Wakati wa kuwasilisha ripoti ya ushuru. Wakati wa kuwasilisha marejesho ya ushuru? Jinsi ya kuwasilisha punguzo la ushuru

Mara nyingi watu wanakabiliwa na shida za kifedha baada ya kununua ghorofa mpya, katika kipindi hiki kila senti inahesabu.

Inahitajika kulipa deni, kufanya matengenezo, usisahau kuhusu gharama za kila siku, kwa hali ambayo punguzo la ushuru kutoka kwa ununuzi wa mali isiyohamishika huja kuwaokoa, mnamo 2019 unaweza kuomba kupitia wavuti ya Huduma za Jimbo au MFC. tawi.

kwa shughuli zilizofanywa kama matokeo ya uuzaji na ununuzi wa mali isiyohamishika (vyumba, nyumba, cottages, nk);
juu ya watoto;
kwa elimu;
kwa matibabu na dawa;
kupunguzwa kwa ushuru wa pensheni;
kupunguzwa kwa hisani.

Kwa shughuli gani na mali ninaweza kupata punguzo

Raia ambaye hulipa ushuru mara kwa mara, i.e. ni mlipa kodi kwa, ana haki ya kutuma maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa ajili ya kurejeshewa pesa za kukatwa kwa kodi kuhusiana na:

mauzo ya mali isiyohamishika;
ununuzi wa mali isiyohamishika;
ujenzi wa nyumba au ununuzi wa ardhi kwa mahitaji haya;
ikiwa shughuli ya ununuzi wa mali isiyohamishika imefanywa kutoka kwa walipa kodi kwa mahitaji ya serikali na manispaa.

Jinsi ya kupata punguzo la ushuru wakati wa kununua ghorofa mnamo 2019

Kupunguzwa kwa ushuru wakati wa kununua ghorofa, pamoja na, kulingana na sheria ya Shirikisho la Urusi, inahusu makato ya mali, mnamo 2019 unaweza kuomba kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

kupitia mtandao kwa fomu ya elektroniki (Huduma za Jimbo);
kwa miadi ya kibinafsi katika vituo vya Hati Zangu;
kwa miadi ya kibinafsi katika ofisi ya ushuru mahali pa kuishi;
kote.

Kwa kuwasilisha maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kupitia akaunti ya kibinafsi kwenye tovuti ya Huduma za Serikali, au tawi la kituo cha multifunctional, unaweza kurudi hadi asilimia 13 ya thamani ya mali isiyohamishika kwa pesa halisi.

Hatua ya 1. Lazima uwe na moja iliyothibitishwa (kiwango cha tatu), uitumie kuingia kwenye akaunti ya kibinafsi ya tovuti ya Huduma za Serikali.

Hatua ya 2. Nenda kwenye sehemu ya "Ushuru na Fedha", bofya kichupo cha "Kukubalika kwa Azimio", kisha "Wasilisha Fomu ya 3-NDFL".

Hatua ya 3. Kisha, tunachagua muundo wa mtandaoni wa tamko, ikiwa unawasilisha kodi ya mapato ya watu-3 kwa mara ya kwanza, onyesha kujaza tamko jipya, unapotumia tena huduma, bofya endelea kuingiza taarifa kwenye fomu iliyopo.

Hatua ya 4. Mara tu unapojaza hati, bofya kitufe cha "Wasilisha", maombi ya elektroniki yatatumwa kwa huduma ya kodi moja kwa moja.

Kwenye wavuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwenye kiunga www.nalog.ru/rn39/program//5961249/ kuna zana maalum ambayo hukuruhusu kuangalia usahihi wa habari iliyoingizwa, programu itatoa maazimio kiatomati. inaunda 3-NDFL au 4-NDFL na uangalie makosa.

Sasa unahitaji kufanya miadi na huduma ya ushuru, utaratibu unapatikana kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya Huduma za Jimbo kwenye ukurasa "Kukubalika kwa mapato ya ushuru" kwenye kiungo www.gosuslugi.ru/10054/25, katika sehemu " Chagua aina ya huduma iliyopokelewa" onyesha "Ziara ya kibinafsi kwa ofisi ya ushuru", kisha ubofye kiungo "Jisajili kwa miadi na ofisi ya ushuru."

Ukiwa katika ofisi ya ushuru, lazima ujaze ombi linalothibitisha haki ya mlipa kodi kurudisha makato ya kodi ya mali, sampuli ya fomu inawezekana.

Maelezo zaidi na taratibu zinaweza kupatikana kwenye tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

Jinsi ya kuwasilisha hati za kukatwa kwa ushuru kupitia MFC

Hivi karibuni, vituo vya multifunctional vimekuwa vikishirikiana kwa karibu na mashirika ya serikali, ikiwa ni pamoja na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Hatua ya 1. Ili kutuma ombi la kukatwa kodi kupitia MFC, lazima ufike mapema, au ufike katika ofisi iliyo karibu nawe, upokee tikiti ya foleni ya kielektroniki kwenye kituo.

Hatua ya 2. Peana marejesho ya kodi katika fomu 3-NDFL, utaratibu na orodha ya hati zinazohitajika;

Hatua ya 3. Pamoja na mtaalamu, jaza maombi ya kurudi kwa kupunguzwa kwa mali kulingana na mfano (hutolewa na MFC);

Hatua ya 4. kwa idadi ya maombi katika kupokea kukubalika kwa nyaraka;

Hatua ya 5. Fika kwenye Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na hati ya utambulisho (pasipoti) kwa wakati uliowekwa.

Muda wa usindikaji wa programu

Wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, baada ya kupokea nyaraka muhimu na maombi ya kupunguzwa kwa kodi kutoka kwa mtu binafsi, wanapaswa kufanya uamuzi wa kutoa malipo kwa mwombaji au la - ndani ya miezi 3.

Uamuzi mzuri utakuwa ukweli kwamba fedha zinahamishiwa kwenye akaunti ya benki ya mwombaji. Katika kesi ya kukataa, kitendo kitatumwa kwa walipa kodi ikionyesha sababu za motisha.

Mnamo mwaka wa 2018, kwa mpango wa Rais wa Urusi Vladimir Putin, alikuwa na deni kuhusiana na watu binafsi na vyombo vya kisheria.

