimust, hinnake õiget disaini. Bilanss peab vastama tüüpvormile, sisaldama organisatsiooni täisnime, koostamise kuupäeva ja kõiki vajalikke andmeid. Vaadake, kas võrdsust ja järgitakse, ja vaadake, kuidas on muutunud bilansi valuuta (st vara või kohustuse kogusumma). Kui see on vähenenud või jäänud muutumatuks, on see murettekitav signaal, mis nõuab täiendavaid uuringuid.

Analüüsime bilansivarasid
Nagu te ilmselt teate, on bilansis kaks suurt osa - (s.o selle majandusressursid) ja kohustused (ressursside moodustamise allikad). See on suurendatud bilansi struktuur.
Varasid ja kohustusi tuleb analüüsida kahel viisil: horisontaalselt, s.t. võrrelda iga artikli väärtust selle väärtusega eelmisel kuupäeval ja vertikaalselt, s.o. olulisemate bilansikirjete osakaalu määramine oma valuutas. Pöörake erilist tähelepanu peamistele artiklitele. Võrrelge põhi- ja käibevara kasvumäärasid - üldiselt peaks käibevara kasv ületama põhivara kasvu, siin on tegemist kapitali mobiilsusega. Jälgige muutusi debitoorsete arvete väärtuses – selle kasv võib peegeldada vajadust järjekindlama töö järele võlgnikega. Samas on pikaajaliste investeeringute mahu kasv näitaja ettevõtte aktiivsest investeerimispoliitikast, mis kahjuks ei ole alati õigustatud, sest. suunata raha põhitegevusest kõrvale. Lisaks loetletutele on väga oluline artikkel “Varud”, mida tuleb ka regulaarselt jälgida, et vältida “ülevarude” tekkimist (vähemal määral puudutab see kaubandusorganisatsioone).

Uurime bilansi kohustusi
Bilansikohustuste analüüsimisel pöörake eelkõige tähelepanu oma- ja võõrkapitali suhtele. Mida suurem on laenukapitali osakaal, seda suurem on risk sattuda maksejõuetuse olukorda. Arvutage omakapitali kasvutempo: kui nad on laenukapitali kasvutempost ees, on see positiivne. Positiivselt hinnatakse ka reservide, vahendite ja jaotamata kasumi osakaalu kasvu, kuna see peegeldab majandustegevuse efektiivsust. Laenukapitali osas peaks domineerima pikaajaliste kohustuste osakaal, mis loob aluse ettevõtte finantsstabiilsusele.

Finantssuhtarvude arvutamine
Bilansi analüüs hõlmab lisaks selle dünaamika ja struktuuri uurimisele tingimata ka finantssuhtarvude arvutamist, mis iseloomustavad selle likviidsust ja organisatsiooni maksevõimet, samuti selle finantsstabiilsust. Siin peate end kalkulaatoriga relvastama, sest. neid koefitsiente on väga palju. Esmalt arvutage välja netovara (nende arvutamise kord on üksikasjalikult kirjeldatud Rahandusministeeriumi 08.05.1996 kirjas), finantsautonoomia määr (omakapitali suhe bilansivaluutasse). Seejärel hinnake bilansi likviidsust, arvutades välja kolm suhtarvu: jooksev, kiirlikviidsus ja absoluutne likviidsus. Need näitajad võimaldavad teil saada usaldusväärse pildi ettevõtte positsioonist. Edaspidi on vaja detailselt läbi mõelda bilansi “valupunktid”, s.o. need hetked, mida sa ei osanud üheselt hinnata.

Seotud videod

Märge

Erinevates majandusharudes võib sama bilansikirje muutust käsitleda erinevalt. Eelkõige ei tohiks tootmisettevõtted lubada "ülevarustamist", samas kui kaubandusettevõtete jaoks on see sageli mõistlik.

Kasulikud nõuanded

Tihti on bilansi analüüsimiseks mugavam koostada nn analüütiline koondbilanss ehk siis üksikuid kirjeid omavahel kombineerides.

Allikad:

• kuidas lugeda bilanssi

Raamatupidamises on sõnal "saldo" kahekordne tähendus: see on deebet- ja kreeditkontode kannete, analüütiliste kontode kannete ja vastava sünteetilise konto, varade ja kohustuste kogusummade võrdsus. See on ka oluline finantsaruannete vorm, mis näitab ettevõtte rahaliste vahendite seisu teatud kuupäeval rahaliselt. Bilansi lugemine on ettevõtte finantsseisundi tervikliku analüüsi esimene etapp.

Sa vajad

• Kalkulaator, analüüsitava ettevõtte bilanss (vorm nr 1), kasumiaruanne (vorm nr 2), bilansi lisa (vorm nr 5), auditiaruanne, organisatsiooni raamatupidamispoliitika.

Juhend

Viige läbi visuaalne ja lihtne raamatupidamiskontroll: a: raamatupidamisaruande täielikkus, korrektsus ja selgus, kõigi detailide olemasolu, allkirjad, lisavormide ja taotluste olemasolu, saldo kontrollimine, kõik vahesummad jne. Tasakaal koos vigadega on valede analüütiliste otsuste allikas.

Tutvuge auditi aruandega, ettevõtte raamatupidamispoliitikaga, majandusaasta aruande sisuga, vara ja finantsseisundi kvalitatiivsete muutustega.
Auditiaruandeid on mitut tüüpi: tingimusteta positiivne, tinglikult positiivne, negatiivne, keeldumisega avaldada arvamust raamatupidamisaruannete usaldusväärsuse kohta.
Esimesed kaks on erilise haridusliku väärtusega.
Kindlasti kannab positiivne lühiinfot ettevõtte seisu kohta. Tinglikult positiivne võib kanda tingimusteta või reservatsioonidega teavet suuremas mahus. Sellise järelduse põhjuseks võib olla mõne teise audiitorfirma arvamus, kui auditit viivad läbi mitu organisatsiooni.
Arvestuspoliitika lugemine on vajalik, et mõista selle organisatsiooni raamatupidamise viise ja meetodeid.

Arvutage ja kontrollige mitmete analüütiliste koefitsientide dünaamikat. Näitajate kogum kirjeldab põhjalikult ettevõtte finants- ja majandustegevust. Need on likviidsuse, finantsstabiilsuse, majandusliku potentsiaali, varapotentsiaali, finantsseisundi, finantstulemuste näitajad. Varalise seisundi iseloomustamiseks analüüsida ettevõtte varasid, omavahendite olemasolu iseloomustamiseks ettevõtte kohustusi. Määrata finantsseisund, analüüsides aruandeperioodi jooksul saavutatud finantstulemusi.

Tehke analüüsi tulemuste põhjal järeldused.

Märge

Erinevas teaduskirjanduses on finantsaruannete analüüsimisel erinevaid lähenemisviise. Auditiaruannete koostamise, koostamise ja sisu, kliendile esitamise eesmärk ja põhimõtted, samuti erinevat tüüpi auditiaruannete näitlikud vormid on kirjeldatud standardis "Finantsaruannete auditi aruande koostamise kord".

Kasulikud nõuanded

Antud näitajaid uuritakse dünaamikas ja nende muutumise järgi saab hinnata ettevõtte majandustegevuse efektiivsust. Seetõttu arvutatakse koefitsiendid aruandeperioodi alguses ja lõpus.

Ettevõtte tegevust on võimalik hinnata püstitatud eesmärkide täitmist analüüsides ning finantsaruannete abil võimalikke probleeme tuvastades. Kuid selleks peate oskama teavet lugeda ja analüüsida. Kasumiaruanne, bilanss, seletuskirjad ja rahavoogude aruanded sisaldavad suurel hulgal andmeid, mis võivad näidata ettevõtte tegevusest terviklikku pilti.

Sa vajad

• - tasakaal;
• - kasumi- ja kahjuaruanne;
• - rahavoogude aruanne.

Juhend

Finantsaruandeid saab koostada kord poolaastas, kord aastas või kord kvartalis. Kõige olulisem aruanne koostatakse kord aastas ja kõik teised loetakse vahepealseks. Bilanss iga üksikasja finantsseisundi kohta konkreetsel kuupäeval. On näha, mis kuulub ettevõttele ja väljendub ainult siseriiklikult, kohustustes on näha, mida ettevõte võlgneb omaniku suhtes. Varade ja kohustuste kogusummad peavad olema võrdsed.

Üksikasjalik arvutus ettevõtte poolt konkreetsel perioodil teenitud või kaotatud rahaliste vahendite kohta on näidatud kasumiaruandes. Teenuste osutamisest ja müügist saadavat tulu kompenseerivad tootmiskulud ja tegevuskulud.

Üks ainult ühe finantsaruande analüüsimise puudusi on see, et suundumusi pole võimalik kindlaks teha, seega tuleks võrrelda kahte või enamat. Üsna oluline näitaja otsustamisel on kasumiaruande ja bilansi teatud kirjete võrdlus varasemate aruannete sarnaste kirjetega.

Käibevara hulka kuuluvad nõuded ostjate vastu, varud ja raha. Need esemed kipuvad rahaks muutuma ettevõtte tsükli või aasta jooksul. See hõlmab ka kõiki varasid, mida saab hõlpsasti sularahaks konverteerida, näiteks väärtpaberid.

Põhivara on ettevõtte vara, mida ei ole lihtne rahaks konverteerida ja mida ei saa kasutada ettevõtte tsükli jooksul, kuna selle tsükkel ületab ühe aasta.

Kohustused, mille (majandus)üksus on kohustatud tasuma ühe aasta jooksul, on lühiajalised kohustused. Maine säilitamiseks peavad ettevõttel olema vahendid oma kohustuste õigeaegseks tasumiseks. Võlad arved näitavad vajadust laenuga ostetud materjalide või kaupade järele. Pikaajaliste kohustuste tähtaeg saabub aasta või kauem ning lõpptähtaeg võib ulatuda kuni 10 aastani.

Omades kogemusi ja teades ettevõtte valdkonna spetsiifikat, on raamatupidamisaruannete põhjal täiesti võimalik teha õige otsus, kuid kõiki riske on võimatu kõrvaldada.

Seotud videod

Märge

Brutokasumist tuleb maha arvata ettevõtte tegevusega seotud kulud, sealhulgas tulumaks.

Kasulikud nõuanded

Omakapitali ja kogukohustuste võrdlus näitab ettevõtte suhet omaniku kapitali.

Bilansi analüüs koosneb kõigi selle vormide analüüsist, sealhulgas seletuskirjast ja auditiaruande lõpuosast. Selle eesmärk on määrata olulisemate aruandlusüksuste kasvutempo, mille järel võrreldakse tulemusi müügitulu kasvutempoga.

Juhend

Alustage dünaamika ja struktuuri analüüsiga. loetakse rahuldavaks, kui aruandeperioodi lõpus on bilanss võrreldes perioodi algusega, samas kui selle kasvutempo on kõrgem inflatsioonimäärast, kuid mitte suurem kui kasvutempo. Käibevarade kasvumäärad muutusid kiiremaks lühiajaliste kohustuste ja põhivarade kasvumääradest. Pikaajaliste finantseerimisallikate kasvumäär ja suurus peaksid olema kõrgemad kui põhivara vastavad näitajad. Omakapitalis ei ole välisvaluuta osatähtsus alla 50% ning võlgnevused ja nõuded on samade kasvumäärade, suuruste ja osatähtsusega.

Analüüsige organisatsiooni finantsstabiilsust. Kontrollige absoluutseid ja suhtelisi näitajaid, sealhulgas netovara, neto- ja omakäibekapitali, samuti autonoomia, finantssõltuvuse, omakapitali ohutuse, paindlikkuse ja turvalisuse koefitsiente.

Uurige organisatsiooni bilansi likviidsust ja maksevõimet. Jääk on likviidne, kui käibekapitali jätkub lühiajaliste kohustuste tasumiseks. Analüüs seisneb peamiste likviidsusnäitajate määramises.

Viige läbi äritegevuse analüüs, määrates kindlaks kasutamise efektiivsuse taseme, käibe, kasumi ja kapitali kasvumäärade suhte ning muud äritegevust iseloomustavad näitajad.

Finantsaruannete analüüsimiseks on erinevaid meetodeid, õige valik sõltub endale seatud konkreetsetest ülesannetest ja vajalikust infohulgast. Vertikaalne ja horisontaalne bilansianalüüs on kaks tavaliselt kasutatavat meetodit. Horisontaalset ja vertikaalset analüüsi kasutavad paljud ettevõtted finantsaruannete analüüsimiseks ja ettevõtte tulude suurendamiseks, ettevõtte stabiilse positsiooni säilitamiseks. Neid analüüsimeetodeid kasutavad ka investorid, pangad ja teised laenuandjad finantseerimisriskide vähendamiseks.

Vertikaalse tasakaalu analüüs

Bilansi vertikaalanalüüsi nimetatakse ka struktuurseks, kuna see näitab bilansi lõppandmete struktuuri suhteliste väärtuste kujul. Vertikaalses analüüsis on aruandlusüksused antud protsendina selle kogusummast. Seda tüüpi analüüs võimaldab näha bilansikirjete muutusi, näiteks seda, mis juhtus ettevõtte käibekapitaliga, nõuetega, võlgnevustega võrreldes eelmiste aastatega. Protsendinäitajad näitavad selgelt, kui palju ja mis suunas on hälbeid toimunud, see meetod on analüüsi jaoks mugavam, kuna absoluutarvudes arvutamisel ei saa alati aru, kui palju olukord on halvenenud või paranenud.

Vertikaalses analüüsis võetakse varade (bilanssi analüüsimisel) ja tulude kogusumma (OFR analüüsimisel) sada protsenti ning iga edasine kirje esitatakse protsendina baasväärtusest. Protsendinäitaja arvutamiseks jagatakse analüüsitud aasta iga rida bilansivaluutaga ja korrutatakse 100%. Näiteks käibekapital seisuga 01.01.2015 on 450 110, see summa jagatakse bilansivaluutaga 775 600 ja korrutatakse 100%. Näitaja seisuga 01.01.2015 on 58,03% (450 110 / 775 600 *100). Samamoodi arvutame protsendi seisuga 01.01.2016, mis on 63,28%. Selgub, et käibevara kasvas mullusega võrreldes 5,25%.

Vertikaalse bilansi analüüsi näide:

	Ettevõtte bilanss	Näitaja väärtused		Vertikaalne analüüs
	VARA
	käibekapitali
	Inventuur
	põhivara
	Hooned ja rajatised
	Amortisatsioon
	VASTUTUS
	Omakapital
	Pikaajaline võlg
	Lühiajaline võlg		266 300

Analüüsist selgub, et käibevara moodustab 63% ettevõtte varadest ning selle näitaja kasv oli tingitud nõuete suurenemisest. Tasub mõelda, miks see kasvab. Põhivarade arv väheneb ka nende võõrandamise tulemusena. Bilansi kohustuste poolelt on näha, et lühiajaliste võlgade osakaal on 1/3 bilansist ja see ei läbi suuri muutusi. Pikaajaline võlg on veidi vähenenud ning omakapitali osatähtsus on 50% tasemel kogu kohustustest, mis näitab ettevõtte keskmist stabiilsuse taset.

Horisontaalne bilansi analüüs

Horisontaalne analüüs aitab uurida bilansi kogusummade muutumist ajas. Saate jälgida eelmise ja eelneva aasta jooksul toimunud muutusi, saate aru, kas on kujunenud positiivne või negatiivne tulemus. Analüüsiks võetakse mis tahes kaks või kolm perioodi, need võivad olla kvartalid või aastad. Bilansi ajaanalüüsi raames võrreldakse nii absoluutnäitajate väärtusi rahas kui ka suhteliste näitajate väärtusi protsentides. Näiteks see, mis juhtus aasta nõuetega. Allolevast näitest nähtub, et saadaolevad arved suurenesid 44%.

Bilansi horisontaal- ja vertikaalanalüüs täiendavad üksteist ja on kasutatav samaaegselt.

