Dividendide tulumaksu arvutamisel ei kohaldata standard-, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamisi, see kord on kinnitatud artikli 2 lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 210, föderaalse maksuteenistuse kiri 23.06.2016 nr OA-3-17 / [e-postiga kaitstud]). Isegi kui dividende makstakse aasta jooksul mitu korda, arvutatakse maks iga makse kohta eraldi, st mitte tekkepõhiselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 214 punkt 3, rahandusministeeriumi kiri 12.04.2016 nr 03-04-06 / 20834).

Dividendimaksu arvutamine sõltub sellest, kas teie ettevõte saab dividende teistelt ettevõtetelt.

Olukord 1. Teie ettevõte ei saa dividende

Sel juhul arvutatakse maks vastavalt valemile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, artikkel 210, punkt 5, artikkel 275):

Näide. Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende ei saa

Alpha LLC maksis oma osalejale Ivanov A.A. dividendid summas 4 000 000 rubla.

Nende tasumisel peeti kinni üksikisiku tulumaks 520 000 rubla. (4 000 000 rubla x 13%), osalejale kanti 3 480 000 rubla. (4 000 000 rubla - 520 000 rubla).

Olukord 2. Teie ettevõte saab ise dividende

Kui saate ainult 0% tulumaksuga maksustatavaid dividende, saab üksikisiku tulumaksu arvutada sarnaselt 1. olukorraga.

Muudel juhtudel vajate maksu arvutamiseks järgmisi näitajaid (artikli 210 lõige 2, artikli 5 lõige 5 275 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, Rahandusministeeriumi 14. oktoobri 2016 kiri nr 03-04-06 / 60108):

1. kõigile osalejatele kogunenud dividendide summa - "D1" väärtus;
2. teie ettevõttele laekunud dividendide summa - "D2" väärtus. See sisaldab dividende, mis:

• ei olnud maksustatud tulumaksuga 0%;
• pole varem teie makstud dividendidelt maksude arvutamisel arvesse võetud.

Arvutage tulumaksu mahaarvamine järgmise valemi abil:

Arvutage osalejale kogunenud dividendide maks järgmise valemi abil:

Näide. Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende saab

Alfa LLC omab aktsiaid järgmistes aktsiakapitalides:

• Gamma LLC - 100% (Alfa LLC on omanud seda aktsiat viis aastat);
• Delta LLC - 30%.

Alpha LLC sai Gamma LLC-lt dividende 1 000 000 rubla. ja Delta LLC-lt - 1 500 000 rubla ulatuses. Neid dividende ei võetud varem arvesse Alfa LLC poolt oma osalejatele makstud dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvestamisel.

Alfa LLC jagas osalejate vahel kasumit summas 4 000 000 rubla, sealhulgas:

• Ivanov A.A. - 1 600 000 rubla;
• Beta LLC - 2 400 000 rubla.

Ivanov A.A.-le makstud dividendidelt arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

1. üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt on 600 000 rubla. (1 600 000 rubla / 4 000 000 rubla x 1 500 000 rubla). Gamma LLC-lt saadud dividende mahaarvamise arvutamisel arvesse ei võeta, kuna need maksustatakse tulumaksuga 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 284);
2. Üksikisiku tulumaks dividendidelt on 130 000 rubla. ((1 600 000 RUB - 600 000 RUB) x 13%). Osaleja saab 1 470 000 rubla. (1 600 000 rubla - 130 000 rubla).

Üksikisiku tulumaks dividendidelt tasutakse tavapärasele üksikisiku tulumaksu CBC-le - 182 1 01 02010 01 1000 110.

LLC poolt osalejatele makstud dividendidelt kinnipeetud maks tuleb tasuda hiljemalt dividendide ülekandmise päevale järgneval päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 226).

Dividendide peegeldus sertifikaadil 2-NDFL

Üksikisikutele dividende maksvad organisatsioonid peavad esitama nende kohta 2-NDFL-i tõendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

Tuleb näidata väljamakstud dividendide summa jaotises 3 tõendit, mis näitavad maksumäära - kolmteist%. Dividendide summa näidatakse täies ulatuses, ilma kinnipeetud maksusumma võrra vähendamata. Dividendide tulukood on "1010".