Nini cha kufanya ikiwa umenyimwa punguzo la ushuru

Iwapo, kwa sababu fulani, umenyimwa kurejeshewa fedha za makato ya kodi na kukataa kwa sababu katika kitendo hicho kuonekana si halali, una haki ya kukata rufaa kwa utaratibu kupitia:

Idara ya juu ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa mkoa;
ofisi kuu ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huko Moscow;
kupitia mahakama.

kwa wakazi wa Mkoa wa Moscow na Moscow -
kwa wakazi wa St.
mikoa mingine ya Shirikisho la Urusi -

Pia, unaweza kuagiza kurudisha simu kupitia fomu ya mshauri mtandaoni kwenye tovuti.

Wakati wa kununua mali ya makazi, jamii fulani ya wanunuzi hupata haki ya kupokea punguzo la ushuru. Inawakilisha kurejeshewa kwa 13% ya bei iliyolipwa. Hata hivyo, utekelezaji wa utaratibu huu unahusisha maandalizi ya seti fulani ya nyaraka, kufungua maombi kwa mamlaka ya kodi. Ni muhimu kuzingatia tarehe za mwisho zinazozingatiwa wakati wa kuomba kupunguzwa.

Tarehe za mwisho za kutuma maombi ya kurejeshewa kodi

Mlipakodi ana haki ya kulipwa 13% ya gharama ya makazi. Hata hivyo, muda wa kukata rufaa kwa IFTS unapaswa kuzingatiwa. Kuna sheria kadhaa za ufafanuzi:

rufaa inafaa tu baada ya mwisho wa mwaka wa kalenda ambayo shughuli ya uuzaji wa mali ya makazi ilifanywa. Sheria ni halali katika kesi ya jumla, lakini kuna tofauti;
si lazima kuomba kwa ofisi ya ushuru kabla ya tarehe fulani ya mwaka ujao. Kuna maoni potofu kwamba kipindi kama hicho kimewekwa kwa ajili ya kufungua ushuru wa mapato ya kibinafsi 3, lakini sivyo. Mwombaji ana haki ya kuwasilisha tamko kwa mwaka mzima;
Ushuru wa mapato ya kibinafsi hulipwa tu kwa miaka 3 iliyopita. Isipokuwa ni kuwasilisha tamko na wastaafu;
Hakuna sheria ya mapungufu ya kupata kupunguzwa kwa mali. Hii ina maana kwamba mtu anayehusika ana haki ya kuwasilisha tamko baada ya 15, 20, nk. miaka baada ya shughuli. Wakati huo huo, usisahau kuhusu kipindi cha kurejesha (miaka 3 iliyopita).

Je, una swali au unahitaji usaidizi wa kisheria? Tumia fursa ya mashauriano ya bure:

Sheria zilizo hapo juu ni za jumla. Kuna baadhi ya nuances kwa utekelezaji wa utaratibu wakati wa kuomba.
Ikiwa mwombaji hakujua kuhusu kuwepo kwa haki ya kuomba kupunguzwa kwa kodi, wakati wowote alipofahamu hili, ana haki ya kuwasilisha nyaraka kwa tawi la IFTS.

Kupitia mwajiri

Katika hali nyingine, muda wa kutuma maombi ya kupokea kiasi kinachodaiwa huanza tu baada ya mwisho wa mwaka wa kalenda ambapo shughuli hiyo ilihitimishwa. Wakati wa kuomba kupitia mwajiri, si tu utaratibu, lakini pia wakati wa malipo ya fedha hubadilika.

Tofauti kuu ni kwamba kupitia mwajiri unaweza kutoa punguzo bila kusubiri mwisho wa mwaka.

Ili kufanya hivyo, fuata mlolongo fulani wa vitendo:

Maandalizi ya maombi ya kupunguzwa na kuwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.
Maandalizi na uwasilishaji wa nakala na asili za karatasi za malipo ili kuthibitisha muamala.
Muda wa kusubiri wa siku 30 kwa uthibitisho wa hati zilizowasilishwa.
Kupata ruhusa kutoka kwa huduma ya ushuru kwa usajili.
Uwasilishaji wa hati iliyopokelewa kwa huduma inayofaa ya mwajiri.

Baada ya hapo, mtu anayehusika atapewa hatua kwa hatua kukatwa bila kukatwa kutoka kwa mshahara. Kipengele cha utaratibu wa malipo kupitia mwajiri ni kwamba inawezekana kuomba Huduma ya Ushuru ya Shirikisho wakati wa shughuli hiyo imekamilika.

Kupitia ushuru

Masharti ya jumla yanatumika wakati wa kutuma ombi la kukatwa kupitia tawi la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Wakati huo huo, utaratibu wa usajili wake ni tofauti. Mtu anayehusika hufanya kulingana na maagizo ya hatua kwa hatua:

Inajaza tamko 3-NDFL.
Hukusanya na kuwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho nakala na asili za hati za malipo na karatasi za mapato.
Hutayarisha dai la kufidiwa.
Inasubiri kwa muda uliowekwa.
Anapokea punguzo.

Ni muhimu kuonyesha njia ya kuhamisha fedha. Kuna nyakati tofauti za utoaji:

kwenye kadi ya benki kwa karibu miezi 3. Katika kesi hii, nambari ya akaunti ya mpokeaji imeonyeshwa. Usichanganye na nambari ya kadi, kwa sababu hizi ni mchanganyiko tofauti wa nambari.
kwenye kitabu cha akiba kuhusu 4.

Upekee wa kupokea malipo kwa njia ya kodi ni kwamba inawezekana kuomba tu katika mwaka ujao baada ya kumalizika kwa shughuli.

Mtandaoni

Kwa wamiliki wa EDS na akaunti ya kibinafsi kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, inawezekana kuwasilisha tamko mtandaoni. Masharti na sheria za usajili zinabaki kuwa za kawaida. Ikiwa walipa kodi wana zote mbili, unapaswa kutenda kulingana na maagizo:

Ingia kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na kwa akaunti.
Chagua kipengee "Kodi ya Mapato".
Kuchagua kipengee kutoka kwa wale wanaotolewa na mfumo: kupakua programu ya kuunda tamko, kutuma, kujaza, nk. ikiwa ni muhimu kuunda kodi mpya ya mapato ya watu-3, chagua kipengee kinachofaa.
Kujaza data zote zinazohitajika na mfumo.
Inatuma hati iliyokamilishwa.
Kutuma hati zinazohitajika kwa usajili wa kupunguzwa.

