Bajeti ya mfuko wa pensheni iliundwa kutokana na michango ya mwajiri kama sehemu ya Ushuru wa Pamoja wa Jamii (UST). Ushuru wa pamoja wa kijamii ulioanzishwa mnamo 2001 ulijumuisha malipo tofauti yaliyolipwa na wafanyabiashara kwa mifuko mitatu - Mfuko wa Pensheni wa Urusi (PFR), Mfuko wa Bima ya Afya ya Lazima (MHIF), na Mfuko wa Bima ya Jamii (FSS). Kiwango cha UST wakati huo kilianza kufikia 35.6% ya mfuko wa mshahara, ambayo ilipunguza michango ya bima ya mashirika na wafanyakazi kwa zaidi ya 3%. Kiwango cha msingi cha uhamisho kwa Mfuko wa Pensheni kilibakia sawa na kilifikia 28% kwa kutumia kiwango cha regressive. Baada ya Ushuru wa Umoja wa Kijamii kuanza kutumika, Sheria Na. 173-F3 "Juu ya Pensheni ya Kazi katika Shirikisho la Urusi" ilipitishwa mnamo Desemba 17, 2001, na Sheria Na. 167-FZ ya Desemba 15, 2001 "Katika Bima ya Pensheni ya Lazima katika Shirikisho la Urusi" ilipitishwa. Kama matokeo, kipengele cha akiba kilijengwa ndani ya utaratibu wa usambazaji wa mfumo wa pensheni, kama ilivyotajwa hapo awali, na pensheni ilianza kuwa na sehemu tatu. Utaratibu wa usambazaji wa ushuru wa umoja wa kijamii katika suala la michango ya pensheni pia umebadilika. Ushuru wa jumla ulikuwa 28%, uligawanywa katika sehemu 2: sehemu moja ya 14% ilitumwa kwa bajeti ya shirikisho kulipa sehemu ya msingi ya pensheni kwa wastaafu wa sasa, na sehemu ya pili - 14%, ilitumwa. kwa Mfuko wa Pensheni na kusambazwa katika vipengele 2 zaidi. 8% yake ilitengwa kwa sehemu ya bima na 6% kwa sehemu iliyofadhiliwa, lakini hii ilitumika tu kwa watu walio chini ya 1967. Kwa wanaume waliozaliwa zaidi ya 1952 na wanawake zaidi ya 1956, wote 14% walihamishiwa sehemu ya bima ya pensheni. Kwa wanaume waliozaliwa kati ya 1953 na 1966. na wanawake waliozaliwa kati ya 1957 na 1966. 12% ilitengwa kwa sehemu ya bima na 2% kwa sehemu ya akiba. Walakini, agizo hili lilidumu hadi 2007. Baada ya 2007, mabadiliko yalifanywa kwa sheria, kwa sababu hiyo, akaunti za akiba za raia waliozaliwa mnamo 1967 hazijajazwa tena na michango ya bima ya lazima kwa sehemu iliyofadhiliwa ya pensheni yao ya kazi tangu 2007 na hadi leo. Kwa hivyo, kwa wakati huu, sehemu ya kusanyiko ya pensheni ya siku zijazo iko kwa wanaume walio chini ya 1953 na wanawake walio chini ya 1957, pamoja, lakini tangu 2007, sehemu ya kusanyiko inajazwa tena kwa raia chini ya 1967. Hii ina maana kwamba takriban watu milioni 30 (karibu 40% ya watu waliokuwa wanafanya kazi kiuchumi wakati huo) hawakujumuishwa katika mfumo wa bima ya pensheni iliyofadhiliwa. Kulingana na Huduma ya Takwimu ya Jimbo la Shirikisho, ilikuwa katika kipindi cha takriban 1950 hadi 1965 ambapo kulikuwa na kuongezeka kwa kiwango cha kuzaliwa nchini. Wastaafu wa kwanza wa kipindi hiki wataonekana mnamo 2012. Kwa kuruhusu wananchi wa umri huu kushiriki katika mpango wa akiba, iliwezekana kupunguza kidogo mzigo kwa idadi ya watu wanaofanya kazi katika kipindi ambacho watu hawa wanastaafu. Lakini katika kesi hii, ni muhimu kutenga fedha zaidi kutoka kwa bajeti ya shirikisho kwa wastaafu halisi kwa malipo ya pensheni, ambayo serikali ni wazi haiko tayari.

Kuanzishwa kwa ushuru wa kijamii wa umoja ulisababisha utata kadhaa. Shida zilikuwa kama ifuatavyo: tangu 2001, mapato ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi yalitolewa kutoka kwa ada zilizopokelewa za UST, utaratibu wa kulipa UST na saizi ya ushuru umewekwa na Nambari ya Ushuru. Hii ina maana kwamba maamuzi ya kuongeza pensheni na maamuzi ya kubadili viwango vya kodi kwa mfumo wa pensheni yalifanywa na idara mbalimbali, ambazo malengo yake hayakuwa sanjari kila mara. Ushuru wa Pamoja wa Jamii ulikabidhiwa jukumu la sio tu kufanya kama chanzo cha kufadhili majukumu ya kijamii ya serikali, lakini pia wakati huo huo kutumika kama kichocheo cha sera ya kuhalalisha mapato ya idadi ya watu. Katika uhusiano huu, kuanzia Januari 1, 2005, ushuru wa juu wa UST ulipunguzwa kutoka 35.6% hadi 26%, ikiwa ni pamoja na sehemu ya mapato ya pensheni ilipungua kwa pointi 8 na kufikia 20%. Hapo awali, usambazaji ulifanyika kama ifuatavyo: kwa sehemu iliyofadhiliwa - 4%, kwa sehemu ya bima - 10%, kwa sehemu ya msingi - 6%. Agizo hili liliwekwa kwa kipindi cha 2005 hadi 2007, baadaye riba iligawanywa tena: 8% ilitengwa kwa sehemu ya bima, 6% kwa sehemu ya akiba, msingi ulibaki bila kubadilika (ilivyoelezwa kwa undani katika aya iliyotangulia). Hata hivyo, majukumu ya kulipa pensheni kwa wastaafu yaliendelea kuongezeka. Kupunguzwa kwa ushuru wa kijamii wa umoja ulisababisha kupungua kwa fedha zilizopokelewa na Mfuko wa Pensheni ili kuhakikisha malipo ya sehemu za msingi na za bima za pensheni ya wafanyikazi. Matokeo yake, utegemezi wa Mfuko wa Pensheni kwa fedha za bajeti ya shirikisho umeongezeka. Kwa hivyo mnamo 2007, sehemu ya mapato kutoka kwa bajeti ya shirikisho katika bajeti ya jumla ya Mfuko wa Pensheni ilizidi 50%. Matarajio kwamba kupunguzwa kwa kiwango cha UST kungesababisha kuondolewa kwa mishahara ya walipa kodi kutoka kwa "kivuli" na kufidia ushuru uliopunguzwa na mapato mapya haukutimia. Inakuwa dhahiri kwamba mpito kutoka kwa njia ya kukusanya sehemu ya mapato ya bajeti ya Mfuko wa Pensheni wa Urusi (PFR) kupitia malipo ya bima yaliyokusanywa na PFR yenyewe, kwa malipo ya kodi (UST) imeonekana kuwa haifai. Na, kwa sababu hiyo, ushuru wa pamoja wa kijamii umefutwa tangu 2011. Mabadiliko yote hapo juu yamewasilishwa katika Jedwali 3.1.