Kui võtsite üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse teistelt organisatsioonidelt saadud dividende, siis sama jaotise real 3, kuhu märkisite dividendide summa, sisestage mahaarvamise summa koodiga "601". Kui mahaarvamist ei esitatud, sisestage veergu "Mahaarvamise summa" "0" (vormi 2-NDFL täitmise korra I jaotis).

Märkige lahtrisse üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt. 4 ei ole vajalik (Vormi 2-NDFL-i täitmise korra VI jaotis).

Kui maksite osalejale lisaks dividendidele ka muud 13% maksumääraga maksustatud tulu, sh. palk, loetlege dividendid koos muude tuludega. Täitke dividendide kohta eraldi jaotised. 3 ja 5 ei ole vajalikud (Vormi 2-NDFL-i täitmise korra I jagu, föderaalse maksuteenistuse 15. märtsi 2016. aasta kiri nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Dividendide kajastamine 6-isiku tulumaksus

Dividendid peavad kajastuma 6-liikmelises isiku tulumaksus nende väljamaksmise perioodi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1 punkt 1, artikkel 223). Kogunenud, kuid väljamaksmata dividendid 6-NDFL-is ei kajastu.

Sekundis 1 näitavad:

• ridadel 020 ja 025 - kogu aruandeperioodil makstud dividendide summa koos üksikisiku tulumaksuga;
• real 030 - mahaarvamine dividendidest, kui seda rakendati;
• ridadel 040, 045 ja 070 - üksikisiku tulumaks dividendidelt.

Sekundis 2 eraldi ridade plokis 100–140 näidata kõiki samal päeval makstud dividende, märkides:

• ridadel 100 ja 110 - maksekuupäev;
• real 120 - maksele järgneval tööpäeval;
• ridadel 130 ja 140 - dividendid koos üksikisiku tulumaksu ja kinnipeetud maksuga.

Omapära. Aruandeperioodi viimasel tööpäeval makstud dividendid, jaotises. 2 ei näita. Peegeldage neid 2 järgmise kvartali kohta (Federal Tax Service 2. novembri 2016 kirjad nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud], 24.10.2016 nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud]).

Novikova T. A., Ph.D., praktiseeriv audiitor, maksukonsultant, Moskva Riikliku Juhtimisülikooli dotsent, gen. audiitorfirma TERRAFINANCE LLC direktor

Koodid 2-NDFL 2018 abis - nende dekodeerimine antakse artiklis hiljem. Alates 01.01.2018 peavad kõik juriidilised isikud, aga ka töötajatega üksikettevõtjad rakendama aruannete esitamisel 2-NDFL sertifikaadi uuendatud vormi uute koodidega. Meie artiklist leiate, mida 2-NDFL-i abis olevad koodid tähendavad ja kust nende ärakirja hankida.

Mida tähendavad 2-NDFL-i abikoodid 2018. aastal

2018. aastal tuleks 2-NDFL-i sertifikaadid täita ja esitada vastavalt 2-NDFL-i täitmise korra uuele väljaandele (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 17. jaanuaril 2018 nr ММВ-7-11/ 19).

Kood, mis tuleb täita, näete meie diagrammil olevas abis.

Sertifikaadis 2-NDFL - 2018 olevate koodide dekodeerimisega on välja töötatud spetsiaalsed teatmeteosed.

2-NDFL-i esitamisel ei tohiks olla vigu, nii et maksuagendile ei määrataks trahvi 500 rubla. iga valesti täidetud tõendi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 punkt 1). Kui juriidiline isik ise leiab ja parandab vead enne, kui maksuinspektor need avastas, ei saa enam trahvi määrata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 punkt 2).

2018. aasta uue 2-NDFL-i tõendi koostamisel peab raamatupidaja õigesti rakendama mitte ainult erinevate sissetulekute ja mahaarvamiste koode, vaid ka oma töötaja või töövõtja isikut tõendava dokumendi koodi ja kodakondsusriigi koodi 2-NDFL-is. . Uuendatud koode peate rakendama maksustamisperioodi algusest – alates 01.01.2018.