Näide ettevõtte finantsaruannete horisontaalsest analüüsist:

			Näitaja väärtused		Horisontaalne analüüs
					Absoluutne muutus	Suhteline muutus, %
		VARA			(810 400 - 775 600)	(34 800/810 400) x 100
		käibekapitali
		Inventuur
		Lühiajalised saadaolevad arved
		Sularaha ja lühiajalised finantsinvesteeringud
		põhivara			- 27 890
		Hooned ja rajatised
		Amortisatsioon
		VASTUTUS
		Omakapital
		Pikaajaline võlg
		Lühiajaline võlg		266 300	- 30 200

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Föderaalne haridusagentuur

VENEMAA FÖDERATSIOONI RIIKLIK HARIDUSASUTUS

KUTSEKÕRGHARIDUS

"ALTA RIIGI ÜLIKOOL"

MAJANDUSTEADUSKOND

RAAMATUPIDAMISE, ANALÜÜSI JA AUDITI JUHT

KONTROLLTÖÖ DISTSIPLIIN:

FINANTSARUANDE ANALÜÜS

Lõpetanud õpilane

5. kursus, 15. rühm

Neskoromnaya E.A.

Kontrollitud:

KEN õpetaja

Erhardt O.I.

Slavgorod 2006

Ettevõtte JSC "Rodinsky Cheese Plant" finantsaruannete analüüs

Uurimistöö aluseks olnud objekt on Altai territooriumi Rodinski rajooni Rodinsky juustutehas OJSC.

Analüüsitav töötleva tööstuse suuna organisatsioon tegeleb piimatoodete tootmisega.

Saldo korrigeerimine inflatsiooniindeksi Ju = 1,14 jaoks

Bilansi ja finantsaruannete lugemine:

Finantsstabiilsuse iseloomustamiseks analüüsime ettevõtte 2203. ja 2004. aasta bilanssi kõigi osakondade lõikes eraldi.

1) Võrdle põhi- ja käibevara osakaalu.

Tabel 1

Näitajate nimetus	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Hälve
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
1. Põhivara
2. Käibevara

Väljund: Tabelist nähtub, et ettevõte ei ole majanduslikult stabiilne, sest. Bilansi jagu 2 on aruandeaasta bilansi jaost 1 tunduvalt kõrgem 71% >29% 42% ja eelmisel aastal 76% >24% 52%.

2) Võrrelge oma ja laenatud vahendeid.

tabel 2

Näitajate nimetus	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Hälve
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
1. Omavahendid
2. Laenatud vahendid

Väljund: Tabelist selgub, et ettevõte ei ole majanduslikult stabiilne, kuna laenatud vahendid on kordades suuremad kui enda oma. Selgitatakse välja reaalse omakapitali puudulikkus. Aruandeaastal moodustasid omavahendid -33,7%, laenatud vahendid -133,7% ning eelmisel perioodil - 4,16% ja 104,16%. Aruandeperioodi lõpus kasvas mitme aasta jooksul kujunenud katmata kahju summa. Organisatsioonil puuduvad finantseerimiseks omavahendid, väga suured laenud ja organisatsioon on maksejõuetu.

3) Võrdle bilansi 1 jagu "Põhivara"

Tabel 3

Näitajate nimetus	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Hälve
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
I. Põhivara
1.1. Immateriaalne põhivara
1.2. põhivara
1.4. Pikaajalised finantsinvesteeringud
I jao kokku

Väljund: Põhivara struktuuri analüüsist näeme, et aruandeperioodil toimus põhivara realiseerimine ja vähenemine 866 tuhande rubla võrra. Ehk 1,89%, pooleliolev ehitus jäi samaks, kuid osatähtsus kasvas perioodi lõpu seisuga 0,47%, pikaajalised finantsinvesteeringud vähenesid 8 tuhande rubla võrra, nende osatähtsus põhivaras kasvas taas 1,42%.

4) Võrdle bilansi jagu 2 "Käibevara"

Tabel 4

Näitajate nimetus	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Hälve
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
I. Käibevara
1.1.Varud
kaasa arvatud:
1.1.1. Toored materjalid
1.1.2. Pooleliolevate tööde kulud
1.1.3. Valmistooted ja kaubad edasimüügiks
1.1.4. Kaubad saadetud
1.1.5. Tulevased kulutused
1.3 Nõuded ostjatele eeldatavasti 12 kuu jooksul
kaasa arvatud: 1.3.1. ostjad ja kliendid
1.3.2. teised võlgnikud
1.4. Sularaha
Lõik kokku

Väljund: Tabelist nähtub, et ettevõtte bilanss on mittelikviidne, s.o. aruandeaasta eelmise aastaga võrreldes suurenesid varud 1 829 tuhande rubla võrra. ehk 40,62%, seda mõjutas lõpetamata toodangu kulude kasv aruandeperioodi lõpus, mis ei olnud alguses ja moodustas lõpus 4 582 tuhat rubla, samas kui tooraine ja materjalid vähenesid oluliselt aruandeperioodi lõpus. 1713 tuhat rubla. ehk 9,25%. 2004. aastal tehasel oma toodangut ei ole, tehas tegeleb komisjonitoodete müügiga, mida saab igakuiselt kommitendilt. Omandatud väärisesemete käibemaks vähenes 493 tuhande rubla võrra. ehk 1,18%, debitoorsed arved vähenesid 6 818 tuhande rubla võrra. ehk 42,59%, sularaha kasvas aruandeperioodi lõpus veidi 0,79% ehk 18 tuhande rubla võrra.

4) Nõuete ja võlgnevuste suhe:

Eelmine aasta 8419< 12574

Aruandeaasta 1601< 11990

Nõuete ja võlgnevuste käive:

Eelmine aasta Dt = ___ 44240___ = 6,35 > Kt = ___44518_____ = 5,71

(5522+8419)/2 (3006+12574)/2

Aruandeaasta Dt = ___5473____ = 1,09 < Кт = ____8207_____ = 1,13

(8419+1601)/2 (12574+11990)/2

Väljund: Ettevõttes on debitoorsete arvete käive aruandeaastal väiksem kui võlgnevuste käive, eelmisel aastal on nõuete käive suurem kui võlgnevus, mis näitab, et aruandeaastal on ettevõte finantsiliselt ebastabiilne. , maksejõuetu, ei maksa võlausaldajatele ära ja elab laenatud vahenditest.

5) Arvutage netovara ja võrrelge seda põhikapitaliga:

Aruandeaasta 11 220 - (13 + 14 990) = - 3 783< 115

Eelmine aasta 17 55 8 - (13 + 18 274) = - 731< 115

6) Arvutage netokäibevara:

Eelmine aasta 3259 - (13 + 14 990) = -11 744

Aruandeaasta 4 133 - (15 + 18 274) = - 14 156

Väljund: Ettevõte on maksejõuetu, võlgade tasumiseks ei jätku vahendeid, ettevõte töötab laenatud vahendite arvelt.

Bilansi analüüs

1) Bilansi vara koostise, struktuuri ja dünaamika analüüs struktuurdünaamika meetodil (vastavalt korrigeeritud bilansile).

Tabel 5

Näitajate nimetus	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Hälve
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
I. Põhivara
1.1. Immateriaalne põhivara
1.2. põhivara
1.3. Ehitus pooleli
1.4. Kasumlikud investeeringud materiaalsetesse väärtustesse
1.5. Pikaajalised finantsinvesteeringud
1.6. Edasilükkunud tulumaksu vara
1.7. Muu põhivara
I jao kokku
2. Käibevara
2.1.Varud
kaasa arvatud:
2.1.1. Toored materjalid
2.1.2. Pooleliolevate tööde kulud
2.1.3. Valmistooted
2.1.4 Kaubad saadetud
2.1.5. Tulevased kulutused
2.3 Nõuded ostjatele eeldatavasti 12 kuu jooksul
sealhulgas: 2.3.1.ostjad ja kliendid
2.3.2.muud võlgnikud
2.4. Lühiajalised finantsinvesteeringud
2.5. sularaha
2.6.Muud käibevarad
II jao kokku

2) Ettevõtte rahaliste vahendite allikate koostise, struktuuri, dünaamika analüüs struktuuridünaamika meetodil (vastavalt korrigeeritud bilansile).

Tabel 6

Näitajate nimetus	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Hälve
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
III. Kapital ja reservid
3.1. Põhikapital
3.2. Lisakapital
3.3. Reservkapital
kaasa arvatud: aastal moodustatud reservid vastavalt seadusele
Asutamisdokumentide kohaselt moodustatud reservid
3.4. Jaotamata kasum (katmata kahjum)
III jao kokku.
IV. pikaajalised kohustused
4.1 Laenud ja krediidid
4.2. Edasilükkunud tulumaksu kohustused
4.3. Muud pikaajalised kohustused
IV jao kokku.
V. Lühiajalised kohustused
5.1 Laenud ja krediidid
5.2. Makstavad arved
kaasa arvatud
5.2.1. tarnijad ja töövõtjad
5.2.2. võlg organisatsiooni töötajatele
5.2.3. võlg riigieelarvevälistele fondidele
5.2.4. maksude ja lõivude võlg
5.2.5 muud võlausaldajad
V jao kokku.

Väljund: Aruandeperioodi bilansivaluuta vähenes võrreldes eelmise perioodiga 6 338 tuhande rubla võrra. Põhivarade maht vähenes 874 tuhande rubla võrra. Põhivara jääkväärtus vähenes, kuid bilansivarale see negatiivselt ei mõjunud. 8 tuhande rubla eest. pikaajalised finantsinvesteeringud on vähenenud, sellel real näidatakse aktsiad miinus loodud väärtpaberite amortisatsioonireserv. Suurem osa käibevaradest, eelmisel perioodil võlgnevused 47,95% varadest, aruandeperioodil moodustas suurem osa varudest 47,22%, i.е. lõpetamata toodangu kulud 40,98% Aruandeperioodil vähenesid nõuded ostjate vastu 6 818 tuhande rubla võrra. ehk 33,63%, võlad ostjate ja klientide ees 17,40%, muud nõuded 16,23%.

Suurema osa bilansi kohustustest moodustavad lühiajalised kohustused aruandeperioodil 133,60% ja eelmisel perioodil 104,01%, millest suurema osa moodustavad võlgnevused, mis on aruande lõpus 106,86%. periood, võlad tarnijatele ja töövõtjatele - 84, 38%, ülejäänud võlg organisatsiooni töötajatele, riigieelarvevälistele fondidele, maksude ja tasude võlg ning teistele võlausaldajatele. Laenud ja laenud vähenesid aruandeperioodil 5,69%, kuid sellegipoolest on nende osakaal bilansi kohustuses 1/3, mis viitab sellele, et omavahendeid on vähe ja ettevõte tasub võlausaldajatele laenatud vahenditega. Ettevõtte omakapital vähenes aruandeperioodil akumuleeritud kahjumi tõttu veelgi 5 245 tuhande rubla võrra. ehk 46,74%, mis vähendab oluliselt aruandeperioodi lõpu bilanssi. Ettevõte on täielikult kaotanud oma finantsstabiilsuse, bilanss pole absoluutselt likviidne, ettevõte on maksejõuetu.

Finantsstabiilsuse analüüsettevõtte tegevus

Tabel 7

Näitajad	Perioodi alguses	Perioodi lõpus	Kõrvalekalded
1. Oma käibekapitali olemasolu
3. Reservide varustamine omafinantseerimisallikatega (1-2) (näitaja 1) Ettevõte on finantsiliselt täiesti stabiilne Ettevõte on majanduslikult suhteliselt stabiilne
4. Oma käibekapital ja lühiajalised laenud (SOS+KKstr610)
5. Isetehtud ja lühiajaline krediidikate (4–2) (näitaja 2) Ettevõte on majanduslikult suhteliselt stabiilne Ettevõte on finantsiliselt suhteliselt ebastabiilne (kriisieelne seis)
6. Oma käibekapital, lühiajalised laenud ja võlad
7. Varude katmine kõigi rahastamisallikate lõikes (6–2) (näitaja 3) Ettevõte on finantsiliselt suhteliselt ebastabiilne (kriisieelne seis) Ettevõte on absoluutselt ebastabiilne (kriisiseisund)

Väljund: Kõik kolm näitajat kokku arvutades näeme, et nii perioodi alguses kui ka perioodi lõpus on ettevõte finantsiliselt suhteliselt ebastabiilne. See viitab sellele, et kohustuslikel maksetel ja arveldamisel esineb viivitusi, organisatsioonil on krooniline sularahapuudus ja tekivad võlad võlausaldajate ees. Oma käibekapitali napib.

Finantsstabiilsuse analüüs nfinantssuhtarvude abi

Autonoomia (sõltumatuse) koefitsient on normist väiksem, mis näitab ettevõtte sõltuvuse suurenemist majandustsükli laenatud rahastamisallikatest ja seda hinnatakse negatiivselt. Võlakordaja on üle normi ehk ettevõtte suur võlgnevus kohustustelt. Omavahenditega varustamise koefitsient on alla 0,1, s.o. ettevõtte bilansistruktuuri peetakse mitterahuldavaks ja ettevõtet ennast peetakse maksejõuetuks. Manööverdusvõime koefitsient näitab, milline osa ettevõtte omakapitalist on mobiilsel kujul, mis võimaldab kapitaliga vabalt manööverdada, oma käibekapital on ringluses, mistõttu ei jätku vahendeid võlausaldajatega arveldamiseks.

Saldo likviidsusanalüüs maksevõime aluselja likviidsusnäitajad

A1 - kiiresti liikuvad varad (sularaha + lühiajalised finantsinvesteeringud)

A2 - turustatavad varad (laekumine arveid eeldatavasti 12 kuu jooksul)

A3 - aeglaselt liikuvad varad (Oodatav võlgnevus üle 12 kuu + Varud - Edasilükkunud kulud + KM + Pikaajalised finantsinvesteeringud)

A4 – raskesti müüdavad varad (1 osa Varast – Pikaajalised finantsinvesteeringud + Edasilükkunud kulud)

P1 - tähtajalised kohustused (võlgnevused)

P2 – keskmise tähtajaga võlg (lühiajalised laenud ja laenud (rida 610))

P3 - lühiajaline võlg (Pikaajalised kohustused (lk 590))

P4 – püsivad kohustused (kokku 3 jaotist + DBP)

Bilanss loetakse absoluutselt likviidseks ja ettevõte on maksevõimeline, kui:

A 1 P 1, A 2 P 2, A 3 P 3, A 4 P 4

Tabel 9

Näitajad	Perioodi alguses	Perioodi lõpus	Hälve

Väljund: See tabel näitab, et ettevõtte saldo ei ole ei perioodi alguses ega lõpus absoluutselt likviidne ning ettevõte ise ei ole maksevõimeline, kuna tal puuduvad omavahendid. A 1 P 1, A 2 > P 2

Finantssuhtarvude analüüslikviidsuse pakkujad

Tabel 10

	Indikaatori nimi	Indikaatori arvutamise metoodika	Standardväärtus	Perioodi alguses	Perioodi lõpus	Hälve
						Start – norm (3-2)	Normaalne lõpp (4-2)	Lõpp-algus (4-3)
	Absoluutne likviidsuskordaja	(DS + KFV) / (5 sektsiooni passiivne – DBP)
	Vahepealne kattekordaja (kriitiline likviidsus)	(DS + KFV + võlg kuni 1 aasta) / (5 jaotist Kohustused – DBP)
	Praegune likviidsuskordaja	(DS+KFV+Varud+Võlg. Võlg)2 jaotis Varad / (5 jaotis Kohustused – DBP)
	Maksevõime suhe	Vastavalt F-4-le (FA alguses + FA saadud igat tüüpi tegevuste kohta (sissevool)) / saadetud FA-le igat tüüpi tegevuste jaoks (väljavool)
	Tulevane likviidsuskordaja	(А1+А2+А3+А4) / (P1+P2+P3)

Väljund: Absoluutne likviidsus nii perioodi alguses kui ka lõpus on 0,01, kuid see on normväärtusest väiksem, jooksev likviidsus väheneb. Absoluutne likviidsuskordaja on normist väiksem, s.o. ettevõte ei saa katta osa lühiajalisest võlast vaba raha ja lühiajaliste finantsinvesteeringute arvelt. Ka praegune likviidsuskordaja on normist väiksem, s.o. jooksvat võlga ei suuda ettevõte lühiajaliselt katta, kuna puudub nõuete ühtne, õigeaegne ja täielik tagasimaksmine. Vahepealne kattekordaja on normist väiksem, s.o. tekkis vajadus täiendada ettevõtte reaalkapitali ning piirata mõistlikult põhivarade ja pikaajaliste nõuete kasvu. Maksevõimekordaja on normaalne, ettevõttel on võimekus katta bilansis oleva varaga kogu pika- ja lühiajalise vara summa.

