Mali zisizo za sasa na za sasa za biashara. Mali zisizo za sasa na za sasa, thamani yake. Uchambuzi wa kifedha wa mali ya sasa

Rasilimali ni rasilimali ambazo shirika hutumia kutekeleza shughuli zake. Wao ni tofauti sana na wanaweza kugawanywa katika vikundi kulingana na vigezo vingi. Mojawapo ya njia kuu za kikundi kama hicho ni mgawanyiko wa mali kuwa ya sasa na isiyo ya sasa. Fikiria tofauti kati ya mali ya sasa na mali isiyo ya sasa.

Muundo wa mali ya sasa na isiyo ya sasa

Tutaanza kuzingatia tofauti kati ya mali ya sasa na mali isiyo ya sasa kutoka kwa muundo wao. Baada ya yote, ni kutoka kwa nyenzo (au zisizoonekana) asili ya mali ambayo mali hizo hufuata ambazo zinawawezesha kuhusishwa na kikundi kimoja au kingine.

Aina kuu za mali zisizo za sasa:

Mali zisizohamishika na uwekezaji mkuu.
Mali zisizoshikika.
Uwekezaji wa kifedha wa muda mrefu.

Mali ya sasa ni pamoja na:

Malipo (malighafi, bidhaa za kumaliza, bidhaa).
Zinazopokelewa.
Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi.
Pesa na vitu vyake sawa.

Tofauti kati ya mali ya sasa na mali isiyo ya sasa

Muda wa matumizi. Kwa mali isiyo ya sasa, kwa kawaida ni kubwa kuliko ya sasa. Vipindi maalum hutegemea aina ya mali na maalum ya biashara. "Mpaka" wa masharti unaotenganisha vikundi hivi vya mali unaweza kuchukuliwa kuwa kipindi cha matumizi ya miezi 12. Kipindi hiki kimebainishwa katika kifungu cha 4 cha PBU 6/01 "Uhasibu wa mali zisizohamishika".

Matumizi katika mchakato wa shughuli. Vipengee vya mali ya sasa hutumiwa kikamilifu wakati wa mzunguko mmoja wa uzalishaji. Ikiwa hizi ni hesabu, basi zinatumiwa kimwili katika mchakato wa uzalishaji. Ikiwa tunazungumzia kuhusu madeni ya muda mfupi, basi hukusanywa, na fedha zilizopokelewa pia hutumiwa kulipa gharama za sasa. Mali zisizo za sasa zinahusika katika mizunguko kadhaa ya uzalishaji na hutumiwa kwa angalau miezi 12.
Kushuka kwa thamani. Hatua hii inafuata kutoka kwa uliopita. Kushiriki katika mizunguko kadhaa, mali zisizo za sasa hatua kwa hatua hupoteza thamani yao na kuhamisha kwa bidhaa (bidhaa) kupitia utaratibu wa kushuka kwa thamani. Dhana ya kushuka kwa thamani haitumiki kwa mali ya sasa.
Ukwasi, i.e. fursa kwa mmiliki kuuza mali hii haraka. Kwa ujumla, ukwasi wa mali zisizo za sasa ni za chini, i.e. kwa urahisi, ni ngumu zaidi kuuza. Ingawa katika suala la uwekezaji wa fedha, ukwasi inategemea badala si juu ya muda, lakini juu ya kitu yao na hali ya sasa katika soko.
Mbinu za kupata. Mali zisizo za sasa kawaida ni vitu vya gharama kubwa, kwa hivyo hupatikana, kama sheria, kwa gharama ya uwekezaji wa wamiliki au rasilimali za mkopo. Kujadiliana - kununuliwa kwa gharama ya risiti za sasa kutoka kwa uuzaji wa bidhaa (bidhaa). Ingawa, kwa upanuzi wa shughuli au ukosefu wa rasilimali kwa muda, inawezekana kutumia mikopo ili kupata mtaji wa kufanya kazi.

Pato

Moja ya vigezo kuu vya kugawanya mali ya biashara ni mgawanyiko wao katika mali ya sasa na isiyo ya sasa. Tofauti kati ya mali ya sasa na mali isiyo ya sasa inahusiana na sifa tofauti za aina hizi za rasilimali - kutoka kwa njia ya upatikanaji hadi utaratibu wa matumizi na kuandika gharama.

Karatasi ya usawa ni hati inayoonyesha kikamilifu harakati za fedha ndani ya biashara au shirika, pamoja na kiasi chao mwanzoni na mwisho wa kipindi fulani. Karatasi ya usawa ina sehemu kadhaa, ambayo kila mmoja, kwa upande wake, imegawanywa katika mistari.

Sehemu ya kwanza ya fomu inaitwa "Mali zisizo za sasa". Ni nini, na ina mistari gani?

Sehemu ya "Mali zisizo za sasa" katika mizania

Mali zisizo za sasa ni mali zisizohamishika na mali zisizohamishika zilizowekezwa katika vitu vinavyoonekana na maadili ambayo hutumiwa katika uzalishaji, lakini, wakati huo huo, haitumiwi katika mchakato wake, tofauti na mali ya sasa. inaweza kushiriki katika mchakato wa uzalishaji mara kwa mara, wakati thamani yao inahamishiwa kwa gharama ya bidhaa za kumaliza hatua kwa hatua kwa namna ya kushuka kwa thamani.

Sehemu ya I ya mizania inajumuisha mistari ifuatayo:

1110 - mali zisizoonekana

Raslimali Zisizogusika (IA) ni mali ambazo hazina mfano halisi, hata hivyo, zinazowakilisha thamani fulani kwa mmiliki wake.

NMA ni pamoja na:

alama za biashara/alama za huduma;
kazi za fasihi na kisayansi, pamoja na vitu vya sanaa;
uvumbuzi na mifano ya matumizi;
ujuzi; - mafanikio ya uteuzi;
sifa ya biashara (nia njema) - jina la kampuni kwenye soko, ambayo, ikiwa inauzwa, inaweza kuwa na thamani fulani.

Kigezo kuu ambacho mali zisizoonekana zinaweza kutofautishwa ni kutengwa kwao, i.e. uwezekano wa kuhamisha haki ya kuzitumia kwa mtu wa tatu, licha ya kutokuwepo kwa embodiment ya kimwili. Hii ina maana kwamba sifa ya mfanyakazi, akili yake, ujuzi na ujuzi hauwezi kutambuliwa kama mali isiyoonekana.

1120 - matokeo ya utafiti na maendeleo

Mstari huu una taarifa juu ya kiasi cha fedha zilizotumika katika kazi ya utafiti na maendeleo. Katika kesi hii, kazi tu ambazo matokeo yanapatikana huzingatiwa:

chini ya ulinzi wa kisheria, bila kujali kama wametekelezwa ipasavyo au la;
kwa mujibu wa masharti ya sheria ya sasa, si chini ya usajili wa kisheria.

Gharama zilizotumika kwa utekelezaji wa R&D ni pamoja na:

gharama ya vifaa vya kununuliwa kwa utendaji wa kazi;
malipo ya wafanyikazi na huduma za wahusika wengine;
makato kwa mahitaji ya kijamii (ikiwa ni pamoja na malipo ya bima);
kushuka kwa thamani ya vifaa;
gharama ya vifaa maalum na zana zilizonunuliwa kwa mradi huo;
gharama za matengenezo na uendeshaji wa mitambo na miundo inayohusika moja kwa moja katika R&D;
gharama nyingine, ikiwa zinahusiana na utendaji wa kazi hiyo.

1130 - mali ya kudumu

Mali zisizohamishika ni maadili ya nyenzo ambayo hutumiwa na biashara katika mchakato wa uzalishaji na kwa madhumuni ya usimamizi kwa muda unaozidi miezi 12.

jengo;
miundo;
vifaa;
Uhandisi wa Kompyuta;
vyombo vya kupimia;
magari;
vyombo;
mashamba ya kudumu;
mifugo ya mifugo, nk.

Mali zisizohamishika za biashara huhesabiwa kwa akaunti 01, isipokuwa pesa zinazotolewa kwa matumizi ya muda au milki kwa madhumuni ya kupata mapato - zinahesabiwa kwa akaunti 03 kama sehemu ya uwekezaji wa faida katika mali ya nyenzo.

1140 - uwekezaji wa faida katika mali ya nyenzo

Uwekezaji kama huo unajumuisha mali isiyobadilika ambayo inakusudiwa kutolewa kwa washirika wengine kwa madhumuni ya kupata faida za nyenzo.

1150 - uwekezaji wa kifedha

Mstari huu una habari juu ya kiasi cha uwekezaji wa nyenzo, ukomavu ambao unazidi miezi 12 tangu tarehe ya uhamisho wao kwa matumizi. Kiasi cha uwekezaji mwishoni mwa kipindi cha kuripoti kinaonyeshwa kwa kuzingatia marekebisho yaliyofanywa na biashara katika kipindi hiki.

Uwekezaji kama huo unaweza kujumuisha:

dhamana;
michango kwa mtaji ulioidhinishwa wa wahusika wa tatu na kampuni tanzu;
mikopo iliyotolewa kwa mashirika mengine, amana, pamoja na akaunti zinazopokelewa zilizoundwa kama matokeo ya mgawo wa madai ya deni.

1160 - mali ya ushuru iliyoahirishwa

Mali ya kodi iliyoahirishwa ni sehemu ya kodi ya mapato iliyoahirishwa inayokuruhusu kupunguza kiasi cha kodi kinacholipwa kwa bajeti katika vipindi vifuatavyo vya kuripoti.

1170 - mali nyingine zisizo za sasa

Laini hii ina maelezo kuhusu mali zote ambazo hazijajumuishwa katika kategoria zilizoorodheshwa, mradi ukomavu wao unazidi miezi 12.