Jedwali 3.1

Viwango vya michango ya kijamii kutoka 1997 hadi 2012. nchini Urusi 121

Huu ni uvumbuzi mkubwa katika mfumo wa ushuru. Iliweza kuchukua nafasi ya ushuru uliokuwepo hapo awali, ambao ulikwenda kwa mifuko ya kijamii ya ziada ya serikali tatu. Kabla ya kuanzishwa kwa Kodi ya Umoja wa Kijamii, walipaji walitakiwa kutoa fomu tofauti za kuripoti kwa kila moja ya fedha zilizo hapo juu, na pia kufanya malipo kwa wakati ndani ya muda uliowekwa na mfuko husika.

Historia ya Ushuru wa Pamoja wa Jamii

Wazo la kuanzisha ushuru mmoja wa kijamii (UST), ambao utashughulikia kila kitu, liliibuka mnamo 1998, wakati Huduma ya Ushuru ya Jimbo ilipendekeza kuunda msingi mmoja wa ushuru, kuhamisha kazi zote za uhasibu na udhibiti kwa idara moja. Walakini, katika miaka hiyo mpango huu ulibaki bila kukamilika, kwa hivyo ilibidi ugandishwe. Miaka 2 baadaye, sehemu ya pili ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ilipitishwa, pamoja na Sheria ya Shirikisho ya 09/05/2000. Kutoka 01/01/2001, utaratibu mpya wa kuhesabu na kulipa michango kwa ziada ya kijamii- fedha za bajeti za Shirikisho la Urusi zilianza kutumika. Sura ya 24, sehemu ya 2, ilizungumza kuhusu kuanzishwa kwa ushuru wa pamoja wa kijamii. Kodi hiyo, pamoja na kodi kwa Mfuko wa Bima ya Jamii na mifuko ya bima ya lazima ya afya, iliunganishwa kama sehemu ya Ushuru wa Kijamii wa Umoja ili kukusanya fedha kwa ajili ya utekelezaji wa haki za wananchi za pensheni na hifadhi ya jamii, pamoja na matibabu sahihi. kujali. Kwa kuongezea hii, utaratibu fulani ulianzishwa kwa michango ya bima ya lazima ya kijamii dhidi ya ajali za viwandani na magonjwa ya kazini.

UST: kiini na sifa

Mpito kwa uchumi wa soko la wazi nchini Urusi ulibainishwa na mabadiliko ya kimsingi katika mfumo wa kifedha, wakati fedha za nje ya bajeti zilianza kukatwa kutoka kwa mfumo wa bajeti ya kitaifa. Kwa sababu ya nakisi ya bajeti, mfumuko wa bei, kushuka kwa uzalishaji, ukuaji wa gharama zisizotarajiwa na hali zingine, uundaji wa fedha za ziada za bajeti imekuwa moja ya mambo muhimu katika kusasisha mifumo ya shughuli za taasisi za huduma za kijamii. Kama ilivyoelezwa hapo awali, ushuru wa umoja wa kijamii ulianzishwa baada ya kuanza kutumika kwa sehemu ya 2 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kwa ujumla, UST ni kodi iliyoundwa kuchukua nafasi ya michango yote ya bima kwa fedha zilizotajwa hapo juu, lakini bila michango ya bima dhidi ya ajali na magonjwa ya kazi, ambayo inapaswa kulipwa bila kujali UST.

Mnamo mwaka wa 2010, Ushuru wa Pamoja wa Jamii ulifutwa, na nafasi yake kuchukuliwa na malipo ya bima, ambayo, hata hivyo, hayakuwa tofauti sana na ya mwisho. Tofauti kubwa kati ya ushuru wa pamoja wa kijamii na malipo ya bima yalikuwa malipo ya ushuru: hapo awali, raia walilipa kupitia huduma ya ushuru, lakini baada ya kuwasili kwa malipo ya bima, walianza kulipa ushuru kwa fedha za ziada za bajeti. Aidha, viwango vya kodi vilibadilishwa kidogo. Walakini, mnamo Januari 1, 2014, pendekezo lilitolewa la kurudi kwenye mpango wa zamani wa UST, ambao ulikuwa unatumika hadi 2010.

Vitu vya ushuru

Kwa walipa kodi wa kundi la 1, vitu vya ushuru ni malipo yote yaliyokusanywa, pamoja na malipo, bonasi na mapato mengine, pamoja na malipo chini ya mikataba ya raia, makubaliano ya hakimiliki na leseni, na, mwishowe, malipo yanayokusudiwa kutoa usaidizi wa kifedha. Inafaa kumbuka ukweli wa kufurahisha kwamba mapato yote hapo juu hayawezi kutozwa ushuru ikiwa yalilipwa kutoka kwa faida iliyokuwa kwenye akaunti iliyobaki ya shirika.

Kwa wajasiriamali, vitu vya ushuru ni mapato yote wanayopokea kutoka kwa shughuli zao za biashara/kitaalam, lakini kuondoa gharama zinazohusiana na uchimbaji wao.