AGAsularahakasumlikkusest (kasumlikkusest)

Tabel 11

	Indikaatori nimi	Indikaatori arvutamise metoodika	Standardväärtus	Eelmise perioodi kohta	Aruandeperioodil	Hälve
						Start – norm (3-2)	Normaalne lõpp (4-2)	Lõpp-algus (4-3)
	Müügi kasumlikkus (kahjum).	Kasum (kahjum) müügist (050) / tulu (010)
	Tootmisvara tasuvus (kahjum).	Kasum (kahjum) müügist (050) / (keskmine OPF + keskmine laoseisu (210))
	Toodete kasumlikkus (kahjulikkus).	Kasum (kahjum) (050) / kulu (020)
	Varade tasuvus (kahjumavus).	PE (kaotus) / keskmine varade väärtus
	Omakapitali tasuvus (kahjumisuhe).	PE (Kahjum) / SC keskmine aastane väärtus (jaotis 3 + DBP)

Väljund: Analüüsitavas ettevõttes oli eelmise aasta ja aruandeaasta kahjum, mistõttu arvutati välja kahjusuhe. Tabelist on näha, et kõik kahjusuhted aruandeperioodil langesid. Omakapitali kahjusuhe vähenes 0,43 võrra. Müügi kahjusuhe vähenes 0,49 võrra, tootmisvarade kahjusuhe vähenes 0,27 võrra, toodete kahjusuhe vähenes 0,32 võrra. Kõikide varade kahjusuhe vähenes 0,24, s.o. ettevõtte varade kasutamise efektiivsus aruandeperioodil on vähenenud. Kõikide tootmisvarade kahjumlikkus väheneb kiiremini kui varade kahjumlikkus. Ettevõtte kahjumliku tegevuse korral toob käibe kasv kaasa ainult kahjumi tootmise kiirenemise ja sellest tulenevalt kõigi varade negatiivse kasumlikkuse.

Müügikasumi kasvumäär: __2734__ * 100 = 983%

Tulude kasvumäär: __5473__ * 100 = 12,37%

Kulude kasvumäär: __8207__ * 100 = 18,44%

Saldo valuuta kasvumäär: __11220__ * 100 = 63,90%

Väljund: Tulude kasvutempo on väiksem kui bilansi kasvutempo, kasumi kasvutempo, see näitaja osutus 983%, sest aruandeperioodi kahjum oli 2 734 tuhat rubla. ja eelmisel perioodil 278 tuhat rubla, on tulude kasvutempo madalam kui kulude kasvutempo. Kuldreeglit ei järgita üheski näitajas.

Äritegevuse näitajate analüüsti (käibenäitajad)

Tabel 12

	Indikaatori nimi	Indikaatori arvutamise metoodika	Eelmise perioodi kohta	Aruandeperioodil	Hälve
					Start – norm (3-2)	Normaalne lõpp (4-2)	Lõpp-algus (4-3)
	Käibekapitali käive	Tulu (010) / Keskm. väärtus 2 jaotises Varad
	Käibeperiood päevades	360 päeva / tulu * keskmine käibekapital
	Ressursi tootlus (kapitalitootlus)	Tulu (010) / kogu Vara keskmine väärtus
	Käibeperiood päevades	360 päeva/tulu * kogu Vara keskmine väärtus
	varude käive	Kulu (020) / keskmine laovaru (210)
	Käibeperiood päevades	360 päeva/kulu * keskmine laoseisu
	Debitoorsete arvete käive	Tulu (010) / saadaolevate arvete keskmine väärtus
	Käibeperiood päevades	360 päeva/tulu * saadaolevate arvete keskmine väärtus
	Võlakohustuste käive	Maksumus (020) / võlgnevuste keskmine väärtus
	Käibeperiood päevades	360 päeva/Kulu * võlgade keskmine väärtus
	Sularaha käive	Tulu (010) / keskmine
	Käibeperiood päevades	360 päeva/tulu * Keskm.
	OPF käive (kapitalitootlus)	Tulu (010) / keskmine põhivara (120)
	Käibeperiood päevades	360 päeva/tulu * keskmine OS-i väärtus

Väljund: Kui käive kasvab, siis käibeperiood päevades väheneb ja vastupidi. Aruandeperioodi käibekapitali käive vähenes 2,61 võrra ja käibekapitali käibe periood pikenes 719 päeva võrra. Ressursi tootlikkus langes 2,81 võrra. Ja käibeperiood päevades kasvas 94,9 päeva võrra. Varude käive langes 11,35, mis viitab varude ebaefektiivsele kasutamisele, tarne-, tootmis- ja turundusprotsesside kehvale intensiivistamisele ning varude käibeperioodi pikenemisele 204 päeva võrra. Nõuete käivet vähendatakse 1,85 võrra, i.е. väheneb ostjate maksedistsipliin või suureneb edasilükatud maksega müük ning nõuete käibeperiood pikenes 36 päeva võrra. Ostjate arvete käive vähenes, võlgnevuste käibeperiood pikenes oluliselt 420 päeva võrra. langus võlgnevuste käive võlg näitab ettevõtte maksedistsipliini vähenemist suhetes tarnijate, eelarve, eelarveväliste fondide ja ettevõtte personaliga. Sularahakäive vähenes 29,40, sularahakäibe periood pikenes 8 päeva võrra. Sularaha ja lühiajaliste investeeringute käibe vähenemine ning käibeperioodi pikenemine päevades viitavad ettevõtte ebaratsionaalsele töökorraldusele, mis võimaldab pidurdada ülilikviidsete varade kasutamist, s.o. ettevõtte tootmis- ja majanduskäibe teenindamine. OPF käive langes 9,77 võrra, OPF käibeperiood pikenes 162 päeva võrra.

Analüüsettevõtte krediidivõime

Krediidinäitajad:

Absoluutse likviidsuseni > 2

K vahekiht > 0,5

Praeguse likviidsuseni > 2

Käibekapitali käibele - 29 korda

Omakapitali tootluseks > 25%.

Määrake kaalu väärtus (koefitsientide olulisus)

kabiinid.vedelik * 0,11 + Kprom.coating * 0,05 + Ktek.liq. * 0,42 + omakapital * 0,21 + omakapital * 0,21 = K

Kõige olulisem - Praeguse likviidsuse poole. Et vahepealne katvus ei ole oluline. Kui lõpuks selgub, et - 3? TO? 2,5, siis peetakse ettevõtet krediidivõimeliseks.

Eelmine periood 0,01*0,11+0,47*0,05+0,63*042+3,3*0,21+1,48*0,21 = 1,3029

Aruandeperiood 0,01*0,11+0,12*0,05+0,47*0,42+0,69*0,21+1,05*0,21 = 0,5798

3 ? 1,3029 < 2,5 - предприятие на начало периода кредитоспособно.

3 ? 0,5798 < 2,5 - предприятие на конец периода кредитоспособно.

Vormi analüüsnr 2 "Kasumiaruanne"

1) Müügikasumi analüüs tegurite kaupa (vastavalt tegelikule aruandlusele)

Tabel 13

Näitajate nimetus	Eelmise perioodi kohta	Tegelikult eelmise perioodi hindades	Aruandeperioodil
Tulu (010)
Müügikulu (020)
Müügikulud
Majandamiskulud
Kasum (kahjum) müügist

1. Müügimahu (qi) mõju

4 276 - 50 434 = - 46 158

Müügimahu (qi) vähenemine aruandeperioodil võrreldes eelmise perioodiga tõi kaasa kahjumi kasvu 46 158 tuhande rubla võrra.

2. Hindade mõju sissetulekutele

4 801 - 4 276 = + 525

Hinnatõus tõi kaasa kahjumi vähenemise 525 tuhande rubla võrra. ceteris paribus.

3. Kulude mõju

7 199 - 6 099 = + 1 100

Teatud tüüpi toodete maksumuse kasv tõi kaasa kahjumi suurenemise 1100 tuhande rubla võrra.

4. Struktuurinihete mõju.

2398 - (-317) = -2715

2715 ± (-46158 + 525 - 1100) = -7948

Struktuurne nihe suurendas kahjumit 7 948 tuhande rubla võrra.

2) Maksueelse kasumi analüüs võrdlusmeetodil

Tabel 14

Väljund: Maksueelset kasumit (kahjumit) analüüsides võib öelda, et sellest tulenev maksueelne kahjum on kordades kasvanud. Seda aruandeperioodi kasvu võrreldes eelmise perioodiga mõjutasid müügikahjumi suurenemine 2 081 tuhande rubla võrra, põhitegevuse tulude vähenemine 543 tuhande rubla võrra, mittepõhitegevusest tuleneva kahjumi suurenemine 427 tuhande rubla võrra, tegevusvälised kulud ületavad mittetegevustulu.

Puhaskasumi (kahjumi) analüüsi põhjal võime öelda, et aruandeperioodi jooksev kahjum on 3 067 tuhat rubla. lisatakse aruandeperioodi jaotamata (kahjumile). Tulumaks jääb maksmata, kuna oli kahjum, ei maksta lihtaktsiate dividende, ei looda sotsiaal- ja tööstusarengu fonde ning materiaalset soodustuste fondi.

Vormi nr 4 „Aruannerahavoogu ei ole”

1) Rahavoogude analüüs tegevusalade lõikes võrdlusmeetodil

Tabel 15

Näitajate nimetus	Eelmise perioodi kohta	Aruandeperioodil	Kõrvalekalded
1. Raha jääk perioodi alguses
2. Jooksva tegevuse netoraha (voog).
3. Investeerimistegevuse netoraha (voog).
4. Finantseerimistegevuse netoraha (voog).
5. Raha ja raha ekvivalentide netokasv (vähenemine).
6. Raha jääk perioodi lõpus
7. Välisvaluuta kursi muutuste mõju suurus rubla suhtes

Väljund: Rahajääk perioodi lõpus kasvas veidi 32 tuhande rubla võrra. Jooksva tegevuse netorahavoog vähenes 55 484 tuhande rubla võrra. Jooksva tegevuse tuludest kasutati töötasu maksmiseks, ostetud tööde ja teenuste eest tasumiseks, maksude ja mahaarvamiste tasumiseks eelarvevälistesse fondidesse ning intresside ja laenude tasumiseks. Ettevõte elab laenudest ja laenudest, kuigi laenude osakaal on võrreldes eelmise perioodiga vähenenud, kuid oluliselt on vähenenud ka ostjatelt laekuvad vahendid.

2) Organisatsiooni netorahavoo struktuuri analüüs.

Tabel 16

Indikaatori nimi	Osakaal kogu netorahavoos (%)	Hälve, %
	Eelmise aasta kohta	Aruandeaasta kohta
1. Neto rahavoog kokku (raha ja raha ekvivalentide neto vähenemine (kasv))
1.1. Jooksva tegevuse netoraha (voog).
1.2. Investeerimistegevuse netoraha (voog).
1.3. Finantseerimistegevuse netoraha (vood).

Väljund: Tehases on netorahavood ainult jooksvast tegevusest, kuna investeerimistegevust ja finantstegevust ei teostatud. Eelmisel perioodil oli põhitegevuse netorahavoo summa suurem, s.o. me näeme taimede aktiivsuse langust.

3) Rahavoogude analüüs tegevusalade lõikes dünaamilise struktuuri meetodil

Tabel 17

Nimi	Eelmine periood	aruandlusperiood	kõrvalekalded
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
1. Igat liiki tegevuste eest laekunud raha kokku
1.1. Sissevool jooksvatest tegevustest
1.1.1. Ostjatelt, klientidelt saadud raha
1.1.2. Teine sissetulek
1.2. Krediidid
2.1. Väljavool jooksvast tegevusest
2.1.1. Ostetud kaupade, tööde, teenuste, tooraine ja muu käibevara eest tasumiseks
2.1.2.Töötasu eest
2.1.3. Intresside ja laenude maksmiseks
2.1.4.Maksude ja tasude arvestuseks
2.1.5. Arveldusteks eelarveväliste vahenditega
2.1.6.Muud kulud

Väljund: Ettevõttes oli aruandeperioodil põhiline ja ainus rahavoog jooksva tegevuse, eelkõige ostjate ja klientide laekumistest 21 194 tuhat rubla, mis on 41 651 tuhat rubla. vähem kui eelmisel perioodil. Raha laekumine muudest laekumistest oli 1 132 tuhat rubla, mis on 5 833 tuhat rubla. vähem kui eelmisel perioodil. Vahendeid kasutati töötasu maksmiseks, maksude ja lõivude tasumiseks, eelarveväliste vahenditega arveldamiseks, muudeks kuludeks (kontole väljastamine, panka arveldus- ja sularahateenuste ülekanne), aruandeperioodil kokku 25 294 tuhat rubla. mis on 55 560 tuhat rubla. vähem kui eelmisel perioodil. Ettevõte ei arenda finants- ja investeerimistegevust.

4) Rahavoogude aruande analüüs kaudsel meetodil

Tabel 18

Bilansikirjete nimetus	Summa, tuhat rubla	Mõju rahavoogudele
1. Jooksvad tegevused
1.1. Amortisatsioon (F-5)
2. Varud
1.4. Arved kuni 1 aasta
1.5. Debitoorsed arved üle 1 aasta
1.6. Muu käibevara
1.7. Makstavad arved
1.8. Muud lühiajalised kohustused
Kokku jooksvate tegevuste kohta	- 6436
2. Investeerimistegevus
2.1. Immateriaalne põhivara
2.2. Põhivara (F-5)
2.3. Ehitus pooleli
2.4. Kasumlikud investeeringud materiaalsetesse väärtustesse
2.5. Pikaajalised finantsinvesteeringud
2.6. Edasilükkunud tulumaksu vara
2.7. Muu põhivara
Investeerimistegevus kokku
3. Finantstegevus
3.1. Lühiajalised finantsinvesteeringud
3.2. Põhikapital
3.3. Aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiad
3.4. Lisakapital
3.5. Reservkapital
3.6. Jaotamata kasum (kahjum)
3.7. pikaajalised kohustused
3.8. Laenud ja laenud
3.9. Võlgnevus liikmetele
3.10. tulevaste perioodide tulud
3.11. Reservid tulevaste kulude jaoks
3.12. Muud lühiajalised kohustused
Finantstegevuseks kokku
Ettevõtte tegevusele kokku

Tasakaal säilib

+ TD + ID + FD = DSC - DSN;

Väljund:Äritegevuse rahavoog oli negatiivne. Rahavoog vähenes seoses saadaolevate arvete suurenemisega -6 818 tuhat rubla, võlgnevuste suurenemisega +584 tuhat rubla, amortisatsiooni suurenemisega +132 tuhat rubla, varude suurenemisega -1 829 tuhat rubla. Käibemaksu alandamine -493 tuhat rubla. vähendas praeguste tegevuste voogu. Investeerimisaktiivsuse osas mõjutas seda positiivne voog põhivara vähenemise suurendamise suunas -726 tuhat rubla.,. Finantstegevuse osas oli positiivne voog, st kasutati jaotamata kasumit -3 049 tuhat rubla, rahavoog suurenes - pikaajaliste kohustuste vähenemine -2 tuhat rubla ning laenude ja laenude vähenemine -2 700 tuhat rubla. . Analüüs näitab, et toimus sularaha väljavool.