Baada ya hapo, walipa kodi wanaweza kufuatilia hali ya rufaa katika akaunti yao ya kibinafsi. Baada ya kutuma, unapaswa kuja kwa ofisi ya ushuru ili kuwasilisha hati asili.

Shida na makosa yanayowezekana

Ili sio kuongeza muda wa kungojea kupokea punguzo, makosa ya kawaida ya walipa kodi yanapaswa kutengwa:

uwasilishaji wa kifurushi kisicho kamili cha hati;
makosa katika kujaza maombi;
dalili isiyo sahihi ya kiasi au data nyingine;
uwasilishaji wa tamko kwa fomu isiyo sahihi;
ukosefu wa dalili halisi ya kitu cha ushuru;
makosa ya uchapaji, kisarufi na makosa mengine.

Matokeo yake, ili kupokea punguzo la kodi kwa ununuzi wa ghorofa, lazima uweke tamko la 3-NDFL. Tarehe ya mwisho ya kutuma maombi kwa ofisi ya ushuru haizuiliwi na agizo la daktari. Kipindi cha kusubiri ni miezi 3-4, lakini huongezeka wakati makosa yanafanywa.

Makini! Kutokana na mabadiliko ya hivi majuzi katika sheria, maelezo katika makala haya yanaweza kuwa yamepitwa na wakati. Walakini, kila hali ni ya mtu binafsi.

Ili kutatua suala lako, jaza fomu ifuatayo au piga simu kwa nambari zilizoorodheshwa kwenye tovuti, na wanasheria wetu watakushauri bila malipo!

Sehemu:

Kwa gharama gani ninaweza kupata punguzo la ushuru kwa kununua ghorofa?

Kuna makundi manne makuu ya gharama hizo.

Kwa ununuzi wa nyumba

Upungufu huo unatumika kwa ununuzi wa majengo ya makazi, vyumba, vyumba au hisa ndani yao.

Na ikiwa nyumba ilinunuliwa bila kumaliza, basi kwa msaada wa kupunguzwa inawezekana kulipa gharama za ukarabati na kumaliza - wote kwa gharama ya vifaa vya kumaliza na kulipa kwa huduma za timu ya ukarabati, na pia kwa kuendeleza kubuni na makadirio ya nyaraka kwa ajili ya kumaliza kazi. Lakini kuna hali moja: mkataba wa uuzaji wa mali isiyohamishika, ambayo uboreshaji huu unafanywa, lazima lazima iwe na hali ya kuwa mali hiyo inauzwa katika hali ya ujenzi inayoendelea au bila kumaliza ().

Kwa ujenzi wa nyumba

Kupunguzwa kunaweza pia kupatikana ikiwa ujenzi wa kituo bado haujakamilika (kwa mfano, wakati wa kushiriki katika ujenzi wa pamoja wa nyumba). Tafadhali kumbuka kuwa katika kesi ya mwisho, ili kupokea punguzo, kitendo cha uhamisho kwa ghorofa au hati nyingine juu ya uhamisho wa kitu cha ujenzi wa pamoja na msanidi programu na kukubalika kwake na mshiriki katika ujenzi wa pamoja, uliosainiwa na vyama. , inahitajika. Kwa kukosekana kwake, hata ikiwa una makubaliano juu ya ushiriki katika ujenzi wa pamoja na risiti za malipo juu yake, hautaweza kutumia punguzo la ushuru wa mali (,).

Na katika kesi ya kupata ghorofa chini ya makubaliano ya ushiriki katika ujenzi wa pamoja, haki ambazo zilipokelewa na walipa kodi chini ya makubaliano juu ya ugawaji wa haki za madai, ili kuthibitisha haki ya kupunguzwa kwa kodi ya mali. walipa kodi huwasilisha makubaliano juu ya ujenzi wa pamoja, makubaliano juu ya ugawaji wa haki za madai kwenye ghorofa katika nyumba inayojengwa na kitendo cha kuhamisha ghorofa kwa walipa kodi. Wakati huo huo, gharama za ununuzi wa ghorofa ni pamoja na gharama zilizofanywa na walipa kodi kwa mujibu wa makubaliano yaliyohitimishwa juu ya ugawaji wa haki za madai chini ya makubaliano ya ushiriki katika ujenzi wa pamoja ().

Unaweza pia kutoa gharama kwa:

maendeleo ya nyaraka za kubuni na makadirio;
ununuzi wa vifaa vya ujenzi na kumaliza;
kazi au huduma za ujenzi (kukamilika kwa jengo la makazi au sehemu (s) ndani yake, sio ujenzi uliokamilika) na kumaliza;
kuunganisha nyumba na mitandao ya umeme, maji na gesi na maji taka au kuundwa kwa vyanzo vya uhuru vya umeme, maji na gesi na maji taka ().

Kwa riba ya rehani

Unaweza kulipa fidia kwa gharama ya mkopo ikiwa imetolewa kwa ajili ya ujenzi na kwa ununuzi wa nyumba. Katika kesi hiyo, itakuwa muhimu kuthibitisha ukweli wa malipo ya riba na hati za malipo - risiti za maagizo ya mikopo, taarifa za benki juu ya uhamisho wa fedha kutoka kwa akaunti ya mnunuzi kwa akaunti ya muuzaji, nk ().

Kwa ununuzi wa ardhi

Upungufu huo utatolewa kwa walipa kodi mbele ya mojawapo ya hali zifuatazo: ikiwa nyumba iliyonunuliwa imesimama kwenye ardhi hii au ikiwa ardhi hutolewa kwa ajili ya ujenzi wa makazi ya mtu binafsi.