Hatimaye, tutasema kwamba vitu vya ushuru havijumuishi malipo mbalimbali, somo ambalo ni uhamisho wa haki za umiliki kwa mali au uhamisho wa matumizi ya muda ya mali. Kwa mfano, makubaliano kama haya yanaweza kuwa makubaliano ya ununuzi na uuzaji na makubaliano ya kukodisha.

Msingi wa kodi kwa UST

Kulingana na vitu vya ushuru vilivyoanzishwa na sheria, msingi wa ushuru huundwa. Kwa waajiri imedhamiriwa:

• kila aina ya malipo na malipo yanayofanywa kwa mujibu wa sheria ya kazi;
• malipo chini ya mikataba ya kiraia;
• mapato kutoka kwa makubaliano ya hakimiliki na leseni;
• malipo mbalimbali ili kutoa msaada wa kifedha na malipo mengine bila malipo.

Wakati msingi wa ushuru utakapoamuliwa, mapato yote ambayo kwa njia moja au nyingine wanapata wafanyikazi na waajiri wao kwa pesa taslimu au aina, na vile vile chini ya kivuli cha faida za kijamii, nyenzo na zingine, huzingatiwa, ukiondoa yasiyo ya - mapato yanayotozwa ushuru, ambayo tutazungumza baadaye. Wakati UST inakusanywa, walipa kodi-waajiri wanahitajika kubainisha msingi wa kodi kwa kila mfanyakazi kivyake katika kipindi chote cha kodi. Msingi wa ushuru wa wajasiriamali ni kiasi cha jumla cha mapato ambayo yanatozwa ushuru na yalipokelewa nao wakati wa kodi, bila kujumuisha gharama zisizohusiana na uchimbaji wao. Mapato yanayopokelewa na wafanyakazi kwa aina (bidhaa, huduma) lazima izingatiwe kama sehemu ya mapato yanayotozwa ushuru, kulingana na thamani/gharama yao, ambayo imebainishwa chini ya Kifungu cha Sanaa. 40 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ushuru wa soko na bei.

Malipo hayajajumuishwa katika msingi wa ushuru

Hizi ni pamoja na zifuatazo:

• faida za serikali;
• fidia baada ya kufukuzwa;
• gharama za usafiri;
• fidia kwa uharibifu unaosababishwa na afya;
• fidia kwa matumizi ya mali ya kibinafsi ya wafanyikazi;
• kila aina ya fidia kwa wanariadha;
• aina nyingine za fidia;
• utoaji wa chakula bure;
• mapato yaliyopokelewa na washiriki wa kaya ya wakulima;
• ulipaji wa gharama za kuboresha kiwango cha taaluma ya wafanyikazi;
• michango ya bima ya lazima/ya hiari ya wafanyakazi;
• malipo ya nyenzo kwa wafanyikazi wa serikali;
• malipo ya wakati mmoja wa kifedha;
• makazi ya bure;
• mapato ya wanachama wa watu wachache wa Kaskazini;
• malipo mengine yaliyoanzishwa na Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 237 ya Shirikisho la Urusi.

Walipaji

Walipaji wa UST watakuwa watu wale wale wanaolipa michango kwa fedha za ziada za bajeti. Kwa kweli, sasa kuna vikundi 2 tu vya walipaji, ambapo kwanza ni pamoja na wafanyikazi, mashirika, wajasiriamali na mashirika ya ushirika ambayo yana uwezo wa kisheria wa kiraia, na ya pili ni pamoja na raia waliojiajiri (wanasheria, notaries, jamii za kikabila za watu wachache wa Kaskazini walijishughulisha na kilimo cha jadi na wengine).

Ikiwa walipa kodi ni wa aina zote mbili, basi hulipa ushuru kwa misingi miwili. Kwa mfano, mjasiriamali binafsi ambaye anatumia kazi ya wafanyakazi walioajiriwa analazimika kulipa UST juu ya mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli za biashara, na pia kwa malipo yaliyopatikana kwa ajili ya wafanyakazi wake. Notaries, wapelelezi na walinzi wa usalama ambao wanajishughulisha na mazoezi ya kibinafsi sio wa darasa tofauti la walipaji kwa sababu tayari wamejumuishwa katika kikundi cha "wajasiriamali binafsi", ambacho kimewekwa katika aya ya 2 ya Sanaa. 11 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Kiwango cha Ushuru wa Jamii cha Umoja katika 2013 na 2014

Katika Urusi, kuna ongezeko la taratibu katika mzigo wa kodi, unaosababishwa na "kuzeeka kwa taifa", na hatimaye kwa kushuka kwa idadi ya wananchi wenye uwezo na wanaofanya kazi. Bila shaka, kizazi cha wazee kinahitaji kutibiwa na pensheni mara kwa mara kulipwa kwa watu hawa. Siku hizi, wajasiriamali binafsi na wananchi wengine waliojiajiri hulipa malipo ya chini kabisa ya bima. Wanalipa malipo ya kudumu, ambayo ni ya chini sana kuliko mfanyakazi "wastani" anayefanya kazi kwa mtu mwingine. Kuhusu riba halisi ya malipo ya bima (UST), mwaka 2013 ilifikia 30% ya mishahara. Zaidi, tangu 2012, kiwango cha ziada cha 10% kimeondolewa kwa mshahara zaidi ya rubles 512,000, 568,000 mwaka 2013 na inatarajiwa kwa mshahara zaidi ya 624,000 mwaka 2014. Ushuru wa Kijamii wa Umoja mwaka 2014 unatarajiwa kuongezeka hadi 34%. Kutokana na ongezeko kubwa la viwango vya mwaka 2010, ambalo liliongezeka kwa 8% (kutoka 26% hadi 34%), wafanyabiashara wengi wadogo waliingia kwenye kivuli, kwani hawakuweza kubeba mzigo mkubwa kwenye biashara zao.

Jinsi ya kuhesabu UST?

Hesabu ya UST mnamo 2014 inafanywa kulingana na algorithm ifuatayo:

1. Kwanza, ni muhimu kuamua msingi wa kodi, ambayo ni kiasi cha mapato ya mtu binafsi. Inaweza kupokea na yeye kama mshahara (yaani, chini ya mikataba ya ajira) au chini ya kivuli cha malipo mengine iliyotolewa chini ya mikataba ya kiraia: mirahaba, tuzo kwa kufanya kazi, nk. Kwa kuongeza, walipaji wa UST watakuwa mashirika na wajasiriamali binafsi ambao wanatumia kazi ya wafanyakazi walioajiriwa.