Loetletud koodide õigeks panemiseks peaksite teadma, millistele kataloogidele viidata.

IFTS ja OKTMO koodid

IFTS- ja OKTMO-koodid on 2-NDFL-sertifikaadi (nagu ka aruandevormi) vajalikud üksikasjad, et võimas elektrooniline 2-NDFL-sertifikaatide voog saadetakse täpselt soovitud maksuametile ja tuvastatakse konkreetses piirkonnas, kus see maksuagent on registreeritud.

Iga organisatsioon võib leida IFTS-koodi - need on tema TIN-i neli esimest numbrit.

OKTMO kood on Venemaal kasutusel alates 2014. aasta algusest. See lühend tähistab "ülevenemaalist omavalitsuste territooriumide klassifikaatorit". See on vajalik mõne ametliku dokumendi ja deklaratsiooni täitmisel, et määrata kindlaks ettevõtte territoriaalne kuuluvus. Koodi leiate föderaalse osariigi statistikateenistuse teabekirjast või ülevenemaaliselt maksude veebisaidilt nalog.ru.

Just aruandluses olevate koodide abil saab maksuhaldur hõlpsasti esitada oma statistilisi aruandeid, kasutades tarkvaratööriistu, et koguda andmeid maksumaksja kodakondsuse ja asukoha kohta (tõendavate dokumentide koodide järgi), kodanike sissetulekute ja nendest mahaarvamiste kohta. sissetulekud.

Organisatsiooni saneerimise (likvideerimise) vormide koodeksid

2-NDFL-i sertifikaadi täitmise korra lisa 2 (teatmik "Vene Föderatsiooni ja teiste territooriumide subjektide koodeksid") on muutunud kehtetuks ja on asendatud lisaga 2 "Ühiskonna saneerimise (likvideerimise) vormide eeskirjad. organisatsioon".

See loend sisaldab ainult 6 koodi erinevate maksuagendi ümberkorraldamise juhtumite jaoks:

• kui see on teisendatud, näidatakse koodi 1;
• liita - kood 2;
• eraldamine - kood 3;
• ühendus - kood 5;
• eraldamine samaaegse ühendusega - kood 6;
• maksuagendi täielikul likvideerimisel märgib tema järglane koodi 0.

Seadusandjad on kõrvaldanud seadusandluses pikaajalise lünga. Nüüd on isikutel, kes said tulu ümberkorraldatud organisatsioonidest, võimalus taotleda volitatud isikult 2-NDFL-i muutmist. Samuti peab ta esitama maksuametile 2-NDFL-i aruanded selle ümberkorraldatud organisatsiooni töötajate kohta, kasutades ülaltoodud jaotises 1 loetletud koode.

Kui organisatsiooni ei ole ümber korraldatud, siis seda koodi ei täideta – väli jääb tühjaks.

Kodakondsus (riigikood) ja isikut tõendava dokumendi kood

Uuendatud sertifikaadi 2-NDFL jaotis 2 on vähenenud peaaegu poole võrra - sealt on eemaldatud read elu- ja elukoha aadresside kohta. Siin on täitmisel vaja märkida 2 tüüpi koode: kodakondsuse selgitamise riigikood ja isikut tõendava dokumendi kood. Need koodid olid ka eelmises abivormis. Nad ei ole muutunud.

Väljale "Kodakondsus (riigikood)" märgitakse selle osariigi 3-kohaline numbrikood, mille kodanik maksumaksja on, vastavalt ülevenemaalisele maailma riikide klassifikaatorile (OKSM). Näiteks Vene Föderatsiooni kodanikul on tunnistusel kood 643 ja Valgevene Vabariigi kodanikul 112.

Kui maksumaksjal kodakondsust ei ole, siis sisestatakse väljale "Riigikood" tema isikut tõendava dokumendi väljastanud riigi kood.