Vormi nr 5 "Bilansi lisa" analüüs

Saabumismäär = 12/7970 = 0,0015

Väljalangevus = 738/8696 = 0,08

Amortisatsioonimäär perioodi alguses = 4893/8696 = 0,56

Perioodi lõpu amortisatsioonimäär = 5031/7970 = 0,63

Kehtivussuhe perioodi alguses = 1- 0,56 = 0,44

Aegumistegur perioodi lõpus = 1 - 0,63 = 0,37

2) Põhivara analüüs ja põhivara amortisatsioon dünaamilise struktuuri meetodil

Tabel 19

Näitajate nimetus	Aruandeperioodi alguses	Ja aruandeperioodi lõpp	Kõrvalekalded
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
1. Põhivara kokku
1.1. Hoone
1.2. Konstruktsioonid ja ülekandeseadmed
1.3. Masinad ja seadmed
1.4. Sõidukid
1.5. Muud põhivara liigid
2. Põhivara kulum - kokku
2.1. Hooned ja rajatised
2.2. Masinad, seadmed, sõidukid
2.3. muud

Väljund: Põhivara koguväärtusest moodustavad suure osa hooned

Aruandeperioodi alguses 44% ja aruandeperioodi lõpus 48,1% Põhivara koguväärtusest suuruselt teine ​​osakaal on masinad ja seadmed aruandeperioodil 34,5%. Sõidukite osatähtsus põhivara koguväärtusest on 6,1%, konstruktsioonide ja jõuülekandeseadmete osakaal 2,2%. Masinate, seadmete ja sõidukite kulumi osatähtsus kogu põhivara amortisatsioonist on 51,4%, ülejäänu hoonete ja rajatiste kulum 45,5%, muul põhivaral omakorda oli amortisatsiooni osatähtsus 3,1%. .

3) Nõuete ja võlgnevuste koosseisu ja struktuuri analüüs dünaamilise struktuuri meetodil

Tabel 20

Näitajate nimetus	Aruandeperioodi alguses	Aruandeperioodi lõpus	kõrvalekalded
		% kogusummast		% kogusummast		% kogusummast
1. Debitoorsed arved: sealhulgas lühiajaline – kokku:
1.2. Arveldused ostjate ja klientidega
1.3. Välja antud ettemaksed
1.4. muud
2. Võlad arved: sh lühiajalised – kokku:
2.1. Arveldused tarnijate ja töövõtjatega
2.2. Arveldused personaliga töötasu osas
2.3. Maksude ja tasude arvestused
2.4. Laenud ja laenud
2.5. Omad arved
2.6. muud

Väljund: Suurema osa nõuete struktuuris moodustab 68,6% arveldustest ostjate ja klientidega, muude nõuete osatähtsus kogusummas on 31,4%. Nõuete kogusumma vähenes aruandeperioodi lõpus -5 783 tuhande rubla võrra. Arvestusvõlgade kogusumma vähenes aruandeperioodi lõpus 1 039 tuhande rubla võrra, kuna ettevõtte tegevust finantseeritakse laenuvahenditest. Märkimisväärse osa võlgnevuste struktuuris moodustavad arveldused tarnijate ja töövõtjatega 63,2%, seejärel laenud ja laenud ning moodustavad 20%, osatähtsus töötajatega palgaarvelduste ja eelarvega arvelduste eest tasumisele kuuluvate arvete kogusummas. on 9,9%, muu võlg 6,9%.

4) Nõuete ja võlgnevuste käibe arvutuste analüüs võrdlusmeetodil

Tabel 21

Näitajate nimetus	Eelmise perioodi kohta	Aruandeperioodil	Kõrvalekalded
1. Tulu
2. Maksumus
3. Kaugseire keskmine väärtus
4. Lühise keskmine väärtus
5. DZ käive
6. Lühise käive
7. Käibeperiood päevades
8. Käibeperiood lühiajalistes päevades
9. Ühe päeva sissetulek
10. Ühepäevane DZ
11. Ühepäevane lühis

Väljund: Debitoorsete arvete käibeperiood päevades pikenes ja debitoorsete arvete käive vähenes 6,28 võrra. Aruandeperioodi lõpu võlgnevuste käive vähenes 5,92 võrra ning käibeperiood päevades kasvas.

Aruandeperioodi ühe päeva tulu * kiirenduse päevad = kui palju lisatulu saadi.

13,92 * 0,57 päeva = 7,9344 tuhat rubla lisatulu laekus nõuete käibe kiirendamisega.

Maksejõuetute ettevõtete analüüs rahuldava ja mitterahuldava bilansistruktuuri hindamise (maksevõime kaotuse) metoodika järgi (vastavalt tegelikule bilansile)

1) Hetke likviidsuskordaja (Ktl) = =< 2

2) Omavarustatuse koefitsient = => 0,1

Väljund: Ettevõttes on jooksval aastal põhimõtteliselt piisavalt käibekapitali lühiajaliste kohustuste katteks, kuid need on ringluses. Tasakaalustruktuur on rahuldav .

3) Makseviisi kadumise koefitsient. ==< 2

Väljund: Kahe kuu jooksul ähvardab seda ettevõtet maksevõime kaotus.

4) Maksevõime taastumise määr 6 kuud =

Väljund: Ettevõtte maksevõime taastamine kuue kuu jooksul on võimatu.

INjäreldus

Ettevõte on rahaliselt ebastabiilne, sest laenatud vahendid, s.o. lühiajalised kohustused ületavad omavahendeid, s.o. ettevõtte tegelik omakapital. Peale arvutuse tegemist ja käibevara analüüsi on selge, et ettevõte on suhteliselt maksejõuetu ja bilanss mittelikviidne. Nõuete ja võlgnevuste suhe näitab, et võlgnevuste käive on suurem kui nõuete käive. See viitab sellele, et ettevõte elab laenatud vahenditest, ei maksa võlausaldajatele õigeaegselt ja täielikult tagasi.

Netovara arvutamise ja põhikapitaliga võrdlemise ning netokäibevara analüüsi põhjal järeldame, et ettevõte on muutunud maksejõuetuks, käibevara ei kata lühiajalisi kohustusi, ettevõte tegutseb kulul. laenatud vahenditest.

“Majanduse kuldreeglit” arvutades on näha, et kasumi kasvutempo on väiksem kui tulude kasvutempo ja kulude kasvutempo, samas kui tulude kasvutempo on väiksem kui bilansivaluuta kasvutempo, tulude kasv. määr on väiksem kui kulude kasvumäär.

Analüüsides bilanssi struktuuridünaamika meetodil, näeme, et aruandeaasta bilansivaluuta vähenes eelmise aastaga võrreldes 11 6 338 tuhande rubla võrra. Põhivara vähenes 874 tuhande rubla võrra. Käibevarad on vähenenud ja moodustavad 71% varadest. Käibevarast moodustavad suurema osa varud 66,32%, nõuded 20,12%, soetatud materiaalsete varade käibemaks 11,89%, sularaha 1,65% ja tulevaste perioodide kulud 0,13%. Suurem osa kohustustest on lühiajalised kohustused 133,60%. Enamiku lühiajalistest kohustustest moodustab võlgnevustest 106,86%, mis viitab taas ettevõtte kehvale seisule. Laenud ja laenud moodustavad 26,74%. Võlad arved vähenesid eelmise aastaga võrreldes 584 tuhande rubla võrra. Omakapital muutus aruandeperioodil kahjumi tõttu, see vähenes 3 052 tuhande rubla ehk 29,56% võrra. Aruandeaastal töötas ettevõte 5 245 tuhande rubla suuruse kahjumiga. Seetõttu peaks ettevõte pöörama tähelepanu hinnapoliitikale. Sellel ettevõttel tekkis käesoleval aastal raha väljavool.

Arvestades ettevõtte omavahenditest reservidega varustamist, näeme, et perioodi alguses ei olnud ettevõte finantsiliselt stabiilne ning perioodi lõpus olukord halvenes.

Pärast ettevõtte kasumlikkuse analüüsi nägime, et aruandeperioodil on kasumlikkus igati langenud ehk võib öelda, et kõigi varade kasutamise efektiivsus langeb.

Maksueelset kasumit analüüsides näeme, et eelmisel perioodil oli kasum ja aruandeaastal kahjum. Seda mõjutas aruandeaasta müügikasumi vähenemine võrreldes eelmisega, kahjum müügivälisest tegevusest, s.o. kulud ületavad tulusid.

Pärast vormi nr 4 “Rahavoogude aruanne” analüüsi on selge, et põhiline rahavoog on jooksva tegevuse tuludest, ostjatelt ja klientidelt. Investeerimis- ja finantstegevust ei arendata. Vahendeid kasutati palkade maksmiseks, maksude ja lõivude tasumiseks, eelarvevälistesse fondidesse ja muudeks kuludeks.

Seega võib eelnevast järeldada, et ettevõte on kriisieelses seisus, kaotanud maksevõime. See ettevõte peab oma finantsseisundi parandamiseks, finantsstabiilsuse, maksevõime, konkurentsivõime ja kasumlikkuse suurendamiseks põhjalikult läbi vaatama kõik oma võimalused.

Sarnased dokumendid

Finantsaruannete analüüs. Varade bilansi dünaamika ja struktuuri hindamine. Bilansi kohustuste poole dünaamika ja struktuuri hindamine. Finantssuhtarvude arvutamine ja analüüs. Finantsstabiilsuse näitajad. Ettevõtte likviidsus ja maksevõime.

kursusetöö, lisatud 09.10.2002


Ettevõtte bilansi dünaamika, koostise ja struktuuri analüüs. MTS OJSC bilansi likviidsuse, maksevõime suhtarvude ja äritegevuse hinnang. Sissetulekute ja kasumite dünaamika ja struktuuri uurimine, organisatsiooni kasumlikkuse näitajad.

kursusetöö, lisatud 16.01.2015


Bilansi analüüs: bilansi likviidsus; bilansi dünaamika ja struktuuri analüüs. Finantssuhtarvude analüüs: finantsstabiilsus; likviidsus (maksevõime); tasuvus (kasumlikkus); äritegevus.

kursusetöö, lisatud 30.09.2007


CJSC "TIME-CH" bilansi struktuuri ja dünaamika analüüs. Finantsstabiilsuse suhtarvude, äritegevuse, likviidsuse, maksevõime näitajate arvutamine. Võimaliku pankroti diagnoos. Rahavoogude analüüs.

praktika aruanne, lisatud 23.12.2014


Finantsaruannete vormide näitajate võrdlus. Bilansikirjete koostise, struktuuri, dünaamika hindamine. Käibevara likviidsuskordaja ja finantsstabiilsuse arvutamine. Organisatsiooni käibevarade käibe arvestus.

test, lisatud 16.05.2010


Arvestusvormide näitajate loenduskontroll. Bilansikirjete koostise, struktuuri ja dünaamika hindamine. Bilansi struktuuri muutust, selle maksevõimet ja finantsstabiilsust iseloomustavate peamiste koefitsientide arvutamine.

kontrolltöö, lisatud 01.06.2012


Finantsaruannete olemus ja koosseis, uued lähenemised koostamisel. Finantsaruannete analüüsimise põhimeetodid ja tehnikad. Bilansi varade ja kohustuste, omakäibekapitali, likviidsuse ja turu stabiilsuse dünaamika ja struktuuri analüüs.

lõputöö, lisatud 08.07.2010


"Kapitali muutuste aruande" koostamise kord, näitajate analüüs. Finantsaruannete vormide koostamine. Bilansi varade ja kohustuste struktuuri ja dünaamika, finantsstabiilsuse, organisatsiooni maksevõime ja likviidsuse analüüs.

kursusetöö, lisatud 08.04.2015


Horisontaalse ja vertikaalse tasakaalu analüüs. Finantsstabiilsuse absoluutsed näitajad. Organisatsiooni maksevõime ja likviidsuse analüüs. Bilansi likviidsuse analüüs. Käibekapitali käibe näitajad. Äritegevuse hindamine.

kursusetöö, lisatud 05.05.2015


Finantstulemuste taseme ja dünaamika hindamine vastavalt aruandlusandmetele. Müügikasumi ja maksueelse kasumi faktorianalüüs. Toote kasumlikkuse taseme ja dünaamika analüüs, immobiliseeritud varade koostis ja struktuur, finantsstabiilsus.

Eelarve- see on iga ettevõtte üks olulisemaid finantsdokumente, mis võib koos kasumiaruandega paljastada investorile ettevõtte kohta palju olulist teavet. Seda dokumenti võib nimetada ka lihtsalt bilansiks. Kui ettevõte on välismaa või esitab aruandeid inglise keeles, siis välisaruandluses nimetatakse seda dokumenti bilansiks (bilansiks).

Bilansi analüüs on ettevõtte finantsanalüüsi kõige olulisem etapp. Selles etapis vastab analüütik järgmistele küsimustele:

Milline on ettevõtte finantsstabiilsus;

Kas ettevõttel on likviidsusprobleeme;

Kui tõhusalt ettevõte kasutab laenu- ja omakapitali;

Milline on ettevõtte varade struktuur jm.

Selles artiklis käsitleme ettevõtte bilansi koostist, kirjeldame olulisemaid jaotisi ja artikleid. Samuti analüüsime peamisi finantsanalüüsi suhtarvusid, mida iga investor peab teadma ja mõistma.

Ettevõtte bilanss on leitav ettevõtte raamatupidamisaruannetes vastavalt RAS-ile (Venemaa raamatupidamisstandardid) või IFRS-ile (rahvusvahelised finantsaruandluse standardid). Iga avalik äriühing, kelle aktsiatega kaubeldakse börsil, on kohustatud avalikustama oma finantsaruanded sellise teabe avalikustamiseks mõeldud spetsiaalsetel veebisaitidel (näiteks disclosure.ru) või oma veebisaidil.

Tavaliselt asub selline teave ettevõtte veebisaidil jaotises "Aktsionärid ja investorid". Allolev näide näitab, kuidas MMC Norilsk Nickeli veebisaidilt aruandlust leida:

Artiklis "" kirjutasime üksikasjalikumalt selle kohta, mis tüüpi aruandlus on, millal ja kus need avaldatakse. Investeerimise eesmärgil on eelistatav analüüsida IFRS-i aruandeid. Bilanss on sellises aruandluses tavaliselt teine ​​dokument järjest (pärast kasumiaruannet) ja näeb välja järgmine:

Bilansi struktuur

Bilansis on kaks põhijaotist: "Varad" ja "Kapital ja kohustused" (Vene raamatupidamisstandardites nimetatakse seda jaotist ka "Passivad"). Varade all näidatakse kogu ettevõttele kuuluv vara alates hoonetest ja seadmetest kuni arvelduskontodel oleva rahani. Ja kohustused (kapital ja kohustused) näitavad varade finantseerimise allikaid, st. kuidas kogu see vara soetati: omavahendite (kapitali) või laenatud vahendite (kohustuste) arvelt. Varad peaksid alati võrduma kohustustega, sellest ka nimi "bilanss". Tegelikult toimivad varad ja kohustused nagu ühe mündi kaks külge, varad näitavad mõningaid reaalseid, materiaalseid esemeid ja kohustused näitavad rahalist tausta: kuidas need objektid on soetatud (oma kulul või laenatud vahendite arvelt).

MMC Norilsk Nickeli ülaltoodud bilansis on varad 998 miljardit rubla. Samas on kapitali ja reservide jagu võrdne vaid 236,5 miljardiga, see tähendab, et omavahenditest finantseeriti varasid vaid 236,3 miljardi väärtuses ning ülejäänud osa 761,7 miljardi (998-236,3) suurusest varast soetati. laenatud raha arvelt.

Varad omakorda jagunevad "käibevaraks" ja "põhivaraks":

Põhivara on ettevõtte vara, mille peamisteks tunnusteks on pikk kasutusaeg ja kõrge maksumus. Näiteks kinnisvara, seadmed, pikaajalised investeeringud jne. Sõltuvalt konkreetse ettevõtte arvestuspoliitika omadustest ja kasutatavatest aruandlusstandarditest (IFRS või RAS) võib summa ja ajastuse osas esineda nüansse, kuid üldiselt on sisuks see.

Käibevarad on varad, mida tootmisprotsessis tarbitakse, sellest ka nimetus "jooksev". Näiteks tooraine ja materjali varusid tarbitakse pidevalt ja täiendatakse uuesti, s.o. on käibel. Nagu ka näiteks ettevõtte arvelduskontode sularahajäägid.