Ikumbukwe kwamba gharama zinazokubaliwa kwa kukatwa zimefafanuliwa kikamilifu katika sheria ya ushuru na hairuhusiwi kuwasilisha gharama zingine za kukatwa (). Kwa hivyo, wamiliki wa gereji na mali isiyohamishika mengine yasiyo ya kuishi hawataweza kudai malipo ya sehemu ya gharama zao.

Ni muhimu kwamba mali lazima iwe iko madhubuti kwenye eneo la Urusi (). Kwa hivyo, mmiliki wa Kirusi wa villa kwenye visiwa vya kitropiki hataweza kuchukua faida ya kupunguzwa wakati wa kununua.

Je, ninaweza kupata punguzo kiasi gani wakati wa kununua ghorofa?

Kiasi cha makato hutofautiana kulingana na urejeshaji wa gharama ambazo walipa kodi wanadai:

kwa ajili ya upatikanaji wa mali isiyohamishika au shamba la ardhi chini ya makazi au lengo la ujenzi wake: kwa kiasi cha gharama halisi (), lakini si zaidi ya milioni 2 rubles. (). Kwa hivyo, mnunuzi wa ghorofa anaweza kurudi si zaidi ya rubles elfu 260 kwa msingi huu;
kwa ulipaji wa riba ya rehani: kwa kiasi cha gharama zilizotumika (), lakini sio zaidi ya rubles milioni 3. (). Hivyo, akopaye anaweza kurudi si zaidi ya rubles 390,000 kwa msingi huu.

Nani anaweza kupata marejesho ya kodi wakati wa kununua ghorofa?

Awali ya yote, sheria ya sasa inatoa utoaji wa punguzo la kodi wakati wa kununua nyumba tu kwa walipa kodi. Walipakodi ni mashirika na watu binafsi ambao wanalazimika kulipa kodi ().

Kwa kuongezea, watu binafsi, kama sheria ya jumla, lazima wawe wakaazi wa ushuru wa Shirikisho la Urusi (). Hawa ni pamoja na raia ambao kwa kweli hukaa nchini Urusi kwa angalau siku 183 za kalenda ndani ya miezi 12 mfululizo. Kipindi hiki hakijaingiliwa katika kesi ya safari za muda mfupi (chini ya miezi sita) nje ya nchi kwa matibabu, mafunzo au kazi katika mashamba ya hidrokaboni ya pwani (). Hakuna kikomo cha wakati wa kukaa nchini Urusi kwa wawakilishi wa mamlaka na serikali ya ndani iliyotumwa nje ya nchi, na pia kwa wanajeshi wa Urusi wanaohudumu nje ya nchi. Watu hawa wanatambuliwa kama wakaazi wa ushuru, hata ikiwa wakati wa mwaka hawajakaa Urusi kwa siku moja ().

Pia, utaratibu tofauti umeanzishwa wa kutambua wakaazi wa Jamhuri ya Crimea na Sevastopol kama wakaazi wa ushuru mnamo 2015. Kwao, siku 183 za makazi zinahesabiwa wakati wa Machi 18 hadi Desemba 31, 2014 ().

Watu ambao sio wakaazi wa ushuru wa Urusi wanaweza pia kuwa walipaji wa mapato ya kibinafsi, lakini tu ikiwa chanzo cha mapato iko nchini Urusi (). Walakini, kama sheria ya jumla, hawawezi kupokea punguzo la ushuru ().

Kwa kuongezea, ili kupokea punguzo la ushuru, lazima uwe na mapato ambayo yanatozwa ushuru. Ikiwa walipa kodi hawana mapato yoyote ambayo analazimika kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, basi hataweza kupokea punguzo la ushuru. Kodi hii inatozwa kwa mapato yaliyopokelewa na wakaazi wa ushuru kutoka kwa vyanzo vya Urusi na kutoka kwa vyanzo vya nje ya Shirikisho la Urusi, na kwa wasio wakaaji - kutoka kwa vyanzo vya Urusi tu ().

Ni muhimu kwamba punguzo lipewe tu kwa wamiliki wa mali isiyohamishika. Ikiwa ulilipa ununuzi wa ghorofa kwa mtu mwingine, lakini haukuwa mmiliki wa nyumba hii mwenyewe, basi hutapewa kupunguzwa kwa kodi. Vile vile hawatatoa punguzo kama hilo kwa mtu huyu. Isipokuwa ni kesi ya kupata nyumba katika umiliki wa watoto wao au wadi chini ya umri wa miaka 18 au kuwajengea mali isiyohamishika ya makazi ().

Ikiwa ghorofa ilinunuliwa na wanandoa (na, kwa mujibu wa sheria za sheria ya familia, ilipitishwa katika umiliki wao wa pamoja), basi swali mara nyingi hutokea: kila mmoja wao ana haki ya kupokea punguzo au ni yule tu ambaye mali imesajiliwa? Wizara ya Fedha ya Urusi ilizingatia kuwa wenzi wote wawili wanaweza kudai kupunguzwa, na mume na mke wote wana haki ya kupunguzwa kwa ukamilifu, hadi rubles milioni 2. Wakati huo huo, mmiliki mwenza ambaye hakuomba kupunguzwa vile anakuwa na haki ya kupokea punguzo la kodi ya mali kwa mali nyingine kwa ukamilifu. Kweli, sheria hii inatumika tu ikiwa nyaraka zinazothibitisha kuibuka kwa umiliki wa kitu (au kitendo cha uhamisho - wakati wa kupata haki za kitu cha ujenzi wa pamoja) hutolewa baada ya Januari 1, 2014 ().

Kwa mali zilizonunuliwa kabla ya Januari 1, 2014, sheria tofauti inatumika: kiasi cha punguzo kinasambazwa kati ya wanandoa kwa mujibu wa maombi yao ya maandishi. Kumbuka kwamba unaweza kupata punguzo kutoka kwa mapato kwa miaka mitatu kabla ya mwaka wa kufungua kodi (). Kwa maneno mengine, ikiwa mlipakodi alituma maombi ya kupunguzwa kwa ushuru kwa ununuzi wa nyumba mnamo 2018, ataweza tu kupokea punguzo kutoka kwa mapato ya vipindi vya awali vya 2017, 2016 na 2015. Wakati huo huo, wakati wa kupata ghorofa haijalishi, kwa kuwa hakuna vikwazo kwa muda wa kuomba kupunguzwa ().