Ja 2-NDFL-i isikut tõendava dokumendi kood on endiselt võetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30.10.2015 korraldusega nr ММВ-7 kinnitatud vormi 2-NDFL täitmise korra 1. lisast. -11 / [e-postiga kaitstud], - teatmik "Maksumaksja isikut tõendavate dokumentide liikide koodid".

Näiteks Venemaa passis on kood 21 ja Venemaa sünnitunnistusel kood 03. See kataloog sisaldab koode sellistele dokumentidele nagu sõjaväe ID, välisriigi kodaniku pass, elamisluba Vene Föderatsioonis, pagulastunnistus ja muud nagu see. See tähendab, et iga füüsiline isik, kellel on mis tahes dokument, on tuvastatav.

Ei tea oma õigusi?

Sissetulekukoodid (palgad, lisatasud, haigusleht, dividendid) 2-NDFL tunnistusel

2-NDFL-i sertifikaadi jaotis 3 sisaldab tabelit sissetulekute loendiga. Sissetulekud on kirjendatud kuude, koodide, konkreetselt selle sissetulekuga seotud mahaarvamiste kaupa. Siin peate üles panema üksikisikutele makstud sissetulekute koodid. Kui neid koode ei sisestata, siis 2-NDFL-i sertifikaati ei aktsepteerita (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punktid 1-2). Sissetulekukoodid leiate Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korralduse nr ММВ-7-11/387 1. lisast.

Tulude loetelusse tehti muudatused (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 24.10.2017 nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]). Ilmunud on uued sissetulekukoodid, mis on näidatud meie diagrammil.

Varem oli kõigi loetletud uute sissetulekute jaoks üks kood 4800 “Muud tulud”.

Põhikoodid 2-isiku tulumaksu tõendil - 2018 jäid samaks:

• palgakood tunnistusel 2-NDFL 2018 - 2000;
• lisatasu kood sertifikaadil 2-NDFL 2018 - 2002;
• haiguslehe kood 2018. aasta 2-NDFL tõendil on 2300;
• puhkuse kood tunnistusel 2-NDFL 2018 - 2012;
• 2018. aasta 2-NDFL-i sertifikaadi dividendikood on 1010.

Eelmisel aastal on sissetulekute ja mahaarvamiste koodid juba muutunud (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 22.11.2016 nr ММВ-7-11/633). Näiteks boonuskoode on täpsustatud:

• 2002 - seaduse või sisekorraeeskirjaga töötasus sisalduvad lisatasud;
• 2003 - preemiad organisatsiooni kasumist ja selle sihtfondidest.

Mahaarvamiskoodid 2-NDFL-i sertifikaadil

Veergusid "Mahaarvamise kood" oleme juba maininud jaotises 3. Seal on mahaarvamised seotud konkreetse tulukoodiga. Näiteks kui maksame töötajale rahalist abi tulukoodiga 2760, siis samale reale tuleks kohe panna maha mahaarvamiskood 503 summas 4000 rubla, mida on lubatud mitte maksustada üksikisiku tulumaksuga ( Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 lõige 28).

2-NDFL-i sertifikaadi jaotis 4 on tabel, kus on loetelu maksumaksjale makstavatest standard-, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamistest. Tuletame meelde, et investeeringute mahaarvamiste mainimine jäeti sellest jaotisest välja. Selles jaotises on kohustuslik täita ka veerg "Mahaarvamise kood". Need koodid on korralduse nr ММВ-7-11/387 lisas 2.

Muudatusi tehti ka kehtivas mahaarvamiste nimekirjas (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 24.10.2017 nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]). Lisati vaid üks uus mahaarvamiskood - 619 (kasum individuaalse investeerimiskonto toimingutest).

Tuletame meelde, et eelmisel aastal tehti mahaarvamiste nimekirja ka parandusi ja täiendusi. Eelkõige kodeeriti standardsed laste mahaarvamised uuel viisil: koodide 114-125 asemel ilmusid spetsiifilisemad koodid 126-146.