Mali kama haya yanaweza kujumuisha:

uwekezaji katika mali na gharama nyingine zisizo za sasa kwa ajili ya kukamilisha R&D iliyoanzishwa hapo awali;
gharama za kulipia kabla, kama vile malipo ya mkupuo kwa haki ya kutumia;
gharama ya mashamba madogo ya kudumu ambayo hayawezi kunyonywa kwa sasa;
kiasi cha malipo yaliyohamishwa kama malipo ya kazi na huduma kwa ajili ya ujenzi wa mali zisizohamishika.

1100 - jumla ya sehemu ya I

Thamani iliyoonyeshwa katika mstari huu ni alama ya jumla ya mali zisizo za sasa zinazopatikana kwa biashara. Laini inapaswa kuwa na taarifa kwa vipindi vitatu vya kuripoti - kuanzia tarehe 31 Desemba ya mwaka huu, kuanzia tarehe 31 Desemba ya mwisho na mwaka uliotangulia.

Kwa hivyo, mali zisizo za sasa ni fedha za biashara ambazo hazitumiwi katika mchakato wa uzalishaji, lakini kuhamisha thamani yao kwa gharama ya bidhaa za viwandani kwa njia ya kushuka kwa thamani. Katika karatasi ya usawa, mali zote zisizo za sasa zimegawanywa katika vikundi 7 vikubwa, ambayo kila moja inajumuisha mali inayojulikana na sifa fulani.

Rasilimali za sasa ni pamoja na: malighafi, malighafi, bidhaa za kumaliza nusu, pesa zilizopo na kwenye akaunti ya sasa, zinazopokelewa, bidhaa za kumaliza, uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi na fedha katika makazi.

Vifaa: vitu vya kazi - nyenzo za chanzo ambazo bidhaa zinafanywa. Hizi ni pamoja na: malighafi na vifaa vya msingi, bidhaa za kumaliza nusu na kazi inayoendelea. Pia inajumuisha mafuta na vifaa vya msaidizi.

Bidhaa zilizokamilishwa : ni mada ya mzunguko, inayozalishwa katika biashara hii, iliyokusudiwa kuuzwa, kwa kuongeza, kikundi hiki pia kinajumuisha bidhaa zinazosafirishwa, hii ni kutokana na ukweli kwamba hadi wakati wa malipo, bidhaa ni za biashara.

Fedha : kikundi hiki kinajumuisha fedha zote na zisizo za fedha za biashara zilizokusanywa kwenye akaunti (malipo, sarafu, nk). Fedha katika makazi ni deni la biashara zingine au watu kwa biashara hii. Deni kama hilo linaitwa akaunti zinazopokelewa na kwa kawaida ni la muda mfupi.

Mali ya sasa ni mali ya biashara ambayo hubadilika kuwa pesa taslimu au kuwa gharama ndani ya mwaka mmoja au mzunguko mmoja wa uzalishaji Fedha taslimu katika akaunti zote za biashara na zilizopo. Malighafi na malighafi: vitu vitakavyotumika katika uzalishaji Kazi. -inaendelea: Bidhaa ambazo zimekamilika kwa kiasi.

Bidhaa zilizokamilishwa (huduma zinazotolewa): bidhaa zilizokamilishwa tayari kuuzwa. Huduma za usafiri wa magari.

Akaunti zinazopokelewa: deni la mteja kwa huduma zinazotolewa na bidhaa zinazowasilishwa.

Maendeleo yaliyotolewa: malipo ya mapema kwa wauzaji.

Uwekezaji wa fedha wa muda mfupi: amana za fedha za muda mfupi au dhamana za kuzalisha mapato.

Mali zisizo za sasa ni pamoja na rasilimali za kudumu, vifaa vya kusakinisha, mali zisizoshikika, uwekezaji wa mtaji unaoendelea, uwekezaji wa muda mrefu wa kifedha na zingine.

Uainishaji wa mali zisizo za sasa:

mali zisizohamishika: majengo, miundo, mashine, vifaa, magari, upandaji miti wa kudumu, nk. (uainishaji wa kina zaidi umewasilishwa katika OKOF)

Mali zisizoshikika: bidhaa za programu, hakimiliki, alama ya biashara, hataza, n.k.

Uwekezaji wa mitaji: gharama zinazohusiana na kuboresha msingi wa nyenzo na kiufundi, ujenzi, kisasa, ukarabati, nk;

Uwekezaji wa fedha wa muda mrefu: hizi ni uwekezaji katika dhamana za serikali, hisa, dhamana na dhamana nyingine za mashirika mengine, mtaji ulioidhinishwa (kushiriki) wa mashirika mengine katika mikopo iliyotolewa kwa mashirika mengine.

Usimamizi wa mali zisizo za sasa kwa kiasi kikubwa huamuliwa na maalum ya mzunguko wa mzunguko wa thamani yao. Mali zisizo za sasa katika mchakato wa mzunguko kamili wa mzunguko wa thamani hupitia hatua tatu kuu (kuu):

Katika hatua ya kwanza, mali zisizo za sasa za uendeshaji (mali zisizohamishika na mali zisizoonekana) zinazoundwa na biashara, katika mchakato wa matumizi yao na kuvaa, kuhamisha sehemu ya thamani yao kwa bidhaa zilizoundwa (kumaliza); mchakato huu unafanywa kwa mizunguko mingi ya uendeshaji na inaendelea hadi uchakavu kamili wa aina fulani za mali zisizo za sasa.

Katika hatua ya pili, katika mchakato wa kuuza bidhaa, kushuka kwa thamani ya mali isiyo ya sasa ya uendeshaji hukusanywa katika biashara kwa namna ya mfuko wa kushuka kwa thamani.

Katika hatua ya tatu, fedha za mfuko wa uchakavu, kama sehemu ya rasilimali za kifedha za kampuni, zinaelekezwa kwa marejesho ya zilizopo (matengenezo ya sasa na makubwa) au upatikanaji wa aina mpya kama hizo za mali zisizo za sasa. maneno, uwekezaji katika mali zisizo za sasa.

Wakati wa kuunda karatasi ya usawa, linapokuja suala la kiini cha baadhi ya vipengele vya karatasi ya usawa, kuzungumza juu ya nadharia na mazoezi, mali kawaida hugawanywa katika sehemu, inategemea gharama ya mali, ikiwa itatumika katika ripoti moja. muda au kutumika kwa miaka: a) Mali zisizo za sasa; b) mali ya sasa;

Juu ya mali zisizo za sasa, mtu hupata hisia kwamba zimechukuliwa kutoka kwa mauzo ya jumla, zinamilikiwa na biashara kwa muda mrefu, hazibadilika nje na umuhimu wa kiuchumi unabakia sawa, thamani yao inapotea hatua kwa hatua kutokana na matengenezo ya mara kwa mara. shughuli za uzalishaji na biashara.

Kuhusiana na mali za sasa, inaweza kuzingatiwa kuwa zinaunda umuhimu, zina uhamaji, hubadilisha sura na kusudi wakati wa kuondoka kwenye shirika, hupata uingizwaji wa mali mpya au huondolewa kwenye mizania kwa sababu ya upotezaji wao. mali ya watumiaji kwa shirika. Katika mfumo wa IFRS, kipengee kinaweza kuainishwa kuwa cha sasa ikiwa:

Imepangwa kuuzwa au kuwekwa kwa ajili ya kuuza au matumizi katika mazingira ya kawaida, mzunguko wa sasa;

Mali hiyo inashikiliwa mahususi kwa biashara katika muda ulio karibu na inatarajiwa kuuzwa ndani ya miezi 12 ya tarehe ya kuripoti;

Ipo kwa njia ya fedha, ambayo haina vikwazo juu ya matumizi.

Raslimali za sasa au mali za sasa zinajumuisha hisa na madeni ya wanunuzi na wateja, zinauzwa, zinatumika na kuuzwa kama sehemu ya mzunguko wa uendeshaji, hata kama hazitauzwa katika kipindi cha miezi 12. Mali zisizo za sasa pia huitwa immobilized, mali ya sasa - ya sasa, ya simu. Waandishi wa kisasa wa kigeni B. Needles, D. Caldwell, nk. Fikiria kuwa mali imegawanywa katika aina mbili:

Rasilimali za kifedha ambazo zina uwezo wa kufanya malipo au kubadilika kwa urahisi kuwa mali nyingine ya malipo

Gharama ambazo hazijatumika ambazo hazijatumika katika kipindi cha kuripoti.

Ninataka kutambua kwamba suala muhimu la uhasibu ni matumizi ya mali kuhusiana na kutafakari kwao katika kutoa taarifa, uwiano wa sehemu iliyotumiwa hadi kipindi cha kupokea mapato kutokana na mauzo ya bidhaa (bidhaa, huduma, kazi). Hii inamaanisha haja ya kujua ni sehemu gani ya mali iliyochukuliwa katika kipindi fulani cha kuripoti na kama inapaswa kuonyeshwa kama gharama wakati wa kuunda akaunti ya faida na hasara, na vile vile ni mali gani ambayo haikutumika na inapaswa kuonyeshwa kama mali. katika mizania.

Mali zisizo za sasa ni mali zinazozalisha mapato kwa kampuni kwa zaidi ya kipindi kimoja cha kuripoti. Kuhusiana na ufafanuzi huu ni nadharia kwamba fedha zinazotumika katika upatikanaji wa mali hizo zinapaswa kutozwa hatua kwa hatua kwa gharama, faida na akaunti ya hasara wakati wa operesheni. Mbinu hii inaweza kutumika kwa mali zote zisizo za sasa, lakini uhusiano wake na mali zisizoonekana bado uko shakani.

Mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa, muundo wa mali una sifa ya sehemu kubwa ya mali isiyo ya sasa, ambayo kwa kweli haikubadilika, ambayo ni 66.24% mwanzoni na 69.75% mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa.

Mali zisizo za sasa za Biashara kwa kipindi kilichochambuliwa ziliongezeka kutoka rubles 95,461 hadi 104,578,000.

Ongezeko la mali zisizo za sasa limetokana na ongezeko la vipengele vifuatavyo:

Mali zisizoonekana kwa rubles 1,414,000. (kutoka rubles 2,165 hadi 3,579,000) au kwa 65.31%, ambayo inaashiria moja kwa moja mkakati uliochaguliwa wa Biashara kama ubunifu;

Mali zisizohamishika kwa rubles 5,943,000. (kutoka 65,356 hadi 71,299,000 rubles) au 9.09%;

Uwekezaji wa muda mrefu wa kifedha kwa rubles 2,124,000. (kutoka 8,381 hadi 10,505,000 rubles) au 25.34%. Hii inaonyesha mwelekeo wa uwekezaji wa vitega uchumi vya Kampuni na upotoshaji wa fedha kutoka kwa shughuli kuu, ambazo, katika hali nyingine, zinaweza kuathiri vibaya matokeo ya shughuli za kifedha na kiuchumi za Kampuni (ni muhimu kuchambua zaidi uwezekano na ufanisi wa uwekezaji wa kifedha. ) wakati wa kupunguza:

Mali nyingine zisizo za sasa kwa rubles 364,000. (kutoka 19,559 hadi 19,195,000 rubles) au 1.86%.

Muundo wa mali zisizo za sasa kwa kipindi kilichochambuliwa ulibaki thabiti. Wakati huo huo, katika kipindi cha kuchambuliwa, sehemu kuu ya mali isiyo ya sasa (Mchoro 4) mara kwa mara ilihesabu mali ya kudumu (68.18%).

Kielelezo 4 - Mienendo ya muundo wa mali isiyo ya sasa

Katika kipindi kilichochambuliwa, katika muundo wa mali zisizo za sasa, sehemu ya mali isiyoonekana ilielekea kuongezeka (kutoka 2.27% hadi 3.42%), sehemu ya mali ya kudumu ilipungua (kutoka 68.46% hadi 68.18%), hisa. ya uwekezaji wa fedha wa muda mrefu ilielekea kuongezeka (kutoka 8.78% hadi 10.05%), sehemu ya mali nyingine zisizo za sasa ilipungua (kutoka 20.49% hadi 18.35%). Katika kipindi kilichochanganuliwa, Kampuni haikutumia uwekezaji katika mali zisizo za sasa katika shughuli zake za kifedha na kiuchumi.

Gharama ya mali isiyo ya sasa iliongezeka kwa rubles 9117.00,000. au 9.55%. Sehemu ya mali isiyo ya sasa katika thamani ya mali ya kampuni kwa muda uliochambuliwa iliongezeka kwa 3.51% (kutoka 66.24% hadi 69.75%).

mali ya sasa.

Mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa, muundo wa mali una sifa ya sehemu ya chini ya mali ya sasa, ambayo kivitendo haikubadilika, kiasi cha 33.76% mwanzoni na 30.25% mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa.

Mali ya sasa ya Biashara kwa kipindi kilichochambuliwa ilipungua kutoka rubles 48,660 hadi 45,364,000. Kupungua kwa mali ya sasa kulitokana na kupungua kwa vipengele vifuatavyo:

akaunti zinazoweza kupokelewa;

uwekezaji wa muda mfupi wa kifedha;

fedha na ongezeko la wakati huo huo katika hesabu;

mali nyingine za sasa.

Muundo wa mali ya sasa (Mchoro 5) umebadilika sana katika kipindi kilichochambuliwa.

Kielelezo 5 - Mienendo ya muundo wa mali ya sasa

Mali ya sasa ilipungua kwa kipindi cha kuchambuliwa na rubles 3296.00,000. au kwa 6.77%. Sehemu ya mali ya sasa katika thamani ya mali ya kampuni ilipungua kwa 3.51% (kutoka 33.76% hadi 30.25%).

Wakati huo huo, katika kipindi cha kuchambuliwa, wingi wa mali ya sasa mara kwa mara ilichangia hisa (54.77%). Sehemu ya akiba katika mali ya sasa iliongezeka kutoka 41.10% hadi 54.77%. Gharama ya hesabu kwa kipindi kilichochambuliwa iliongezeka kwa rubles 4,849,000. (kutoka 19,997 hadi 24,846), ambayo ni mabadiliko mabaya, kama muda wa mauzo ya hesabu uliongezeka.

Sehemu ya mapokezi (ya muda mfupi na ya muda mrefu) katika mali ya sasa ilipungua kutoka 39.53% hadi 35.08%. Muundo wa akaunti zinazopokelewa umeonyeshwa kwenye Mchoro 6.

Kielelezo 6 - Mienendo ya muundo wa kupokewa

Hesabu zinazopatikana kwa muda uliochambuliwa zilipungua kwa rubles elfu 3325.00. (kutoka 19,237 hadi 15,912), ambayo ni mabadiliko chanya na yanaweza kuashiria kuboreka kwa hali kwa malipo ya bidhaa za Kampuni na uchaguzi wa sera ifaayo ya mauzo na utoaji wa mkopo wa watumiaji kwa wateja.

Mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa, akaunti zinazopokelewa zilijumuisha tu madeni ya muda mfupi (pamoja na ukomavu ndani ya miezi 12) wadeni (Mchoro 7).

Kielelezo 7 - Mienendo ya muundo wa mapokezi ya muda mfupi

Akaunti za muda mfupi zinazopatikana kwa muda uliochambuliwa zilipungua kwa rubles 3325.00,000. au kwa 17.28%. Deni la wanunuzi na wateja halijabadilika.

Kipengele chanya ni kupunguzwa kwa muda wa mauzo ya mapato ya muda mfupi kwa siku 2. ikilinganishwa na mwanzo wa kipindi.

Ulinganisho wa kiasi cha mapokezi na malipo ya muda mfupi unaonyesha kuwa Kampuni katika kipindi kilichochanganuliwa ilikuwa na salio tulivu la deni, yaani, akaunti zinazolipwa zilizidi akaunti zinazopokelewa kwa rubles elfu 9,690. mwanzoni na kwa rubles 6,758,000. mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa. Kwa hivyo, Biashara ilifadhili malipo ya malipo ya wadeni wake kwa gharama ya malipo yasiyo ya wadai (yaani, bajeti, fedha za ziada za bajeti, nk).

Thamani ya mtaji halisi (yaani, tofauti kati ya hesabu, mapokezi ya muda mfupi, fedha taslimu, uwekezaji wa fedha wa muda mfupi na madeni yote ya muda mfupi (akaunti zinazolipwa na deni la kifedha) inaonyesha kuwa mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa. Kampuni ilikuwa na mtaji wake wa kufanya kazi.Mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa, Enterprises haikuwa na mtaji wao wa kufanya kazi.

Kiasi cha pesa katika kipindi kilichochambuliwa kilielekea kupungua kutoka rubles 6,766,000. hadi rubles 2,993,000

Mwishoni mwa muda uliochanganuliwa, Kampuni hutumia kiasi kikubwa cha pesa kwa mahitaji yafuatayo:

Pesa inayotumika kulipia bidhaa, huduma, malighafi na vitu vingine vya thamani (71.07% ya jumla ya mapato);

Fedha zilizotengwa kwa ajili ya mishahara (12.29% ya jumla ya mapato);

Upatikanaji wa mali za kudumu na mali zisizoonekana (7.71% ya jumla ya mapato).

Kampuni hufadhili gharama zake mwishoni mwa kipindi kilichochanganuliwa kutoka kwa vyanzo vikuu vifuatavyo:

Fedha zilizopokelewa kutoka kwa wanunuzi, wateja (86.45% ya mapato yote);

Mapato kutoka kwa mikopo na mikopo iliyotolewa na mashirika mengine (10.49% ya jumla ya mapato);

Mapato kutokana na mauzo ya dhamana na uwekezaji mwingine wa kifedha (1.06% ya jumla ya mapato).

Biashara kwa kipindi kilichochambuliwa ilipunguza kiasi cha uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi kutoka rubles 1,379,000. hadi rubles elfu 69, wakati sehemu yao katika muundo wa mali ya sasa ilipungua kutoka 2.83% hadi 0.15%.

Muundo wa madeni ya karatasi ya usawa umewasilishwa katika jedwali 3.

Jedwali la 3 - MUUNDO WA MADHIMA

Jina la kiashiria	hadi tarehe 01.01.2013		hadi tarehe 01.01.2014		Mkengeuko
	Kabisa.	Kabisa.		Kabisa.
				6 = 4 - 2		7 = 5 - 3
I. Usawa (halisi)
Mtaji ulioidhinishwa (halisi)
Mtaji wa ziada
Akiba, fedha, mapato yaliyobakia (halisi)
mapato ya vipindi vijavyo
II. majukumu ya muda mrefu
Mikopo ya muda mrefu
Akaunti za muda mrefu zinazolipwa
III. majukumu ya muda mfupi
Mikopo ya muda mfupi
Akaunti za muda mfupi zinazolipwa
Madeni mengine ya sasa
JUMLA YA MADHIMA

Kielelezo cha 8 kinaonyesha muundo wa dhima za mizania katika mienendo.

Kielelezo 8 - Mienendo ya muundo wa madeni

Deni la kampuni kwa bajeti halijabadilika.

Chanzo kikuu cha malezi ya mali (Mchoro 9) Biashara katika kipindi kilichochambuliwa ni fedha zilizokopwa, sehemu ambayo katika usawa iliongezeka kutoka 77.29% hadi 82.66%.