Walakini, ikiwa mali hiyo ilisajiliwa na wanandoa sio kwa pamoja, lakini kwa umiliki wa pamoja, basi kila mmoja wa wanandoa lazima athibitishe gharama zilizotumika kwa ununuzi wake kwa kujitegemea, na ni kwa kiasi cha gharama hizi atapewa. kupunguzwa kwa ushuru ().

Vizuizi vya kupata punguzo la ushuru wakati wa kununua ghorofa

Kwa hivyo, kupunguzwa kwa ushuru kwa msingi huu kunaweza kupokelewa mara moja tu katika maisha (). Hata hivyo, matumizi ya wakati mmoja yanamaanisha matumizi kamili ya kiasi cha punguzo, hivyo matumizi ya kupunguzwa kwa vitu kadhaa vya mali isiyohamishika sio ukiukwaji. Tu baada ya kupokea kiasi kamili cha punguzo la ushuru, walipa kodi hupoteza haki ya kuitumia tena. Kwa mfano, ikiwa raia alinunua ghorofa yenye thamani ya rubles milioni 1.5, basi ataweza kudai punguzo tena, wakati wa kununua ghorofa inayofuata au, kwa mfano, kujenga nyumba - lakini kwa kiasi kisichozidi rubles elfu 500. Ikumbukwe kwamba sheria hizi ni halali tu kutoka Januari 1, 2014, hivyo ikiwa ulitumia punguzo la kodi kwa nyumba iliyonunuliwa kabla ya tarehe hii, basi haiwezekani tena kudai tena, bila kujali kiasi cha kupunguzwa kilichotolewa hapo awali. . Kwa hivyo, ikiwa walipa kodi kutoka kwa mfano wetu alinunua ghorofa ya kwanza kabla ya Januari 1, 2014, basi makato yake mengine (rubles elfu 500) "yangechoma" (,).

Ni muhimu kwamba sheria juu ya uhamisho wa sehemu ya punguzo isiyotumiwa halali tu wakati wa kununua au kujenga nyumba. Ikiwa raia anataka kudai kupunguzwa kwa riba ya rehani, anaweza kufanya hivyo mara moja tu, hata ikiwa kiasi cha punguzo hakifikia rubles milioni 3. (,).

Upungufu wa kodi hautatolewa kwa sehemu ya gharama ya nyumba iliyolipwa na watu wengine (hasa, mwajiri) au mtaji wa uzazi, na katika kesi ya upatikanaji wa mali isiyohamishika kutoka kwa watu wanaohusiana. Mwisho ni pamoja na, kwa mfano, mke (mke), wazazi (pamoja na wazazi wa kulea), watoto (pamoja na watoto wa kuasili), kaka na dada kamili na nusu, mlezi (mdhamini) na kata ().

Kwa hivyo, unaweza kupokea punguzo la ushuru wakati wa kununua ghorofa chini ya uwepo wa wakati huo huo wa hali zifuatazo:

wewe ni mlipa kodi, mkazi wa ushuru wa Urusi na unalipa ushuru wa mapato ya kibinafsi;
mali isiyohamishika iliyopatikana au iliyojengwa iko nchini Urusi;
ulilipa kikamilifu au kwa sehemu kwa kujitegemea kwa vitu vilivyoainishwa, au riba kwa mikopo (mikopo) kwa upatikanaji wao au ujenzi na ni mmiliki wao;
hapo awali haujapokea mkopo sawa wa kodi ya mali kwa ukamilifu (au haukupokea kwa kiasi chochote kabla ya Januari 1, 2014, na kuhusiana na mkopo wa riba ya rehani, inahitajika kwamba usiipokee kabisa hapo awali - bila kujali iwe kabla au baada ya Januari 1, 2014);
mali haikuchukuliwa kutoka kwa wahusika wanaohusiana.

Katika hali gani haiwezekani kupata punguzo la ushuru wa mali kwa ununuzi wa nyumba?

Ni nyaraka gani zinahitajika ili kupokea punguzo la kodi kwa ghorofa?

Ili kupokea punguzo la ushuru kwa nyumba iliyonunuliwa au iliyojengwa, hati zifuatazo zitahitajika:

(iliyotolewa na mwajiri, ikiwa kuna kadhaa yao, basi unaweza kupata cheti kama hicho kutoka kwa kila mmoja wao);
nakala za nyaraka zinazothibitisha umiliki wa mali (cheti cha usajili wa hali ya umiliki, makubaliano juu ya upatikanaji wa mali au juu ya ushiriki katika ujenzi wa pamoja, kitendo cha kukubalika na uhamisho);
hati zinazothibitisha gharama zilizopatikana wakati wa ununuzi au ujenzi (mauzo na risiti za pesa taslimu, risiti, taarifa za benki, vitendo vya ununuzi wa vifaa kutoka kwa watu wanaoonyesha anwani na data ya pasipoti ya muuzaji na hati zingine) ();
hati zinazothibitisha gharama za riba kwa mkopo au mkopo kwa ununuzi wa mali isiyohamishika wakati wa kuomba kupunguzwa kwa msingi huu (mkataba na ratiba ya kulipa mkopo (mkopo) na kulipa riba juu yake, hati za malipo kwa kulipa riba);
maombi ya kupunguzwa kwa ushuru;
nakala ya cheti cha kuzaliwa kwa mtoto (ikiwa mali imesajiliwa kwa jina la mtoto mdogo);
nakala ya cheti cha ndoa (ikiwa mali imesajiliwa katika umiliki wa pamoja);
uamuzi wa chombo cha ulezi na ulezi kuanzisha ulezi au ulezi (ikiwa mali isiyohamishika inachukuliwa na walezi (wadhamini) katika umiliki wa kata zao chini ya umri wa miaka 18);
uthibitisho wa haki ya kupokea punguzo la ushuru kutoka kwa IFTS (katika kesi ya kupokea punguzo kupitia mwajiri).