Kohustused jagunevad 3 alajaotisesse:

Kapital ja reservid - see jaotis näitab ettevõtte aktsionäride ettevõttesse investeeritud omavahendite suurust.

Pikaajalised kohustused - see plokk kajastab ettevõtte laenatud vahendeid ja kohustusi tähtajaga üle 1 aasta.

Lühiajalised kohustused on ettevõtte kohustused tähtajaga kuni 1 aasta.

Bilansikirjed

IFRS-aruandlus on tähelepanuväärne selle poolest, et näeme iga artikli üksikasjalikku ärakirja ja saame seega aru, mis seal sisaldub. RAS-i alusel edastatava venekeelse aruandluse puhul ei ole ärakirju ja peate juhinduma ainult teadmisest, mida millises artiklis kajastatakse. See on fikseeritud ja kirjas ka vastavas RAS-is (raamatupidamismäärus).

Tuleb meeles pidada, et saldo kajastab varade väärtust ja kohustuste suurust konkreetsel kuupäeval (see on iga kvartali lõpp – 31. detsember, 31. märts, 30. juuni ja 30. september). Need. see on omamoodi kärpe ettevõtte finantsseisundist, mitte kumulatiivse kogusumma arvud. Sellest lähtuvalt on oluline mõista, et poolaasta andmete saamiseks ei saa 31. märtsi ja 30. juuni bilansis olevaid numbreid kokku liita. 30. juuni andmed on poole aasta andmed.

Selles artiklis analüüsime MMC Norilsk Nickeli bilansi näitel põhikirjete olemust ja ütleme teile, mida need täpselt kajastavad.

Alustame põhivaraga:

Põhivaraks on hooned, rajatised, maatükid, seadmed, ehitusjärgus (nn pooleliolev ehitus) kinnisvara. See kirje kajastab nende varade hetkeväärtust, mis arvutatakse soetusmaksumusena, millest on lahutatud amortisatsiooni summa.

Amortisatsioon on kallite varade järkjärguline mahakandmine ettevõtte kuludesse. Näiteks ostis ettevõte 10 miljoni rubla eest masina, mis teenib seda 10 aastat. Ettevõttel on põhivaras vara, kuid samas ei kanna ettevõte neid kulusid kohe kuludesse maha (kuna need on väga suured), vaid kajastab neid järk-järgult masina kuludes 10 aasta jooksul. Sellest tulenevalt kannab firma esimese aasta lõpus amortisatsioonina maha 1 miljon ning masina jääkväärtus bilanssi jääb 9 miljonit ja nii igal aastal.

Seega, kui me vaatame seda artiklit analüütikutena ja näeme, et see on langenud 5-10% piires, see ei tähenda, et ettevõte müüb oma vara, vaid suure tõenäosusega on tegemist lihtsalt amortisatsiooniga. Amortisatsioonisumma täpset väärtust näete alati rahavoogude aruandes.

Immateriaalne vara on patendid, autoriõigused, litsentsid, tarkvara ja muu vara, millel puudub füüsiline vorm, kuid mis on ettevõttele väärtuslik ja mida kasutatakse tema tegevuseks. Selliste varade arvestuspõhimõtted on sarnased põhivara arvestusega, kuna siin esineb ka amortisatsiooni mõiste.

Kinnisvarainvesteering on kinnisvara, mis on soetatud investeerimise eesmärgil, s.o. kõrgema hinnaga edasimüügi eesmärgil.

Muud finantsvarad - selles jaotises kajastatakse ettevõtte poolt teistele ettevõtetele pikaajaliselt (üle 1 aasta) väljastatud laenud, pikaajalised investeeringud (näiteks pika tähtajaga võlakirjad), vekslid, pikaajalised hoiused jne.

Muud tagastatavad maksud - sellel kirjel kajastatakse enammakstud maksud (eelmistel perioodidel ülemääraselt makstud maksud), kogunenud maksutagastused, kuid veel sularahana kontole laekumata, käibemaksu tagastus (mis tagastatakse eksportivatele ettevõtetele) jne.

Edasilükkunud tulumaksu vara on artikkel, mis on loodud seoses Venemaa maksusüsteemi iseärasustega. Seda loetakse tulumaksu osaks, mis makstakse ette, kuid kantakse ettevõttele hilisemate maksete kaudu eelarvesse. Selle tulemusena on ettevõttel mitterahaline vara, mida ta saab hiljem kasutada, vähendades reaalseid makse ja säästes tulevikus reaalset raha.

Muu põhivara - see kirje kajastab erinevat tüüpi varasid, mis ei mahu muude objektide alla, kuid vastavad selle ettevõtte põhivara põhikriteeriumidele (hind ja pikk kasutusiga). Näiteks meie vaadeldavas Norilsk Nickeli bilansis on sellel kirjel mitmeks aastaks reservina ostetud pooltooted 49,1 miljardi rubla eest.

Käibevara:

Varud - see kirje kajastab tootmiseks vajalikke tooraineid ja materjale, juba valmistatud valmistooteid, tootmisprotsessis olevate toodete maksumust (nn WIP - pooleli).

Nõuded ostjate vastu ja muud nõuded on ettevõtte ostjate võlad. Need. raha, mis peaks vastavalt sõlmitud lepingutele lähiajal ettevõttele laekuma.

Väljastatud ettemaksed ja edasilükatud kulud on teistele ettevõtetele toodete ja teenuste eest makstud ettemaksed.

Muud finantsvarad - sarnaselt põhivara samale kirjele (väljastatud laenud, finantsinvesteeringud jne), ainult tähtajaga kuni 1 aasta.

Tulumaksu ettemaksed - ettevõtte poolt tulumaksu ettemakse eelarvesse.

Raha ja raha ekvivalendid - sularaha arvelduskontodel, lühiajalised deposiidid, nõudmiseni hoiused, sularaha kassas, sularaha veol (kogumisel või kontolt kontole ülekandmisel) jne.

Muud tagastatavad maksud - sarnaselt samale põhivara kirjele, kuid tähtajaga kuni 1 aasta.

Põhikapital - ettevõtte algkapital, mis on registreeritud põhikirjas ja mille asutajad panustavad raha või varaga organisatsiooni loomise ajal. Aktsiaseltsi põhikapital võrdub kõigi aktsiate nimiväärtusega.

Ülekurss on tulu täiendavate aktsiate müügist. Seda peetakse turuhinna tegeliku müügihinna ja aktsiate nimiväärtuse vaheks. See võib olla märkimisväärne viis ettevõtte kapitali suurendamiseks juhul, kui ettevõtte aktsiad tõusevad ja saate siseneda SPO-sse.

Aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiad. Aktsiate tagasiost kajastub bilansis miinusega, kuna sel juhul ostab ettevõte tagasi oma aktsiad, mis on bilansis noteeritud nominaalväärtusega kõrgema turuhinna eest. Aruandluse seisukohalt tundub tehing mõttetu, kuna see vähendab formaalselt omakapitali, kuid ettevõtte väärtuse juhtimise seisukohalt võivad sellised tehingud olla õigustatud, kuna need vähendavad käibel olevate aktsiate arvu ja provotseerivad aktsiakapitali edasist kasvu. aktsiate väärtus.

Kogunenud valuutavahede reserv - see kirje on saadaval organisatsioonidele, kellel on välisriigis allüksused, ja see kajastab valuutakursi erinevusi, mis ilmnevad välisriigi divisjoni näitajate ümberarvestamisel rubladesse.

Jaotamata kasum - ettevõtte eelmiste perioodide jaotamata kasum (loetakse ettevõtte eelmise perioodi jaotamata kasumiks + jooksev puhaskasum - makstavad dividendid).

Omakapital emaettevõtte aktsionäridele ja mittekontrolliv osalus - need kirjed kajastuvad kontserni bilansis, mis koondab bilansiinfot tütarettevõtete kohta. Kui tütarettevõtetel on aktsiaid, mis ei kuulu emaettevõttele, näidatakse need üldbilansis "mittekontrolliv osalus" rubriigis, ülejäänud kapital näidatakse real "Emaettevõtte aktsionäridele kuuluv kapital". " element.

Pikaajaliste ja lühiajaliste kohustuste jaotistes olevad artiklid on peaaegu täielikult dubleeritud ja neil on kohustuste osas ainult üks erinevus, seega analüüsime neid kõiki korraga:

Krediidid ja laenud - see kirje kajastab ettevõtte laene ja laene, mida ettevõte on oma tegevuse rahastamiseks kaasanud. Sõltuvalt lõpptähtajast võivad need olla pikaajalised (üle 1 aasta) ja lühiajalised (kuni 1 aasta).

Võlad hankijatele ja muud võlad on võlad, mida organisatsioon võlgneb teistele ettevõtetele pakutavate toodete ja teenuste eest. Nagu ka laenud jagunevad tähtaegade järgi pika- ja lühiajalisteks.

Reservid on osa ettevõtte kasumist, mis on kohustuslikult reserveeritud erinevateks vajadusteks, nii kohustuslikeks kui ka ettevõtte enda poolt enda jaoks kehtestatud: maksureservid, sotsiaaltoetuste reservid, keskkonnareservid, reservid moderniseerimiseks jne.

Makstavad dividendid - ettevõtte võlg aktsionäride ees dividendide maksmise eest. Tekib sellest, et dividendide kogunemise ja nende tegeliku väljamaksmise vahel on ajaline nihe – selle aja jooksul näeme bilansis dividendivõlga.

Töötajate hüvitiste kohustused – palgavõlgnevused. Sama, mis dividendidega: töötasu arvestatakse näiteks 30. kuupäeval ja makstakse järgmise kuu 5. kuupäeval, sellest tulenevalt näeme bilansis ajutise palgavõlgnevuse suurust. Kui see kuust kuusse oluliselt kasvab, on see juba murettekitav tegur.

Edasilükkunud tulumaksu kohustused – analoogselt kirjega "edasilükkunud tulumaksu vara" loodi see kirje kajastama mitmeid tehinguid maksuhalduriga arveldamiseks. Sellel kirjel näidatakse ettevõtte tulevased maksukohustused, millest ta oli jooksval perioodil vabastatud, kuid on kohustatud tasuma tulevikus. Sellega seoses on ettevõttel eelarve ees võlg.

Tulumaksukohustus on võlgnevus juba arvestatud tulumaksu tasumiseks. See artikkel on moodustatud, kuna maksu arvutamise (tasustamise) ja selle tegeliku tasumise vahel on ajavahe.

Muud maksukohustused - võlg juba arvestatud ja kogunenud maksude tasumisel (va tulumaks).

Muud kohustused - ettevõtte muud kohustused, mis ei kuulunud eelmistesse kategooriatesse, need võivad olla sh. võla finantsinstrumendid.

Niisiis oleme analüüsinud bilansi põhikirjete koostist. IFRS-aruandluse puhul võib artiklite koosseis ettevõteteti erineda, kuid põhiartiklid jäävad alles. Peamised neist on: põhivara, immateriaalne põhivara, varud, sularaha, nõuded, põhikapital, jaotamata kasum, laenud ja võlad, võlgnevused - need on analüütiku jaoks peamised andmed. Tähelepanu tasub pöörata ka artikli suurusele – meid huvitavad vaid suured artiklid. Need. kui mõne artikli puhul kajastame summasid, mis on alla 5% varadest, analüüsitakse selliseid artikleid viimasena.

Kui näete IFRS-i bilansis suurte summadega artikleid, mida ülaltoodud näidetes ei kirjeldata, vaadake aruande enda ärakirja. Reeglina tuleb selle artikli sisust detailne ärakiri, millest selgub, millise vara või kohustusega on tegemist.

Bilansi finantsanalüüs

Analüüsime bilansi finantsanalüüsi põhivaldkondi:

Ettevõtte finantsstabiilsuse analüüs.

Bilansi likviidsuse analüüs.

Tasakaalunäitajate dünaamika analüüs.

Tasakaalunäitajate struktuuri analüüs.

Ettevõtte finantsstabiilsuse analüüs

Finantsstabiilsus näitab meile, kui palju ettevõte on laenukapitalist sõltuv. Kui sõltuvus on suur, näitab see madalamat finantsstabiilsust, kui sõltuvus on madal, siis on ettevõtte finantsstabiilsus kõrge. Ettevõtte erineva finantsstabiilsuse astme visuaalseks kujutamiseks võite esitada organisatsiooni bilansi plokkide kujul, nagu alloleval joonisel.

Joonisel näeme, kuidas võrreldakse ettevõtte varades ja kohustustes olevaid plokke. Sõltuvalt nende suurusest on finantsstabiilsust mitut tüüpi:

Samuti on finantsstabiilsuse analüüsiks veel mitmeid näitajaid, mille põhiolemus on mõista, kuidas ettevõte suudab oma võlgu tasuda. Analüüsime kõiki näitajaid üksikasjalikult.

Ettevõtte bilansi likviidsuse analüüs

Ettevõtte likviidsus – näitab ettevõtte võimet tasuda lühiajalisi kohustusi. Need arvud täiendavad ka pilti ettevõtte finantstugevusest. Aga kui Fin. stabiilsus ütleb meile, kas ettevõte on põhimõtteliselt stabiilne, siis likviidsus on omamoodi hetke finantsseisundi test - siin ja praegu. Need näitajad võimaldavad mõista, mis juhtub ettevõttega näiteks homme krediidi vääramatu jõu korral. Likviidsusnäitajaid on ka mitmeid, kuid kõige populaarsemad on rahastajate seas "absoluutne likviidsus" ja "kiire likviidsus":

Näitajate tähendus on see, et esimesel juhul võrdleme oma kõige likviidsemate varade - raha - suurust kõigi lühiajaliste kohustuste kogumahuga ja mõistame, kui palju kohustusi võib ettevõte vääramatu jõu korral koheselt sulgeda. . Arvatakse, et kui absoluutne likviidsuskordaja on suurem kui 0,2, on see suurepärane. Teisel juhul võtame arvesse mitte ainult raha, vaid kõiki bilansi kõige likviidsemaid käibevarasid, välja arvatud varud. Kiire likviidsuse näitaja loetakse heaks, kui see on suurem kui 0,6.

Meie puhul Norilsk Nickeliga on absoluutne likviidsus 0,83 (200,2/241), kiirlikviidsus aga 0,98. Need on suurepärased likviidsusnäitajad, mis viitavad ettevõtte kõrgele finantsstabiilsusele lühiajaliselt.

Bilansi näitajate dünaamika ja struktuuri analüüs

Oluline analüüsiliik on ka näitajate dünaamika mõistmine. Kui näeme näiteks, et ettevõtte varad kasvavad, on see hea, see räägib äri arengust ja kasvust. Oluline on aga ka see, et selle kasvuga kaasneb tulude ja kasumi kasv (seda näeme juba läbiviimise käigus kasumiaruandest).

Ka kohustuste näitajate dünaamika räägib palju. Näiteks aktsiakapitali kasv näitab ettevõtte finantsstabiilsuse paranemist ja see on kõige positiivsem omadus.

Tähelepanu tasub pöörata ka bilansistruktuurile – kui näeme, et ettevõtte käibevara suhteline osakaal kasvab. See võib olla negatiivne signaal, mis näitab üleliigsete varude kogunemist ja ettevõtte käibekapitali ebaefektiivset kasutamist.

Kohustustes on ka struktuur kõige olulisem - see näitab meile, mis toimub ettevõtte finantsstabiilsusega. Positiivseteks signaalideks on aktsiakapitali osakaalu kasv, laenude vähenemine ja eelkõige lühiajaliste kohustuste osakaalu vähenemine. Võlgade kasv ja kapitali osakaalu vähenemine on negatiivsed.

Oleme kaalunud ettevõtte bilansiga töötamise põhiaspekte. Bilanss on tõesti analüütiku ja investori jaoks kasuliku teabe ladu, mis aitab meil mõista, kui stabiilne on ettevõtte finantsstabiilsus, olgu see siis pankrotis või lühiajalistes finantsprobleemides. Seda teavet saab kasutada võlakirjade ja aktsiate valimise otsuste tegemiseks. Kuid tasub meeles pidada, et alati on oluline teha ettevõtte aruandluse põhjalik analüüs ning kindlasti uurida ka kasumiaruande näitajaid, mis paljastavad meile äritegevuse efektiivsuse ja kasumlikkuse.