Kielelezo 9 - Mienendo ya vyanzo vya malezi ya mali

Katika kipindi cha kuchambuliwa, thamani ya jumla ya mali ya biashara iliongezeka kwa rubles 5821.00,000. au kwa 4.04%.

Mtaji mwenyewe (halisi, wavu wa hasara na deni la waanzilishi) mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa kilifikia rubles 32,733,000, na mwisho wa kipindi hicho ilikuwa sawa na rubles 26,009,000. Katika kipindi kilichochambuliwa, thamani ya mtaji mwenyewe (halisi) ilipungua kwa rubles 6,724,000. au kwa 20.54% huku ikiongeza uwiano wa deni na mtaji wa hisa kwa 1.36. Hivyo, uthabiti wa kifedha wa Kampuni umepungua.

Mtaji wa Biashara kwa kipindi kilichochanganuliwa ulipungua. Kupungua kwa mtaji wa usawa kulitokana na kupungua kwa mtaji wa ziada kwa rubles 766,000. (kutoka rubles 44,308 hadi 43,542,000) au 1.73% ya akiba, fedha na mapato yaliyohifadhiwa (halisi) na rubles 6,133,000. (kutoka -23,022 hadi -29,155,000 rubles) au 26.64% na ongezeko la wakati huo huo la mapato yaliyoahirishwa kwa rubles 175,000. (kutoka rubles 26 hadi 201,000) au 673.08%.

Muundo wa mtaji wa hisa umeonyeshwa kwenye Mchoro 10.

Kielelezo 10 - Mienendo ya muundo wa mtaji wa hisa

Katika kipindi kilichochambuliwa, viashiria vifuatavyo vilibakia katika kiwango sawa: mtaji ulioidhinishwa (11,421,000 rubles).

Kwa ujumla, thamani hasi ya hifadhi, fedha na mapato yaliyohifadhiwa (halisi) mwishoni mwa kipindi inaonyesha kuwepo kwa matatizo katika shughuli za Biashara (katika tukio ambalo halikutumia fedha zake kwa ajili ya ufadhili). Inahitajika kuchanganua zaidi mwelekeo wa matumizi ya pesa za Kampuni yenyewe.

Katika kipindi kilichochambuliwa katika muundo wa mtaji wa hisa, sehemu ya mtaji wa ziada ilielekea kuongezeka (kutoka 135.36% hadi 167.41%), sehemu ya akiba, fedha na mapato yaliyobaki ilipungua (kutoka -70.33% hadi -112.10%). .

Kufikia mwisho wa kipindi kilichochambuliwa, biashara ilikusanya hasara (kulingana na karatasi ya usawa) kwa kiasi cha rubles 29,726,000. Wakati huo huo, sehemu ya hasara katika mizania iliongezeka kutoka 16.30% hadi 19.82%. Katika kipindi cha kuchambuliwa, biashara iliendelea "kula" mali yake mwenyewe. Muundo wa dhima za Kampuni umeonyeshwa kwenye Mchoro 11.

Kielelezo 11 - Muundo wa ahadi

Madeni ya kampuni yaliongezeka kwa rubles 12545.00 elfu. au kwa 11.26%.

Katika muundo wa mtaji uliokopwa, madeni ya muda mrefu kwa kipindi kilichochambuliwa yalibakia bila kubadilika, iliyobaki katika kiwango cha 63.21% na ilifikia rubles 76,125,000.

Mikopo ya muda mrefu na mikopo (madeni ya kifedha) kwa muda uliochambuliwa ilibakia bila kubadilika na ilifikia rubles 65,627,000. Kufikia mwisho wa kipindi kilichochanganuliwa, madeni ya muda mrefu (Chati 12) yaliwakilishwa na 83.77% ya dhima ya kifedha na 16.23% ya madeni ya kibiashara.

Kielelezo 12 - Mienendo ya muundo wa madeni ya muda mrefu

Madeni ya muda mrefu ya biashara yaliongezeka kwa rubles 2217.00,000. au 2.91%.

Madeni ya muda mfupi (Mchoro 13) kwa kipindi cha kuchambuliwa iliongezeka kwa rubles 10,328,000. au kwa 29.29%. Sehemu yao katika muundo wa mtaji uliokopwa iliongezeka kutoka 31.66% hadi 36.79%.

Kielelezo 13 - Mienendo ya muundo wa madeni ya muda mfupi

Kufikia mwisho wa kipindi kilichochanganuliwa, madeni ya muda mfupi yaliwakilishwa na 42.85% ya dhima ya kifedha na 57.15% ya madeni ya kibiashara. Mikopo ya muda mfupi na mikopo (madeni ya kifedha) kwa muda uliochambuliwa iliongezeka kutoka rubles 3,960,000. hadi rubles 19,537,000. au 393.36%. Mkusanyiko wa deni la kifedha la muda mfupi ni wakati mbaya katika shughuli za Kampuni.

Hesabu zinazolipwa (Kielelezo 14) kwa muda uliochambuliwa ilipungua kwa rubles 6,257,000. au kwa 21.63% (kutoka 28,927 hadi 22,670,000 rubles).

Kielelezo 14 - Mienendo ya muundo wa akaunti zinazolipwa

Wakati huo huo, deni kwa wauzaji halijabadilika.

Katika kipindi kilichochambuliwa, Biashara haikuwa na deni kwa bajeti, kwa wauzaji na wakandarasi, kwa wafanyikazi wa shirika, kwa serikali. fedha za nje ya bajeti, bili zinazolipwa, kwa matawi na washirika, maendeleo yaliyopokelewa, kwa wadai wengine. Sehemu ya deni kwa bajeti katika akaunti zinazolipwa imeonyeshwa kwenye Mchoro 15.

Kielelezo 15 - Sehemu ya deni kwa bajeti katika akaunti zinazolipwa

Sehemu ya deni la biashara kwa bajeti katika akaunti za muda mfupi zinazolipwa haikubadilika na ilifikia 0.0%.

Utendaji wa Biashara umeonyeshwa kwenye jedwali 4.

Jedwali la 4 - UTEKELEZAJI WA UTENDAJI

(thamani za wastani)

Jina la makala	kwa 2012	kwa 2013	Mkengeuko
Rudisha mali kulingana na faida kabla ya ushuru
Faida ya shughuli zote kwenye faida kabla ya ushuru
Faida ya shughuli zote katika suala la faida halisi
Faida ya mali ya uzalishaji kulingana na matokeo ya shughuli za msingi
Faida ya mauzo (shughuli kuu)
Rudisha kwa mauzo kulingana na faida halisi
Rudisha usawa (halisi)
Rudisha mali kulingana na faida halisi
Uuzaji wa mali
Mauzo ya mali za uzalishaji
Mauzo ya orodha na mali nyingine za sasa
Muda wa hesabu na mauzo mengine ya sasa ya mali, siku
Mauzo ya mapato ya muda mfupi
Muda wa mauzo ya mapato ya muda mfupi, siku
Mauzo ya akaunti zinazolipwa
Muda wa mauzo ya akaunti zinazolipwa, siku
Mtaji halisi wa uendeshaji

Mtaji halisi wa kufanya kazi (hali ya deni la mkopo)

Inahitajika kuzingatia ukweli kwamba Kampuni ina shida kubwa, kwa sababu, tofauti na mwanzo wa kipindi kilichochambuliwa, ambacho kilimalizika na faida ya rubles elfu 211, hadi mwisho wa kipindi kilichochambuliwa, Kampuni ilikuwa na hasara ambayo ilifikia. hadi rubles 6,899,000. Ipasavyo, viashiria vingi vya faida mwishoni mwa kipindi vilikuwa hasi.

Kurudi kwa usawa (halisi) wa Biashara (ambayo huamua ufanisi wa uwekezaji wa fedha za wamiliki) imebadilishwa kutoka 0.640% hadi -23.490%.

Makini! Thamani ya kurudi kwenye usawa (halisi) ina thamani hasi mwishoni mwa kipindi kilichochanganuliwa.

Ufafanuzi unaohitajika kwa uchanganuzi wa uwiano wa faida halisi na usawa ni tathmini ya uwiano wa faida halisi na jumla ya thamani ya mali, yaani, kurudi kwa mali. Kwa kipindi kilichochanganuliwa, marejesho ya mali kulingana na faida halisi, ambayo yanaonyesha uwezo wa Kampuni kupata faida kulingana na mali iliyo nayo, mwishoni mwa kipindi hicho ilikuwa mbaya na ilitofautiana kutoka 0.150% hadi -4.690. %. Muundo wa mapato kwa mtaji wa Biashara umeonyeshwa kwenye Mchoro 16.

Kielelezo 16 - Mienendo ya kurudi kwenye usawa

Thamani ya kurudi kwa mali kwa mujibu wa faida halisi mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa inaonyesha ufanisi mdogo sana wa matumizi ya mali. Kiwango cha kurudi kwa mali kwa mujibu wa faida halisi kwa kiasi cha -4.690% mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa kinahakikishwa na mauzo ya juu ya mali (Mchoro 17), ambayo ilifikia mauzo ya 1.240 kwa mwaka mwishoni mwa kipindi hicho, na faida ya chini (-3.780%) ya shughuli zote (kwa upande wa faida halisi).

Kielelezo 17 - Mienendo ya mauzo ya mali

Kwa ujumla, mienendo ya mauzo ya mali, ambayo inaonyesha kasi ambayo mzunguko kamili wa uzalishaji na mzunguko umekamilika, na pia inaonyesha kiwango cha shughuli za biashara ya Biashara, ni mbaya (wakati wa kipindi cha kuchambuliwa, kuna kupungua kwa thamani ya kiashiria kutoka 1,360 hadi 1,240 mauzo kwa mwaka).