Ja nüüd, ülaltoodu konsolideerimiseks sisestame andmed 2-NDFL-i sertifikaadi uuendatud vormile vastavalt allolevale näitele.

Abikoodide 2-NDFL - 2018 täitmise näide

Näide

Ivanov A. A. ratöötab ettevõttes LLC "EttevõteN". Ta on Vene Föderatsiooni maksuresident. Tema kuupalk töölepingu alusel on 50 000 rubla.

Märtsis oli Ivanov 14 päeva järjekordsel puhkusel. Puhkusetasu summas 24 600 rubla. talle tasuti 28.02.2018.

Aprillis sai ta lapse ja seetõttu taotles ta esimese lapse tulumaksu mahaarvamist (1400 rubla kuus).

Juunis sai Ivanov rahalist abi summas 7000 rubla.

Augustis oli ta jälle 14 päeva järjekordsel puhkusel. Puhkusetasu suurus 25 400 rubla. maksti talle 15. augustil.

Oktoobris A.A haigestus, talle maksti ajutise puude hüvitist 5400 rubla.

Detsembris sai ta aastalõpupreemiat 25 000 rubla ulatuses.

Töötaja tulumaks peeti õigeaegselt kinni ja kanti eelarvesse.

Võttes arvesse kõiki ülaltoodud tingimusi, sisestame andmed sertifikaadile 2-NDFL pIvanov A. A. kohta möödunud (selleks ajaks) 2018. aasta kohta.

Eraldi teeme laste mahaarvamiseks eelnevalt valearvestuse.

Tuletame meelde, et lapse maksusoodustust tehakse kuni 350 000 rubla sissetulekuni. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218). Sissetulekuid loetakse kumulatiivseks alates aasta algusest. Juulis ületab sissetulek selle summa (360 900 rubla).

See tähendab, et mahaarvamine on ainult 3 kuud (aprill, mai, juuni): 1400× 3 kuud = 4200 rubla.

2018. aastal peavad raamatupidajad esitama uuendatud 2-NDFL sertifikaadi. Selleks on oluline alustada abikoodide õiget rakendamist juba 2017. aasta algusest. Trahv iga valesti täidetud tunnistuse eest - 500 rubla. Kui leiate ja jõuate ise vead enne maksuinspektorilt päringu saamist parandada, saate trahve vältida.

26. detsembril 2016 kehtis föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldus nr MMV-7-11 / 633 „Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse septembrikuu korralduse lisade muudatuste ja täienduste sisseviimise kohta 10, 2015 nr MMV-7-11 / kuupäevaga 10.09.2015 [e-postiga kaitstud]"Sissetulekuliikide ja mahaarvamiste koodide kinnitamise kohta". Sellega seoses peavad alates 26. detsembrist 2016 uued koodid kajastuma töötajatele väljastatavatel 2-NDFL sertifikaatidel. Samuti tuleb 2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatidel märkida uuendatud sissetulekute ja mahaarvamiste koodid, mille maksuagendid esitavad IFTS-ile 2017. aastal. Räägime teile, kuidas on muutunud sissetulekute ja mahaarvamiste koodid.

Millal uued koodid sisestada

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad (kes on maksuagendid) peavad igal aastal esitama IFTS-ile teabe töötajate eelmise kalendriaasta sissetulekute kohta 2-NDFL-i sertifikaadi vormis. 2016. aasta kohta on vaja esitada sertifikaadid 2-NDFL:

• märgiga 2 - hiljemalt 01.03.2017;
• märgiga 1 - hiljemalt 3. aprillil 2017 (kuna 1. aprill 2017 langeb laupäevale, saab tõendeid esitada järgmisel esmaspäeval, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 7). cm. " ".

Samuti võib osutuda vajalikuks 2-NDFL-i sertifikaadid väljastada töötajatele "käes", kui nad neid taotlevad. Nad võivad vajada abi näiteks laenu taotlemisel. 2-NDFL-i sertifikaadi vorm näeb ette, et 2-NDFL-i sertifikaatidel on vaja näidata sissetuleku- ja mahaarvamiskoode, mis on seotud konkreetse üksikisikuga. Uute üksikisiku tulumaksu tulukoodide ja mahaarvamiste loetelu kinnitati föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/633. Uued mahaarvamiskoodid tuleks rakendada juba 2-NDFL sertifikaatide täitmisel alates 26. detsembrist 2016. Nüüd vaatame, mis täpselt muutunud on.