2. Hatua inayofuata ni kuamua kiwango cha kodi. Ina kiwango cha kurudi nyuma, ambapo riba kidogo hutolewa kutoka kwa kiasi kikubwa. Kwa wingi wa walipaji, asilimia ya jumla itakuwa 30% (kwa mapato kutoka rubles 1 hadi 624,000): Michango ya Ushuru wa Jamii kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi - 22%, kwa Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima - 5.1%, kwa Jamii. Mfuko wa Bima - 2.9%. Juu ya kiasi kikomo (624,000) 10% itazuiliwa.

3. Linganisha mshahara wako na kikundi unachotaka (<624000<) и просто умножьте вашу сумму на определенный процент. На этом все, ваш индивидуальный расчет ЕСН окончен.

Vipindi vya kodi

Kipindi cha ushuru ni mwaka 1 wa kalenda. Wakati huo huo, kwa kundi la 1 la walipa kodi pia kuna vipindi vya kuripoti (robo, 6 na miezi 9). Kwa kikundi cha 2 hakuna vipindi kama hivyo. Mwishoni mwa msimu wa kodi, walipa kodi lazima wawasilishe marejesho ya kodi.

Miamala ya kawaida ya UST

UST. Machapisho kwa accrual yake

Faida za ushuru

Kulingana na sheria ya ushuru ya Urusi, ilianzishwa kuwa mashirika na watu wafuatao hawakuruhusiwa kulipa ushuru (kabla ya kufutwa kwa ushuru wa kijamii mnamo 2010):

1. Katika mashirika, accrual ya UST haizuiliwi kutoka kwa malipo na malipo mengine ambayo katika kipindi cha ushuru hayazidi rubles elfu 100 kwa kila mtu ambaye ni mlemavu wa kikundi cha I, II au III.
2. Kanuni ya awali pia inatumika kwa aina zifuatazo za walipa kodi:
   • Kwa mashirika ya umma ya watu wenye ulemavu (NOI). Katika aina hii, kodi hazizuiliwi ikiwa angalau 80% ya washiriki ni watu wenye ulemavu na wawakilishi wao wa kisheria. Hii inatumika pia kwa matawi yao ya kikanda.
   • Kwa taasisi ambazo mtaji ulioidhinishwa huundwa kutoka kwa amana (OI), idadi ya wastani ambayo [walemavu] ni angalau 50%. Kwa kuongezea, sehemu ya mishahara inapaswa kuwa angalau 25%.
   • Mashirika ambayo yaliundwa ili kufikia malengo ya kijamii, ikiwa ni pamoja na msaada kwa watu wenye ulemavu, watoto wenye ulemavu na wazazi wao. Ni vyema kutambua kwamba wamiliki wa mali wanapaswa kuwa POO tu.
3. Wajasiriamali binafsi na wanasheria wenye hali ya ulemavu wa vikundi vya I, II au III. Mapato kutoka kwa shughuli zao za biashara/kitaalam lazima pia yasizidi rubles elfu 100 katika kipindi cha ushuru.

Siku hizi, asilimia ya upendeleo ya ushuru wa pamoja wa kijamii (michango ya bima) pia iko. Kwa mfano, mwaka 2013, kiwango cha upendeleo kilikuwa 20% katika Mfuko wa Pensheni, Mfuko wa Bima ya Jamii - 0%, Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima - 0%.

Masharti ya kurudi kwa ushuru wa pamoja wa kijamii

Kwa wengi, taarifa kuhusu kurejeshewa fedha haikuonekana kuwa ya kushangaza, kwa sababu Ushuru wa Umoja wa Jamii ulikuwa sehemu muhimu ya mfumo wa ushuru wa Shirikisho la Urusi katika miaka ya 2000. Wataalamu wengi wanataja ukweli kwamba sababu kuu za kurudi kwa ushuru wa umoja wa kijamii ni kwamba uingizwaji wa ushuru wa kijamii wa umoja na michango ya bima, ambayo kiwango chake kilibadilika kwa kupendelea ile iliyopunguzwa zaidi na kuongezeka kwa viwango vya lazima. michango kutoka 26% hadi 34% ya orodha ya malipo (mfuko wa malipo), haikutoa usawa wa mfumo wa pensheni, lakini ilisababisha tu kuongezeka kwa mzigo wa kodi na matatizo mbalimbali ya utawala. Kutokana na hili tunaweza kuhitimisha kwamba kurudi kwa kodi ya umoja wa kijamii kutapokelewa vyema na biashara (hasa ndogo), na mfumo wenyewe utafaa serikali na biashara. Mnamo 2010-13 wajasiriamali wote walilazimika kuwasiliana na miili mitatu (!), ambayo, kwa upande wake, iliongeza gharama ya uhasibu.

Pia haina faida kwa nchi kudumisha kuongezeka kwa wafanyikazi wa umma, ambayo inachanganya udhibiti wa shughuli za kifedha za wajasiriamali. Kwa kuongeza, tumetaja tayari kwamba kutokana na ongezeko kubwa la viwango, makampuni mengi madogo yameingia kwenye vivuli. Kwa hivyo kwa sasa, mabadiliko mazuri tu yanatabiriwa. Kwa upande mwingine, mwaka wa 2014 kiwango cha malipo ya kijamii kiliongezeka, kwa sababu ushuru wa umoja wa kijamii sasa ni 34% (mara kwa mara) na 26% (upendeleo), ambayo haitafanya wafanyabiashara kuwa na furaha sana.

Hitimisho

Muda mrefu umepita kwa mfumo wa ushuru wa UST kuwa karibu na kueleweka kwa walipa kodi wote. Wakati huo huo, ni muhimu kuzingatia kwamba masharti fulani katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi yanahitaji uboreshaji wa ziada na ufafanuzi. Kukomeshwa kwa ushuru wa kijamii wa umoja haukuwa na athari mbaya kwa mfumo wa ushuru, hata hivyo, utaratibu wa kuanzisha michango ya bima haukuleta maboresho yoyote, na kuongeza kiwango cha sasa cha ushuru wa umoja. Hivi sasa, viwango vya ushuru vya umoja ni 34% na 26 % kwa wingi wa walipaji na wanufaika, kwa mtiririko huo, ambayo si rafiki sana kwa wajasiriamali. Hata hivyo, inafaa kuzingatia kwamba UST ni njia mbadala nzuri ya malipo ya bima, ambayo inaweza kuboresha hali ya kodi nchini.