Athari mbaya ya kupungua kwa mauzo ya mali haiko tu katika ukweli kwamba kiwango cha faida kwenye mali hupungua, lakini pia katika ukweli kwamba Kampuni inahitaji kutafuta rasilimali za ziada za kifedha ili kudumisha mali ambayo haileti faida ifaayo.

Kwa kiwango hasi cha kurudi kwa mali mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa, mauzo yao ya juu ni sababu mbaya, kwani huharakisha ukuaji wa hasara.

Ulinganisho wa mienendo ya faida ya shughuli zote (Mchoro 18) na mauzo ya mali inaonyesha kupungua kwa viashiria hivi kwa muda uliochambuliwa, ambayo inaonyesha mabadiliko mabaya katika hali ya kifedha ya Biashara.

Kielelezo 18 - Mienendo ya faida ya aina zote za shughuli

Tathmini ya ufanisi wa usimamizi wa shughuli kuu ya Biashara kwa suala la faida hutolewa na kiashiria cha faida, kilichohesabiwa kwa msingi wa matokeo ya shughuli kuu. Faida ya mali ya uzalishaji (kuonyesha ni kiasi gani cha faida ambacho kila ruble imewekeza katika mali ya uzalishaji wa Kampuni huleta) mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa ilikuwa 2.580%, na mwisho wa kipindi ilikuwa -3.190%. Thamani hii ya kiashiria cha faida inajumuisha faida ya mauzo (shughuli kuu), ambayo mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa ilifikia -2%, na mauzo ya mali ya uzalishaji, sawa na mauzo ya 1.596 kwa mwaka.

Kupungua kwa wakati huo huo kwa faida ya mauzo na mauzo ya mali ya uzalishaji ni "utambuzi" wa kuwepo kwa matatizo yanayohusiana na uuzaji wa bidhaa na kazi ya idara ya masoko.

Faida ya shughuli zote (kwa upande wa faida kabla ya ushuru) ya Biashara mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa ilifikia -4.370% na ilikuwa pointi 2.370 chini kuliko faida ya mauzo (shughuli kuu). Kwa hivyo, shughuli zingine zinazidisha kutofaidika kwa Kampuni.

Uwiano wa faida ya jumla na mapato ya mauzo, ambayo ni, faida ya mauzo katika suala la faida halisi, inaonyesha sehemu ya mapato ambayo yanabaki katika ovyo la Biashara kutoka kwa kila ruble ya bidhaa zinazouzwa. Thamani ya kiashirio katika kipindi kilichochambuliwa ilikuwa hasi na ilifikia -3.94%, ambayo inaonyesha hitaji la kupanua ukopaji ili kufadhili mtaji wa kufanya kazi wa Biashara. Inahitajika kuangalia ikiwa hasara ni ya muda mfupi, ambayo ni, ikiwa ni kwa sababu ya gharama za Biashara, ambayo inaonyesha ongezeko kubwa la faida ya mauzo katika siku zijazo. Uwiano huu unazingatiwa pamoja na viashirio kama vile mauzo na faida halisi kwa kila mfanyakazi, mauzo kwa kila eneo, n.k. Ili kufanya hivyo, unahitaji kuchambua zaidi gharama ya Biashara.

Muda wa mauzo ya orodha na mali nyingine za sasa mwishoni mwa kipindi ni siku 49, mapokezi ya muda mfupi siku 36, na akaunti zinazolipwa siku 84. Kwa hivyo, muda wa mauzo ya mtaji halisi wa kazi wa viwanda (muda wa mauzo ya hesabu pamoja na muda wa mauzo ya mapato ya muda mfupi ukiondoa muda wa mauzo ya akaunti zinazolipwa) ni siku 1. na -5 siku. mwanzoni mwa kipindi cha uchambuzi.

Ikumbukwe kwamba thamani ya wastani ya muda wa mauzo ya mtaji wa kufanya kazi wa uzalishaji wa jumla kwa kipindi kilichochambuliwa ni karibu na sifuri, hivyo Kampuni inahitaji, kwanza kabisa, kutathmini ukubwa wa hisa na kutatua tatizo la kukusanya mapato. .

Ikiwa tutazingatia kwamba mtaji wa jumla wa uzalishaji wa Biashara mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa ni rubles 3,533,000, basi kupunguza muda wa mauzo yake kwa siku moja itatoa fedha kwa kiasi cha wastani wa mapato ya kila siku ya 486,533,000. rubles. Kupunguza muda wa mauzo kunaweza kupatikana kwa kupunguza kiasi cha malighafi zilizonunuliwa, maisha ya rafu, kupunguza muda wa mzunguko wa uzalishaji, kupunguza ucheleweshaji wa malipo kwa wanunuzi, na kuongeza muda na kiwango cha mkopo wa kibiashara kwa wauzaji.

Uthabiti wa kifedha wa Biashara umeonyeshwa kwenye jedwali 5.

Jedwali la 5 - UENDELEVU WA KIFEDHA

(thamani za wastani)

Jina la kiashiria	hadi tarehe 01.01.2013	hadi tarehe 01.01.2014	Mkengeuko
Uwiano wa deni kwa usawa (halisi)
Kiwango cha usawa (halisi)
Uwiano wa malipo ya mali zisizo za sasa na mtaji wake (halisi)
Uwiano wa usawa
Uwiano wa chanjo
Uwiano wa chanjo ya kati
Uwiano wa ukwasi wa haraka
Uwiano wa malipo ya uingiaji wa pesa (uwiano wa Beaver)
Muda wa ufadhili wa kibinafsi, siku

Uchambuzi wa uthabiti wa kifedha wa Biashara huturuhusu kuzungumza juu ya kiwango kidogo cha usalama kwa sababu ya kiwango cha chini cha usawa (halisi), ambacho mwishoni mwa kipindi kilichochanganuliwa kilifikia 0.174 (na thamani iliyopendekezwa ya angalau 0.600). )

Hivyo, kufikia mwisho wa kipindi kilichochanganuliwa, Kampuni ilikuwa na fursa chache za kuvutia fedha za ziada zilizokopwa bila hatari ya kupoteza uthabiti wa kifedha. Uthabiti wa kifedha wa Biashara katika mienendo umeonyeshwa kwenye Mchoro 19.

Kielelezo 19 - Mienendo ya utulivu wa kifedha

Kupungua kwa kiwango cha mtaji (halisi) kwa muda uliochanganuliwa kulichangia kupungua kwa uthabiti wa kifedha wa Kampuni.

Uwiano wa malipo ya mali zisizo za sasa na mtaji wake (halisi) mwishoni mwa kipindi ulifikia 0.249 (0.343 mwanzoni) (pamoja na thamani ya angalau 1 iliyopendekezwa kutii mahitaji ya uthabiti wa kifedha). Wakati huo huo, uwiano wa chanjo wa mali zisizo za sasa sio tu na mwenyewe, bali pia na mtaji wa muda mrefu uliokopwa mwishoni mwa kipindi hicho ulikuwa 0.998 (mwanzoni mwa 1.140) Kwa hiyo, mwishoni mwa kuchambuliwa. kipindi, sehemu tu ya mali ya muda mrefu inafadhiliwa kutoka kwa vyanzo vya muda mrefu, ambavyo vinaweza kuhakikisha kiwango cha chini cha Solvens Enterprises kwa muda mrefu. Wakati huo huo, mienendo ya kiashiria hiki inaweza kutathminiwa kuwa hasi.

Uwiano wa usawa mwishoni mwa kipindi hicho ulikuwa -1.736, ambayo ni mbaya zaidi kuliko thamani ya kawaida ya kawaida (0.10). Uwiano wa mtaji uliokopwa na usawa (halisi) mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa ulikuwa 3.403, mwishoni mwa kipindi cha 4.765.

Uwiano wa ukwasi wa haraka (unaoonyesha sehemu ya dhima za sasa zinazolipwa na pesa taslimu na uuzaji wa dhamana za muda mfupi) mwishoni mwa kipindi ulifikia 0.067, ambayo ni pointi 0.164 chini ya thamani yake mwanzoni mwa kipindi (0.231) katika thamani iliyopendekezwa.

Uwiano wa malipo ya kati (ikionyesha mgao wa dhima za sasa zinazotolewa na mali ya sasa ukiondoa orodha) mwishoni mwa kipindi hicho ulikuwa 0.416, ambayo ni pointi 0.360 chini ya thamani yake mwanzoni mwa kipindi (0.776) katika thamani iliyopendekezwa.

Uwiano wa malipo ya deni la muda mfupi na mali ya sasa mwishoni mwa kipindi hicho ulikuwa 0.995, ambayo ni pointi 0.385 chini ya thamani yake mwanzoni mwa kipindi (1.380), yenye thamani iliyopendekezwa ya 1.00 hadi 2.00. Mienendo ya ukwasi wa Biashara inavyoonyeshwa kwenye Mchoro 20.

Kielelezo 20 - Mienendo ya ukwasi

Kwa hivyo, katika kipindi kilichochanganuliwa, Kampuni haikuweza kulipa madeni ya sasa kwa gharama ya hesabu, bidhaa zilizomalizika, pesa taslimu, zinazopokelewa na mali zingine za sasa.

Mgawo wa Beaver, sawa na uwiano wa mapato ya fedha kwa jumla ya kiasi cha deni, mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa kilifikia -0.059, mwanzoni - 0.002. Kwa mujibu wa viwango vya kimataifa, thamani iliyopendekezwa ya kiashiria hiki iko katika aina mbalimbali za 0.170 - 0.400. Thamani iliyopatikana ya kiashiria inafanya uwezekano wa kuhusisha Biashara kwa kundi la juu la "hatari ya kupoteza solvens", i.e. kiwango cha malipo ya deni kwa kiasi cha faida halisi na kushuka kwa thamani katika Biashara ni cha chini.