Oma kursustel õpetame ettevõtteid igakülgselt analüüsima ja näitame, kuidas seda infot praktikas rakendada, et valida investeeringuteks kõige perspektiivikamad ettevõtted. Meie koolitusmaterjalidega saate lähemalt tutvuda ja saada mitmeid valmis analüüsimeetodeid, kui külastate meie oma.

Kui leidsite, et see artikkel oli teile kasulik, siis palun meeldige ja jagage seda oma sõpradega.

Kasumlik investeering teile.

Ettevõtte bilansi analüüsi teoreetiliste aluste uurimine. CJSC "VyatkaTorf" organisatsioonilised ja majanduslikud omadused. Ettevõtte likviidsuse ja maksevõime analüüs. Ettepanekute väljatöötamine rahalise jätkusuutlikkuse tugevdamiseks.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Majutatud aadressil http://www.allbest.ru/

Sissejuhatus

1.3 Bilansi analüüsi viisid ja meetodid

2.1 JSC "VyatkaTorf" üldised omadused

3.3 CJSC "VyatkaTorf" pankroti tõenäosuse ja finantsstabiilsuse analüüs

3.4 Ettevõtte kasumlikkuse ja äritegevuse analüüs

4. CJSC "VyatkaTorf" finantsseisundi parandamise meetmed

Järeldus

Kasutatud kirjanduse loetelu

Rakendused

Sissejuhatus

Mõiste tasakaal on raamatupidamise, analüüsi, planeerimise valdkonna spetsialistidele laialt tuntud ja seda kasutatakse tasakaalu (prantsuse bilanss - kaalud) tähenduses. Majanduses kasutatakse erinevat tüüpi bilansse: raamatupidamine; ettevõtte tulude ja kulude bilanss; põhivara jääk; elanike rahaliste sissetulekute ja väljaminekute tasakaal; materjali tasakaal; tööjõuressursside tasakaal; maksebilanss; sektoritevaheline tasakaal jne.

Tasakaalumeetodi kasutamise üldine idee on võrdsustada võrrandi vasakul ja paremal küljel registreeritud näitajate koguväärtus.

Esimene bilansi loomise kogemus kuulub raamatupidamisele. Teabe bilansi üldistamine võimaldab paljastada majandusüksuse finants- ja varalise seisundi. See saavutatakse tänu raamatupidamise järelevalve objektide kahekordsele rühmitamisele vastavalt nende funktsionaalsele rollile tootmis-, majandus- ja finantstegevuse protsessis (bilansivõrrandi majanduslik sisu); majandusüksuse omandi tekkimise allikate järgi (õiguslik lähenemine).

Samal ajal on peamine teabeallikas ettevõtte finantsseisundi analüüsimisel, mida tehakse selleks, et tuvastada ettevõtte töös esinevad puudused, nende esinemise põhjused ja konkreetsete soovituste väljatöötamine tegevuse parandamiseks. on bilanss.

Seega on ettevõtte bilansi analüüs oluline vahend selle turukeskkonnas koha väljaselgitamiseks, mis viis selle tööteema valikuni.

Käesoleva töö eesmärk on analüüsida ettevõtte bilanssi ja töötada välja ettepanekud selle finantsseisundi tugevdamiseks turutingimustes.

Selle eesmärgi saavutamiseks lahendati järgmised ülesanded:

On uuritud ettevõtte bilansi analüüsi teoreetilisi ja metoodilisi aluseid;

Viidi läbi CJSC "VyatkaTorf" bilansi analüüs aastateks 2004-2006;

Ettepanekud on välja töötatud rahalise jätkusuutlikkuse tugevdamiseks.

Uuringu objekt on CJSC "VyatkaTorf".

Teoreetiliseks ja metoodiliseks aluseks olid Vene Föderatsiooni valitsuse, rahandusministeeriumi, maksu- ja tolliministeeriumi määrused, Venemaa teadlaste tööd ettevõtte finantsaruannete analüüsimise valdkonnas.

1. Ettevõtte bilansi analüüsi metoodika teoreetilised alused

1.1 Bilansi mõiste ja liigid

Kõik organisatsioonid on kohustatud koostama finantsaruanded sünteetiliste ja analüütiliste raamatupidamisandmete põhjal.

Organisatsioonide finantsaruanded koosnevad:

a) bilanss;

b) kasumiaruanne;

c) nende normatiivaktidega sätestatud lisad;

d) audiitori aruanne (kui aruandlus on kohustusliku auditeerimisel);

e) seletuskiri.

Bilanss on näitajate süsteem, mis iseloomustab organisatsiooni finantsseisundit aruandekuupäeva seisuga.

Bilanss võimaldab hinnata ettevõtte kapitali paigutamise tulemuslikkust, selle piisavust praeguseks ja tulevaseks äritegevuseks, hinnata laenukapitali suurust ja struktuuri, samuti nende kaasamise efektiivsust.

Bilansiuuringu põhjal saavad väliskasutajad: langetada otsuseid selle ettevõtte kui partneriga äritegevuse teostatavuse ja tingimuste kohta; hinnata ettevõtte krediidivõimet laenuvõtjana; hinnata oma investeeringute võimalikke riske, selle ettevõtte aktsiate ja selle varade omandamise otstarbekust jne.

Bilansi analüüsimisel tuleb eelkõige välja selgitada, millised muutused on tema varades ja kohustustes analüüsitaval perioodil toimunud ning neid muutusi hinnata.

Praktikas on erinevaid saldotüüpe.

Tabelis 1 on toodud üks nende võimalikest klassifikatsioonidest.

Tabel 1 – Bilansi klassifikaator

Klassifitseerimismärk	Saldode tüübid
Koostamise aja järgi	Sissejuhatus, jooksev, likvideerimine, eraldamine, ühendamine
Koostamise allikate järgi	Inventuur, raamat, üldine
Info hulga järgi	Üksik, konsolideeritud, konsolideeritud
Tegevuse olemuse järgi	Tegevussaldod, mittetegevuse saldod
Tegevuse tüübi järgi	Organisatsiooni bilanss, investeerimisfondi bilanss, panga bilanss, kindlustusorganisatsiooni bilanss, eelarvelise organisatsiooni bilanss
Omandi tüübi järgi	Riigiettevõtte bilanss, eraettevõtluse bilanss
Peegeldusobjekti järgi	Eraldi tasakaal, eraldi tasakaal
Vastavalt analüütika astmele	Brutobilanss, netobilanss, malevahetuse saldo, keskmine saldo, kondenseeritud saldo

Üks peamisi aastaaruandluse vorme on bilanss. Selle täitmiseks arvutatakse kontodel olevad käibed ja kuvatakse saldod aruandekvartali järgmise kuu lõpus.

Bilansi jaotises 1 "Põhivara" on toodud artiklite rühmad:

1) "Immateriaalne põhivara" koosneb vastavalt PBU-14-le:

Intellektuaalomandi objektid,

Organisatsioonile kuuluvad ainuõigused, mida kasutatakse tootmis- või juhtimistegevuses,

ettevõtte korraldamisega seotud korralduskulud,

Ettevõtte äriline maine on erinevus organisatsiooni kui kinnisvarakompleksi kui terviku ostuhinna ja kõigi tema varade ja kohustuste väärtuse vahel vastavalt bilansile,

Immateriaalse vara jääkväärtus.

2) "Põhivara" - kajastab vara, mis on arvel kontol 01 "Põhivara" miinus "Põhivara kulum". Vastavalt standardile PBU - 6 hõlmab põhivara: organisatsiooni varasid, mille väärtus on üle 10 000 rubla ja mille kasutusiga on üle 12 kuu.

3) "Töötamata ehitus" - näidatakse kontode 07 "Seadmed paigalduseks" ja 08 "Investeeringud põhivarasse" saldod. Samuti kajastatakse selles arendajatele väljastatud ettemakseid ja muid kapitaliinvesteeringute teostamisega seotud ettemakseid, ehitus- ja paigaldustööde maksumust, hoonete, seadmete, sõidukite, tööriistade, inventari soetamist.

Rahaliste vahendite liikumise teabe jaotus kirjel "Ehitus pooleli" on toodud vormil nr 5.

4) "Tasumlik investeering materiaalsesse varasse" - kasutatakse konto andmeid 03. See artikkel võtab arvesse vara väärtust, mida organisatsioon kavatseb kasutada tulu teenimiseks kasutatavate elamufondi objektide rentimiseks või liisimiseks. Kui vara ei kasutata algsel otstarbel, siis kantakse selle väärtus kontole 01 "Põhivara" või kontole 10 "Materjalid".

5) "Pikaajalised finantsinvesteeringud" - need on ettevõtte investeeringute summad rohkem kui 1 aastaks teiste organisatsioonide väärtpaberitesse, teiste organisatsioonide põhikapital, samuti pikaajaliste investeeringute summad. teistele organisatsioonidele antud laenud. Rea täitmiseks kasutada kontode 58 "Finantsinvesteeringud" ja 59 "Väärtpaberiinvesteeringute amortisatsiooni reservid" andmeid.

6) Edasilükkunud tulumaksu vara on positiivne vahe reaalse tulumaksu ja bilansilisest kasumist arvestatud tingimusliku maksu vahel (PBU-18). Edasilükkunud vara näitab, kui palju on vaja selle maksu summat järgmisel aruandeperioodil vähendada. See arvutatakse maksumäära ja mahaarvatava ajutise erinevuse korrutisena.

7) "Muu põhivara" - kajastatakse pikaajalise iseloomuga vahendeid ja investeeringuid, mis ei kajastu bilansi jaos 1.

Bilansi 2. jagu "Käibevara" on esindatud järgmiste artiklite rühmadega:

- "Inventar" - kajastab organisatsiooni kõigi materiaalsete reservide ja kulude maksumust. Täitmiseks: "Tooraine, materjalid ja muud sarnased väärtused" kasutatakse konto andmeid 10 ja 16; "Kasvatavad ja nuumloomad" - konto 11; "Lõpetamata toodangu kulud" - kontod 20, 21, 23, 29, 44, 46. See hõlmab tooteid, mis ei ole läbinud kõiki töötlemisetappe. Artiklis "Valmistooted" ja "Kaubad edasimüügiks" näidatakse toodetud toodete jäägi tegelik või standardne (planeeritud) maksumus, kasutatakse konto 43 andmeid. Samuti kajastatakse edasimüügiks ostetud kaupade maksumust - konto 41. Artiklis "Saadetud kaubad" kajastatakse andmeid klientidele saadetud toodete tegeliku maksumuse kohta. Artiklis "Eeldatud kulud" on kajastatud ettevõtte aruandeperioodil tehtud, kuid tulevase perioodi tegevusega seotud kulude summa - konto 97.

- Eraldi näidatakse andmed "Nõuded arved, mille makseid oodatakse rohkem kui 12 kuud pärast aruandekuupäeva" ja "Nõuded arved, mille makseid oodatakse 12 kuu jooksul pärast aruandekuupäeva". Nõuete seisu jaotus on toodud bilansi lisas (vorm nr 5). Varem pikaajalisena kajastatud, kuid aruandeaastal eeldatavasti tagastatavad nõuded saab aruandeaasta alguses kajastada lühiajalisena, mis on kajastatud "Selgitavas märkuses".

- "Lühiajalised finantsinvesteeringud" näitab lühiajalisi laene, ettevõtte investeeringuid aktsiatesse, võlakirjadesse ja muudesse väärtpaberitesse perioodiga kuni 1 aasta.

- "Sularaha" hõlmab "Kassa", "Arvelduskontod", "Valuutakontod", kus need kajastavad rahaliste vahendite jääki krediidiasutustes. Kui ettevõttel on valuuta, arvutatakse see ümber Vene Föderatsiooni keskpanga kursi alusel aruandeperioodi lõpus.

Bilansi jaotis 3 "Kapital ja reservid" ühendab organisatsiooni enda allikad ja koosneb kirjetest:

- "Akteeritud kapital". See näitab ettevõtte asutamisdokumentides fikseeritud kapitali suurust. Selle suurenemine või vähenemine kajastatakse bilansis pärast muudatuste tegemist dokumentides.

- "Lisakapital" - kajastab ülekursi oma aktsiate müügil nominaalväärtusest kõrgema hinnaga, põhivara väärtuse suurenemist pärast nende ümberhindamist.

- "Reservkapital" - sisaldab vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele loodud reservi ja muude sarnaste fondide saldosid.

Jaotis 4 "Pikaajalised kohustused" on esindatud järgmiste artiklitega:

- "Laenud ja krediidid" - kajastab laenatud vahendite jääki, mille ettevõte sai rohkem kui aasta jooksul.

- "Edalükkunud tulumaksu kohustused" - PBU 18/2 järgi on see bilansi kasumist arvutatud reaalse tulumaksu ja tingliku tulumaksu negatiivne vahe.

- "Muud pikaajalised kohustused" - kajastab kõiki summasid, mida bilansis 4. jaos ei ole kajastatud.

5. jagu "Lühiajalised kohustused".

See jaotis sisaldab järgmist tüüpi artikleid:

1) "Laenud ja krediidid" – kajastab laenatud vahendite jääki, mille ettevõte sai lühemaks perioodiks kui üks aasta.

2) "Võlad arved". See sisaldab:

- "Tarnijad ja töövõtjad" - kajastab organisatsiooni tasumata võlga saadud kaupade ja materjalide eest.

- "Võlg organisatsiooni töötajate ees" - sisaldab kogunenud töötasude, sotsiaal- ja hüvitiste võlga.

- "Maksude ja lõivude võlg" - kajastab ühtse sotsiaalmaksu võlga, mis tuleb tasuda föderaaleelarvesse.

- "Võlg riigieelarvevälistele fondidele" - kajastab võlga pensionifondile, sotsiaalkindlustusfondile, kohustusliku ravikindlustuse fondi ees. Märgitakse kogunenud, kuid tasumata sissemaksed kohustuslikuks pensionikindlustuseks, õnnetusjuhtumikindlustuseks ja UST-st tasumisele kuuluv osa PF-ile, FSS-ile, MHIF-ile.

- "Muud võlausaldajad" - kajastatakse kohustusliku ja vabatahtliku kindlustuse, hoiustatud töötasude, vastutavate isikute võlad.

3) "Võlg osalejatele tulude maksmiseks" - näitab organisatsiooni võla suurust kogunenud, kuid väljamaksmata dividendidelt, aktsiate intressidelt, võlakirjadelt.

4) "Eeldatud tulu" näitab aruandeperioodil saadud, kuid järgmiste aruandeperioodidega seotud tulusid.

5) "Edaspidiste kulude reservid" näitab organisatsiooni moodustatud reservide suurust puhkusetasudeks, põhivara remondiks, aasta lõpus tasu maksmiseks ja tööstaažiks, garantiiremondiks ja hoolduseks.

Lisaks esitatakse bilansi taga bilansivälistel kontodel kajastatud väärisesemete kättesaadavuse tõendis andmed renditud põhivara, hoiule võetud kaupade ja materjalide, komisjonile vastu võetud kaupade, elamufondi amortisatsiooni kohta. , kasutamiseks saadud immateriaalsel varal jne.

Bilansi struktuur, mis eeldab teatud jaotiste ja artiklite jaotamist, võib olla erinev; praegu on sellel järgmine vorm (tabel 2)

Tabel 2 – Bilansi esitlus

Peamised ettevõtte finantsseisundit määravad tegurid on esiteks finantsplaani täitmine ja täiendamine vastavalt vajadusele oma käibekapitali järele kasumi arvelt ning teiseks käibekapitali (varade) käibe kiirus. Signaalinäitaja, milles finantsseisund avaldub, on ettevõtte maksevõime, mis tähendab selle suutlikkust õigeaegselt täita seadmete ja materjalide tarnijate maksenõudeid vastavalt ärilepingutele, maksta tagasi laene, maksta töötajatele, teha makseid ettevõttele. eelarve. Kuna finantsplaani täitmine sõltub peamiselt tootmis- ja majandustegevuse tulemustest laiemalt, siis võib öelda, et finantsseisu määrab kõige üldisem näitaja. Sellest tulenevalt on finantsseisundi analüüsi kaasatud ka kasumiaruanne.