Ushuru wa umoja wa kijamii ulianza kutumika nchini Urusi hadi 2010, baada ya hapo iliamuliwa kuifuta. Walakini, tayari mnamo Januari 2016, uvumi ulionekana kwamba wafanyikazi wote wangelipa tena. Miaka sita iliyopita ilibadilishwa na malipo kadhaa. Utangulizi huu ulilazimisha malipo ya malipo tofauti ya bima yaliyowekwa kwenye Bajeti ya Shirikisho, Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima, Mfuko wa Bima ya Jamii na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi. Kupitia malipo haya, haki ya kila raia ya kutoa malipo ya pensheni, matibabu na usalama wa kijamii inatekelezwa. Hapo awali, ilifikia 26% ya mshahara wa kila mfanyakazi. Na waliibadilisha na 22% katika Mfuko wa Pensheni, 3% katika Mfuko wa Bima ya Jamii na 5% katika Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima.

Kodi moja ya kijamii, dhana hii inamaanisha nini?

Kodi ya pamoja ya kijamii ni kiasi kinachohitajika kulipwa kutoka kwa mapato yao na kila mfanyakazi katika shirika au kufanya kazi kwa mjasiriamali binafsi. Ni kutokana na hili kwamba, baada ya kufikia umri fulani au tukio la tukio fulani, haki za bima, pensheni, na huduma ya matibabu hupatikana. Walipa kodi hulipa kiasi hicho kwa kiasi kilichoanzishwa, kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kutoka kwa malipo chini ya mkataba wa ajira au kutoka kwa malipo chini ya mkataba wa sheria ya kiraia.

Ni nani wanaotambuliwa kama walipaji wa ushuru huu?

Walipakodi wa ushuru wa umoja wa kijamii wote ni watu ambao wana kazi. Hata hivyo, watu wanaofanya malipo yoyote kwa watu binafsi, wajasiriamali binafsi, mashirika, makampuni ya biashara (waajiri), pamoja na wajasiriamali binafsi ambao wanajishughulisha na shughuli za kibinafsi lazima waongeze moja kwa moja na kulipa kodi ya umoja wa kijamii.

Je, ni nini chini ya kodi ya umoja wa kijamii?

Kanuni ya Ushuru inabainisha vitu viwili vya ushuru chini ya ushuru wa pamoja wa kijamii, ambao mlipaji anahitaji kujua ili kuzilipa. Tunazungumza juu ya malipo yaliyoainishwa katika mkataba wa ajira na juu ya malipo yaliyokusudiwa kwa watu binafsi chini ya hati za sheria za kiraia (juu ya utendaji wa kazi, utoaji wa huduma, makubaliano ya hakimiliki).

Moja ya sura za Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi (kifungu cha 3, Kifungu cha 236) kinasema kwamba malipo ambayo hayapunguzi msingi wa ushuru kwa mapato au faida hayajajumuishwa katika vitu vya malipo na hayatambuliwi (kwa hivyo; hakuna kurejeshewa pesa kwa ajili yao). Kwa hiyo, hakuna haja ya kuwalipa.

Kiwango cha ushuru cha kijamii cha umoja katika 2018

Kwa kuwa Kodi ya Umoja wa Kijamii bado haijarejeshwa, hii ina maana kwamba kiwango hiki na malipo lazima yahesabiwe kwa kuzingatia makato yote matatu. Mahesabu ya Mfuko wa Pensheni lazima yafanyike kwa kuzingatia kiwango cha asilimia 22. Ifuatayo, mchango wa pili ni kwa Mfuko wa Bima wa Urusi - 2.9%. Pia unahitaji kuhamisha fedha kwa Mfuko wa Bima ya Matibabu - 5.1%. Ikiwa malipo haya matatu yamejumuishwa na kubadilishwa na mpya, basi uwezekano mkubwa wataongezwa pamoja, na utalazimika kulipa karibu 25-30%.

Malipo kulingana na mapato - jinsi ya kuhesabu?

Ili kuhesabu ni kiasi gani unahitaji kulipa kwa vipengele vya mtu binafsi vya mchango mmoja wa kijamii, unahitaji kujua mshahara halisi. Wacha tuseme ikiwa ni rubles elfu 20, basi unahitaji kulipa 22% ya mshahara kwa Mfuko wa Pensheni - rubles 4400. Katika kesi hii, unahitaji kulipa rubles 1020 kwa FMS. Kiwango cha 2.9% kwa Mfuko wa Bima ya Jamii ina maana kwamba unahitaji kulipa rubles 580 huko.

Je, inakatwa kwenye mishahara ya wafanyakazi?

Jibu la swali hili ni lifuatalo: waajiri hulipa ushuru mmoja wa kijamii, lakini huhesabiwa kutoka kwa mshahara wa wafanyikazi. Kwa hivyo, unapopewa mshahara, ni bora kuhesabu kwenye karatasi ya kudanganya ni kiasi gani utalipwa wavu.

Taarifa kwa wajasiriamali na waajiri

Pia iliongezwa kwa mshahara wa mfanyakazi. Je, ni kodi gani ilibadilishwa na kodi ya umoja ya kijamii?

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Kuanzia Januari 1, 2010, Ushuru wa Pamoja wa Jamii ulifutwa. Ch. 24 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ambayo ilikuwa na masharti ya jumla yanayohusiana na ushuru huu, imepoteza nguvu yake ya kisheria.

Enterprises zililipa malipo ya mwisho ya mapema chini ya Kodi ya Umoja wa Jamii kabla ya Januari 15, 2010. Kwa hivyo walilipa bajeti ya ushuru huu. Baada ya hayo, ukaguzi wa dawati ulianza.

Video: kukomesha ushuru wa kijamii wa umoja nchini Urusi. Maoni ya wataalam. Sehemu 1

Taarifa zilizopatikana wakati wa ukaguzi huu zilihamishwa na mamlaka ya kodi kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, ambayo sasa "iliwajibika" kwa kulipa michango.