Muda wa kujifadhili (au ufadhili) wa Biashara mwishoni mwa kipindi ulikuwa siku 47. (mwanzoni mwa kipindi cha siku 55), ambayo inaonyesha kiwango cha chini cha akiba kwa Kampuni kufadhili gharama zake (bila kushuka kwa thamani) kama sehemu ya gharama na gharama zingine kwa gharama ya pesa inayopatikana, uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi na mapato kutoka kwa wadaiwa. Katika mazoezi ya kimataifa, inachukuliwa kuwa ya kawaida ikiwa kiashiria hiki kinazidi siku 360.

Ubora wa Biashara umeonyeshwa kwenye Mchoro 21.

Kielelezo 21 - Mienendo ya solvens

Tathmini ya kina ya uthabiti wa kifedha wa Biashara imeonyeshwa kwenye jedwali la 6.

Jedwali la 6 - TATHMINI YA KINA YA HALI YA FEDHA

hadi tarehe 01.01.2014

(jumla ya jumla)

Jina la kiashiria

Vikundi

Rejesha kwa usawa (ROE, iliyorekebishwa hadi mwaka), %

Kiwango cha usawa,%

Uwiano wa malipo ya mali zisizo za sasa kwa mtaji mwenyewe

Muda wa mauzo ya deni la muda mfupi juu ya malipo ya pesa taslimu, siku

Muda wa mauzo ya mtaji halisi wa kazi wa viwanda, siku

> 30; (-10) - (-1)

Bei ya muda

Jumla ya pointi

Uchambuzi wa usawa wa mali

Rasilimali ya mizania ina taarifa kuhusu uwekezaji wa mtaji wa kampuni katika thamani mahususi ya mali na nyenzo. Uwekaji wa busara mtaji biashara ni muhimu kwa uendeshaji mzuri wa biashara kwa ujumla. Uchanganuzi wa salio la mali pia unaweza kuwakilishwa kama uchanganuzi wa mali ya biashara. Utungaji wa mali ya usawa (mali ya biashara) inaweza kuwakilishwa kwa namna ya mchoro (Mchoro 3.2).

Uchambuzi wa usawa wa mali ni pamoja na:

1. Uchambuzi wa mabadiliko katika muundo wa usawa wa mali.

2. Mabadiliko kamili na ya jamaa katika vitu vya mali ya mtu binafsi (uchambuzi wa usawa).

3. Utambulisho wa mwelekeo katika mienendo ya vitu vya mali.

4. Uchambuzi wa mabadiliko katika muundo wa usawa wa mali (uchambuzi wa wima).

Mchele. 3.2. Muundo wa salio la mali

Hebu tuchambue mabadiliko katika usawa wa mali ya biashara "PSMiK". Ili kufikia mwisho huu, tutakusanya meza na michoro kadhaa za msaidizi (Jedwali 3.2).

Uchambuzi ulionyesha kuwa katika mwaka huo kulikuwa na ongezeko la mali ya usawa na rubles 9273,000, ambayo inahusishwa na ongezeko la thamani ya mali zisizo za sasa kwa rubles 1365,000 na mali ya sasa kwa rubles 7908,000. Kwa ujumla, kasi ya ukuaji wa mali ya kampuni ilifikia 107.39%, wakati kasi ya ukuaji wa mali ya sasa (109.02%) inazidi kasi ya ukuaji wa mali zisizo za sasa (103.61%), ambayo ni mwelekeo mzuri katika shughuli za kampuni. Ukuaji wa uwekezaji katika rasilimali za kudumu za biashara ulihakikisha ongezeko la viashiria vya shughuli za sasa kwa kiasi kikubwa. Mali ya sasa au mali ya sasa hutoa shughuli za sasa za biashara.

Jedwali 3.2

Muundo na muundo wa mali ya mizania

Mali	Kwa mwanzo wa mwaka	Mwishoni mwa mwaka	Mkengeuko	Kiwango cha ukuaji
rubles elfu.	%	rubles elfu.	%	rubles elfu.	%
I. Mali zisizo za sasa		30,12		29,06		-1,06	103,61
II. mali ya sasa		69,88		70,94		1,06	109,02
MIZANI				0,00	107,39

Ikumbukwe kwamba ongezeko la mali za sasa linaweza pia kuonyesha kupungua kwa mauzo yao. Kupungua kwa uwiano wa mauzo, kuongezeka kwa muda wa mauzo husababisha hitaji la kuongeza mtaji wa kufanya kazi (mali) ili kutimiza wigo uliopangwa wa kazi. Uchambuzi wa uwiano wa mauzo utafanywa baadaye.

Sababu ya kuongezeka kwa jumla ya mizania (sarafu ya karatasi) inaweza kuwa sio tu kuongezeka kwa mali isiyobadilika kwa sababu ya maendeleo, lakini pia uhakiki wa mali isiyohamishika. Katika tukio la tathmini, thamani ya awali na mabaki ya mali zisizohamishika huhesabiwa upya, ambayo imeonyeshwa kwenye mizania. Wacha tufikirie kuwa katika biashara iliyochambuliwa "kulingana na hadithi" ongezeko la mali zisizo za sasa lilitokea kwa sababu ya uwekezaji katika mali zisizohamishika.

Kinyume chake, ikiwa karatasi ya usawa imepungua, basi hii inaonyesha kupunguzwa kwa shughuli za kiuchumi za biashara, kushuka kwa mauzo, kupungua kwa mahitaji ya bidhaa, nk.

Kwa uwazi, mienendo ya mali ya usawa inaweza kuwasilishwa kwa namna ya mchoro (Mchoro 3.3).

Mchele. 3.3. Sawazisha mienendo ya mali

kwa mwanzo wa mwaka

mwishoni mwa mwaka

Mchele. 3.4. Muundo wa mali ya laha ya mizani

Kuongezeka kwa mali isiyo ya sasa na ya sasa ilisababisha mabadiliko katika muundo wa usawa wa mali (mali ya biashara). Hivyo, sehemu ya mali zisizo za sasa ilipungua kwa 1.06% na kufikia 29.06% mwishoni mwa mwaka dhidi ya 30.12% mwanzoni mwa mwaka. Sehemu ya mali ya sasa iliongezeka kwa 1.06% na kufikia 70.94% mwishoni mwa mwaka (69.88% mwanzoni mwa mwaka). Mabadiliko katika muundo wa mali ya salio yanatokana na kuzidi kwa kasi ya ukuaji wa mali ya sasa juu ya kasi ya ukuaji. mali zisizo za sasa. Muundo wa mali ya usawa unaonyeshwa kwenye tini. 3.4.

Jedwali 3.3

Muundo na muundo wa mali zisizo za sasa

Katika muundo wa mali zisizo za sasa mwishoni mwa mwaka, kiasi cha mali ya ushuru iliyoahirishwa iliundwa - rubles elfu 500. Kulikuwa na kupungua kabisa kwa mali zisizoonekana kwa rubles 1400,000, ujenzi unaendelea na rubles 2300,000, uwekezaji wa muda mrefu wa fedha kwa rubles 1800,000.

Ongezeko la jumla ya mali isiyo ya sasa ilitokea kwa sababu ya kuongezeka kwa gharama ya mali isiyohamishika na rubles 6365,000. au kwa 22.18%. Kuongezeka kwa gharama ya mali isiyohamishika kunaweza kutokea kutokana na upatikanaji wa mashine na vifaa, na kutokana na kukamilika kwa ujenzi na uagizaji wa majengo na miundo. Katika siku zijazo, ni muhimu kuchambua kwa undani zaidi mabadiliko katika muundo na muundo wa mali zisizohamishika kulingana na data ya fomu Nambari 5 "Kiambatisho cha usawa wa usawa". Katika muundo wa mali zisizo za sasa, sehemu kubwa mwanzoni mwa mwaka na mwisho wa mwaka ni mali ya kudumu, kwa mtiririko huo 75.92% na 89.53%.

Ikumbukwe mienendo chanya - kupungua kwa sehemu ya ujenzi inayoendelea kutoka 9.79% hadi 3.58%. Rasilimali kubwa za kifedha za biashara zinaelekezwa katika ujenzi unaoendelea, na kwa kuwa bidhaa hii haishiriki katika shughuli za sasa za uzalishaji, ongezeko la sehemu ya ujenzi unaoendelea inaweza kuathiri vibaya hali ya kifedha ya biashara. Kwa hitimisho la lengo zaidi, inashauriwa kulinganisha kiasi halisi cha ujenzi unaoendelea na viashiria vya kawaida. Muundo wa mali zisizo za sasa umeonyeshwa kwenye Mtini. 3.5 na 3.6.

75,92%

Mchele. 3.5. Muundo wa mali zisizo za sasa mwanzoni mwa mwaka

Mchele. 3.6. Muundo wa mali zisizo za sasa mwishoni mwa mwaka

Jedwali 3.4

Muundo na muundo wa mali ya sasa

Mali	Kwa mwanzo wa mwaka	Mwishoni mwa mwaka	Mkengeuko	Kiwango cha ukuaji
rubles elfu.	%	rubles elfu.	%	rubles elfu.	%
Hisa		46,26		47,22		0,96	111,29
kodi ya ongezeko la thamani		4,56		3,39	-760	-1,17	81,00
Zinazopokelewa		42,52		43,99		1,47	112,79
Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi		3,24		1,84	-1080	-1,40	61,97
Fedha		3,42		3,56		0,14	113,38
Jumla ya mali ya sasa		100,00		100,00		0,00	109,02

Kuongezeka kwa mali ya sasa kwa rubles 7908,000. ilitokea kwa sababu ya kuongezeka kwa akaunti zinazopokelewa na rubles 4,767,000, pesa taslimu na rubles 401,000, hesabu na rubles 4,580,000. Kuongezeka kwa fedha katika akaunti za benki kunaonyesha uimarishaji wa hali ya kifedha ya biashara. Kama sheria, hakuna mkusanyiko mkubwa wa fedha katika akaunti ya benki, kwani kiasi cha fedha kinapaswa kuwa kama vile kuhakikisha ulipaji wa malipo ya kipaumbele.