Üksikisiku sissetulekutõendi vorm (2-NDFL) ja selle täitmise kord kinnitati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/485. See vorm kehtib 2017. aastal. Uut 2017. aasta sertifikaadi vormi 2-NDFL ei kinnitatud.

Uued sissetulekukoodid

2-NDFL-i sertifikaadil kajastavad maksuagendid (organisatsioonid või üksikettevõtjad) ainult neid sissetulekuid, mille tasumise allikas on nemad. Veelgi enam, töötajale makstava tulu liik kajastub üksikisiku tulumaksu tõendil 2 erikoodi kujul.

Millise sissetulekuga arvestada
Vormil 2-NDFL olev sertifikaat peab sisaldama kõiki maksustatud tulusid. Seega võtke arvesse kõiki kodanikule makstud summasid nii töölepingu kui ka tsiviilõigusliku lepingu alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 226, artikkel 210).

Üksikisikute sissetulek on kajastatud 2-NDFL-i sertifikaatide jaotises 3. Selle jaotise pealkiri kajastab tuludele kohaldatavat maksumäära. Kui 2016. aastal sai sama isik üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu erinevate määradega, siis tuleb punkt 3 iga maksumäära kohta eraldi täita.

2-NDFL-i sertifikaadi jaotises 3 oleva tabeli täitmisel tuleb Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015. aasta korraldusele nr ММВ-7 esitada avaldused 1 "Sissetulekukoodid" ja 2 "Mahaarvamiskoodid". -11 / 387. Igale tululiigile ja igale maksusoodustuse liigile määratakse erikoodid. Näiteks töötasu vormis sissetulek vastab koodile 2000. Muude tsiviilõiguslike lepingute alusel töötasu maksmisel - kood 2010, ajutise puude hüvitise maksmisel - kood 2300. Kui sissetulekuks pole erikoodi - kood 4800. Sissetulekute koodid on kajastatud jaotises 3, näiteks järgmiselt:

Loe ka Tavalised laste mahaarvamised: kas kõik on standardne?

Peamised tulukoodid ei ole muutunud. Alates 26. detsembrist 2016 on aga uuendatud osade tulukoodide tähendust ning lisatud on ka mõned koodid. Eelkõige on ilmunud kaks uut koodi, mis tuleb paljude maksuagentide sertifikaatidele märkida, nimelt:

Uued mahaarvamiskoodid

Alates 26. detsembrist 2016 jäeti taotlusest välja standardsed mahaarvamised koodidega 114 - 125. Selle asemel võeti 2017. aastal kasutusele uued mahaarvamiskoodid 2-NDFL-i sertifikaadile 126-lt 149-le. Seda tehti tänu sellele, et varem vanematele , lapsendajatel, eestkostjatel , usaldusisikutel ja lapsendajatel olid ühtsed mahaarvamiskoodid. Alates 26. detsembrist 2016 on aga vanemate (lapsendajate) koodid ja eestkostjate, hooldajate, kasuvanemate koodid eraldatud, kuna puuetega laste vanematele ja eestkostjatele (eestkostjatele, kasuvanematele) on kehtestatud mahaarvamine 12 000 rubla. vanemad) - 6000 rubla ulatuses.

Märge
Laste mahaarvamisi peate esitama ainult neile töötajatele, kelle tulu maksustatakse 13% maksumääraga. Oma õiguse kasutamiseks peab töötaja kirjutama avalduse, millele lisama koopia lapse sünnitunnistusest.

2-NDFL-sertifikaadi sissetulekukood 4800 määratakse juhul, kui kataloogis pole spetsiaalset koodi. Kontrollige, kas 2-isiku tulumaksus on 2016. aasta tulude jaoks uued koodid. Me ütleme teile, kuidas konversiooni lihtsustada.