Ni nini kimechukua nafasi ya ushuru mmoja wa kijamii tangu mwanzo wa 2010? Badala ya UST, waajiri lazima sasa walipe michango:

1. Mfuko wa Pensheni. Hapa kila kitu ni sawa na hapo awali - kuna makato tofauti kwa watu waliozaliwa kabla ya 1966 na watu waliozaliwa baada ya 1967.
2. Mfuko wa Bima ya Jamii.
3. Mfuko wa bima ya afya ya lazima. Kuna "ramification" hapa kwa malipo ya michango kwa fedha za shirikisho na wilaya.

Sasa mwajiri atajaza hati moja ya malipo kidogo, kwani malipo kwa bajeti ya shirikisho yametoweka.

Hapo awali, Kodi ya Pamoja ilitozwa kama kiasi kimoja cha kodi na kisha kusambazwa kati ya fedha hizo. Sasa unapaswa kulipa tofauti kwa kila mfuko. Kukomeshwa kwa ushuru wa pamoja wa kijamii kulisababisha kuongezeka kwa kiwango cha riba kwa michango.

UST ilichangia 26% ya mfuko wa mshahara katika biashara. Mpito wa malipo ya bima kwa fedha ulisababisha ongezeko la ushuru hadi 30% ya mfuko wa mshahara. Mnamo 2019, imepangwa kuongezeka hadi 34%.

Kwa kuongeza, viwango vya UST vilikuwa na kiwango cha kurudi nyuma - yaani, kiasi kikubwa cha mapato yote kwa mwaka, kiasi cha michango kitalipwa kidogo. Sasa viwango vya kila kitu vimewekwa.

Ongezeko hili lilisababisha athari mbaya kati ya wajasiriamali na wafanyikazi na kati ya watu wanaojishughulisha na shughuli za kibinafsi.

Mfuko wa Pensheni

Viwango vya michango kwa Mfuko wa Pensheni, na vile vile kwa mifuko mingine, vilianza kupanda tangu mwanzo wa 2010.

Walipakodi wanaotumia utaratibu wa jumla wa ushuru walichangia 20% ya mishahara yao kwenye hazina hii mwaka wa 2010. Kuanzia 2011 na kuendelea kiwango cha mchango ni 26%.

Walipakodi wanaotumia taratibu za upendeleo wa kodi, kama vile mfumo wa kodi uliorahisishwa na UTII, walilipa 14% ya mfuko wa mshahara mwaka 2010, na mwaka 2011 na zaidi tayari ilikuwa 26%.

Kwa walipaji wa kodi moja ya kilimo, kiwango cha michango kwa Mfuko wa Pensheni kiliongezeka polepole kila mwaka:

• mwaka 2010 - 10.3% ya mfuko wa mshahara;
• mwaka 2011 na 2012 - 16%;
• katika 2013 na 2019 - 21%.

Kwa wakazi wa maeneo maalum ya kiuchumi katika nchi yetu, kiwango pia kinaongezeka vizuri:

• mwaka 2010 - 14% ya orodha ya malipo;
• mwaka 2011 na 2012 - 16%;
• mwaka 2012 na 2013 - 21%

Kwa walipa kodi ambao shughuli zao kuu ni uzalishaji wa bidhaa za kilimo, viwango vya michango kwa Mfuko wa Pensheni ni kama ifuatavyo.

• mwaka 2010 - 15.8% ya orodha ya malipo;
• mwaka 2011 na 2012 - 16%;
• katika 2013 na 2019 - 21%.

Mnamo 2019, walipa kodi wote, bila ubaguzi, wanatakiwa kulipa 26% ya mfuko wa mshahara katika biashara zao kwa Mfuko wa Pensheni. Hakutakuwa na faida katika kulipa ada.

Michango kwa Mfuko wa Pensheni imekusudiwa kuunda akiba ya pensheni kwa raia wa nchi yetu. Jukumu hili ni la mwajiri.

FSS

Mfuko wa Bima ya Jamii ni mfuko wa bima ya kijamii kwa wakazi wa nchi yetu.

Huu ni mfuko wa ziada wa serikali ambao fedha hukusanywa kulipia likizo ya ugonjwa kwa sababu mbalimbali:

• juu ya uzazi;
• kutokana na ugonjwa;
• juu ya magonjwa ya kazini na ajali za viwandani;
• kuwapatia walengwa vocha za matibabu;
• na mambo mengine ambayo yamejumuishwa katika majukumu ya FSS.

Mnamo 2010, michango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii ililipwa tu na walipa kodi wanaotumia mfumo wa msingi wa ushuru. Tangu 2011, kiwango cha mchango kimekuwa 2.9% ya hazina ya wafanyikazi.

Kwa walipa kodi wanaolipa ushuru wa umoja wa kilimo na kwa wakaazi wa maeneo maalum ya kiuchumi, viwango vya kulipa michango kwenye mfuko huu viliongezeka polepole:

• mwaka 2010 - 0% ya mfuko wa mshahara;
• mwaka 2011 na 2012 - 1.9%;
• katika 2013 na 2019 - 2.4%.

Tangu 2019, walipa kodi wote wanahitajika kuchangia 2.9% ya hazina yao ya mishahara kwenye hazina ya bima ya kijamii.

Video: kukomesha ushuru wa kijamii wa umoja nchini Urusi. Maoni ya wataalam. Sehemu ya 2

Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima

MHIF ni hazina ya bima ya afya ya lazima; pia ni hazina ya serikali na ya ziada ya bajeti ya nchi yetu. Iliundwa kufadhili huduma ya matibabu kwa idadi ya watu.

Shukrani kwa fedha ambazo waajiri huhamisha kwenye mfuko huu, kila raia wa nchi yetu ana haki ya kupata matibabu ya bure.

Mfuko huu umegawanywa katika shirikisho na eneo. Waajiri huchangia fedha kwa fedha hizi zote mbili, na hivyo kuunda fedha ili kuhakikisha huduma ya matibabu "bila malipo". huduma.

Mfuko wa Shirikisho uliundwa ili kudhibiti utoaji wa matibabu ya bure katika ngazi ya serikali.

Programu mbalimbali za serikali zinaundwa kwa kutumia mfuko huu wa ziada wa bajeti. Aidha, kazi kuu ya mfuko huu ni kusimamia fedha katika fedha za wilaya.