Kwa ujumla, muundo wa mali ya sasa imebadilika kidogo. shiriki hesabu zinazoweza kupokelewa kwa jumla ya mali ya sasa iliongezeka kutoka 42.52% hadi 43.99%, kwa maneno kamili, ongezeko la mapato lilifikia rubles 4,767,000. Ikumbukwe kwamba ukuaji wa akaunti zinazopokelewa hautathminiwi vibaya kila wakati. Pamoja na upanuzi wa biashara, ongezeko la kiasi cha mauzo ya bidhaa (kazi, huduma), idadi ya wanunuzi inakua, na, kwa hiyo, kupokea. Kwa upande mwingine, kupungua kwa mapato kunaweza kuonyesha kupunguzwa kwa uuzaji wa bidhaa (kazi, huduma), kupungua kwa idadi ya wanunuzi.

Inahitajika kufanya uchambuzi wa kina wa kupokelewa kwa msingi wa fomu Nambari 5 "Kiambatisho kwa usawazishaji": tambua deni la kawaida na la kuchelewa (uwepo wa deni la muda husababisha shida za kifedha kwa biashara); kuamua muundo wa akaunti zinazopokelewa kwa wadeni wakuu; maagizo ya malezi ya receivables; kutambua wadeni "wasio na tumaini"; kulinganisha akaunti zinazopokelewa na akaunti zinazolipwa.

Biashara iliyochambuliwa ina sifa ya kutokuwepo kwa mapokezi ya muda mrefu, malipo ambayo yanatarajiwa zaidi ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti (Jedwali 3.1), ambayo inathiri vyema hali ya kifedha ya biashara. Ulinganisho wa akaunti zinazopokelewa na akaunti zinazolipwa unaonyesha kuwa akaunti zinazolipwa zinazidi akaunti zinazopokelewa kwa rubles 5838,000. mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa na kwa rubles 5563,000. mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa. Pengo limepungua kidogo, akaunti zinazopokelewa hufunikwa kikamilifu na akaunti zinazolipwa. Kuna mwelekeo chanya katika uwiano wa viwango vya ukuaji wa bidhaa zinazopokelewa na zinazolipwa. Viwango vya ukuaji wa mapato na akaunti zinazolipwa hutofautiana kidogo (112.79% na 110.42%, mtawalia) (Chati 3.7).

Mchele. 3.7. Mienendo ya zinazopokelewa na zinazolipwa

Hali ya hisa ina athari kubwa kwa hali ya kifedha ya biashara. Mkusanyiko wa hisa kubwa inaweza kuonyesha kupungua kwa shughuli za biashara ya biashara na kuongezeka kwa kiwango cha shughuli za sasa. Kwa hitimisho la busara zaidi, ni muhimu kuchambua muundo wa hifadhi (Mchoro 3.8).

Kiasi cha akiba kiliongezeka kwa rubles 4580,000. (Jedwali 3.4), ambalo linasababishwa na ongezeko la malighafi na vifaa kutoka kwa rubles 36,750,000. hadi rubles 44040,000. (ukuaji - 19.84%). Ukuaji kimsingi ni kwa sababu ya kuongezeka kwa kiwango cha shughuli za sasa, viwango vya uzalishaji. Ongezeko la hisa za malighafi na malighafi na kupungua kwa bidhaa za kumaliza, gharama zilizoahirishwa ziliathiri mabadiliko katika muundo wa hisa. Zaidi ya 90% ya hifadhi inawakilishwa na hifadhi ya malighafi na vifaa.

Kupungua kwa bidhaa za kumaliza kwa maneno kamili na jamaa kunaonyesha kuongezeka kwa shughuli za biashara ya biashara. Kuongezeka kwa sehemu ya bidhaa za kumaliza, kama sheria, husababisha "kufungia" kwa muda mrefu kwa mtaji wa kufanya kazi wa biashara na, kwa sababu hiyo, kwa ukosefu wa fedha. Hali ya mwisho inalazimisha biashara kuvutia fedha za ziada zilizokopwa, mikopo, kulipa riba kwao, ambayo inasababisha kuongezeka kwa akaunti zinazolipwa kwa wauzaji na kwa bajeti, wafanyakazi, nk.

Mchele. 3.8. Muundo wa hisa

Mabadiliko ya jumla katika muundo wa mali ya sasa (mali ya sasa, mtaji wa kazi) inaweza kuonyeshwa kwa kutumia mchoro (Mchoro 3.9).

Mchele. 3.9. Muundo wa mali ya sasa, %

Kwa hivyo, uchambuzi wa mali ya mizania ulionyesha kuwa katika mwaka huo kulikuwa na ongezeko la mali ya mizania (mali ya biashara) kwa 7.39%. Viwango vya ukuaji wa mali ya sasa vilizidi viwango vya ukuaji wa mali zisizo za sasa. Muundo wa mali ya sasa ulibadilika kidogo: sehemu ya mapokezi iliongezeka kwa 1.47%, sehemu ya fedha kwa 0.14%, sehemu ya orodha - kwa 0.96%. Hakuna mapokezi ya muda mrefu, viwango vya ukuaji wa zinazopokelewa na zinazolipwa ni sawa.

Mali zisizo za sasa na za sasa, thamani yake.

Kama ilivyoelezwa tayari, kulingana na asili ya ushiriki katika mchakato wa uzalishaji, mali imegawanywa kuwa isiyo ya sasa na ya sasa (ya sasa). Wanachukua jukumu kuu katika kuthamini mali.

Mali zisizo za sasa ni pamoja na:

Mali zisizoshikika;

mali za kudumu;

Ujenzi unaendelea;

Uwekezaji wa faida katika maadili ya nyenzo;

Uwekezaji wa muda mrefu wa kifedha;

Mali nyingine zisizoshikika.

Kuhakikisha matumizi bora ya mali zisizo za sasa inahitaji usimamizi wa mara kwa mara, ambao unafanywa kwa aina mbalimbali. Sehemu kubwa zaidi katika muundo wa mali isiyo ya sasa ni, kama sheria, mali ya kufanya kazi ambayo hupitia hatua kuu zifuatazo za mzunguko:

1. Kuhamisha thamani ya mali isiyo ya sasa kwa bidhaa za kumaliza;

2. Mkusanyiko wa kiasi cha kushuka kwa thamani kwa kuunda mfuko wa malipo;

3. Ufadhili kutoka kwa mfuko wa kuzama kwa ajili ya kurejesha au kupata mali ya uendeshaji isiyo ya sasa na vyanzo vingine.

Mfumo wa uendeshaji usio wa sasa wa usimamizi wa mali unajumuisha mlolongo ufuatao wa shughuli zinazofanywa na usimamizi wa shirika:

Uchambuzi wa hali ya sasa ya uendeshaji wa mali zisizo za sasa, ikiwa ni pamoja na utafiti wa mienendo ya jumla ya kiasi na muundo, kiwango cha kufaa, ukubwa wa upyaji na ufanisi wa matumizi;

Uboreshaji wa muundo na muundo wa uendeshaji wa mali zisizo za sasa ili kutambua hifadhi kwa ajili ya kuongeza matumizi yao ya uzalishaji kwa wakati na uwezo katika mazingira ya aina zao binafsi;

Uundaji wa hali zinazohakikisha upyaji wa wakati wa uendeshaji wa mali zisizo za sasa;

Kuboresha ufanisi wa kutumia mali zisizo za sasa za uendeshaji wa shirika, kupunguza kiasi chao na, kwa mujibu wa hili, kupunguza kiasi cha fedha kwa ajili ya uzazi wao;

Uboreshaji wa muundo wa vyanzo vya ufadhili wa uendeshaji wa mali zisizo za sasa;

Ni muhimu katika utekelezaji wa mfumo wa usimamizi wa mali zisizo za sasa ili kuhakikisha upyaji wao kwa wakati na ufanisi, ambayo ni muhimu kuamua mzunguko wa upyaji, ambayo inategemea muda wa kimwili na kizamani.

Shirika katika mazoezi yake hutumia aina mbalimbali za uppdatering wa mali zisizo za sasa za uendeshaji, wakati katika mchakato wa uzazi rahisi zinatumika: matengenezo ya sasa, matengenezo makubwa, upatikanaji wa aina mpya za mali, na katika mchakato wa uzazi wa kupanua - ujenzi upya; kisasa, nk. Uchaguzi wa aina maalum ya upyaji unapaswa kufanyika kwa mujibu wa kigezo cha ufanisi, wakati kiasi cha faida ya baadaye inayotokana na uendeshaji wa mali baada ya upya inapaswa kuzidi thamani yake ya kioevu.

Mchakato wa kufadhili upyaji wa aina fulani za uendeshaji wa mali zisizo za sasa unahusisha uchaguzi wa chaguo kwa malezi yao, i.e. upatikanaji wa umiliki au hitimisho la makubaliano ya kukodisha (kukodisha). Wakati wa kutatua shida hii, kama sheria, hutoka kwa uchambuzi wa faida na hasara za aina moja au nyingine ya kuvutia mali.

Kigezo kikuu cha kufanya uamuzi wa usimamizi kutoka kwa mtazamo wa usimamizi wa fedha ni ulinganisho wa mtiririko wa fedha kwa aina mbalimbali za ufadhili wa upyaji wa mali. Wakati huo huo, gharama ya kupata kwa gharama ya fedha mwenyewe, kwa gharama ya mkopo wa benki na kutumia makubaliano ya kukodisha inalinganishwa.