1.3 Analüüsi viisid ja meetodid eelarve

Vastavalt kehtivatele normatiivdokumentidele on bilanss hetkel koostatud netohinnangus. Bilansi tulemus annab ligikaudse hinnangu organisatsiooni käsutuses olevate rahaliste vahendite suuruse kohta. See hinnang on raamatupidamislik ja ei kajasta tegelikku rahasummat, mida on võimalik saada näiteks organisatsiooni likvideerimise korral kinnisvara eest. Varade hetke "hind" on määratud turutingimustega ja võib raamatupidamislikust igas suunas kõrvale kalduda, eriti inflatsiooniperioodil.

Analüüs viiakse läbi vastavalt bilansile (vorm nr 1), kasutades ühte järgmistest meetoditest:

- analüüs otse bilansis ilma bilansikirjete koostise esialgse muutmiseta;

- koostatakse tihendatud võrdlev analüütiline bilanss, liites kokku mõned homogeense koostisega bilansikirjete elemendid;

- tehakse bilansi täiendav korrigeerimine inflatsiooniindeksi jaoks, millele järgneb kirjete liitmine nõutavates analüütilistes osades.

Otse bilansis olev analüüs on üsna töömahukas ja ebaefektiivne äri, kuna liiga palju arvutatud näitajaid ei võimalda tuvastada organisatsiooni finantsseisundi peamisi suundumusi.

Võrdleva analüütilise bilansi saab esialgsest bilansist, liites kokku üksikud kirjed ja täiendades seda struktuursete näitajatega: dünaamika ja struktuurne dünaamika. Analüütiline bilanss on kasulik selle poolest, et koondab ja süstematiseerib need arvutused, mida analüütik tavaliselt bilansiga tutvudes teeb. Analüütiline bilanss hõlmab paljusid olulisi näitajaid, mis iseloomustavad organisatsiooni finantsseisundi staatikat ja dünaamikat. See tasakaal sisaldab tegelikult nii horisontaal- kui ka vertikaalanalüüsi näitajaid. Otse analüütilisest bilansist saate mitmeid organisatsiooni finantsseisundi olulisimaid tunnuseid.

Uuritavad näitajad peaksid sisaldama järgmist:

1. Organisatsiooni vara koguväärtus, mis on võrdne bilansiga miinus kahjud;

2. Immobiliseeritud (s.o. põhi-) rahaliste vahendite (varade) või kinnisvara maksumus, mis on võrdne bilansi I jao kogusummaga;

3. Liikuvate (ringlus-) vahendite maksumus, mis on võrdne bilansi II jao kogusummaga;

4. Materiaalse käibekapitali maksumus;

5. Organisatsiooni omakapitali suurus, mis on võrdne bilansi IV jao kogusummaga;

6. Laenatud kapitali summa, mis võrdub bilansi V ja VI jao tulemuste summaga;

7. Ringluses olevate omavahendite summa, mis võrdub käibevara ja lühiajaliste kohustuste vahega.

Järgmine analüütiline protseduur on vertikaalanalüüs – finantsaruande esitamine suhteliste näitajate kujul. See esitus võimaldab teil näha iga bilansikirje osa selle kogusummas. Analüüsi kohustuslik element on nende väärtuste aegrida, mille kaudu saab jälgida ja prognoosida struktuurimuutusi varade koostises ja nende katteallikates.

Seega saab eristada vertikaalanalüüsi kahte peamist tunnust:

- üleminek suhtelistele näitajatele võimaldab teha ettevõtete võrdlevat analüüsi, võttes arvesse valdkonna spetsiifikat ja muid tunnuseid;

- suhtelised näitajad tasandavad inflatsiooniprotsesside negatiivset mõju, mis moonutavad oluliselt finantsaruannete absoluutnäitajaid ja raskendavad seega nende võrdlemist dünaamikas.

Horisontaalsed ja vertikaalsed analüüsid täiendavad üksteist. Seetõttu on praktikas võimalik koostada analüütilisi tabeleid, mis iseloomustavad nii aruandlusarvestusvormi struktuuri kui ka selle üksikute näitajate dünaamikat.

Trendianalüüs on osa prospektiivsest analüüsist, see on vajalik juhtimises finantsjuhtimiseks. Koostamisel on organisatsiooni võimaliku arengu ajakava. Määratakse keskmine aastane kasvutempo ja arvutatakse indikaatori prognoositav väärtus. See on lihtsaim viis finantsprognooside tegemiseks. Nüüd on üksiku organisatsiooni tasandil arveldusperioodiks kuu või veerand.

Bilansi dünaamika, organisatsiooni varade ja kohustuste struktuuri analüüs võimaldab teha mitmeid olulisi järeldusi, mis on vajalikud nii finants- ja majandustegevuse elluviimiseks kui ka edaspidiseks juhtimisotsuste tegemiseks.

Bilansi kohustuste struktuuri uurimine võimaldab tuvastada ühe organisatsiooni finantsilise ebastabiilsuse (stabiilsuse) võimaliku põhjuse. Nii aitab näiteks omavahendite osakaalu suurendamine mis tahes allikast kaasa organisatsiooni finantsstabiilsuse tugevdamisele. Samal ajal võib jaotamata kasumi olemasolu pidada käibekapitali täiendamise allikaks ja lühiajaliste võlgnevuste taseme languseks.

Olulist teavet annab organisatsiooni varade struktuuri muutuste uurimine. Näiteks kinnisvara käibekapitali osakaalu suurenemine võib viidata:

- varade mobiilsema struktuuri kujundamisel, mis aitab kaasa organisatsiooni rahaliste vahendite käibe kiirendamisele;

- käibevara osa ümbersuunamine organisatsiooni, tütarettevõtete ja muude võlgnike valmistoodete, kaupade, tööde ja teenuste tarbijatele laenamiseks, mis näitab käibekapitali selle osa tegelikku mobiliseerimist tootmisprotsessist;

- tootmisbaasi kärpimise kohta;

- põhivarade tegeliku hindamise moonutamise kohta, mis on tingitud nende raamatupidamise kehtivast korrast jne.

Üldiselt on "hea" tasakaalu tunnused järgmised:

1) aruandeperioodi lõpu bilanss on võrreldes algusega suurenenud;

2) käibevara kasvutempo on suurem kui põhivara kasvutempo;

3) ettevõtte omakapital ületab laenukapitali ja selle kasvutempo on suurem kui laenukapitali kasvutempo;

4) nõuete ja võlgnevuste kasvumäärad on ligikaudu samad;

5) omavahendite osakaal käibevaras peaks olema üle 10%.

2. CJSC "VyatkaTorf" organisatsioonilised ja majanduslikud omadused

2.1 ZA "VyatkaTorf" üldised omadused

1930. aastal alustati 3,5 kilomeetri jaamast lääne pool asuva Gadovski turbamaardla baasil Kirovi oblasti esimese suurima ettevõtte ehitamist. Swifts. Tegemist oli regiooni esimese, tolle aja suurima turbaettevõtte rajamisega projekteerimisvõimsusega 100 tuhat tonni elevaatoriga kaevandamismeetodil masinmoodustavat turvast.

Suure Isamaasõja ajal elektrijaamadel muid energiaressursse peale turba ei olnud. Sõda andis tõuke turbatööstuse arengule.

1942. aastal pandi tööle Karinski turbaettevõte hüdraulilise turba kaevandamise meetodiga, mille võimsus oli 180 tuhat tonni. Lähtudes ENSV Rahvakomissaride Nõukogu 07.10.1942 määrusest nr 12701-R, NSV Liidu Elektrijaamade Rahvakomissari korraldusest nr 128 / a 08.11.1948 ja NSV Liidu Rahvakomissaride Nõukogu korraldusest nr 128 / a Turbatööstuse Peadirektoraadi (Glavtorf) korraldus nr 94 15.08.1942, seisuga 01.09.1942 asutati Kirovi Riiklik Turbatööstuse Trust (Kirgostorf). Talle usaldati elektrijaamade varustamine kütusega, olemasolevate laiendamine ja uute turbaettevõtete ehitamine kõrgemal tehnilisel baasil. raamatupidamislikviidsus finantsmaksevõime

1943. aastal kuulus usaldusfondi neli turbaettevõtet, mille aastane tootmisprogramm oli kokku 335 tuhat tonni, sealhulgas: Karinski - 180 tuhat tonni; Oritševski - 130 tuhat tonni; Vaskinskoje - 10 tuhat tonni; Poloyskoje - 15 tuhat tonni.

Alates 2001. aastast on Kirovi Tootmisühing "Kirtorf" Vene Föderatsiooni Energeetikaministeeriumi korraldusega nr 156-r 08.29.2001, kooskõlas hartaga Vene Föderatsiooni omandisuhete ministeeriumiga nr 2482- r 08.22.2001, nimetati ümber Föderaalseks Osariigiks Unitaarettevõtteks FSUE "Kirovtorf" .

7. mail 2002. a registreeris Moskva Moskva Registreerimiskoda 10. aprilli 2002. a ühingu asutamise otsuse nr 9 alusel suletud aktsiaseltsi "VjatkaTorf" ja kanti selle riiklikku juriidiliste isikute registrisse.

Selts on äriline organisatsioon, mille põhikapital on jagatud teatud arvuks aktsiateks, mis tõendavad ettevõttes osalejate (aktsionäride) kohustusi Seltsi ees.

CJSC "VyatkaTorf" on Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktide kohaselt juriidiline isik, tal on iseseisev bilanss, ta on oma bilansis kajastatud vara omanik, võib omandada ja teostada varalisi ja isiklikke mittevaralisi õigusi enda nimel. , võtta endale kohustusi, olla kohtus hageja ja kostja.

Ettevõttel on ümmargune pitsat, millel on ettevõtte täielik nimi ja tähis asukoha kohta, samuti on ettevõttel õigus omada ettevõtte nimega templeid ja kirjaplanke, oma embleemi, samuti ettenähtud korras registreeritud kaubamärki ja muud visuaalse tuvastamise vahendid.

Ettevõte vastutab oma kohustuste eest kogu oma vara ja varaliste õigustega, mida võidakse nõuda Vene Föderatsiooni õigusaktide alusel.

Ettevõte on asutanud oma põhitegevuse asukohas neli filiaali. Filiaalid on eraldiseisvad allüksused, mis täidavad osa oma funktsioonidest, neil ei ole juriidilise isiku staatust ega ole õigust enda nimel tegutseda.

Ettevõte planeerib iseseisvalt oma tootmis-, majandus- ja muud tegevust.

Ettevõtte põhitegevused on:

- turba ja muude mineraalide kaevandamine ja töötlemine;

- turba, turbatoodete, muude mineraalide ja nende töötlemise saaduste tarnimine;

- uute alade ettevalmistamine turba kaevandamiseks;

- puidu ülestöötamine ja metsasaaduste tootmine, puidutöötlemine;

- vahendustegevus;

- põllumajandussaaduste tootmise ja väljastamise korraldamine;

- ehitus- ja paigaldustegevus;

- naftatoodete tarnimine;

- transporditeenuste osutamine, majapidamis- ja väliskaubanduskaupade vedu organisatsioonidele ja eraisikutele;

- sõidukite rent;

- kütuste ja määrdeainete müük;

- tanklate võrgu korraldamine;

- autode detailide, sõlmede ja tarvikutega kauplemine;

- muud hartas sätestatud tegevused, mis ei ole keelatud Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktidega.

Joonisel 1 on kujutatud vastavalt Ettevõtte eesmärkidele ja tegevustele moodustatud organisatsiooniline struktuur

Joonis 1. – Organisatsiooni struktuur

2.2 CJSC "VyatkaTorf" majandustegevuse peamiste tehniliste ja majanduslike näitajate analüüs

Ettevõtte kvalitatiivse finantsanalüüsi läbiviimiseks on vaja hinnata selle majanduslikku olukorda. Ettevõtte majandusliku olukorra hindamiseks analüüsime tema tegevust iseloomustavaid põhinäitajaid. Vastavad näitajad on toodud tabelis 3.

Tabel 3 - CJSC "VyatkaTorf" tegevuse suuruse näitajad

Näitajad				Muudatused
				2005 2006 kuni 2004 kuni 2005
Müügitulu, tuhat rubla
Müüdud toodete, tööde, teenuste maksumus, tuhat rubla
Kasum, tuhat rubla
Kasumlikkus, %
Tootmispõhivara maksumus, tuhat rubla.
Keskmine töötajate arv, tk.
Ühe töötaja keskmine aastane toodang, tuhat rubla
Keskmine palk kuus, hõõruda.

Nagu näitavad tabelis olevad andmed, laiendas ettevõte vaadeldaval perioodil oluliselt oma tegevust. See kajastub tulude suurenemises 2005. aastal 44485 tuhande rubla võrra ja 2006. aastal 97565 tuhande rubla võrra. Tuleb märkida, et ressursipotentsiaali koosseisus on OPF-il suur kasvumäär - 30,1% kolme aasta jooksul, mis on tingitud CJSC VyatkaTorfi investeerimisaktiivsusest. Keskmine töötajate arv oli 2006. aastal 985 inimest, mis on 235 inimest rohkem kui 2004. aastal.

Üldjoontes võib järeldada, et ettevõte suurendab oma tegevust materiaal-tehnilise baasi kaasajastamise ja personali tootlikkuse tõstmise kaudu.

Ettevõtte peamiste tehniliste ja majanduslike näitajate analüüsimisel on oluline punkt tööjõuressursside hindamine. VyatkaTorf CJSC personali struktuur ja nende liikumine on näidatud tabelis 4.

Tabel 4 - CJSC "VyatkaTorf" personali koosseis ja omadused

Nimi		Muudatused
				2005 kuni 2004	2006 kuni 2005
Keskmine töötajate arv
Aktsepteeritud – kokku
Vallandatud – kokku
Personali voolavus (protsentides)
Töötajate algatusel
seoses õppeasutusse sissekirjutamisega
haiguse, puude tõttu
seoses tööandjapoolse seaduste või töölepingu tingimuste rikkumisega
pensionile jäämise tõttu
muude isiklike asjaolude tõttu
Tööandja algatusel
töötajate arvu vähendamise tõttu
töötaja mittevastavus ametikohale või tehtud tööle
terviseseisundi tõttu vastavalt arsti arvamusele
kõndimise tõttu
joobeseisundis tööle ilmumise tõttu
seoses varguse toimepanemisega töökohal
töötajapoolse töökaitse rikkumise tõttu
Muudel põhjustel kõik
poolte kokkuleppel
töölepingu lõppemise tõttu
seoses üleviimisega teisele tööle
seoses töötaja tervislikel põhjustel teisele tööle üleviimisest keeldumisega vastavalt arstlikule aktile
seoses ajateenistusse kutsumisega
seoses varem seda tööd teinud töötaja tööle ennistamisega
seoses töötaja süüdimõistmisega kohtuotsusega karistamisele
seoses surmaga

Nagu tabelist näha, kasvab Ettevõtte töötajate arv pidevalt. Selle põhjuseks on tehtud tööde mahu suurenemine. Tööjõu voolavus on aga suur. Organisatsiooni personali voolavuse peamiseks põhjuseks on madal palgatase võrreldes kinnise aktsiaseltsi "VyatkaTorf" tootmisüksustega samades piirkondades asuvate organisatsioonide palgatasemega, samuti madal töödistsipliin.

Personali voolavuse vähendamiseks on vaja tõhustada tasustamise korraldust ja parandada selle normeerimise kvaliteeti. Töösiseste eeskirjade range järgimine, personali stabiilsuse tagamine igas tootmisüksuses on kogu ühiskonna töös edu saavutamise võti.

Analüüsi järgmine etapp on ettevõtte põhivara analüüs. Seltsi põhivara koosseis ja struktuur on toodud tabelis 5.