2017. aasta 2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukoodid

2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatidesse pange uued sissetulekukoodid. 2016. aasta detsembris muutis föderaalne maksuamet koode. Pärast seda ilmus kaks uut tootmis- ja juubeliauhindade koodi. Maksuameti nõutud 2-isiku tulumaksu läbimiseks on vaja raamatupidamisprogrammis ümber kodeerida kogu aasta arvestused. Kui programm seda automaatselt teha ei võimalda, siis peavad raamatupidajad kogu töö käsitsi tegema.

Kui inspektorid sertifikaate vastu ei võta, on trahv igaühe eest 200 rubla. Ja kui nad nõustuvad, kuid peavad vanu koode ebausaldusväärseks teabeks, kirjutavad nad iga sertifikaadi eest välja 500 rubla. trahv (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 punkt 1).

Vaidluse korral on kaks argumenti. Maksuseadustik ei anna inspektoritele õigust keelduda tõendite vastuvõtmisest vanade koodide tõttu. Samuti ei tohiks valeandmete eest karistada. Föderaalne maksuamet selgitas, et trahv on võimalik ainult nende vigade eest, mis mõjutavad eelarvet või rikuvad töötajate õigusi. Näiteks alahindasid nad maksu või ei teinud mahaarvamist (kiri 16.11.2016 nr BS-4-11 / 21695). Täpsustused puudutasid 6-NDFL-i, kuid kehtivad ka 2-NDFL-i kohta.

Kuidas sissetulekukoodid on muutunud (vana / uus)

Ühised sissetulekukoodid 2-NDFL-i sertifikaadil

Milliseid koode 2-isiku tulumaksus levinumale tulule kanda, analüüsime allpool.

Sissetulekukood 2000

Kood 2000 2-NDFL-i sertifikaadil tähistab palka. Pange tähele, et sellel real ei tohiks olla lisatasusid.

Tulukood 2002 ja 2003

Tootmis- ja mittetootmispreemiad on 2-isiku tulumaksus märgitud erinevate koodidega:

• koodiga 2002- igakuised tootmispreemiad, mida makstakse koos töötasuga, samuti preemiad saavutatud tulemuste eest, kvartali ja aasta tootmispreemiad. Kuid ainult siis, kui need preemiad on kuludesse kantud;
• koodiga 2003- tootmisega mitteseotud lisatasud ja preemiad kasumi, sihtotstarbeliste või sihtfondide arvelt.

Tulukood 2012

Puhkusetasule pannakse tulukood 2012. Kasutamata puhkuse kompenseerimiseks on teine ​​kood 4800.

Tulukood 2013

Sissetulekukood 2013 tähistab ajutise puude hüvitisi. Need tulud maksustatakse üksikisiku tulumaksuga täies ulatuses. Ülejäänud hüvitised FSS-i arvelt üksikisiku tulumaksuga ei maksustata, mistõttu neid 2-isikulise tulumaksu tõendis ei märgita.

Haigusraha puhul on sissetulekukood 4800.

Tulukoodid 2710, 2760 ja 2762

Kõik kolm koodi on mõeldud rahalise abi jaoks.

Kood 2760 pange tähele rahalist abi töötajatele ja endistele töötajatele, kes lahkusid töölt puude või vanuse tõttu pensionile jäämise tõttu.

Kood 2762- ühekordse rahalise abi eest lapse sünnil (lapsendamisel).

Kood 2710 - muudele rahalise abi liikidele, mis ei ole tähistatud koodidega 2760 ja 2762.

Ühekordset rahalist abi lapse sünnil (lapsendamine) ei maksustata üksikisiku tulumaksuga 50 000 rubla piires. Seetõttu pannakse reale tulukoodiga 2762 mahaarvamiskood 508. Muudel juhtudel ei saa te üksikisiku tulumaksu kinni pidada 4000 rubla piires. aastas - mahaarvamise kood 503.