Ikiwa punguzo hutolewa kwa ununuzi wa shamba la ardhi kwa ajili ya ujenzi wa makazi ya mtu binafsi, kuna tahadhari moja. Unaweza kupata punguzo hilo tu baada ya kukamilika kwa ujenzi na usajili wa haki za nyumba iliyojengwa (). Kwa hiyo, kuwasilisha kwa mamlaka ya kodi hati ya umiliki wa njama hiyo haitoshi kupokea punguzo la kodi - utahitaji pia kuwasilisha hati ya umiliki wa jengo la makazi lililojengwa juu yake.

Tafadhali kumbuka kuwa hati zote zinazothibitisha gharama zilizotumika lazima zitungwe kwa njia iliyowekwa, ziwe na maelezo yote muhimu, mihuri na saini ().

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi huanzisha njia mbili za kupokea punguzo kwa ununuzi wa ghorofa:

kupitia mwajiri
kupitia ofisi ya ushuru.

Muda wa kupata punguzo la kodi wakati wa kununua ghorofa inategemea njia iliyochaguliwa.

Kwa mahali pa kazi

Tarehe ya mwisho ya kupokea arifa kutoka kwa mamlaka ya ushuru ya kurejesha kodi kupitia mwajiri ni siku 30 za kalenda.

Hati ya mapato kutoka kwa mwajiri kwa namna ya 2-NDFL na nyaraka zinaweza kuwasilishwa kwa mamlaka ya kodi mara moja katika mwaka wa ununuzi wa ghorofa.

Ofisi ya ushuru itaangalia hati zako, na Utapokea arifa baada ya siku 30, ambayo inaonyesha wazi kiasi cha kupunguzwa kwa mali.

Katika mahali pa kazi, unahitaji kuandika maombi ya utoaji wa kupunguzwa kwa mali, na idara ya uhasibu itaacha kuzuia kodi ya mapato ya kibinafsi kutoka kwa mshahara wako mara moja.

Katika sehemu hiyo hiyo, utalipwa kodi ambayo umeweza kusimamisha kuanzia mwanzoni mwa mwaka, kulingana na maombi yako yaliyoandikwa ya kurejeshewa kodi.

Maelezo juu ya mchakato wa kupata punguzo mahali pa kazi katika kifungu hicho

Mfano

Ignashevich A.V. Mnamo Septemba 26, 2016, nilinunua ghorofa na rehani kwa rubles 1,980,000. Mnamo Oktoba 3, 2016, aliwasilisha hati zote muhimu kwa ofisi ya ushuru, Novemba 2, 2016 alipokea Notisi ya Kukatwa Ushuru ya kiasi cha 257,400 na kuikabidhi kwa mwajiri wake siku hiyo hiyo.

Kutoka kwa mapato ya Ignashevich A.V. mwajiri hazui kodi ya mapato ya kibinafsi na analipa mishahara bila zuio la ushuru. Kwa hivyo, atapokea punguzo lake la ushuru kwa ununuzi wa ghorofa kila mwezi.

Kwa akaunti ya benki kupitia ofisi ya ushuru

Masharti ya malipo ya kupunguzwa kwa ushuru kupitia IFTS -Siku 120 za kalenda.

Unapopokea punguzo la kodi wakati wa kununua ghorofa moja kwa moja inategemea usahihi wa makaratasi.

Kulingana na kuangalia haki yako ya kupokea punguzo la kodi wakati wa kununua ghorofa, IFTS itakuwa ndani Miezi 3 tangu tarehe ya kuwasilisha hati, inaitwa ukaguzi wa kamera.
Ikiwa hakuna hitilafu au tofauti zitapatikana, Hazina itahamisha pesa hizo kwenye kadi yako au akaunti ya benki ndani ya Siku 30 kutoka tarehe ya maombi.

Ni muhimu kuelewa: Miezi 3 ofisi ya ushuru hukagua tamko, inaidhinisha kiasi cha malipo, na Hazina huhamisha makato ya ushuru kwa ununuzi wa ghorofa ndani. mwezi 1 kutoka kwa maombi.

Tarehe ya mwisho ya kupata makato mtandaoni kupitia tovuti ya kodi

Ikiwa uliomba kupunguzwa kupitia akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi kwenye mtandao, basi kipindi cha kupokea marejesho, kwa mujibu wa aya ya 6 ya kifungu cha 78 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ni sawa na kwa ziara ya kibinafsi kwa ukaguzi - mwezi 1.

Ikiwa tarehe za mwisho zimekiukwa

Ikiwa uliwasilisha hati, lakini haukupokea marejesho ya ushuru wa mapato ya kibinafsi ndani ya mipaka ya muda iliyowekwa na sheria, basi kwa mujibu wa aya ya 10 ya Kifungu cha 78 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, una haki ya fidia kutoka kwa kodi katika kiasi cha kiwango cha ufadhili kwa kila siku ya ucheleweshaji kama huo.

Tarehe ya mwisho ya kuangalia tamko itapanuliwa ikiwa kutofautiana, makosa katika kujaza na mahesabu, pamoja na ukosefu wa taarifa hupatikana.

Makosa ya kawaida ambayo husababisha kuongezeka kwa maneno

Kiasi cha ankara si sahihi

Kununua ghorofa kwenye rehani, ulitumia mtaji wa uzazi (familia). Bei ya ununuzi lazima ipunguzwe kwa kiasi cha fedha za bajeti, kulingana na

Mfano

Ulinunua ghorofa kwa rubles 2,340,000, pesa yako ni rubles 1,900,000, Mfuko wa Pensheni ulihamisha 440,000. Kupunguzwa kwa kodi ni kutokana na rubles 1,900,000 tu.

Nyaraka zinazounga mkono hazipo au zimetolewa kimakosa

Hakikisha kuwa katika kila hati unayosaini na muuzaji, maelezo ya pasipoti yake, anwani na TIN zimeonyeshwa.

Hapa utapata zote orodha ya hati za kurejesha kodi.

Je, una madeni ya kodi?

Lipe au uonyeshe katika ombi la uhamisho wa makato ya kodi kiasi cha deni hili.