Rasilimali za uzalishaji zinazozunguka ni pamoja na hisa za uzalishaji (malighafi, malighafi, mafuta, vipuri, vitu vya thamani ya chini na vilivyovaliwa), kazi inayoendelea, gharama zilizoahirishwa.

Kusudi kuu la mtaji wa kufanya kazi wa uzalishaji (hesabu na kazi inayoendelea) ni kuhakikisha mwendelezo na sauti ya mchakato wa uzalishaji.

Bidhaa zilizokamilishwa, pamoja na pesa taslimu zilizopo, katika akaunti ya sasa, mapokezi na fedha katika makazi zinajumuisha mzunguko wa mtaji wa kufanya kazi. Haja ya fedha hizi zinazozunguka imedhamiriwa na mwendelezo wa mchakato wa mzunguko wa fedha za vyama vya uzalishaji (biashara).

Kiini cha mtaji wa kufanya kazi imedhamiriwa na jukumu lao la kiuchumi, hitaji la kuhakikisha mchakato wa uzazi, ambao unajumuisha mchakato wa uzalishaji na mchakato wa mzunguko. Tofauti na mali zisizohamishika, ambazo zinashiriki mara kwa mara katika mchakato wa uzalishaji, mtaji wa kufanya kazi hufanya kazi katika mzunguko mmoja tu wa uzalishaji na, bila kujali njia ya matumizi ya uzalishaji, huhamisha thamani yake kwa bidhaa iliyokamilishwa.

Ufanisi wa biashara kwa kiasi kikubwa inategemea upatikanaji wake wa mtaji wa kufanya kazi. Vyanzo vya malezi yao kwa kiasi kikubwa huamua ufanisi wa matumizi ya mtaji wa kufanya kazi. Kuanzisha uwiano bora kati ya fedha mwenyewe na zilizokopwa, kutokana na vipengele maalum vya mzunguko wa fedha katika taasisi fulani ya biashara, ni kazi muhimu kwa kampuni.

Shirika la mtaji ni kipengele muhimu katika mchakato wa usimamizi wa mali na ni pamoja na:

o uamuzi wa muundo na muundo wa mtaji wa kufanya kazi;

o kuanzisha hitaji la kampuni la mtaji wa kufanya kazi na kudumisha mtaji wa kufanya kazi kwa kiwango kinachoboresha usimamizi wa shughuli za sasa;

o uamuzi wa uwiano kati ya vyanzo vya chanjo ya kutosha ili kuhakikisha uzalishaji wa muda mrefu na ufanisi wa shughuli za kifedha za biashara.

o uamuzi wa vyanzo vya malezi ya mtaji wa kufanya kazi;

o wajibu wa usalama na matumizi bora ya mtaji wa kufanya kazi.

Mali za kudumu.

Sehemu ya mali isiyo ya sasa iliongezeka kutoka 14% hadi 47%. Inasema nini? Je, tunaweza kusema nini kuhusu mkakati wa kampuni? Je, ina hatari gani kuhusiana na ongezeko la sehemu ya mali zisizo za sasa.?

Tumaini

Hukutoa taarifa kamili. Kuongezeka kwa kushiriki katika / kuhusu. mali, vizuri, iliongezeka.
Ni muhimu kuchambua na kuhesabu ukwasi kujua: thamani ya jumla ya mali; kiasi cha mali kwa kiwango cha ukwasi;
saizi ya vikundi vya dhima kulingana na ukomavu wa majukumu.
Liquidity (kutoka Kilatini liquidus - kioevu, inapita), uhamaji, uhamaji wa mali ya makampuni ya biashara, makampuni, kutoa fursa halisi (uwezo) wa kulipa bila kuingiliwa majukumu yao yote na madai ya fedha ya kisheria yaliyowekwa juu yao kwa wakati.
Mali yote ya kampuni, kulingana na kiwango cha ukwasi, yaani, kiwango cha ubadilishaji kuwa fedha taslimu, kinaweza kugawanywa katika vikundi kadhaa.
1) Mali nyingi za kioevu (A1) - kiasi cha vitu vyote vya fedha ambavyo vinaweza kutumika kufanya makazi ya sasa mara moja. Kundi hili pia linajumuisha uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi.
2) Mali zinazouzwa (A2) - mali zinazohitaji muda fulani kugeuka kuwa fedha. Kikundi hiki kinaweza kujumuisha akaunti zinazoweza kupokewa (malipo ambayo yanatarajiwa ndani ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti), mali nyingine za sasa.
3) Raslimali zinazoweza kupatikana polepole (A3) - mali ya kioevu ya chini zaidi ni orodha, mapokezi (malipo ambayo yanatarajiwa zaidi ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti), ushuru wa ongezeko la thamani kwa vitu vya thamani vilivyopatikana, wakati bidhaa "Gharama zilizoahirishwa" hazijajumuishwa. katika kundi hili.
4) Mali ambayo ni ngumu kuuza (A4) - mali ambayo imekusudiwa kutumika katika shughuli za biashara kwa muda mrefu. Kundi hili linajumuisha vifungu vya sehemu ya I ya salio la mali "Mali zisizo za sasa".
Madeni ya usawa kulingana na kiwango cha kuongezeka kwa masharti ya ulipaji wa majukumu yamewekwa kama ifuatavyo.
1) Madeni ya haraka zaidi (P1) - akaunti zinazolipwa, malipo ya gawio, madeni mengine ya muda mfupi, pamoja na mikopo isiyolipwa kwa wakati (kulingana na viambatisho vya mizania).
2) Madeni ya muda mfupi (P2) - mikopo iliyokopwa ya muda mfupi kutoka kwa benki na mikopo mingine inayolipwa ndani ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti. Wakati wa kuamua makundi ya kwanza na ya pili ya madeni, ili kupata matokeo ya kuaminika, ni muhimu kujua wakati wa kutimiza majukumu yote ya muda mfupi. Katika mazoezi, hii inawezekana tu kwa uchambuzi wa ndani. Kwa uchambuzi wa nje, kwa sababu ya habari ndogo, shida hii inakuwa ngumu zaidi na kawaida hutatuliwa kwa msingi wa uzoefu wa hapo awali wa mchambuzi anayefanya uchambuzi.
3) Madeni ya muda mrefu (P3) - mikopo ya muda mrefu na madeni mengine ya muda mrefu - vitu vya sehemu ya IV ya karatasi ya usawa "Madeni ya muda mrefu".
4) Madeni ya kudumu (P4) - vifungu vya kifungu cha III cha mizania "Mtaji na akiba" na vifungu vya kibinafsi vya sehemu ya V ya mizania ambayo haikujumuishwa katika vikundi vilivyotangulia: "Mapato yaliyoahirishwa" na "Hifadhi kwa gharama za siku zijazo. ". Ili kudumisha usawa wa mali na madeni, jumla ya kikundi hiki inapaswa kupunguzwa kwa kiasi chini ya vitu "Gharama zilizoahirishwa" na "Hasara".
Kuamua ukwasi wa karatasi ya mizania, jumla ya kila kundi la mali na madeni inapaswa kulinganishwa.
Usawa unachukuliwa kuwa kioevu kabisa ikiwa masharti yafuatayo yanafikiwa:
A1 >> P1
A2 >> W2
A3 >> W3
A4

Polina Buslavova

Kwa kawaida, unapoongeza mgao wa mali zisizo za sasa, kwa kawaida unapunguza sehemu ya mali ya sasa.
Tulipitia hii miaka michache iliyopita - uboreshaji kamili wa mali zisizohamishika ulifanyika. Vinginevyo, hatukuwa washindani.
Liquidity kwa miaka mitatu ilikuwa kwenye hatihati ya kiwango cha chini.
Lakini sasa tunavuna faida - hakuna uwekezaji, lakini faida tu.
Hatari zetu zilikuwa - tulikusanya mdai, lakini tukatoka.
Kila kitu kinachofanywa ni kwa bora.
Au labda hapa sehemu iliongezeka si kutokana na ongezeko la mali zisizo za sasa, lakini kutokana na kupungua kwa mali ya sasa (kwa mfano, uondoaji wa mali ya kioevu kutoka kwa kampuni). Halafu labda imekwisha ...

Ikiwa kampuni haina mali isiyo ya sasa, ni nzuri au mbaya na kwa nini?

Dina

Bila shaka hii si nzuri sana. Ikiwa biashara haina, kwa mfano, mali isiyoonekana, basi hii inamaanisha kuwa biashara haishiriki katika shughuli za uvumbuzi. Kwa upande mwingine, mali ya sasa inapaswa kuwa kubwa zaidi kuliko mali isiyo ya sasa, na inageuka kuwa ikiwa hakuna mali isiyo ya sasa, hii ni mwelekeo mzuri katika biashara.

Andrey Bobrov

Tuseme kampuni inajishughulisha na biashara ya jumla, inakodisha ofisi na ghala, fanicha na kompyuta kutoka kwa vifaa, ambavyo sasa haviingii chini ya mali ya kudumu (ya bei nafuu kuliko 40,000), na ikiwa ilifanya hivyo hapo awali, imeshuka kwa muda mrefu - mabaki. thamani ni 0.
Naam, ni mali gani zisizo za sasa? Bidhaa zingine, pesa kwenye akaunti na usambazaji wa karatasi, sanduku kadhaa ...
Lakini ikiwa una ujenzi au usafiri au uzalishaji wa viwanda - kuna vifaa vya gharama kubwa (mashine, majengo ya viwanda) - inapaswa kuwa na mali zisizo za sasa, na itakuwa na shaka ikiwa sio ...
Ingawa inaweza kukodisha ... lakini sijali naye