Tulukood 2720

Tulukood 2720 tähendab, et kodanik sai kingituse. 4000 hõõruda. selle väärtusest ei tohi maksustada üksikisiku tulumaksu. Sellepärast panid nad tulukoodiga 2720 reale mahaarvamiskoodi 501.

Tulukoodid 1400 ja 2400

Mõlemad koodid tähendavad töötajate sissetulekut rendile antud varalt.

Sissetulekukoodi järgi 2400- sõidukite rent ja vähem levinud tulu side ja arvutivõrkude pakkumisest.

Sissetulekukoodi järgi 1400- üürnike laekumised muu vara eest, millest saadud tulu ei märgita koodi 2400 alla.

Sissetulekukood 1010

Dividendide jaoks pannakse sisse tulukood 1010. Kuidas maksta üksikisiku tulumaksu dividendidelt 2017. aastal: määr, CCC, näidismakse>>

Millal panna 2-NDFL-i tunnistusele sissetulekukood 4800

2-NDFL-sertifikaadi sissetulekukood 4800 määratakse ainult siis, kui mõni muu kood ei sobi. Föderaalne maksuamet kinnitas, et ettevõttel on selleks õigus (6. juuli 2016. a kiri nr BS-4-11/12127). Täpsustus puudutab üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu, mille kohta tõendite täitmise reeglites eraldi koodi ei ole:

• hüvitis kasutamata puhkuse eest;
• hüvitiste maksmine kuni keskmise töötasuni organisatsiooni kulul;
• ülemäärane päevaraha;
• lahkumishüvitis, mis ületab kolme keskmist töötasu.

Kahel viimasel juhul on tõendil kajastatud vaid maksuvaba piirmäära ületav summa.

Kuidas vältida segadust tulu- ja mahaarvamiskoodidega 2-isiku tulumaksus

2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatidele tuleb sisestada uued sissetulekute ja mahaarvamiste koodid. Pole vahet, kellele sa tunnistust koostad – inspektoritele või töötajale. Glavbukhi programm ise kodeerib ümber 2016. aasta boonused ja mahaarvamised. Vajalikke koode pole vaja ise valida.

Laadige alla või printige jaotises "Aruandlus" kontrollimiseks välja majandusaasta aruanne. Kui töötaja küsib tõendit, printige see tema lehele.

2-NDFL on saadaval kahes vormingus – pdf ja xls. Saate valida mis tahes. Programm täidab selle automaatselt ja muudatuste korral täiendab seda jooksval ajahetkel.

Nõuanne
Proovige tasuta võrguteenust töötajate hüvitiste arvutamiseks ja töötlemiseks. Aadress: 1pgb.ru - pearaamatupidaja programm

Alates 1. jaanuarist 2017 arvestab Glavbukhi programm sissemakseid ja hüvitisi, võttes arvesse uusi piirmäärasid - 876 000 rubla. ja 755 000 rubla. Päevaraha üle 700 rubla. sisaldab sissemaksete baasi ja täidab automaatselt RSV-1, 4-FSS, samuti uue sissemaksete arvutuse kontrollimiseks. Glavbukhi programm koostab ka igakuised SZV-M aruanded rahapesu andmebüroole ja soovitab uusi tähtaegu. Teenus teab, kuidas õigesti täita 2-NDFL-i sertifikaate ja 6-NDFL-i arvutusi, ning teeb seda ilma teie osaluseta. Kui teil on endiselt küsimusi, vastab veebiekspert neile kohe. Hankige külalistele tasuta juurdepääs ja vaadake ise, kuidas kõik töötab

Glavbukhi programm ise arvutab palgad, hüvitised, puhkusetasud. Üksikisiku tulumaks arvutatakse maksusoodustusi arvestades.

Dokumendid (2016. aasta sertifikaat 2-NDFL)

Teenus täidab automaatselt sertifikaate, registreid ja aruandlust. Kui raamatupidamises on midagi muutunud, teeb programm dokumentides muudatused.

Sissetuleku- ja mahaarvamiskoodid

Programm ise värskendab sissetulekute ja mahaarvamiste koode ning muud olulist teavet. Te ei pea midagi käsitsi tegema.