Taarifa juu ya watu wote wenye bima katika nchi yetu, pamoja na taasisi zote za matibabu zinazotoa huduma ya matibabu ya bure chini ya mpango wa bima ya lazima, iko katika mfuko huu.

Mfuko wa eneo hudhibiti usambazaji wa fedha chini ya mpango wa bima ya afya ya lazima katika kila chombo cha Shirikisho la Urusi.

MHIF ya kila somo la Shirikisho la Urusi inaripoti kwa mfuko wa shirikisho kwa usambazaji wa fedha kati ya taasisi za matibabu.

Waajiri huchangia fedha hizi zote mbili kama asilimia ya mishahara.
Mnamo 2010, baada ya kukomeshwa kwa Ushuru wa Pamoja wa Jamii, pesa zilichangiwa kwenye Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima tu na walipa kodi wanaotumia mfumo mkuu wa ushuru.

Walichangia 1.1% ya malipo kwa hazina ya shirikisho, na 2% kwa hazina ya eneo. Tangu 2011, walipa kodi wengine wote walianza kutoa michango.

Tangu 2011, watu "waliorahisishwa" na "waliodaiwa" wamekuwa wakilipa 2.1% na 3%, kwa mtiririko huo, kwa fedha za shirikisho na za eneo.

Kwa wakazi wa maeneo maalum ya kiuchumi, pamoja na wale wanaolipa kodi ya kilimo, ongezeko la ushuru wa michango hii ilitokea hatua kwa hatua:

• katika 2011 na 2012 - 1.1% na 1.2%, kwa mtiririko huo, kwa Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya shirikisho na ya taifa;
• mwaka 2013 na 2019 – 1.6% na 2.1%.

Kuanzia 2019, walipa kodi wote watachangia 2.1% ya malipo kwa hazina ya shirikisho na 3% kwa hazina ya eneo kwenye Hazina ya Bima ya Matibabu ya Lazima. Hiyo ni, jumla ya michango ya Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ni sawa na 5.1% ya malipo.

Matokeo ya uingizwaji

Kodi ya pamoja ya kijamii ilifutwa mwaka gani? Mwaka 2010 haikulipwa tena. Zaidi ya miaka 5 ya kuwepo kwa malipo ya bima ya lazima, hawajajihesabia haki.

Kwanza, kiasi cha makato kimeongezeka kwa kiasi kikubwa, na hivyo kuongeza mzigo wa kodi kwa mashirika ya kiuchumi.

Kuanzia 2019, walipa kodi wote watalipa ushuru sawa kwa michango kwa Hazina na fedha za ziada za bajeti.

Walengwa pia wataongezewa kiwango chao kutoka 20% hadi 26% ya orodha ya malipo. Hii ni kutokana na ukweli kwamba idadi ya watu wa umri wa kufanya kazi inapungua - kila mwaka kuna wastaafu zaidi na zaidi ambao wanahitaji kuungwa mkono kwa gharama ya wananchi wanaofanya kazi.

Hili ndilo huamua ongezeko la kiwango cha ushuru wa jumla hadi 34%.

Wakati kodi ya pamoja ya kijamii ililipwa, ilikatwa kwa mkupuo kutoka kwa mfuko wa mshahara. Kulikuwa na malipo ambayo ushuru wa pamoja wa kijamii haukukatwa. Sasa malipo haya yanajumuishwa katika mfuko wa mshahara.

Kwa hiyo, msingi wa makato umeongezeka, ambayo pia imesababisha mzigo wa ziada kwa walipa kodi.

Kila mwaka kiwango cha juu cha malipo ambayo makato hutokea huongezeka. Mnamo 2019, kiasi hiki kilikuwa rubles 624,000.

Kuanzia tarehe 01/01/2014, waajiri ambao wana uzalishaji hatari au hatari lazima wahamishe malipo ya ziada kwa wafanyikazi wanaofanya kazi katika hali kama hizo.

Malipo haya yanafikia 6% na 4% ya mshahara wa mfanyakazi, kwa mtiririko huo, kulingana na darasa la hatari. Michango hii huenda kwa Mfuko wa Pensheni, na hivyo kulipa fidia kwa kustaafu mapema kwa wafanyakazi hao.

Hii haikutokea wakati wa kulipa UST. Kwa ujumla, waajiri wana maoni mabaya tu ya uingizwaji kama huo.

Katika suala hili, wataalam wanatabiri kurudi kwa karibu kwa UST kama ushuru. Bado haijawa wazi jinsi mpito utafanyika, na kama itakuwa vyema, lakini malipo ya bima hayajahesabiwa haki.

Video: kukomesha ushuru wa kijamii wa umoja nchini Urusi. Maoni ya wataalam. Sehemu ya 3

Wataalamu wanaamini kwamba sababu kuu ya kurudi kwa kodi ya umoja wa kijamii ni kutokubalika kwa malipo ya bima kama badala ya kodi ya umoja wa kijamii. Licha ya mabadiliko kutoka kwa kiwango cha kurudi nyuma hadi cha mara kwa mara.

Ushuru wa kijamii wa umoja kawaida hufafanuliwa kama neno la kiuchumi ambalo hutumika katika uwanja wa ushuru. Kodi hii inakusanywa ili kuhakikisha kwamba haki ya wafanyakazi ya kupata huduma ya matibabu bila malipo katika taasisi zinazofaa inatekelezwa. Kwa kuongezea, kupitia ushuru wa umoja wa kijamii, haki ya raia ya kutoa pensheni ya serikali na usalama wa kijamii inatekelezwa. Kodi hiyo inahesabiwa kwa ushiriki hai wa fedha za kibajeti na za ziada za bajeti.

Vipengele vya ushuru wa umoja wa kijamii

Kodi moja ya kijamii ina mambo kadhaa muhimu sana:

1. Walipa kodi moja kwa moja.
2. Kitu ambacho kinatozwa ushuru.

Hii pia inajumuisha msingi wa kodi, manufaa ya kodi, vipindi - kodi na kuripoti, kiwango kinachotumika kwa kodi; utaratibu kulingana na malipo ambayo yamehesabiwa na muda ambao hii lazima ifanyike.