Ulinunua ghorofa kutoka kwa jamaa wa karibu

mwenzi;
wazazi;
kaka na dada;

Huna haki ya kupunguzwa kwa ununuzi wa ghorofa. Msingi ni, kifungu cha 2, kifungu cha 105.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Ghorofa imesajiliwa kwako, na mtu mwingine alihamisha pesa kwa ajili yake

Utoaji huu hauhusu kesi za uhamisho wa fedha na wanandoa ambao wako katika ndoa iliyosajiliwa.

Jinsi ya kulipwa haraka

Kwa hii; kwa hili:

Angalia usahihi wa makaratasi.
Jali ripoti yako ya kodi ya mapato ya watu-3 mwezi wa Januari au baadaye.
Miezi 3 hupewa ofisi ya ushuru kuangalia na kuidhinisha kiasi cha kukatwa kwa mali.
Bila kusubiri arifa kwa barua, nenda kwa ofisi ya ushuru na uandike maombi ya uhamisho wa kiasi cha kodi kwenye akaunti yako ya benki, ikiwa haukuwasilisha maombi ya kurejesha fedha mara moja wakati wa kurejesha kodi.

Ndani ya siku 30 tangu tarehe ya kuwasilisha ombi, lakini sio mapema zaidi ya mwisho wa ukaguzi wa kodi ya ndani, pesa zitatumwa kwako.

Ili kuharakisha mchakato pokea punguzo la mali, usipoteze wakati kwenda kwa ofisi ya ushuru na uone ni pesa ngapi zitahamishiwa kwako; Nyaraka zilizowasilishwa kwa IFTS kwa fomu ya elektroniki zinasindika kwa kasi katika mazoezi, itabidi kusubiri kidogo kwa kupunguzwa kwa kodi wakati wa kununua ghorofa! Ili kupata kuingia na nenosiri, unahitaji kuomba na pasipoti na TIN kwa ofisi yoyote ya kodi au kwako mwenyewe (basi inawezekana bila TIN). Nenosiri lako litaisha muda, kwa hivyo hakikisha umebadilisha nenosiri lako.

Ambayo walipa kodi wanaweza kupokea kutoka kwa serikali baada ya kununua ghorofa, lazima ifanyike vizuri. Ili kutekeleza haki yako kikamilifu, unapaswa kuwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa kuishi na eneo la mali. Unaweza kuhesabu kupunguzwa kwa kodi ya mali kwa ukamilifu tu wakati maombi na nyaraka za kurejesha sehemu ya fedha zilizolipwa ziliwasilishwa ndani ya muda uliowekwa na sheria.

Kuuliza swali, ni kipindi gani kilichotengwa ili kuteka na kuwasilisha tamko, maombi na hati zingine za kurejeshewa pesa baada ya ununuzi wa ghorofa iliyobinafsishwa, inaweza kuzingatiwa kuwa hakuna mipaka ya wakati wa kuomba Shirikisho. Huduma ya Ushuru na ombi. Hata hivyo, muda mfupi kati ya upatikanaji wa nyumba na uwasilishaji wa nyaraka, kiasi kikubwa cha fidia.

Kwa kuongeza, mtu hupokea kiasi tofauti kulingana na ikiwa rehani ilichukuliwa kununua ghorofa au ilinunuliwa kabisa na fedha za kibinafsi. Hivyo kurudi kwa sehemu ya fedha zilizolipwa baada ya kununua ghorofa bila mkopo ina kikomo cha rubles milioni mbili za Kirusi. Ikiwa rehani ilitolewa kwa makubaliano ya lengo, raia anaweza pia kuhesabu fidia kwa riba iliyolipwa na kikomo cha rubles milioni tatu.

Wasomaji wapendwa!

Makala yetu yanazungumzia njia za kawaida za kutatua masuala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya kipekee. Ikiwa ungependa kujua jinsi ya kutatua tatizo lako, tafadhali tumia fomu ya mshauri mtandaoni iliyo kulia →

Ni haraka na bure! Au tupigie simu (24/7):

Utaratibu wa maombi

Awali ya yote, ili kupokea punguzo la kodi ya mali inavyotakiwa na sheria, mmiliki wa ghorofa, baada ya kuinunua, lazima awasilishe tamko kwa mamlaka ya kodi ya eneo 3-NDFL. Hiyo ni, kudhibitisha hali yao kama walipa kodi, kwani ni jamii hii tu ya raia wana haki ya kudai marejesho ya pesa zilizotumiwa hapo awali. Ni hati hizi ambazo hutumika kama msingi mkuu wa kuhesabu kiasi cha fidia, na zinaonyesha vipindi vya kuripoti ambavyo mtu anahitaji kurejeshewa pesa.

Mbali na haja ya kutoa tamko, unahitaji kuwasilisha dondoo kutoka kwa fomu ya 2-NDFL, ambayo inaweza kupatikana kutoka kwa mwajiri wako wa sasa. Katika tukio ambalo wakati wa kuripoti raia alibadilisha maeneo kadhaa ya kazi, itakuwa muhimu kuchukua dondoo kama hiyo kutoka kwa kila mwajiri. Utahitaji pia hati zinazothibitisha haki za mali isiyohamishika. Hii inaweza kuwa cheti cha usajili wa hali ya haki, kitendo cha kukubalika kwa majengo,
makubaliano ya ununuzi, nk.

Ikiwa, hata hivyo, rehani ilitumiwa wakati wa kununua ghorofa, itakuwa muhimu kuwasilisha, pamoja na orodha ya nyaraka, makubaliano ya lengo, karatasi za malipo ya riba na ratiba za ulipaji. Wakati huo huo, ni muhimu sana kwamba makubaliano na benki yanalengwa haswa, ambayo ni, inaonyesha kile mtu anakopa pesa.

Nuances ya ziada

Kabla ya kuwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na kuomba kurejeshewa pesa, ambayo ni, kupokea punguzo la ushuru wa mali, unahitaji kuandaa kwa uangalifu hati zote. Mamlaka ya ushuru haitasubiri hadi raia alete karatasi zilizokosekana. Ombi litakataliwa tu.

Kulingana na yaliyotangulia, inaweza kuzingatiwa kuwa hati zote zinazopatikana ambazo zinathibitisha gharama zilizopatikana kuhusu uboreshaji wa hali ya maisha zinapaswa kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Mbali na gharama ya ghorofa yenyewe, hesabu pia inazingatia gharama ya vifaa vya ujenzi wakati wa matengenezo au upyaji upya, hundi, mikataba, ankara na taarifa za benki.