Tabel 5 - CJSC "VyatkaTorf" põhivara koosseis ja struktuur

Näitaja				Muudatused
				2005 kuni 2004	2006 kuni 2005
Konstruktsioonid ja ülekandeseadmed
autod ja varustus
Sõidukid
Tootmis- ja majapidamisinventar

Nagu ülaltoodud tabelist näha, kuulub Seltsi põhivara struktuuris suurim osakaal kirjele "Hooned" - 47,67%. Teisel kohal OS-i struktuuris on kategooria "Masinad ja seadmed", hoolimata asjaolust, et analüüsitud perioodil varieerus selle osakaal 24%-st 30%-ni. Põhivara struktuuris on kõige väiksem osakaal kategoorial "Tööstus- ja majapidamisvarud". Seda asjaolu seletatakse asjaoluga, et laokaupade ja varuosade hind on madal ja nende kasutusiga on minimaalne. Selle kategooria põhivara osakaal jäi analüüsitud perioodil praktiliselt muutumatuks ja moodustas ligikaudu 0,5%.

Vaadeldava perioodi põhivara kogumaksumus on pidevalt kasvanud. See annab tunnistust seltsi edukast tööst, kuna tal on piisavalt vahendeid mitte ainult põhivara heas seisukorras hoidmiseks, vaid ka uuendamiseks.

3. CJSC "VyatkaTorf" bilansi analüüs

3.1 Ettevõtte bilansi koosseisu ja struktuuri analüüs

Ettevõtte plaanide elluviimise määrab tema finantsstabiilsus ja ettevõtte maksevõime. Selleks, et teada saada ettevõtte võimekust oma tegevust arendada, on vaja analüüsida tema finants- ja varalist seisukorda ning maksekohustusi. Selleks on soovitatav analüüsida CJSC "VyatkaTorf" bilanssi, selle finantsstabiilsust ja maksevõimet praeguses arenguetapis.

Krediidireitingu määramisel kasutatakse VyatkaTorf CJSC finantsseisundi hindamise metoodikat (lisa 1). Ettevõtte finantsseisundi hindamise metoodika põhineb reitinguväärtusi kasutaval ekspressanalüüsil ja seda kasutatakse riskitaseme järgi klassifitseerimiseks. Pärast iga rühma peamiste hinnanguliste näitajate arvutamist määratakse ettevõttele iga näitaja jaoks kategooria, mis põhineb arvutatud väärtuste võrdlusel normatiivsetega. Lisaks arvutatakse teatud näitajate kategooriate alusel vastavalt nende kaaludele iga rühma punktide summa.

Finantsseisundi reitingu hindamise viimane etapp on ettevõtte kategooria määramine, mis viiakse läbi kõigi näitajarühmade jaoks arvutatud punktide summa alusel. Meetod kasutab sisendandmetena teavet bilansist (vorm nr 1) ja kasumiaruandest (vorm nr 2). Finantsanalüüsi hinnang moodustatakse 10 päeva jooksul pärast bilansi kättetoimetamist.

Ettevõtte finantsseisundi iseloomustamiseks kasutatakse erinevaid koefitsiente, mille arvutamisel lähtutakse koondbilansi näitajatest. Selle arvutamise aluseks on Seltsi bilansid analüüsitava perioodi kohta. 2004., 2005., 2006. aasta andmed esitatud lisades 2-4.

Mõelge CJSC "VyatkaTorf" analüütilise bilansi varade koosseisule (tabel 6).

Tabel 6 - CJSC "VyatkaTorf" analüütilise bilansi vara

Tasakaalustage varaobjektid				Kasvumäär, %
3 Varud ja kulud (Z)
Käibevara kokku (Аt)
Koguvara (ettevõtte vara) (Ba)

Analüütilise bilansi vara näitajate dünaamika aastatel 2004–2006 peegeldab ettevõtte finantsseisundi järgmisi peamisi suundumusi. Vaadeldaval perioodil kasvasid VyatkaTorf CJSC vara ja vastavalt ka kohustused 41,2%. Immobiliseeritud vahendite vähenemine 75,8% võrra näitab, et CJSC-s

"VyatkaTorf" ei täheldanud investeerimistegevust põhi- ja immateriaalsesse varasse.

Viimase kolme aastaga kasvasid pikaajalised nõuded 60,1%, mis viitab ettevõtte krediiditegevuse kasvule ja selle baasil laienemisele.

Oluliselt on kasvanud sularaha ja lühiajalised finantsinvesteeringud - 163,1%.

Need VyatkaTorf CJSC varalise seisundi kujunemise suundumused kajastusid ka ettevõtte kohustuste näitajates, mis on koondkujul esitatud tabelis 7.

Tabel 7 - CJSC "VyatkaTorf" analüütilise bilansi kohustused

Bilansi kohustused				Kasvumäär, %
4 Aktsiakapital (EL)

Tabeli andmed näitavad, et CJSC VyatkaTorf moodustab oma kohustused suuremal määral omakapitali suurendamisega, mille kasv ulatus 127,1%-ni. Selle kasvu põhjuseks oli jaotamata kasumi summa suurenemine 70 530 tuhande rubla võrra.

Järgmisena vaatleme analüütilise tasakaalu aktiivse ja passiivse osa moodustamise struktuuri (tabel 8).

Tabel 8 - CJSC "VyatkaTorf" analüütilise bilansi varade ja kohustuste struktuur

Bilansikirjed				Hälve 2006 2004% võrra
1 Raha ja lühiajalised investeeringud (S)
2 Nõuded ostjate vastu ja muud käibevarad (Ra)
3 Varud ja kulud (Z)
Käibevara kokku (Аt)
4 Immobiliseeritud raha (F)
Koguvara (ettevõtte vara) (Ba)
1 Võlad ja muud lühiajalised kohustused (Rp)
2 Lühiajalised laenud ja laenud (Кt)
Lühiajaline laenukapital kokku (lühiajalised kohustused) (Рt)
3 Pikaajaline laenukapital (pikaajalised kohustused) (Kd)
4 Aktsiakapital (EL)
Kohustused kokku (ettevõtte omakapital) (Tr)

Tuleb märkida, et analüütilise bilansi struktuuri analüüsi iseloomustab immobiliseeritud varade osatähtsuse märkimisväärne ületamine omakapitali osakaalu suhtes, millel on tõsine mõju ettevõtte finantsseisundile. Seega tuleks läbi viia CJSC VyatkaTorfi finantsstabiilsuse analüüs.

3.2 Ettevõtte bilansi likviidsuse ja maksevõime analüüs

Bilansi likviidsuse analüüsi ülesanne tekib seoses vajadusega hinnata ettevõtte maksevõimet, s.o. tema võimet kõik oma kohustused õigeaegselt ja täielikult tasuda.

Bilansi likviidsus on määratletud kui määr, mil määral on organisatsiooni kohustused kaetud tema varadega, mille rahaks muutmise periood vastab kohustuste tähtajale.

Bilansi likviidsusanalüüs seisneb likviidsuse vähenemise astme järgi rühmitatud vara vahendite võrdlemises kohustuste lühiajaliste kohustustega, mis on rühmitatud nende tagasimaksmise kiireloomulisuse järgi.

Kõige likviidsemad varad on käibevara (A1), näiteks raha ja lühiajalised finantsinvesteeringud.

Teise rühma (A2) kuuluvad kiiresti liikuvad varad: valmistoodang, nõuded ja saadetud kaubad.

Kolmandasse rühma (A3) kuuluvad aeglaselt liikuvad varad (varud, pooleliolevad toodang).

Neljas grupp (A4) on raskesti müüdavad varad, kuhu kuuluvad põhivara, immateriaalne põhivara, lõpetamata ehitus ja pikaajalised finantsinvesteeringud.

Samuti on ettevõtte kohustused jagatud nelja rühma:

1) P1 - kiireloomulisemad kohustused;

2) P2 - keskmise tähtajaga kohustused;

3) P3 - pikaajalised pangalaenud ja -laenud;

4) P4 - omakapital, mis on püsivalt ettevõtte käsutuses.

Ettevõtte bilanss loetakse absoluutselt likviidseks, kui:

A1-P1; A2? P2; A3? P3; A4? P4.

VyatkaTorf CJSC bilansi likviidsusanalüüsi andmed on kokku võetud tabelis 9.

Tabel 9 - CJSC "VyatkaTorf" analüütiline bilanss

Näitajad
	Aasta algus	Aasta lõpp	Aasta algus	Aasta lõpp	Aasta algus	Aasta lõpp
Kõige likviidsemad varad (A1)
Turustatavad varad (A2)
Aeglase müügiga varad (A3)
Raskesti müüdavad varad (A4)
Kõige kiireloomulisemad kohustused (P1)
Lühiajalised kohustused (P2)
Pikaajalised kohustused (L3)
Püsivad kohustused (P4)

Selle ettevõtte bilansi likviidsuse määramiseks võrdleme ülaltoodud varade ja kohustuste rühmade tulemusi 3 analüüsitud aasta kohta:

2004: n.g.: A1<П1, А2>P2, A3>P3, A4<П4;

aasta: A1<П1, А2>P2, A3>P3, A4<П4;

2005: n.g.: A1<П1, А2>P2, A3>P3, A4<П4;

aasta: A1<П1, А2>P2, A3>P3, A4<П4;

2006: uus aasta: A1<П1, А2>P2, A3>P3, A4<П4;

nt: A1>P1, A2>P2, A3>P3, A4<П4.

Pärast bilansi likviidsuse analüüsi võime järeldada, et bilanss ei ole absoluutselt likviidne, sest. Analüüsitud perioodide kohta napib ettevõttel vahendeid võlgnevuste tasumiseks ning alles 2006. aasta lõpus leidis ettevõte vajaliku summa kõige kiireloomulisemate kohustuste tasumiseks.

Likviidsete vahendite ja kohustuste võrdlus võimaldab arvutada järgmised näitajad:

Praegune likviidsus = (А1+А2)-(P1+P2) (1)

TL 2004: aasta algus = (3843 + 32988) - (33361 + 9007) = 36831-42368 = -5537 tuhat rubla; aasta lõpp \u003d (2888 + 37034) - (42967 + 14571) \u003d 39922-57538 \u003d -17616 tuhat rubla.

TL 2005: aasta algus = 39922-57538 = -17616 tuhat rubla; aasta lõpp = 42173-36220 = +5953 tuhat rubla.

TL 2006: aasta algus = 42173-36220 = +5953 tuhat rubla; aasta lõpp = 93191-36105 = +57086 tuhat rubla.

Saadud tulemustest on näha, et 2004. aastal oli ettevõte maksejõuetu, kuid 2005. aasta lõpuks taastas oma maksevõime ja tõstis seda näitajat järk-järgult.

Tuleviku likviidsus = A3-P3 (2)

PL 2004: aasta algus = 15941 - 17 = +15924 tuhat rubla; aasta lõpp = 53529 - 4982 = +48547 tuhat rubla.

PL 2005: aasta algus = 53529 - 4982 = +48547 tuhat rubla; aasta lõpp = 58024 - 7726 = +50298 tuhat rubla.

PL 2006: aasta algus = 58024 - 7726 = +50298 tuhat rubla; aasta lõpp = 54816 - 4487 = +50329 tuhat rubla.

Pärast prognoositava likviidsuse arvutamist on näha, et ettevõtte maksevõime 3 analüüsitud perioodi jooksul järk-järgult tõusis. Selle põhjuseks oli aeglaselt liikuvate varade hulga suurenemine.

CJSC "VyatkaTorf" maksevõime analüüsimiseks arvutatakse järgmised maksevõime suhtarvud:

1) Maksevõime üldnäitaja

(kõige likviidsemad varad (A1) + 0,5*kiire müügiga varad (A2) + 0,3*aeglaselt müüdavad varad (A3)) / (enamik lühiajalisi kohustusi (L1) + 0,5*lühiajalised kohustused (L2) + 0,3 *pikaajalised kohustused (L3)) (3)

2) Absoluutne likviidsuskordaja

(sularaha + lühiajalised finantsinvesteeringud (A1)) / (lühiajalised kohustused (P1+P2)) (4)

3) "kriitilise hinnangu" koefitsient

(raha + lühiajalised finantsinvesteeringud + lühiajalised nõuded (A1+A2)) / (lühiajalised kohustused (P1+P2)) (5)

4) Praegune likviidsuskordaja

(käibevarad (A1+A2+A3)) / (lühiajalised kohustused (P1+P2)) (6)

5) Toimiva kapitali manööverduskoefitsient

(aeglaselt liikuvad varad (A3)) / (käibevara - lühiajalised kohustused (A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)) (7)

6) Käibekapitali osatähtsus varades

(käibevara (А1+А2+А3)) / (bilansi valuuta) (8)

7) Omakapitali suhe

(omakapital - põhivara (P4-A4)) / (käibevara (A1+A2+A3)) (9)

Maksevõime suhtarvude arvutusandmed on toodud tabelis 10.

Tabel 10 – CJSC "VyatkaTorf" analüüsitud perioodide maksevõime suhtarvud

Näitaja				Standardväärtus
	Aasta algus	Aasta lõpp	Aasta algus	Aasta lõpp	Aasta algus	Aasta lõpp
Maksevõime üldnäitaja
Absoluutne likviidsuskordaja
"Kriitilise hinnangu" koefitsient
Praegune koefitsient...

Sarnased dokumendid

Bilansi analüüsi metoodika teoreetilised alused. CJSC "VyatkaTorf" organisatsioonilised ja majanduslikud omadused. Likviidsuse, maksevõime, pankrotitõenäosuse, finantsstabiilsuse, kasumlikkuse ja äritegevuse analüüs.

lõputöö, lisatud 02.06.2009


Bilansi olemus ja olulisus, selle alusel ettevõtte tegevuse analüüsimise ja prognoosimise metoodika. OOO "StroyInvest" organisatsioonilised ja majanduslikud omadused; bilansi likviidsuse, maksevõime, finantsstabiilsuse analüüs.

lõputöö, lisatud 28.07.2012


Bilansi kui finantsaruandluse vormi koostamise metoodika. Ettevõtte organisatsioonilised ja majanduslikud omadused. Tasakaalunäitajate moodustamise tehnoloogia täiustamine. Likviidsuskordaja ja maksevõime määramine.

lõputöö, lisatud 25.05.2015


OAO TEF "KAMAtransservice" loomise ajalugu ja tegevussuund. Ettevõtte bilansi vertikaal- ja horisontaalanalüüsi läbiviimine. Organisatsiooni likviidsuse, maksevõime ja finantsstabiilsuse näitajate arvutamine.

kursusetöö, lisatud 24.10.2014


Bilansi aluste õppimine. Ettevõtte CJSC "Prodtorg K" raamatupidamispoliitikaga tutvumine. Organisatsiooni bilansi hindamine, likviidsuse, maksevõime, finantsstabiilsuse ja äritegevuse analüüs.

kursusetöö, lisatud 20.04.2015


Varade ja kohustuste koosseisu ja struktuuri tunnuste, finantsstabiilsuse näitajatega tutvumine. Bilansi analüüsi peamiste etappide käsitlemine näitel: OJSC "House of the Book". Ettevõtte bilansi likviidsuse analüüs.

kursusetöö, lisatud 05.12.2014


Bilansi roll, eesmärk ja klassifikatsioon. MUP "VKH" Buzuluk bilansikirjete dünaamika ja struktuuri analüüs. Likviidsuse ja finantsstabiilsuse hindamine. Ettevõtte bilansi auditi kavandamine ja läbiviimine.

lõputöö, lisatud 15.01.2012


Bilansi mõiste ja selle roll. Võrdleva analüütilise bilansi arvutamine (vorm nr 1). Ettevõtte finantsseisundi tunnused. Bilansi likviidsuse igakülgne hindamine ja ettevõtte finantsstabiilsuse näitajate analüüs.

kursusetöö, lisatud 01.04.2015


Ettevõtte bilansi mõiste ja struktuur. Ettevõtte bilansi analüüsi meetodid ja viisid OAO "Blagoveštšenskoje PZh" näitel. Ettevõtte finantsseisundi ekspressanalüüs. Bilansi parandamise viisid.

kursusetöö, lisatud 08.06.2015


Bilansi areng. Bilansi võrdlev analüüs kodumaises ja rahvusvahelises praktikas. Bilansi analüüs OJSC "Zavolzhskoje" näitel, varade ja kohustuste analüüs, ettevõtte finantsstabiilsus.