Uhesabuji wa ushuru mmoja wa kijamii

Kiasi kinachoonyesha ushuru mmoja wa kijamii huhesabiwa kila mwezi. Kifungu cha 2 cha Kifungu cha 243 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba ni muhimu kulipa malipo ya kila mwezi ya mapema. Saizi yao imedhamiriwa kulingana na kiasi ambacho kilikusanywa kwa mwezi maalum. Walakini, kuna ukweli muhimu ambao unahitaji kuanza. Kwa kuwa kiasi kinachopatikana na walipa kodi kinaweza kutofautiana, ni muhimu kurekebisha kiwango cha kodi mara kwa mara.

Kwa hivyo, wakati wa kuamua ushuru, inarekebishwa kwa kuzingatia maadili ya kiasi ambacho kilipokelewa hapo awali. Hii ni moja tu ya vidokezo wakati wa kuhesabu ushuru wa pamoja wa kijamii. Kiashiria kingine cha kuamua ni uwezekano wa kupunguza ushuru wakati wa kuongeza malipo kwa mfanyakazi. Inafuata kwamba ushuru lazima uhesabiwe kwa kila mtu tofauti.

Nani hulipa ushuru mmoja wa kijamii?

Walipa kodi kwa ujumla huzingatiwa kujumuisha:

• Watu wanaohusika katika malipo kwa watu binafsi;
• Mashirika ya aina mbalimbali;
• Wajasiriamali binafsi;
• Watu ambao hawawezi kuchukuliwa kuwa wajasiriamali binafsi;
• Wajasiriamali binafsi, wanasheria, madaktari ambao wana mazoezi yao wenyewe.

Ushuru wa pamoja wa kijamii mnamo 2016

Kiwango kimoja cha ushuru wa kijamii

Mnamo 2015, Serikali ya Shirikisho la Urusi haikubadilisha viwango vya ushuru wa umoja wa kijamii kuhusiana na malipo ya bima. Kiasi cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni 22%, Mfuko wa Bima ya Jamii - 2.9%, Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima - 5.1%.

Sheria ya bajeti ya nchi kwa 2015 inaruhusu sisi kuzungumza juu ya mabadiliko kadhaa ya ubora. Idadi ya mashirika ambayo yanaruhusiwa kuwasilisha ripoti za bima kwa njia ya kielektroniki inaongezeka. Zaidi ya hayo, ni marufuku kuzungusha kiasi cha malipo ya bima - hii inahusu kupunguzwa. Tangu 2015, utaratibu mpya umeanzishwa ili kuamua kiasi cha ushuru mmoja wa kijamii. Inategemea mshahara wa wastani wa miezi 12, pamoja na mgawo unaoongezeka ulioanzishwa na Serikali ya Shirikisho la Urusi.

Mfano wa tamko la ushuru mmoja wa kijamii

Msingi wa ushuru wa ushuru wa kijamii wa 2015 kwa raia Abramov ulikuwa rubles 50,000. Anahitaji kutumia viwango hivyo vinavyolingana na msingi wa kodi hadi rubles 280,000.

Mstari wa 500 lazima ujazwe kama ifuatavyo:

katika safu ya 3 - 10,950 rubles. (RUB 150,000 5 7.3%),

katika safu ya 4 - 1200 rubles. (RUB 150,000 5 0.8%),

katika safu ya 5 unahitaji kuonyesha 2850 rubles. (RUB 150,000 5 1.9%).

Mstari wa 600 unapaswa kuwa na maadili yafuatayo:

katika safu ya 3 - 7300 kusugua. (RUB 100,000 5 7.3%),

katika safu ya 4 - 800 rubles. (RUB 100,000 5 0.8%),

katika safu ya 5 unahitaji kuonyesha rubles 1900. (RUB 100,000 5 1.9%).

Taarifa katika mstari wa 700 zinahitaji kuhesabiwa kama tofauti kati ya mistari 500 na 600 kwa grafu iliyotolewa. Thamani huamua kiasi cha UST kwa 2015. Ikiwa hakuna faida, basi maadili katika mstari wa 700 yatafanana na viashiria katika mstari wa 500.

Na mstari wa 800 inahitajika kuamua kiasi cha malipo ya mapema ambayo yalikusanywa kwa 2015. Malipo ya mapema yanapaswa kushughulikiwa na tume maalum iliyoteuliwa. Mstari wa 810 lazima kukamilishwa na wanasheria. Mjasiriamali binafsi haitaji kuijaza; unaweza tu kuweka dashi ndani yake.

Tofauti chanya kati ya kiasi cha kodi kilichokusanywa kwa mwaka (mstari wa 700) na malipo yaliyolipwa katika mwaka huo (laini ya 800) lazima zilipwe kabla ya tarehe 15 Julai 2015. Kiasi kinachohitajika lazima kiingizwe mstari wa 900.Mstari wa 1000 iliyokusudiwa kwa wakuu wa kaya za wakulima (shamba). Wajasiriamali binafsi hawaijazi.

Mfano wa kuhesabu ushuru wa kijamii wa umoja

Mshahara wa mfanyakazi ni rubles 100,000 kwa mwezi. Katika kipindi cha kuanzia Januari hadi Julai, alipata rubles 700,000. Ushuru wa Pamoja wa Jamii 30%, ambayo ni, rubles 210,000. Mnamo Agosti, mshahara ulifikia rubles 800,000. Rubles 11,00 huhesabiwa kwa 30% na kodi ni rubles 3,300. Kwa jumla, ushuru wa rubles 213,300 ulilipwa kwa rubles 711,000. Kisha kwa 89,000 tunahesabu 10% kila mmoja, kwa hiyo tunapata rubles 8,900. Kwa jumla, rubles 222,200 zililipwa kwa Ushuru wa Jamii wa Umoja wa Agosti. Kuanzia Septemba hadi Desemba, mshahara ulifikia rubles 400,000 na Ushuru wa Kijamii wa Umoja ni rubles 40,000. Na katika mwaka mmoja tu, kuhamishwa kwa mfumo wa ushuru wa kijamii wa umoja ni rubles 262,200.

Ikiwa hapakuwa na mahesabu kwa kiwango cha regressive, basi ushuru kwa Mfuko wa Pensheni kwa miezi 12 itakuwa rubles 360,000. Tofauti ni rubles 97,800. Faida ni dhahiri.

Ni Kodi ya Umoja wa Kijamii ambayo inatofautiana na kodi nyinginezo kwa kuwa ina kiwango cha hesabu cha kurudi nyuma. Hii haiwezi kuwafurahisha waajiri na walipa kodi.