Linapokuja suala la umiliki wa ushirikiano, unaotokana na mahusiano ya ndoa, nakala ya cheti cha ndoa iliyosajiliwa rasmi pia imeunganishwa. Mbali na yeye
utahitaji kuandika maombi ya ziada kwa ajili ya usambazaji wa makato ya kodi. Ikiwa kurudi kwa mali kunafanywa si kwa mke, lakini kwa mtoto mdogo, cheti chake cha kuzaliwa na taarifa sawa itahitajika.

Maombi yenyewe ya kurudi kwa sehemu ya fedha baada ya ununuzi wa ghorofa ya makazi kwa kawaida haijaandikwa mapema, kwani inashauriwa kufanya hivyo tayari mahali pa kuwasilisha nyaraka. Lakini tamko lazima litayarishwe mapema.

Muda wa muda

Hapo awali, kulikuwa na sheria tofauti kidogo kuhusu uwezekano wa kupata punguzo la kodi, lakini leo haziwezi kuachwa kabisa katika siku za nyuma. Hii ni kutokana na ukweli kwamba sheria za zamani zinaendelea kutumika kwa mali isiyohamishika iliyopatikana kabla ya Januari 1, 2014. Kwa mujibu wa sheria hizi, haiwezekani kupokea punguzo la kodi kwa ununuzi wa ghorofa baada ya kununua nyingine, hata kama kikomo cha kurejesha fedha za kwanza hakijaisha. Wakati huo huo, sheria zinazoonyesha masharti ya ukomo wa mzunguko hubakia halali kwa mali hii.

Makato ya mali yanaweza kupokelewa tu baada ya kurejeshwa kwa tamko mwishoni mwa kipindi cha kuripoti kodi. Hata hivyo, ikiwa mmiliki wa ghorofa, baada ya kununua, hataki kusubiri mwisho wa mwaka wa ushuru, na inakusudia kupokea marejesho ya mali katika mwaka huo huo, basi anaweza kuwasilisha maombi na hati kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ni mwili huu ambao hufanya uamuzi wa mwisho ndani ya siku thelathini, baada ya hapo hutuma mwombaji taarifa ya idhini ya ombi au kukataa.

Wakati huo huo, unaweza kuwasilisha maombi na nyaraka sio tu kwa kujitegemea, bali pia kupitia mwajiri wako rasmi. Wakati mtu hana muda wa kupokea kiasi kamili cha punguzo la kodi kutokana na yeye katika mwaka huu, inawezekana kuwasilisha maombi sawa na orodha ya nyaraka za kupokea usawa wa fedha mwaka ujao.

Saizi imedhamiriwaje?

Wakati wa kuwasiliana na Huduma ya Ushuru wa Shirikisho kwa usindikaji na kupokea marejesho kamili, ni muhimu kuwasilisha nyaraka na maombi ndani ya muda usiozidi miaka mitatu baada ya ununuzi halisi wa ghorofa ya makazi. Katika kesi hii, itawezekana kuhesabu moja ya aina mbili za kupunguzwa kwa ushuru:

Mahesabu ya thamani ya mali isiyohamishika kwa kiasi cha rubles milioni mbili;
Mahesabu ya kiasi cha ulipaji wa riba kwa rehani kwa kiasi cha si zaidi ya rubles milioni tatu.

Ni ipi kati ya chaguzi hizi mbili ni bora kwa mmiliki wa ghorofa kuamua baada ya kuinunua. Ni muhimu kukumbuka kuwa gharama ya kununua ghorofa sio tu kiasi kilicholipwa muuzaji.

Ni nini kinachojumuishwa katika gharama ya ununuzi wa nyumba:

Thamani ya mali isiyohamishika;
Ununuzi wa kumaliza na vifaa vya ujenzi;
Malipo ya ukarabati, uundaji upya, mapambo ya majengo;
Nyumba ambayo haijakamilika;
Uunganisho wa mawasiliano ya uhandisi (umeme, maji, gesi, maji taka).

Hata hivyo, unapaswa kujua kwamba serikali itarudi fedha zilizotumiwa kukamilisha, ukarabati na uunganisho wa mawasiliano tu ikiwa kazi hizi zinaonyeshwa katika mkataba wa ununuzi wa ghorofa. Hiyo ni, maandishi yanapaswa kusema kwamba nyumba hiyo iliuzwa bila kumaliza, nk.

Haki ya kudai

Mmiliki wake pekee ndiye anayeweza kuhesabu kurudi kwa mali baada ya kununua ghorofa iliyobinafsishwa. Ni yeye tu ana haki ya kuwasilisha hati na maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho pamoja na tamko. Isipokuwa, kuna uwezekano wa kutuma maombi kwa niaba ya mmiliki mdogo. Huyu lazima awe mzazi, mlezi, mlezi au mzazi wa kuasili. Kwa kweli, ana haki ya kupokea punguzo la ushuru. Mtoto mwenyewe baada ya hayo haipoteza haki ya kupokea kurudi kwa mali baada ya kufikia umri wa wengi juu yake mwenyewe.

Pia kuna utaratibu tofauti kidogo kwa wastaafu, ambao wanaweza kupokea marejesho ya mali tu kwa kipindi ambacho walikuwa walipa kodi. Wastaafu ambao, baada ya kustaafu, walibaki kufanya kazi, hawatakuwa na matatizo.

Hata hivyo, unapaswa kukumbuka daima kwamba sheria ya sasa huanzisha sio tu tarehe ya mwisho ya kuomba na mahitaji ya kupata punguzo la kodi baada ya ununuzi wa ghorofa ya makazi ya kibinafsi, lakini pia makundi ya shughuli na watu ambao hawana haki ya kurejesha fedha. Kwa mfano, kupunguzwa kwa mali haruhusiwi wakati wa kununua ghorofa kwa msaada wa mipango ya kijamii, ruzuku, msaada wa nje, katika kukabiliana na jamaa au wakubwa.

Wasomaji wapendwa!

Ni haraka na bure! Au tupigie simu (24/7).